想靠稿費維生?先看看要交多少稅吧

曾經遇到一位漫畫家，他苦笑著說由於納稅，自己「每畫8張畫，就有一張是白畫的。」確實，稿酬的稅可以說是相當高，質疑的聲音一直不少。

我國稅法對於稿費或版稅收入的稅收計算方法為：稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，並按應納稅額減徵30%。

翻譯成大家好理解的話，再做個簡單的算術題，就是：800元以下免稅；超過800元、小於等於4000元的，減去800元再乘以14%；4000元以上，11.2%。

但是，在2019年稅改之後，事情起了微妙的變化。雖然拿到稿酬的時候，作者同樣會被扣稅，但是拿到手的這筆錢並不是最終的收入：

作者的年收入將被匯總，再根據徵收層級扣除個人所得稅。因此，在年度報稅的時候，作者可能會被退稅，也可能會被要求補繳稅款，這取決於作者的總收入。

那麼，到底作者收入多少，一分錢稅不用交，收入多少，又該好好考慮避稅的方法呢？

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稅改後如何交稅

在稅改後，大部分收入普通的打工人，包括收入普通的作者，都獲得了退稅。稅改的四項新舉措：個稅起徵點從每月3500元提高到5000元，個稅徵收級數被簡化，稅率下調，養老、子女教育、房貸、房租、大病、繼續教育這六項專項附加扣除被引入，都使得普通打工人的稅負變輕了。

比起2018年，2019年我國人均個稅減免額度在1863—5445元之間。因此，2020年上半年，大部分人打開支付寶小程序或者稅務局app時，都獲得了退稅。

稅改後，稿費和版稅收入的變化主要是以下兩點：

首先，個稅起徵點變為每月5000元，即所有收入相加後，每年有6萬元的基本減除費用和專項附加扣除。也就是說，如果年綜合所得收入額減去6萬元，再減去「五險一金」等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、依法確定的其他扣除以及捐贈，沒有剩餘，就不需要納稅了。

其次，稿費和版稅收入是按次或者按月扣預繳，下一年的3到6月份再進行彙算清繳。稿酬和版稅收入在併入綜合所得計算納稅時，按5.6折計算納稅，並適用3%至45%的7級超額累進稅率。年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「五險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-年度已預繳稅額。

超額累進稅率是怎樣的呢？我們一起看下表：

我們從表格可以看出，如果收入達到第3級，即月納稅所得額超過了12000元（這是打過了5.6折的，也就是說超出了21428.57元，即實際月收入在26428.57元以上），那麼超出部分會扣20%以上的稅，這比稿費扣稅更高。如果收入達到了第7級，超過8萬元（即實際月收入為147857.13元），那麼超出部分就要扣45%的稅了。

因此，結論是：稅改之後，作者實際月收入在5000元以下的，免稅。實際月收入在2.65萬元以上，超出部分就有20%及以上的綜合累進稅。如果超出部分較多，就可以綜合考慮是否註冊企業，合理避稅了。

最後，個人所得稅的彙算清繳，可以在支付寶小程序或者稅務局的app上進行。無論是退稅還是補繳稅款，都是大事，千萬不要忘記喲。

02

註冊企業之後交多少稅，有什麼成本和風險？

註冊企業省多少稅呢？舉個例子，我司剛給一位圖書設計師的工作室開了3萬元稿酬。一般作者會在收到3萬元稿酬時，扣稅3360元，到手26640元。而工作室一般是付出增值稅3%，今年由於國家對小微企業有扶助，增值稅僅1%，因此這位設計師扣稅300元，到手29700元。

雖然在年度彙算清繳之前，不好確定實際收入，但在這一步，差別是非常可觀的。因此，收入較高的作者，花點時間了解下企業法和稅法，很有必要。

現在註冊企業的程序不算複雜，但所需費用各地不一樣，需要去實地了解。北京的豆友說：「小微企業每年地址費6000（北京），代理記帳費一年5000。」而福建的豆友說：「福建註冊9塊錢，代理記帳200—300元/月。」 維持一家公司運轉的最低成本，一般一年需要幾千元。另外，註銷公司也有費用。

