【卡車之家 原創】專線企業一直存在老闆娘管帳、會計公司代帳、一個會計全管等現象，不合理的財務管理手段，將會導致公司成本管控失控、應收款監管不力、資金管理混亂、稅收籌劃不合理等問題，而這些問題不僅僅會阻礙企業持續性贏利性的發展，更會給企業日常經營合法合規帶來潛在的風險。
那麼，專線企業目前的財務現狀是什麼樣子，存在怎樣的財務問題呢？老闆和財務怎麼做才能幫助專線企業合理解決和規避財務問題，使得專線企業健康發展呢？
在討論這些問題之前，大家要在腦海裡記住以下7個問題，並帶著這些問題來深層思考如何解決專線日常財務管理的問題。
就整個專線的管理而言，上面表格中的很多財務數據專線企業的老闆是不清楚的。
老闆為什麼不重視以上這些經營數據？是財務人員做不出這些數據麼？其實不然。
首先，我們要了解為什麼專線企業的老闆（高管）不重視？
①老闆的職責是什麼？
老闆最重要的是做好三件事情
用人：專線公司很多的企業在找財務或者企業高管時，一定要找對人，用對人，他們能為公司帶來持續的貢獻
找錢：專線公司的老闆要有融資的能力，不管是債券融資還是多渠道融資，都需要專業的財務數據
做決策：企業除了自身的造血能力以及經營能力，要有專業的數據分析，哪一項決策是適合做下去的
②財務負責人的職責
我們可以把物流財務人員的職責簡單歸納為：
物流財務「2+1」=專業的財務知識+專業的物流管理+管理能力
作為專線公司的財務負責人，至少要精財務、懂物流、能管理。
下面，我們將從精財務、懂物流、能管理三個角度來分析專線企業財務負責人在企業日常財務管理當中應該怎樣做。
一、精財務
作為專線企業的財務負責人，至少要懂得5個方面的內容，包括：應收管理、應付管理、資金管理、核算管理、稅務管理
A、應收管理：
專線公司的應收管理應該是第一位的，因為專線公司的單票票均較少。在整個應收管理的帳目過程當中，要以最小的壞帳損失為代價，保證公司資金安全，防範經營分線；所短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金的周轉，提高資金使用率。
● 針對應收欠款，要重點管控，至少要做到三點。
事前把控：做好客戶欠款資質評估，要了解客戶，例如領導去拜訪過，籤訂的合同等基礎信息。
事中協助：實時關注客戶的經營情況；跟進帳齡，推進理賠處理時效。
事後評估：財務對接客戶財務人員，進一步客戶評估，梳理容易導致異常帳款的客戶類型。
注意：
1、應收帳款平均餘額=年賒銷額/360×平均收帳天數
2、維持賒銷所需資金=應收平均餘額×變動成本/銷售收入
3、應收機會成本=維持賒銷所需要的資金×資金成本率
B、應付管理：
1、集中資源，做好付款計劃
2、規範合同籤訂及支付周期
3、堅定信用，按期支付
4、沉著應對資金短期內緊缺
5、較少資金過多存量，加速資金流通比率
6、加強審核或重複付款
C、資金管理
資金是企業的生命線，是企業發展的必須保障。
資金流程的主要風險和控制措施有哪些呢？
D、核算管理
經營企業，不能只看月底做出的核算表。
每個月的核算表示根據細小數字以及每天的銷售額和費用支出的累計而成的。專線企業在經營的過程中，必須意識到經營就是盈虧核算的日積月累。
不要忘記，核算表是由每個人每天的工作情況積累而成的。
● 那麼，專線企業在財務核算方面應該有怎樣的工作流程？
1、單，就是接受、整理並審核原始憑證
2、證，就是編制並審核記帳憑證
3、帳，就是登記各種帳簿
4、表，就是編制與分析財務報表
5、稅，就是國稅申報與地稅申報
對專線企業來說，財務核算還應該有進一步的分析。有幾個公式，專線企業的財是一定要清楚的。
1、營業額
=開單收入-代收貨款-佣金
2、毛利：
①發車毛利：收入-車價-提貨成本-末端派送成本-中轉成本
②客戶毛利分析：開單收入-代收款-佣金-成本（提貨、幹線、派送、中轉）-資金佔用費-稅金
3、轉載率分析：對專線企業非常重要
4、公裡成本：
噸公裡成本，方公裡成本......（清楚這個數據，有利於專線運營成本的核算）
E、稅務管理
在整個稅務管理當中，有2點非常重要，一是業務的真實，二是四流合一（信息、物流、合同、資金、票據流）。
專線企業對稅務要進行財務規範、管控風險；稅務對企業也要有一定的稅收優惠，這個就是需要專線企業自己去爭取的。
● 在整個稅務管理當中，一般會出現哪些稅務問題呢？
圖片來源：全州網
一、公司和股東之間的往來引起的查帳風險
