突發,多家個體戶被查!稅局終於出手!1月20日前,必須完成這件事!

近日，多家個體戶因未繳納稅款、登記地址虛假、資金往來不符合經營常規等問題被稅局稽查，1月20日前，個體戶必須完成這件事，否則……

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突發，多家個體戶被查！

近日，淮安市稅務局第一稽查局發布了一則稅務處理公告：

多家個體戶因未繳納稅款、登記地址虛假、資金往來不符合經營常規等被查!

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淮安經濟技術開發區保爾建材經營部

（1）被查個體戶登記地址虛假

違法事實：根據稅務登記、工商登記資料中登記地址淮安經濟技術開發區明遠東路6號12幢37違室信息，檢查人員對其進行了實地核實，去你房屋為王德榮、陳梅所有，王德榮稱你房屋未租給被查個體戶經營使用，也未與被查個體戶業主籤訂房屋租賃協議，房產證複印件也非其本人提供。表明你戶登記註冊地址虛假。

取得證據：

1、工商登記資料;

2、金三系統列印的《稅務登記信息》;

3、不動產登記簿信息查詢結果;

4、王德榮情況說明

（2）開具的增值稅普通發票未繳納稅款

違法事實：公司2018年4月開具增值稅普通發票50份不含稅銷售額 4783103.49元，稅額143493.06元，開具項目為砂石、PE管等，當月申報後未繳納稅款。

取得證據：

1、增值稅申報表;

2、發票開具明細;

3、欠稅明細

（3）資金往來不符合經營常規

違法事實：公司對外開具增值稅普通發票50份，涉及12戶企業，不含稅銷售額 4783103.49元，稅額143493.06元，價稅合計4926596.55元。根據銀行帳戶查詢信息，公司的銀行交易流水無發生額，無購銷業務資金流信息。

取得證據：

1、銀行流水帳單，

2、發票開具明細

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淮安經濟技術開發區萌隆建材經營部

（1）被查企業登記註冊地址虛假

違法事實：根據企業稅務登記、工商登記資料中登記註冊地址淮安經濟技術開發區明遠東路18號3幢，A38-2室信息，檢查人員對其進行了實地核實，檢查人員找到濟技術開發區明遠東路18號3懂A38-2室的實際業主顧去濤稱，他不認識你個體業主王偉，也從未將其商品房出租給其他任何人使用。

取得證據：

1、工商局取得的工商登記資料;

2、《稅務登記信息》;

3、實際業主顧雲濤的證明

（2）開具的增值稅普通發票未繳納稅款

違法事實：公司2018年4月開具增值稅普通發票50份，不含稅銷售額4661537.89元，稅額139846.11元，開具項目為"建築服務、材料"等，當月申報後未繳納稅款，形成欠稅。

取得證據：

1、增值稅申報表;

2、增值稅發票開具明細;

3、發票領用信息

3、資金往來不符合經營常規

違法事實：公司對外開具增值稅普通發票50份，涉及揚州大學廣陵學院、江蘇雙樓建設集團有限公司、江蘇雙樓建設集團有限公司等8戶企業，不含稅銷售額4661537.89元，稅額139846.11元，價稅合計4801384.00元。根據銀行帳戶查詢信息，你公司的銀行交易流水無發生額，且與業務無任何關係，無購銷業務資金流信息。

取得證據：銀行流水帳單。

稅局處罰：認定為走逃（失聯）企業；虛開增值稅普通發票；建議移交公安查處。

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淮安經濟技術開發區碩怪建材經營部

（1）被查企業登記註冊地址虛假

違法事實：根據企業稅務登記、工商登記資料中登記註冊地址淮安經濟技術開發區明遠東路18號3幢A38-2室信息，檢查人員對其進行了實地核實，檢查人員找到濟技術開發區明遠東路18號3幢A38-2室的實際業主顧雲濤稱，他不認識你個體業主王偉，也從未將其商品房出租給其他任何人使用。

取得證據：

1、工商局取得的工商登記資料;

