第六章經典習題，每個稅種一道題。
做題，答案寫到紙上，再到題目下面核對。
1【單選題】張某2019年年初擁有一棟自有住房，房產原值200萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取不含稅租金1萬元。已知房產稅稅率從價計徵的為1.2%，個人出租住房從租計徵的為4%，當地省政府規定計算房產餘值的減除比例為30%。2019年張某上述房產應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.1×9×4%＝0.36（萬元）
B.200×（1－30%）×1.2%÷12×3＋1×9×4%＝0.78（萬元）
C.200×（1－30%）×1.2%÷12×4＋1×8×4%＝0.88（萬元）
D.200×（1－30%）×1.2%＝1.68（萬元）
2【單選題】周某向謝某借款80萬元，後因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關於此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A.周某應繳納契稅0.3萬元
B.周某應繳納契稅2.7萬元
C.謝某應繳納契稅2.7萬元
D.謝某應繳納契稅0.3萬元
3【單選題】2017年6月甲公司銷售自行開發的房地產項目，取得不含增值稅銷售收入10000萬元，準予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額6000萬元，且增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除係數為5%，計算甲公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算公式中，正確的是（ ）。
A.（10000－6000）×40%＋6000×5%＝1900（萬元）
B.10000×40%＝4000（萬元）
C.（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（萬元）
D.10000×40%－6000×5%＝3700（萬元）
4【單選題】甲鹽場佔地面積為300 000平方米，其中辦公用地35 000平方米，生活區用地15 000平方米，鹽灘用地250 000平方米。已知當地規定的城鎮土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當年應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.（35 000＋250 000）×0.8＝228 000（元）
B.300 000×0.8＝240 000（元）
C.（35 000＋15 000）×0.8＝40 000（元）
D.（15 000＋250 000）×0.8＝212 000（元）
5【單選題】2016年7月甲公司開發住宅社區經批准共佔用耕地150 000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5 000平方米修建學校，已知耕地佔用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應繳納耕地佔用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.150 000×30＝4 500 000（元）
B.（150 000－800－5 000）×30＝4 326 000（元）
C.（150 000－5 000）×30＝4 350 000（元）
D.（150 000－800）×30＝4 476 000（元）
6【單選題】某企業2019年年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，並取得公安機關的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為500元/輛，該企業2019年實際應繳納的車船稅下列計算中，正確的是（ ）。
A.500×1＝500（元）
B.500＋500×3÷12＝625（元）
C.500＋500×7÷12＝792（元）
D.500×2＝1 000（元）
7【單選題】某汽車企業2017年5月進口自用小汽車一輛，海關審定的關稅完稅價格為60萬元，繳納關稅15萬元，消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10%。計算車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（60＋15）×10%＝7.5（萬元）
B.（60＋25）×10%＝8.5（萬元）
C.（60＋15＋25）×10%＝10（萬元）
D.60×10%＝6（萬元）
8【單選題】根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免徵船舶噸稅的是（ ）。
A.捕撈漁船
B.非機動駁船
C.養殖漁船
D.軍隊專用船舶
9【單選題】甲公司向乙公司租賃2臺起重機並籤訂租賃合同，合同註明起重機總價值為800000元，租期為2個月，租金共計80000元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據印花稅法律制度的規定，甲公司和乙公司籤訂該租賃合同共計應繳納印花稅（ ）元。
A.40
B.80
C.160
D.800
10【單選題】甲砂石企業開採砂石1 000噸，對外銷售800噸，移送50噸砂石繼續精加工並於當月銷售。已知砂石的資源稅稅率為4元/噸，甲企業應當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是（ ）。
A.（800＋50）×4＝3 400（元）
B.800×4＝3 200（元）
C.1 000×4＝4 000（元）
D.50×4＝200（元）
