普票也可抵扣？專票不按票面抵扣？進項稅抵扣憑證大全，建議收藏
2020-10-03 會計職稱學堂普票也能抵扣進項稅？專票能不按票面抵扣？進項稅能不能抵扣，怎麼抵扣的問題，今天一次性說清楚！
1
這些情形
普票也可抵扣！
情形一
甲公司的財務人員收到2張網約車的發票，分別是紙質普通發票和電子普通發票，由於2張都是普通發票，因此未抵扣進項稅。
正解：網約車的電子普通發票可以按照發票上註明的稅額，抵扣進項稅，紙質普通發票不能抵扣。
政策依據：
《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號) 第六條第一項：
六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上註明的稅額；
情形二
甲公司的財務人員收到2張收費公路通行費電子普通發票，1張左上角標識"通行費"字樣且稅率欄次顯示稅率，另一張左上角無"通行費"字樣，且稅率欄次顯示"不徵稅"。由於兩張都是普通發票，因此未抵扣進項稅。
正解：左上角標識"通行費"字樣，且稅率欄次顯示稅率或徵收率的通行費電子普通發票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示"不徵稅"的發票不能抵扣進項稅。
政策依據：
《交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局關於收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》（交通運輸部公告2020年第24號 ）第二條第一項
二、通行費電子票據分類
（一）收費公路通行費增值稅電子普通發票（以下簡稱通行費電子發票）。通行費電子發票包括左上角標識"通行費"字樣且稅率欄次顯示適用稅率或徵收率的通行費電子發票（以下簡稱徵稅發票）以及左上角無"通行費"字樣，且稅率欄次顯示"不徵稅"的通行費電子發票（以下簡稱不徵稅發票）。客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具徵稅發票,可按規定用於增值稅進項抵扣；客戶採取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不徵稅發票，不可用於增值稅進項抵扣。
除以上所列情形外，其他可抵扣進項稅的普票如下圖所示：
2
這些情形
專票不能按票面抵扣！
情形一
甲公司的財務人員從小規模納稅人手裡購買了農產品，收到的專用發票上註明的金額是10萬，稅額是0.3萬元，財務人員按照發票上註明的稅額進行了進項稅申報抵扣。
正解：自小規模納稅人處購買農產品取得專用發票的，不按照票面稅額抵扣，而是以專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
可抵扣進項稅=10×9%=0.9萬，計入貨物成本10.3-0.9=9.4萬。待領用時，若用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，再進行加計抵扣。
收到的專票應該進行認證，並在當期進項稅轉出。
政策依據
1、《財政部 稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條：
二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：
（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
2、《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第二條：
納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
3、《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第二條：
納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
情形二
甲公司財務人員收到了一張稅控設備技術維護費的專用發票，按照票面稅額進行了申報抵扣。
正解：技術維護費可憑發票全額扣除。
財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
取得的專用發票認證抵扣後，應在當期進項稅轉出。技術維護費應該先全額計入「管理費用」，有應納稅額的全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）第二條、第三條
二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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「普通發票」抵扣進項稅又增加新成員!90%的會計人還不知道
普票也能抵扣進項稅？專票能否按票面抵扣？進項稅能不能抵扣，怎麼抵扣的問題，今天筆者一次性說清楚！這些情形普票也可抵扣！除以上所列情形外，其他可抵扣進項稅的普票如下圖所示：這些情形專票不能按票面抵扣！正解：自小規模納稅人處購買農產品取得專用發票的，不按照票面稅額抵扣，而是以專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。可抵扣進項稅=10×9%=0.9萬，計入貨物成本10.3-0.9=9.4萬。待領用時，若用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，再進行加計抵扣。 -
進項稅抵扣,9月起,就按這個來!
掌握了這兩篇文章後，9月以後進項稅抵扣就按這個來，準沒錯。判斷適用於可抵扣進項稅的項目會計收到發票，要思考一下它的用途是什麼，因為稅法中明確規定了不允許抵扣進項稅的幾種情形，只有不屬於這些項目，才可以抵扣進項稅。 -
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哪些「普票」也能抵扣進項稅?