2、《稅務登記信息》;

3、實際業主顧雲濤的證明

（2）開具的增值稅普通發票未繳納稅款

違法事實：你公司2018年4月開具增值稅普通發票50份，不含稅銷售額4753418.7元，稅額142602.55元，開具項目為""現代服務、材料費"等，當月申報後未繳納稅款形成欠稅。

取得證據：

1、增值稅申報表;

2、增值稅發票開具明細;

3、發票領用信息

（3）資金往來不符合經營常規

違法事實：你公司對外開具增值稅普通發票50份，涉及江蘇貝斯特新型建材有限公司、安徽天建建設集團有限公司、安徽阜陽天元建設工程有限公司等5戶企業，不含稅銷售額4753418.7元，稅額142602.55元，價稅合計4896021.25元。根據銀行帳戶查詢信息，你公司的銀行交易流水無發生額，且與業務無任何關係，無購銷業務資金流信息。

取得證據：銀行流水帳單。

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淮安偉利工程建設有限公司

（1）你單位已失聯

（2）虛假交易

增值稅防偽稅控系統中只有2筆購買稅控機信息，無你單位認證發票信息，卻有對外開具增值稅專用發票信息，2018年10月31日，你單位領取增值稅專用發票10份活發票代碼為3200182130，發票號碼52429645-52429654 ;

你單位下遊企業共三戶，其中∶2018年11月5日向南京翔邦自動化設備有限公》司開具增值稅專用發票1份，號碼52429645，金額87378.45元，稅額 13980.55元，貨物名稱為建築服務*土建加工區整改工程。2018年11月26日向合肥子常貿易有限公司開具增值稅專用發票5份，號碼52429646-52429650，金額499710.36元，稅額79953.64元，貨物名稱為電

線、電纜、鋼材等。2018年11月26日，向合肥恩彩貿易有限公司開具增值稅專用發票4份，號碼52429651-52429654，金額399696.56元，稅額 63951.44元，貨物名稱為吸頂燈、鋼材等；

2020年5月開發區稅務局稅務人員到你單位兩戶下遊企業的主管稅務機關合肥市蜀山區稅務局調查，合肥子常貿易有限公司和合肥恩彩貿易有限公司取得的9份增，值稅專用發票已於2018年12月認證抵扣，這兩戶企業於2019年4月被認定為非正常戶，因涉嫌虛開增值稅專用發票，這兩戶企業已列入總局"11.19"虛開發票案件。開發區稅務局2020年5月7日與公司法人張偉取得電話聯繫，張偉承認成立該公司是為了招標，沒有開展實質性業務，更沒有開過發票，其不知公司所開具發票的事，後與其聯繫不上。

（3）虛假納稅申報

你單位2018年、2019年資產負債表、利潤表均為0，2020年5月7日前一直未申報，直到2020年5月7日才直接上門辦理2018年10月1日-2019年12月31日的增值稅零申報。

（4）資金往來不符合經營常規

稅局處罰：認定為走逃（失聯）企業；虛開增值稅普通發票；建議移交公安查處。

再次提醒！個體戶一定要規範經營！更重要的是1月20日前，必須完成這件事！否則……

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個體戶1月20之前必須完成這件事

今年首個申報期內，即1月1日至1月20日，個體戶應繳納2020年依據規定緩繳的經營所得個人所得稅。

具體怎麼規定的？該如何操作繳納？不按時繳納會有什麼後果？

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個體戶緩繳經營所得個稅

根據國家稅務總局2020年10號公告，2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶已在2020年剩餘申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報後，享受暫緩繳納當期的個人所得稅政策的，應在2021年首個申報期內一併繳納2020年緩繳的經營所得個人所得稅。

按月申報的個體工商戶稅款所屬期在2020年4月至2020年11月的經營所得個人所得稅，只申報不繳稅的，稅款在2021年1月申報期內與2020年12月稅款一併劃繳。