11【單選題】2019年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70 000元、消費稅50 000元；向海關繳納進口環節增值稅40 000元、消費稅30 000元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（70 000＋50 000＋40 000＋30 000）×7%＝13 300（元）
B.（70 000＋40 000）×7%＝7 700（元）
C.（50 000＋30 000）×7%＝5 600（元）
D.（70 000＋50 000）×7%＝8 400（元）
12【單選題】2018年12月甲企業當月應繳增值稅30萬元，實際繳納20萬元，應繳消費稅28萬元，實際繳納12萬元，已知教育費附加徵收比率為3%，則該企業當月應繳納的教育費附加計算正確的是（ ）。
A.（30＋28）×3%＝1.74（萬元）
B.（20＋12）×3%＝0.96（萬元）
C.30×3%＝0.9（萬元）
D.20×3%＝0.6（萬元）
13【單選題】根據關稅法律制度的規定，下列應納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是（ ）。
A.從價稅計算方法
B.複合稅計算方法
C.從量稅計算方法
D.滑準稅計算方法
14【單選題】根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於環境保護稅徵稅範圍的是（ ）。
A.噪聲
B.固體廢物
C.光汙染
D.水汙染物
15【單選題】根據菸葉稅法律制度的規定,下列各項中,屬於菸葉稅納稅人的是（ ）。
A.銷售香菸的單位
B.生產菸葉的個人
C.收購菸葉的單位
D.消費香菸的個人
1【答案】A
【解析】個人所有非營業用的房產免徵房產稅，並且納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產稅，所以1-3月不徵收，從出租次月4月開始徵收房產稅，19年當年4-12月一共是9個月（不知道的掰指頭數），所以應該是1萬×12個月÷12×9×4%=1×9×4%＝0.36（這是月租金，所以不用像第一個式子那麼複雜），從租計徵不需要用到房產原值，從價計徵才需要房產原值×扣除比例。
2【答案】C
【解析】你先要搞清楚，契稅是買方稅，就是得到房地的那個人交。題目中，謝某得到房產，應該是謝某交契稅，排除AB選項，其次，謝某雖只支付了10萬的差價款，但這不是互換房產，這是抵債，實際上，謝某付出的代價是（80+10）萬，應交契稅為：（80+10）×3%=2.7萬。
3【答案】C
【解析】土地增值稅應納稅額＝增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除係數，其中，增值額=銷售收入-扣除項目金額。
實際考試中，扣除項目金額必須會計算。
4【答案】C
【解析】鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地免徵城鎮土地使用稅，然後城鎮土地使用稅按實際佔用面積徵收，（35 000＋15 000）×0.8＝40 000（元），所以選C。
5【答案】B
【解析】軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構免徵耕地佔用稅，但是，學校內經營性場所、教職工住房和醫院內職工住房不免徵。
6【答案】C
【解析】在一個納稅年度內，已完車船稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。被盜的這一輛，4-9月被盜，一共5個月不需要交車船稅，剩下7個月需要交，答案選C（為啥加500，那不是2輛嗎）
7【答案】C
【解析】車輛購置稅的計稅依據同增值稅。
8【答案】B
【解析】船舶噸稅免稅優惠：
①應納稅額在人民幣50元以下的船舶；
②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；
③噸稅執照期滿後24小時內不上下客貨的船舶；
④非機動船舶( 不包括非機動駁船);
⑤捕撈、養殖漁船;
⑥避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，並不上下客貨的船舶；
⑦軍隊、武裝警察部隊專用或者徵用的船舶;
⑧警用船舶;
⑨依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶;
9【答案】C
【解析】（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據；（2）籤訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務人，甲公司和乙公司共計應繳納印花稅=80000×1‰×2=160（元）。這裡的2表示的是甲乙兩方，不是2臺，也不是2個月。我敢打包票！這個講過的題目，肯定有當時聽懂了，現在又不會做的人，自覺舉手。
10【答案】A
【解析】資源稅納稅人開採或者生產應稅產品銷售的，以實際銷售數量為銷售數量（800）。納稅人開採或者生產應稅產品自用的，以移送使用時的自用數量為銷售數量（50）。
11【答案】D
【解析】城市維護建設稅稅收優惠裡面有一條：進口不徵，出口不退，即進口的商品繳納的增值稅和消費稅不繳納城建稅及附加；出口退稅的增值稅和消費稅，不退還已經繳納的城建稅及附加。
應納稅額＝（實際繳納的增值稅＋實際繳納的消費稅）×適用稅率
12【答案】B
【解析】應納教育費附加＝（實際繳納的增值稅＋實際繳納的消費稅）×3%
13【答案】D
【解析】滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率
14【答案】C
【解析】環境保護稅的稅目為：大氣汙染物、水汙染物、固體廢物、噪聲。有且只有這4個。
15【答案】C
【解析】菸葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購菸葉的單位，賣方不交，個人不交，在我國菸草屬於特賣制度，收購單位具有特定性（菸草局）。