證券時報記者 吳少龍
9月4日，深交所發布新修訂的《上市公司信息披露工作考核辦法》。辦法指出，每年上市公司年度報告披露工作結束後，深交所對上年12月31日前已上市的公司信息披露工作進行考核。上市公司信息披露工作考核採用公司自評與深交所考評相結合的方式進行，考核期間為上年5月1日至當年4月30日。辦法自發布之日起施行。
考核辦法調整考核方式為加減分模式，在統一考核基準分基礎上進行加分或扣分，並結合負面清單指標，確定上市公司考核評級。上市公司信息披露考核基礎分100分，考核評級從高到低劃分為A、B、C、D四個等級，評級為A的家數佔考核總家數比例不超過25%。
考核內容和標準包含信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性和合法合規性，信息披露的有效性，自願信息披露規範情況等九方面。
上市公司在考核期內存在10種情形之一的，其信息披露工作考核結果不得評為A，具體包括年報或半年報被出具非標準審計報告、最近一個會計年度公司實現的盈利低於盈利預測數的80%、因違規行為被出具監管函或約見談話等。考核期間不滿12個月的上市公司原則上不得為A。
另外，上市公司在考核期內出現董事會秘書空缺累計時間超過6個月等4種情形，其信息披露工作考核結果評為C；在考核期內存在受到中國證監會及其派出機構行政處罰等4種情形，其信息披露工作考核結果評為D。
對於最近一年考核結果為A的公司，深交所還將給予一定的支持和便利，如在承擔的審核職責範圍內，依法依規對其進行股權、債券融資等業務提供便捷服務等。
總的來看，辦法以提高信息披露質量為核心，以深化分類監管為導向，結合現有制度執行效果和市場新形勢新變化，從信息披露考核方式、考核內容和結果用途三個方面優化完善，進一步提高考核評價機制的透明度和實效性。
一是調整考核方式，體現監管導向。考核辦法調整考核方式為加減分模式，「加分項」重點關注公司信息披露規範、投資者關係維護、履行社會責任披露及配合深交所工作情況，「減分項」重點聚焦重大負面事項、上市公司及相關方被採取自律監管措施或紀律處分情形。考核方式更清晰直觀，程序更公開透明，有利於向上市公司傳遞明確信號，督促其不斷提高信息披露質量和規範運作水平。
二是完善考核內容，聚焦市場關切。考核辦法結合監管實踐，強化對市場關注度高的熱點、重點問題的考核。其中，新增對披露有效性的考核，重點關注披露內容是否以投資者需求為導向、是否通俗易懂、是否主動結合所在行業的政策和動態進行披露。
三是拓展考核用途，加大扶優力度。考核辦法明確了對信息披露優秀公司的支持舉措。
據悉，考核辦法修訂過程中，深交所通過現場座談、調查問卷等方式向上市公司徵求意見，上市公司普遍表示，修訂後的考核內容更為合理，考核機制更為完善，能更加全面反映上市公司信息披露質量。
另外，深交所日前完成2019年度上市公司信息披露考核工作，並通報考核結果。深市2196家上市公司中，考核結果為A的公司有387家，佔比17.62%;考核結果為B的公司有1400家，佔比63.75%;考核結果為C的公司有314家，佔比14.30%；考核結果為D的公司有95家，佔比4.33%。
從近年上市公司考核情況看，最近連續三年A的公司有178家，佔比8.58%；最近連續四年A的公司有129家，佔比6.68%；最近連續五年A的公司有92家，佔比5.09%。一批信息披露質量高、規範運作誠信好、主動服務意識強的優秀公司群體逐步形成，為深市全體上市公司提供了示範，作出了表率。從2019年度上市公司考核情況看，A類、D類公司佔比高於往年，表明上市公司信息披露整體質量在穩步提高的同時，一部分上市公司信息披露不規範的情況仍然較為突出。