按季申報的個體工商戶稅款所屬期在2020年二季度和三季度的經營所得個人所得稅，只申報不繳稅的，稅款在2021年1月申報期內與2020年四季度稅款一併劃繳。

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申報流程

1、自然人電子稅務局網頁端（推薦使用）

建議納稅人通過自然人電子稅務局網頁端進行繳納稅款！！！

網址：https://etax.chinatax.gov.cn/

納稅人在2021年1月完成2020年12月申報表提交後，所屬期2020年12月的稅款會與所屬期4月至11月緩繳稅款一併繳納。

點擊【我要查詢】-【申報查詢】-【未完成】，選擇對應申報項目進行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關、收款國庫的申報可合併繳稅）。

繳款方式分為三方協議支付、銀聯在線支付、銀行端憑證支付。

（1）支付方式選擇【三方協議繳款】，點擊【立即支付】；確認此次繳稅所使用的三方協議繳款帳戶，點擊【確定】發起扣款請求完成繳稅。

（2）支付方式選擇【銀聯在線支付】，點擊【立即支付】；選擇直接付款或者登錄付款，發起扣款請求完成繳稅。

（3）支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點擊【立即支付】；納稅人在線生成銀行端繳稅憑證後，可下載列印，持紙質憑證前往可辦理業務的銀行窗口完成支付。

2、扣繳客戶端繳稅

注意：如果用戶享受了延期繳稅政策，但中間月份更換了電腦，客戶端本地不存在申報成功的記錄，那麼繳款時不會產生所有緩繳的記錄，無法在繳納所屬期2020年12月的稅款時帶出所有所屬期為4月至11月的稅款，無法一次性繳款成功。

因此，推薦納稅人使用自然人電子稅務局網頁端對緩繳稅款進行劃繳。

如果納稅人無法通過WEB端或扣繳客戶端進行稅款繳納的，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

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如果不按時繳納，會有什麼後果

逾期繳納將會產生每日萬分之五的滯納金哦，還會承擔相應的法律後果，影響個人納稅信用。

依據徵管法，如果納稅人不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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不記帳不報稅，罰款比稅多

很多個體工商戶都錯認為可以不記帳不報稅，錯覺產生的原因是，多數個體工商戶採用定期定額徵收的方式。

定期定額徵收，指稅務機關核定其一定期間內應納的各項稅額，分期徵收，在核定期限內稅額一般不作變動，如果經營情況有較大變化，定額稅款會調整。

定期定額徵收適用於生產、經營規模小的個體工商戶。

定期定額徵收一般採用簡易申報，由稅務機關直接從銀行帳戶扣掉稅額，這個稅額就包括了增值稅、附加稅和個人所得稅。

個體工商戶都做了甩手掌柜，自然覺得沒有必要建帳和報稅了。

但是，政策明確規定了個體工商戶都要建帳報稅！

1、《徵管法》的第六十二條：

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、《徵管法》第二十二條：

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置帳簿。

兩條法規清楚明白的說明了：領取了營業執照在15天內，不管經不經營，開不開票，都要設置帳簿，都必須要記帳，都要報稅！

否則，如果不記帳也不報稅，並且還超過6個月都未經營的，將被列入非正常用戶！6個月後營業執照也會被吊銷

3、個體工商戶建帳管理暫行辦法也有規定！

2018年6月15日公布的（國家稅務總局令第44號）附件4《個體工商戶建帳管理暫行辦法》對個體工商戶建帳提出了明確要求。

4、山東省稅局明確：定期定額徵收個體工商戶也要自行報稅並建帳。

其他地區定期定額徵收個體工商戶，雖然由稅務局核定了一定的稅額，但是按照規定，定額執行最長不得超過一年，並且經營狀況發生大的變化時是需要調整定額的。如何證明你的經營狀況沒有大的變化呢？建帳必不可少！

5、不會記帳怎麼辦？

個體工商戶可以聘請經批准從事會計代理記帳業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建帳和辦理帳務。

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅務經理人，長沙稅務

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