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計算分析題
1【答案】
(1)年折舊額=(100-5)/5=19(萬元)
(2)NCF1-4=11+19=30(萬元)
(3)NCF5=30+5+10=45(萬元)
(4)原始投資額=100+10=110(萬元)
(5)淨現值=30×(P/A，12%，4)+45×(P/F，12%，5)-100×20%-10-100×80%×(P/F，12%，1)=30×3.0373+45×0.5674-20-10-80×0.8929=15.22(萬元)。
【真題新解】本題考察的知識點為「項目現金流量、淨現值」，本題比較簡單，但是需要注意細節的問題，本題的陷阱在營業現金淨流量的計算，一定要跟每年現金淨流量進行區別，營業現金淨流量是不考慮原始投資額的，同時需要掌握淨現值的公式。
2.【答案】
(1)①營運資金=200000-120000=80000(萬元)
②權益乘數=800000/(800000-300000)=1.6
(2)①應收帳款周轉率=420000/[(65000+55000)/2]=7
②2013 年期末所有者權益=700000-300000=400000(萬元)
2014 年期末所有者權益=800000-300000=500000(萬元)
淨資產收益率=67500/[(500000+400000)/2]×100%=15%
資本保值增值率=500000/400000×100%=125%。
【真題新解】本題考察的知識點為「基本的財務指標」，解答本題的關鍵是掌握相關的計算公式，將題中的數據帶入公式就可以求出答案。需要注意的是對於淨資產收益率，分子是利潤表中數據，分母中資產負債表中的數據一定要使用平均數。
3.【答案】
(2)現金轉換次數=8100/180=45(次)
(3)現金交易成本=45×0.2=9(萬元)
(4)最佳現金持有量下持有現金的機會成本=180/2×10%=9(萬元)
(5)最佳現金持有量下的相關總成本=9+9=18(萬元)
【真題新解】本題考察的知識點為「目標現金餘額的確定」，解答本題的關鍵是記住相關的計算公式，本題的第一小問是後面幾問計算的關鍵，因此一定要認真計算其結果。
4.【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)
B=2600×8%/4=52(萬元)
注意:本題已經說明了利息支付方式，所以不能默認為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分攤到各季度，由於 1450 萬元是季末歸還的，所以本季度還是歸還原借款 2600 萬元一個季度的利息，也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出 C=503+540+52+1450=2545(萬元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)(道理同 B 的計算，1150 萬元是季度末歸還的，所以本季度還是要計算利息，即要計算本季度初短期借款(2600-1450)萬元一個季度的利息)-450+E-690-E×8%/4≥500得出 E≥1673.47銀行要求借款的金額是 100 萬元的倍數，所以 E=1700(萬元)。
【真題新解】本題考察的知識點為「現金預算」，本題只是計算現金預算中的幾個數值，不需要填整個表格，相對簡單一些，本題需要關注的是利息的計算方式，一定要注意審題，明確是按照什麼計息的，同時要掌握現金餘缺的計算公式。
2015年中級會計考試《財務管理》真題模擬（計算分析題）
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