一、VAT稅與EORI
1、什麼是VAT
VAT指的是增值稅稅號，VAT即Value Added Tax、附加稅、歐盟的一種稅制，自動附加在商務活動產生的費用當中。
2、什麼是EROI
EORI （Economic Operators』 Registration and Identification）號碼是由歐盟成員國的海關頒發給企業或個人與海關交流的唯一必備數字標識，一國註冊全歐盟通用。
3、EORI號和VAT的區別
EORI號碼用於跨境貿易清關，是歐盟國家內清關必備的歐盟稅號，特別針對國際進出口貿易企業及個人必備的一個登記稅號。而和VAT不同的是，無論申請方是否有VAT，如果進口方要以進口的名義將貨物進口到歐盟國家，同時想要申請對應國家的進口稅的退稅費用，都需要提交EORI 登記號，同時申請進口退稅也需要有 VAT 號。
二、如何申請VAT稅號
以下三種情況是需要註冊VAT稅號，可以自行申請也可以找代理註冊。
1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）。
2、非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最後一程投遞是從歐盟發出的，如果要做FBA或海外倉，按規定都要註冊VAT並繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）。
3、從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要註冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。只要你符合以上任意一個條件，您必須註冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。我想大部分賣家都會達到這個數，先註冊個稅號保險點。
如何申請（以英國為例）
1、申請所需材料
個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。
個人申請需要提供：
VAT申請表；申請人護照或身份證正反兩面掃描件；地址證明。以下證明文件任選兩種：近期銀行卡帳單；近期信用卡帳單；購房貸款明細；租房合同；出生證明。
英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：
公司法人護照身份證正反兩面掃描件；英國公司註冊證書或國內營業執照掃描件或香港公司註冊證書和商業登記證的掃描件；地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡帳單；近期信用卡帳單；購房貸款明細；租房合同；出生證明。
2、申請步驟
註冊VAT分兩個渠道，一是線上註冊，二是線下郵寄註冊，下面介紹英國VAT線上註冊方式。
（1）進入英國政府網站。
（2）點擊Money and Tax，進入到英國稅務局網站(HMRC)然後點擊VAT。
（3）在列表中找到VAT Registration。
（4）這樣我們就到下圖這註冊頁面了。
（5）點擊Next之後我們需要創建一個Gateway帳號，以後就是通過登錄這帳號來完成稅務相關事項的。注意一個帳號只能用於一種稅種。
（6）創建Gateway帳號只需簡單填寫姓名、eMail、密碼等信息（姓名與VAT主體一致，以公司主體註冊VAT的，用法人姓名；務必真實）。
（7）創建完畢，登錄帳號繼續註冊VAT，選擇稅務類型。
這裡一共是有四種稅務服務可進行在線註冊辦理的，這裡我們選擇VAT。
（8）選擇主體類型。
根據您的實際情況進行選擇，個人註冊選擇Sole Proprietor，公司註冊選擇Corporate Body即可。
（9）選擇註冊VAT原因。
申請VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。
（10）接下來提示申請VAT需要提供哪些信息資料，這裡我們選擇的是個人註冊申請，所以要求的資料是對應個人的。
（11）繼續註冊，如實完整的填寫以下資料，總結下，所填寫的包括聯繫方式、住址、營業地址、經營範圍，如實填寫即可。
（12）開始填寫資料，第一項，About you：
勾選「I do not have a National Insurance number」，然後在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號。最後一框留空。
（13）這裡有個提示，提供納稅編號的需要提供相關證明以及其他證件資料，包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。
