全國2011年7月高等教育自學考試稅法真題
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收法律關係的要素是( )
A.稅收法律關係的內容 B.稅收法律關係的本質
C.稅收法律關係的客觀方面 D.稅收法律關係的主體、內容、客體
2.根據稅收徵收管理法規定，屬於納稅人權利的事項是( )
A.依法辦理稅務登記 B.依法辦理稅務申報
C.依法繳納稅款 D.依法申請減免稅
3.流轉稅法屬於( )
A.稅收實體法 B.稅收程序法
C.稅收權限法 D.稅收處罰法
4.某毛絨玩具店（增值稅小規模納稅人）在2008年12月購進某款式牛年吉祥物200套，並以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為( )
A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是( )
A.納稅人住所地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人經營業務所在地 D.由縣級以上稅務主管機關確定
6.根據增值稅法律制度規定，屬於增值稅兼營非應稅勞務的事項是( )
A.某企業銷售貨物並負責運輸所售貨物
B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物
C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務
D.某建築公司承建了某項工程並為該項工程提供建築材料
7.根據消費稅法律制度規定，採用從量定額徵收消費稅的商品是( )
A.貴重首飾 B.珠寶玉石
C.汽油 D.小汽車
8.我國現行應稅消費品中，採用從價定率和從量定額複合方法徵收消費稅的商品是( )
A.捲菸 B.酒精
C.化妝品 D.鑽石
9.最早開徵增值稅的國家是( )
A.法國 B.英國
C.德國 D.美國
10.根據營業稅法律制度規定，以下單位收取的費用，應徵收營業稅的是( )
A.婚姻登記機關按規定收取的結婚證書工本費
B.法院按規定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務費
D.作家協會收取的會員費
11.納稅人轉讓專利權繳納營業稅，納稅地點為( )
A.納稅人居住地 B.轉讓專利權合同籤定地
C.納稅人機構所在地 D.專利權使用地
12.我國報復性關稅實施的決定權在( )
A.國務院 B.海關總署
C.財政部 D.關稅稅則委員會
13.非居民企業在中國境內未設立機構、場所但取得來源於中國境內的所得，其所得稅的徵收，適用稅率是( )
A.10% B.15%
C.20% D.25%
14.根據《企業所得稅法》規定，納稅人的稅前扣除項目中，實行限額扣除的是( )
A.依法繳納的社會保險費 B.依法繳納的住房公積金
C.支付給金融機構的貸款利息 D.與生產經營有關的業務招待費
15.《企業所得稅法》規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，實行加計扣除。該加計扣除的標準是( )
A.按照企業職工基本工資100%計算
B.按照企業職工平均工資100%計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算
16.根據《企業所得稅法》規定，企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以享受的稅收優惠方式是( )
A.固定資產加速折舊 B.抵扣應納稅所得額
C.降低稅率 D.稅額抵免
17.根據個人所得稅法規定，屬於非居民納稅人的是( )
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源於中國境內所得
B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內有住所，但連續十年未居住
D.在中國境內有住所，但目前未居住
18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬於免稅事項的是( )
A.退休金2 100元
B.出版專著，獲得稿酬8 000元
C.從事技術諮詢，獲得諮詢費850元
D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品
19.我國個人所得稅法規定實行加成徵收的所得是( )
A.稿酬所得 B.財產轉讓所得
C.勞務報酬所得 D.特許權使用費所得
20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環節除了繳納關稅外，還需繳納( )
A.資源稅 B.增值稅
C.消費稅 D.城市維護建設稅
21.根據土地增值稅法律制度規定，應當徵收土地增值稅的事項是( )
A.轉讓國有土地使用權 B.出租房地產並取得收入
C.繼承房地產 D.贈予房地產
22.在甲城市註冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為( )
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由稅務機關指定納稅城市
23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規範土地、房地產市場交易秩序，我國新開徵了( )
A.城鎮土地使用稅 B.耕地佔用稅
C.土地增值稅 D.土地使用稅
24.我國農業稅廢止的時間是( )
A.1994年 B.2000年
C.2004年 D.2006年
25.依法應當徵收房產稅的房屋是( )
A.部隊營房 B.個人自住別墅
C.國家機關辦公用房 D.公司管理機關辦公用房
26.在我國，依法不需要繳納契稅的是( )
A.房屋買賣 B.土地使用權轉讓
C.土地使用權出讓 D.農村集體土地承包經營權轉讓
27.關於消費稅收入歸屬問題，正確的說法是( )
A.歸中央政府所有 B.歸地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分別徵稅，收入歸各自所有
28.我國現行車船稅的稅率形式是( )
A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率
C.地區差別定額稅率 D.地區差別比例稅率
29.依法應當繳納印花稅的憑證是( )
A.向福利院捐贈財產協議 B.房屋產權證副本
C.企業法人營業執照 D.司法考試證書
30.根據《稅收徵收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為( )
A.自領取營業執照之日起15日內 B.自領取營業執照之日起30日內
C.自籌建之日起30日內 D.自開業之日起30日內
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現行稅法中採用的稅率形式有( )
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率 E.定額稅率
32.根據增值稅法律制度規定，適用13%稅率徵收增值稅的貨物有( )
A.報紙 B.鮮奶蛋糕
C.方便麵 D.化肥 E.農藥
33.2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是( )
A.高爾夫球及球具 B.高檔手錶
C.遊艇 D.木製一次性筷子 E.實木地板
34.關於稅權特徵的表述，正確的是( )
A.專屬性 B.法定性
C.優益性 D.公示性 E.不可處分性
35.在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有( )
A.按國家規定繳納的職工養老保險費
B.按國家規定繳納的職工失業保險費
C.按國家規定投保的醫療保險費
D.按國家規定投保的工傷保險費
E.單位為所有職工投保的意外事故住院險
三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.稅法要素
37.協定關稅
38.稅務代理
39.稅款徵收關係
四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.如何理解《憲法》第56條「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務」？
41.簡述增值稅的特點。
42．簡述我國個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報的情形。
43.簡述稅務登記的作用。
五、論述題(本大題12分)
44.我國現行稅法規定納稅人有哪些權利？
六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
45.2008年12月，某建築工程公司發生下列業務：
（1）承擔了某高校學生宿舍樓的建築工程，雙方議定由建築公司包工包料。宿舍樓竣工驗收後，支付給該建築公司整個工程款額為1 800萬元。
（2）向某職業技術學校轉讓一塊地皮，取得轉讓收入280萬元。
（3）向某農場轉讓另一塊地皮作為農植物保護試驗田，取得轉讓收入100萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，並列出該公司本月應納營業稅的計算式。
46.某企業2008年生產經營情況如下：
（1）產品銷售收入850萬元；
（2）出租固定資產收入50萬元；
（3）國債利息收入15萬元；
（4）產品銷售成本550萬元；
（5）產品銷售費用70萬元；
（6）增值稅130萬元，其他流轉稅金20萬元。
問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，並列出該企業本年度應納所得稅額的計算式。