1、公司出資購買房屋、汽車、權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位：
從稅務法的角度，即使資金為公司所有，但權利人是股東個人的，則視同對股東個人的紅利分配，按20%計算繳納個稅，切相關資產的一切開支及折舊費用均不得在所得稅之前扣除。
2、帳面上列示股東的應收帳款或其他應收款：
①地稅明確規定：股東借款超一年不還，視同利潤分配交個稅（防止變相分配利潤）
②股東借入的款項不能超過其投資款二倍。（防止帳外經營的資金變相進入公司）
3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚：
相當多的私營企業，老闆及其家庭開支拿到公司來入帳，如：孩子上學的費用，家裡的水電費、電話費、客情支出、旅遊支出，都進入公司，公司的出納還兼任老闆家裡的私人助理，這些屬於「與公司無關的支出」，在所得稅前世不能扣除的，且實質屬於對股東的紅利分配，要扣除個稅20%。
改善措施：
凡是公司付款購置的資產，均以公司名稱入帳，權利人是企業，而非股東或者其親戚。凡是公司的成本費用，均以公司的名稱開具發票入帳。到年末，與股東及其親屬的往來掛帳清平。
二、憑證中必須附上的證據鏈條，而會計日常工作中怕麻煩，而省掉了，從而造成所得稅查帳大額調增：
1、在以現金方式支付員工工資時，無員工籤領確認的工資單，工資單與用工合計，社保清單三者均不能有限銜接；
2、財務人員為了控制利潤，在工資表這自製質原始憑證上會加大做文章的力度，因為是虛假的工資表，只能採用現金的形式發放，但沒有人籤名，稅務來查帳時，一看就知道各種緣由
三、個稅方面的影響
1、公司組織與員工旅遊，以現金形式發放餐補等，是需要繳納個人所得稅的。
2、贈送給相關客戶或供應商或工商稅務銀行人員的福利（節慶禮品、旅遊福利等）直接入招待費，卻沒有注意到按勞動報酬計算個稅。
圖片來源：中華工商時報
四、入帳時看似符合準則，實質上查帳不能過關：
1、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整：
開辦費、金額如果較小，稅務一般會掠過，金額較大，則應該按照不低於進行攤銷，在計算所得稅時進行納稅調增。
2、應付帳款掛帳多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額，但企業未做納稅調整；
3、視同銷售未正確處理。預收帳款超過三月仍掛在帳上。其他應收/應付模糊掛帳。
五、車輛運能、油料、路橋、維修、保養等費用比率不協調
1、自有運能0.8-1.5萬元/噸/月，各地略有差異；
2、油料費/自運收入不超過40%；
3、路橋費/自運收入不超過20%；
4、維修、保養根據車輛購置年份略有差異。
六、稅收優惠
政策1：月銷售額3萬元以下免徵增值稅；
政策2：小微企業籤訂的銀行欠款合同免徵印花稅；
政策3：年所得稅不超過50萬的小微企業減半徵收企業所得稅；
政策4：物流企業自有的大宗商品倉儲用地減半計徵城鎮土地稅；
政策5：提高科技型中小企業研發費加計扣除比例到75%；
政策6：地區性稅務優惠：
①上海洋山保稅區增值稅即徵即退政策；
②寧波梅山保稅港區稅收優惠政策；
③安徽省江北產業集中區銀鷺廣場總部經濟基地政策；
④湖北黃岡市浠水縣總部貿易型企業稅收徵管及獎勵辦法；
政策7：過渡性稅收優惠
營改增試點改革過渡性財政扶持資金。
二、懂物流
作為專線公司的財務，一定要懂物流。從物流的收、發到派、轉等一個鏈條要非常清楚。
就「收」這個環節來說，一定要清楚是去客戶那邊提貨還是客戶自己送來，這個核算是不一樣的。
如果派車過去提貨，之後稱重、量方、開單、付款方式等，一直到貨物到達指定區域，最後是否再進行派送或者自取，不同的方式有不一樣的核算方式。因此，專線公司的財務一定要懂物流。
三、能管理
作為一個團隊的負責人，一定要具備至少三方面的能力。
第一是搭班子。首先是定標準，確定板子成員選擇標準，然後判斷現有人才水平，最後確定班子成員。
第二是定製度。俗話說無規矩不成方圓，企業一定要制定相關的財務制度、管理制度，最後就是有效的持續的監督和執行，這個也是保證制度的執行。
第三是帶隊伍。這個也算是一個技術活，要能夠識人、用人、留人，營造良好的趕幫超的文化氛圍，調動員工的積極性。
本文編輯：高李敏
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