（14）繼續填寫資料，家庭地址信息(Non-UK Address)。
提示：每行有27個字符限制，儘量用拼音填寫地址；省份可不寫;郵編務必填寫，可跟在城市後面。
（15）Have you lived at this address for lessthan 3 years？
若在此住址居住少於3年，選擇Yes，則需要提供上一個居住地址，建議如實填寫，或者直接填寫身份證上的地址。
（16）聯繫方式填寫，電話號碼注意加國際區號86。
（17）經營活動詳情填寫，主體名稱，相當於店名，可不填。
（18）經營地址，HMRC會以此為通郵地址，建議與住址一致。
確認地址屬性，選擇No。
（19）確認VAT稅務責任人。
HMRC不要求稅務主體在英國境內有稅務代表或代理，但若稅務出現問題，如不申報、虛報，則有很大可能被強制要求指定稅務代表，稅務代表具有連帶責任。
（20）確認商業聯繫方式，HRMC通過你提供的信息與你聯繫有關申請事宜，建議與個人聯繫信息一致即可。
（21）填寫目前在英銷售及VAT詳情。
注意：我們這裡作為一個全新的主體申請VAT，上面前兩項都選擇No，如果您是想補繳過往稅款，則可如實填寫過去VAT銷售情況，只要補繳稅款及滯納金，也是符合稅法要求的。至於第三項，若在接下來30天內會產生VAT，則選Yes，選No，需再給確切的時間(不遲於註冊生效3個月內納稅)
（22）填寫經營信息，注意不能包含標點符號。
（23）行業類型，需要行業關鍵詞，選擇相關商業類型。
注意：若是申請Flat Rate Scheme，不同經營範圍稅率是不同的。如何申請，後文有提及。
（24）繼續確認信息。
（25）如實填寫預計銷售數據。
（26）重要：加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme。
注意：使用固定稅率年銷售額不能超過150,000，且無法進行進項或進口VAT抵扣。
（27）確認固定稅率申報信息。
確認固定稅率計劃實行日期。
（28）確認時間周期、繳款方式。
注意：Method of Payment留空就可以。繳稅以後可以使用如P卡、WF等，也可電匯繳稅。
（29）確認信息。
（30）最後一步，上傳相關證件照：
包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一)；貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)。
注意：完成註冊後要注意留意HMRC的郵件，及查看掛號信箱，稅局會郵件或郵寄通知相關資料補充等事宜。一般情況下，線上註冊6周左右便可完成。註冊通過後，稅局會把VAT號碼信息發送到你的電子郵箱及Gateway Account。
三、VAT稅申報
季度申報
每個VAT稅號每3個月需要向英國的稅務部門（HMRC）進行一次當季度進口和銷售情況的申報，結算當季度該VAT下的所有進口稅（IMPORTVAT）和銷售稅(SALESVAT)。季度申報VAT=銷售稅-進口稅，銷售稅大於進口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進口稅。做季度申報最重要的目的是向HMRC繳納當季度的銷售稅。
申報所需材料
1、進項單據，即進口增值稅納稅文件，C79文件或 物流公司提供的帳單；
2、銷項單據，即開具給客人的帳單或銷售數據或銀行月度帳單；
3、採購及銷售數據，貨品採購單據；
4、其他費用單據，即在英國當地產生的費用單據。
英國VAT報稅流程
首先，進入英國稅局官方網站，選擇VAT界面，點擊」Complete return」按鍵進入下一步。
在展的界面點擊」submit a return」,選擇英國VAT申報期，進入下一步英國VAT報稅流程。
第三步，在界面的空白處裡，錄入正確的數據，點擊下一步。
進入一步後，就會跳轉到英國VAT報稅總清單的界面。
提交之後，英國VAT申報數據會進行更新。
數據更新之後，就可以進入繳稅界面，點擊「用借記卡或信用卡支付稅款」（pay your tax billt by debit or credit card),如果是零申報不需要納稅的話，就不用再行繳納進入下一步。
進入這個界面後，在」BUSINESS TAX」點擊「pay you VAT till」進入」英國VAT報稅流程下一步，支付應繳納英國VAT。
在選擇你想支付的稅（pay your tax bill by debit or credit card)點擊「VAT」選項，進入下一步。
中國國內信用卡一般是不能直接在英國稅局網站支付的，所以，一般賣家英國VAT報稅流程後，再選擇P卡和WF卡進行支付。當賣家用到這一步的時候，英國VAT報稅流程就結束了。