根據2020年最新的財稅政策，我們梳理了一下實務中哪些「普票」也可以抵扣進項稅。相信這類內容對於財務人工作有很大幫助，希望你們能喜歡。綜合的來講，主要有4類普通發票也能抵扣進項稅的，分別是：農產品收購發票，農產品銷售發票，通行費發票和國內旅客運輸的普通發票。 -
增值稅發票有變化,進項稅能抵扣和不能抵扣的情形匯總
、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方範圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區已試點納稅人開具增值稅電子專用發票的受票方範圍擴至全國。 -
哪些電子普通發票可以抵扣進項稅?
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「實操探討」餐飲發票是普票還是專票?會計人你們知道嗎?
餐飲發票是普票還是專票普票.專用餐飲發票與普通餐飲發票的區別有哪些?2.餐飲發票的作用不同專用餐飲發票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除的憑證;而普通餐飲發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用. -
普票與專票區別是什麼?
在現代化生活中，發票隨處可見，不管是出行費用還是食宿費用都需要憑藉著發票才能報銷，但是有些人卻搞不懂，專票跟普票有什麼區別，不都是發票嗎？ 專票：由國務院稅務主管制定的企業印製。 功能不同 普票：除運費、收購農副產品、廢舊物資需按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。 專票：不僅是購銷雙方付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證。 -
4種普通發票也可抵扣進項稅!13%專票竟然可以全額抵稅!
普通發票也可以抵扣進項稅，主要有以下4種情況。一、國內旅客運輸的普通發票以下4類票據可以抵扣進項稅如何申報抵扣？如果左上角無「通行費」字樣，且稅率欄次顯示不徵稅，則此類通行費發票不允許抵扣。2、橋、閘通行費發票如何申報抵扣？ -
哪些可以抵扣、哪些不能抵扣?
，以增值稅專票上註明的不含稅金額和9%的扣除率，計算抵扣進項稅額；3、取得農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率，計算抵扣進項稅額。2、從中間商販購進農產品，可專票可普票，一般納稅人購進要求專票。商販不屬於農產生產者，不享受農產品的免稅政策。 -
今天起,這是差旅費的入帳、抵扣、扣除方式!
注意： （1）只有電子普票才可以抵扣，紙質的不行； （2）開具的增值稅電子普通發票，左上角顯示「不徵稅」，不允許抵扣。 政策依據： 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財稅〔2017〕90號 、國家稅務總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。 -
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增值稅抵扣憑證大全！收藏學習！6.橋、閘通行費發票納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。 -
取得徵收率為3%的專票,竟然可以按9%或10%的扣除率計算抵扣?
一般，增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，以票面註明的增值稅額為進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但是，有種徵收率為3%的專票，可按9%或者10%的扣除率計算抵扣，不按3%票面註明的增值稅額抵扣。很多財務人員已經猜到了，那就是納稅人從增值稅小規模納稅人購進的農產品取得徵收率為3%的專票，可按9%或者10%的扣除率計算抵扣。一、政策規定納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。 -
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來源：「國家稅務總局」微信公號問：2017年3月，甲公司從乙公司購買一臺工具機，取得乙公司開具的增值稅專用發票，發票開具日期為2017年3月10日，票面註明稅額為10萬元。由於會計人員的疏忽，當月認證後沒有在次月申報期內申報抵扣。 -
答疑| 5月1日後能否開17%專票、開紅票和進項稅抵扣等4問
問題1：17%/11%票可在5月1日後認證抵扣1、問：2018年5月1日之後取得的5月1日之前開具的稅率為17%、11%的增值稅專用發票還可以認證嗎附福建國稅答疑：取得17%或11%專票，不是必須要在5月1日前認證，才能抵扣17%或11%的增值稅額，只要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，都可按規定抵扣進項稅額。 -
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