開一家公司，也不是立刻就能避稅了。雖然錢從公司到公司的稅不高，但是當錢從公司轉到個人，也一樣有個人所得稅。一位版權公司經理告知：「成立公司確實可以避稅，但是需要四個前提條件。第一，作者對公司要有絕對的控制力；第二，作者的創作成本和生活成本能夠轉化成公司的運營成本；第三，作者是公司的僱員，可以以工資的形式拿到部分低稅負的收入；第四，要解決好公司和作者之間的著作權授權問題。」

也可以選擇註冊其他企業。一位律師指出：「不用註冊公司，可註冊有限合夥企業，大概實際稅負在收入的6.25%左右。」

此外，作者註冊個人工作室的情況是最常見的。編輯夏言說：「我合作的好多收入高的譯者、設計師都有個人工作室（就他自己一個人），用來避稅。很多人會擔心會計啊法務啊什麼的事，但其實花點錢都可以找人兼職代做，不需要自己搞懂。」

綜合來看，工作室是最適合作者的方式了。工作室是個人獨資企業的一種，沒有企業法人地位，依法不徵收企業所得稅，只有增值稅和個稅。

根據《財政部國家稅務總局關於印發（關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定）的通知》（財稅[2000]91號），按照收入10% 的利潤率，通過將個人所得稅「工資薪金」「勞務報酬」等稅目轉化為個人獨資企業的「生產經營所得」，只需要通過成立一人企業跟公司籤訂合作協議，改變商業模式和個人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個人獨資企業年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過500萬的個人獨資企業，轉為一般納稅人，同樣按照3.5%優惠稅率，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用於抵扣）。

有的工作室可以拿到非常低的稅，是因為採用的是額定徵收，而不是查帳徵收的方式。這跟工作室註冊地的產業園區政策有關。在政策優惠地區註冊工作室，可以享受這個待遇。比如豆友鹿原指出：「現在上海、天津、無錫等地有些文化園區，註冊工作室的稅收+返稅政策都很好，關鍵是省力。強烈建議註冊工作室。」

——鹿原所說的「上海、無錫等地的一些文化園區」，就是指一些地方為了吸引商機，制定了優惠的稅收政策。註冊工作室前需要去具體了解。

不過，隨著金稅三期的上線，稅務大數據系統的建立，對營業額較高的個人獨資企業採用定額徵收的方式已經越來越少了。

個人獨資企業和一人有限責任公司的區別，想開公司的作者也需要了解一下，各有利弊：個人獨資企業不用承擔企業所得稅，但是創辦者要以本人財產對企業債務承擔無限責任，缺乏有限公司的個人財產和公司財產的切割和避險功能。

還有一點需要特別注意的，就是企業和個人不是同一個版權歸屬者，如果遇到需要明晰的版權歸屬的時候，就不要考慮怎樣省稅錢了，而應該明確版權屬於個人。豆友雪粒子和王食慾，分別從出版社和個人的角度談了這個問題。

雪粒子：「要注意版權的問題，畢竟著作權屬於作者，不屬於這個企業或者工作室。在籤訂出版合同的時候這裡就很麻煩，一旦說不清楚遇到一些專門打著作權官司的作者故意挖坑，出版社賠到哭。」

王食慾：「很多時候為了版權鏈完整，都只能將錢發到作者個人帳戶。我今年就交了好多稅。哭了。」

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看到這裡，大家可能已經對作者交稅和避稅有了一個基礎的了解了。總體來說，筆者有兩個建議：

1.

在報稅時，作者要如實而充分地上報個稅抵扣項。所有專項附加扣除中，能上報的都進行充分上報，這樣才能實現最大程度的抵扣。同時上報信息必須要真實可靠，虛報、瞞報會造成個人誠信記錄汙點甚至觸犯法律，因小失大。

2.

收入較高的作者，更需要合理的稅務籌劃。收入較高后，可以考慮註冊企業，尤其是個人獨資企業（工作室）。註冊工作室應向當地稅務部門諮詢，並尋求專業人士意見，充分了解各種情況。

總之，創作是一條艱難的路，走這麼艱難的路，當然是錢多一點更好！

最後，祝大家都能通過稿費實現財務自由。

（PS，本文僅供參考，不作為實際工作依據。感謝甜餅乾文化傳播有限公司劉鑫對本文的修訂， 感謝各位豆瓣網友對本文的貢獻）