6月1日墨西哥的新稅法就開始實行了，隨著亞馬遜要求賣家自行註冊墨西哥的稅號RFC，這將會讓頗有利潤的墨西哥站點深受打擊，該如何應對墨西哥RFC新稅法改革？成為了賣家進來最熱門的話題。受眾多賣家朋友所託，2020/6/4 周四晚 20:00-21:00
Amy就當前大熱的墨西哥RFC稅號註冊申報難題進行解決方案分享
昨天分享的主要內容如下：
1.關於墨西哥
2.墨西哥的電商市場發展歷程
3.墨西哥的稅法體制
4.墨西哥新稅法對跨境電商的影響
5.墨西哥RFC解決方案
6.墨西哥RFC常見問答
01關於墨西哥
墨西哥位於北美洲，北部是美國，東南面是加勒比海，西南 兩面被太平洋圍繞。墨西哥國土面積190多萬平方公裡，人 口大約1.2億左右。
是北美自由貿易協定國家：美國，加拿大，墨西哥
墨西哥的各種礦產非常豐富，很多種類的儲量都是世界前幾 位，石油是它的最主要經濟支柱。近幾年墨西哥的旅遊業也 發展很快，相對來說那些旅遊城市還是比較安全，但是靠近 美國的邊境地區治安不是特別好。
墨西哥是拉美第二大經濟體，同時也是拉美第三大線上零售 市場。有數據顯示，當前線上零售額只佔到墨西哥總零售額 的3.1%，墨西哥線上零售的年增速一直維持在25%左右。
02墨西哥電商市場發展
墨西哥的在線購物市場發展迅速, 2019年的收入為90億美元，是全球電 子商務的第19大市場，位居土耳其之前和波蘭之後。
根據Americas Market Intelligence，AMI分析，從2018年到2022年， 墨西哥的電子商務市場將增長99％，達到570億美元。
到2020年，電子商務市場的收入達到169.39億美元。
收入預計將顯示6.5％的年增長率（CAGR 2020-2024），到2024年 市場規模為218.15億美元。
市場最大的細分市場是電子與媒體，2020年市場規模為52.47億美元。
2020年用戶普及率為39.3％，預計到2024年將達到55.0％。
墨西哥最大的10個電商平臺
1. Mercado Libre Mexico
Website: mercadolibre.com.mx – Estimated monthly traffic:
108.5 Million visits， 1.08億
2.Amazon Mexico
Website: amazon.com.mx – Estimated monthly traffic: 41.3 Million visits
3.Coppel
Website: coppel.com – Estimated monthly traffic: 17.6 Million visits
4.Walmart Mexico
Website: walmart.com.mx – Estimated monthly traffic: 15.7 Million visits
5.Liverpool
Website: liverpool.com.mx – Estimated monthly traffic: 9.8 Million visits
6.Sam’s Club Mexico
Website: sams.com.mx – Estimated monthly traffic: 7.4 Million visits
7.Sears Mexico
Website: sears.com.mx – Estimated monthly traffic: 6.45 Million visits
8.Home Depot Mexico
Website: homedepot.com.mx – Estimated monthly traffic: 5.2 Million visits
9.Ticketmaster Mexico
Website: ticketmaster.com.mx – Estimated monthly traffic: 4.2 Million visits
10.Best Buy Mexico
Website: bestbuy.com.mx – Estimated monthly traffic: 3.5 Million visits
03墨西哥的稅法體制
墨西哥的會計準則的制定是遵循英美法體系
墨西哥現行稅收體系分為聯邦稅和地方稅；聯邦政府實行的是以 所得稅和增值稅為雙主體的複合型稅制結構
現行稅收體系包括的主要稅種有：
所得稅（包括公司所得稅、個 人所得稅、資本利得稅）
增值稅，財產稅（以資產為基礎課徵 的最低稅收）
進出口關稅，工薪稅（主要包括對工資課徵的稅 收、社會保險以及工人住房基金）。
04 墨西哥新稅法對跨境電商的影響
2019年7月26日，墨西哥國會議案：希望對亞馬遜、 Uber、Airbnb以及其他數字平臺上交易徵稅16%增值稅
墨西哥新稅法改革將在2020.06.01實行
墨西哥新的稅法和不影響自發貨的賣家，新稅法只影響使用本土倉庫或者亞馬遜FBA倉的賣家
亞馬遜要求賣家註冊墨西哥的RFC，否則會自動收取賣家在平臺的銷售VAT的16% 和所得稅的20%
