彙算清繳銀行手續費如何扣除及填哪裡

2020-12-20 別處遇見

營改增之後關於企業在彙算清繳過程中銀行手續費用的帳務處理都是通過財務費用的利息支出科目處理，並不需要在通過佣金或者手續費明細科目處理的

企業所得稅彙算清繳是個細活，財務人員應該熟知各種規定，搞清楚各種費用稅前扣除的計算方法，避免出現誤讀，給企業帶來損失.

企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除.

1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%(含本數，下同)計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額.

2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等)所籤訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額.

收到的利息和支付的利息合計淨額填寫到"財務費用-利息收支",利息淨支出，填寫正數，利息淨收入填寫負數.銀行的電匯手續費、小額帳戶管理費及其他的收費填寫到"財務費用-其他",不要填寫在"佣金和手續費".

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  • 圖解 | 2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳要點
    二、年度彙算清繳對象（一）需要辦理年度彙算的納稅人1.2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。三、彙算清繳辦理渠道根據河南省新冠肺炎疫情防控形勢，國家稅務總局河南省稅務局自2020年3月31日起，為本省納稅人開通手機「個人所得稅APP」、自然人電子稅務局網頁（https://etax.chinatax.gov.cn）等個人所得稅綜合所得年度彙算清繳辦理渠道
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