RFC Registro Federal de Contribuyentes，就是個人/
企業在墨西哥政府的註冊登記的納稅號
05就墨西哥稅法的條例解讀和解決方法
墨西哥的稅法就規定，商家必須註冊要在當地註冊公司或者 辦事處才能申請RFC稅號 ，英文叫：Federal Taxpayer Registry (RFC)
墨西哥新稅法給兩種境外公司提供綠燈：網絡下載的服務公 司和電商平臺，如亞馬遜；可以授權當地代理人representante legal 辦理並處理所有稅務問題
指定的代理人條件：必須是墨西哥的居民，有當地地址證明，
RFC及電子籤名。
代理人具有法律連帶責任，共同承擔稅務責任
墨西哥RFC申請材料
1. 墨西哥RFC註冊表格
2. 地址證明(提供水電氣或電話繳費單)
3. 法人身份證件（護照）
4. POA授權書
5. 營業執照掃描件
6. 公司章程掃描件
以上所有文件必須要翻譯成西班牙語，並做海牙認證或者雙認證
申請時效收到齊全的材料會2個月左右。
墨西哥RFC申請流程
公司的RFC申請必須由企業法人代表提交申請
RFC註冊流程
在墨西哥稅務服務網SAT提交預註冊Preinscripción， 然後到稅局辦公室現場遞交註冊。
註冊稅號申請提交後稅務局會給出什麼憑證
註冊RFC的申請表
註冊RFC的唯一憑證Acuse único，其中包含了稅務識 別卡Cédula de identificación fiscal和二維條碼Código de barras bidimensional (QR)。
墨西哥的RFC和IVA&ISR申報
稅號RFC納稅人登記號由13位字母數字組成，類似國內的身份證號碼。前兩 位對應父親姓氏，第三位對應母親姓氏首字母，第四位對應姓氏。隨後是出 生年月日，最後三位是墨西哥稅務服務網SAT分配的同位碼。
個人Personas físicas：EXTF900101NI1
公司Personas morales：EXT990101NI1
月度申報+年申報,需要申報及繳納增值稅和ISR（企業所得稅） 申報需按照《聯邦稅法典》第33條規定遵守以下幾點：
會計科目表記錄和分錄的記帳
會計記錄有關的銀行對帳單和存款與取款對帳，包括投資和信用卡，借 記卡或服務卡的對帳單
商家如果提供稅局認可的發票，有權利正常申報並抵扣進項稅
月度申報+年申報,需要申報及繳納增值稅和ISR（企業所得稅）
申報需按照《聯邦稅法典》第33條規定遵守以下幾點：
會計科目表記錄和分錄的記帳
會計記錄有關的銀行對帳單和存款與取款對帳，包括投資和信用卡， 借記卡或服務卡的對帳單
商家如果提供稅局認可的發票，有權利正常申報並抵扣進項稅
ISR申報可以抵扣相關成本費用票據，作為降低利潤的方法之一，以便 於減少應稅額。
06墨西哥問答
在昨天的直播過程中還針對以下賣家所關心的問題，做了詳細解答，如果需要查看詳細的解答過程，可以查看直播的視頻回放內容：
1.墨西哥新的稅法和政策（增值稅VAT+所得稅ISR）影響的 賣家範圍有哪些？
2.亞馬遜對對於RFC稅號的要求
3.如果沒有按時提交合規的稅號，是否會對賣家帳號產生影
響嗎？
4.註冊帳號通常是國內的公司 現在要墨西哥的RFC 這兩者 很難直接聯繫
5.通過當地財務人員辦理，這條途徑，墨西哥稅務局已經確 認是否可以了嗎 畢竟墨西哥政府從未給過任何一個RFC給 中國的跨境賣家
6.需要法人本人來墨西哥辦理嗎？據說需要拍照和按手印
7.什麼是有效的RFC ID? 是否不能用貨代的RFC?
8.RFC ID可以跟歐洲的VAT一樣理解嗎？或者兩者之間區別是什麼？
9.做為賣家，是否要暫停墨西哥的經營？
10通過財務代表申請RFC，墨西哥稅務局是否已經批准？為何這種 形式不需要交納所得稅，墨西哥本地賣家都需要交IVA和 ISR，為 何財務代表申請的RFC不需要交ISR?
11.國內公司的法人如果要和RFC的法人信息一致，那法人需要來墨 西哥申請公司 然後才是稅號 這些都需要法人在場 是吧 請確認！
12.自行註冊墨西哥RFC的亞馬遜賣家需要繳納所得稅嗎？
13.Amazon表示「墨西哥所得稅適用於在墨西哥設有銷售點或 在墨西哥擁有庫存的賣家」。問題：我們是海外企業賣家， 在墨西哥沒有辦公場所和員工，只使用了Amazon在墨西哥 的FBA倉庫，這樣也構成常設機構從而需要註冊RFC在墨西 哥繳納所得稅嗎？
14.Amazon表示「自 2020 年 6 月 1 日起，亞馬遜將根據賣家 每月的總銷售額計算所得稅，並向墨西哥政府繳納稅款」。問題：若我們被認定為構成常設機構需要繳納所得稅， Amazon是否有填報成本、費用等稅前扣除項的申報路徑?
15.RFC ID可以用來申報VAT嗎？還是需要再申請VAT號碼？
16.目前有少量現成的墨西哥公司以及RFC，可直接交易，時 效1-3天, 你怎麼看這件事
（來源：Amy聊跨境）
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