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2014總所函頭紙.png
審 計 報 告
信會師報字[2015]第410417號
嶽陽林紙股份有限公司全體股東：
我們審計了後附的浙江凱勝園林市政建設有限公司（以下簡稱該
公司）財務報表，包括2014年12月31日、2015年4月30日的資
產負債表，2014年度、2015年1-4月的利潤表、現金流量表和所有
者權益變動表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是該公司管理層的責任。這種責任包
括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允
反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存
在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意
見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中
國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守
則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合
理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露
的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由
於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評
估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控
制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表
意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會
計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
浙江凱勝園林市政建設有限公司
財務報表附註
2014年1月1日至2015年4月30日
（除特殊註明外，金額單位均為人民幣元）
一、 公司基本情況
浙江凱勝園林市政建設有限公司（以下簡稱「本公司」或」公司」），繫於2000年11
月13日成立的有限責任公司，原名為「寧波市北侖建綠園藝有限公司」、「寧波建綠
園藝有限公司」，現持有寧波市北侖區工商行政管理局於2014年12月2日核發的《企
業法人營業執照》（註冊號：330206000005701），註冊地址為寧波市北侖區春曉鎮
鹹昶村工業區。
2000年11月8日，由劉聖堂、劉建國籤署《股東會決議》，決定出資成立寧波市
北侖建綠園藝有限公司。註冊資本為100萬元，均為貨幣出資，其中劉聖堂出資人
民幣51萬元，佔註冊資本的51%；劉建國出資人民幣49萬元，佔註冊資本的49%。
本次出資經寧波東海會計師事務所有限公司於2000年11月3日出具的寧東會驗字
[2000]2355號《驗資報告》審驗。
2000年11月17日，寧波市北侖建綠園藝有限公司召開股東會會議，經全體股東一
致同意：股東劉聖堂將其持有的41%的股權轉讓給劉建國，並選舉劉建國為公司執
行董事法人代表；本次股權變更經寧波東海會計師事務所有限公司出具的寧東會驗
字[2000]2376號《驗資報告》審驗。變更後，劉建國出資90萬元，佔註冊資本的
90%；劉聖堂出資10萬元，佔註冊資本的10%。
2002年6月12日，寧波市北侖建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意：公
司註冊資本由100萬元增加至500萬元，其中劉建國以貨幣出資360萬元，劉聖堂
以貨幣出資40萬元。該次增資經寧波東海會計師事務所有限公司出具的寧東會驗字
[2002]2295號《驗資報告》審驗。變更後，劉建國出資450萬元，佔註冊資本的90%；
劉聖堂出資50萬元，佔註冊資本的10%。
2005年2月20日，寧波市北侖建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意：劉
聖堂將其在公司10%的股權計50萬元人民幣以原值轉讓給秦安琴。2005年2月26
日，劉聖堂、秦安琴籤署了股權轉讓協議。變更後，劉建國出資450萬元，佔註冊
資本的90%；秦安琴出資50萬元，佔註冊資本的10%。
2005年5月22日，寧波市北侖建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意將原
公司名稱「寧波市北侖建綠園藝有限公司」變更為「寧波建綠園藝有限公司」。
2005年11月18日，寧波建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意公司經營範
圍由「綠化工程、綠化養護、服務，花木種植批發、零售、代購代銷」變更為「園林綠
化、施工、設計，園林古建築，市政工程，綠化養護，土石方施工，土方搬運；工
業與民用建築，拆房，建築材料及機械、園林材料及用品銷售，花木種植批發、零
售」。
2006年2月13日，寧波建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意公司註冊地
址由「北侖新矸花峙新村」變更為「新矸明州路1055-1061號。
2007年4月8日，寧波建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議同意：公司註冊資
本由500萬元增加至2000萬元，其中劉建國以貨幣出資人民幣793.7085萬元，以
苗木出資556.2915萬元；秦安琴以貨幣出資人民幣150萬元。本次增資經寧波東海
會計師事務所有限公司出具的寧東會驗字[2007]2172號《驗資報告》、寧東會評報
字[2006]2039號《資產評估報告》審驗。變更後，劉建國出資1,800萬元，佔註冊
資本的90%；秦安琴出資200萬元，佔註冊資本的10%。
2007年8月17日，寧波建綠園藝有限公司召開股東會會議，決議通過：（1）同意
將公司名稱變更為「浙江凱勝園林市政建設有限公司」。（2）同意將公司住所變更為
北侖區春曉鎮鹹昶村工業區。2007年8月17日，取得浙江省工商行政管理局頒發
的《企業名稱預先核准通知書》，預核准公司名稱為「浙江凱勝園林市政建設有限公
司」。
2008年7月17日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議通過：
（1）同意秦安琴在浙江凱勝園林市政建設有限公司持有的10%的股權轉讓給屠紅
燕。（2）同意劉建國在浙江凱勝園林市政建設有限公司持有的25%股權轉讓給屠紅
燕。2008年7月17日，劉建國、秦安琴分別與屠紅燕籤署股權轉讓協議。變更後，
劉建國出資1,300萬元，佔註冊資本的65%；屠紅燕出資700萬元，佔註冊資本的
35%。
2009年12月8日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議同意：
公司註冊資本由2,000萬元增加至4,060萬元，其中劉建國以苗木出資1,501.4萬元，
屠紅燕以貨幣出資人民幣558.6萬元。本次增資經寧波東海會計師事務所有限公司
出具的寧東會驗字[2009]2399號《驗資報告》。變更後，劉建國出資2,801.4萬元，
佔註冊資本的69%; 屠紅燕出資1,258.6萬元，佔註冊資本的31%。
2009年12月31日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議通過：
同意劉建國在浙江凱勝園林市政建設有限公司持有的4%的股權轉讓給屠紅燕。2009
年12月31日，劉建國，屠紅燕籤署了股權轉讓協議。變更後，劉建國出資2,639
萬元，佔註冊資本的65%；屠紅燕出資1,421萬元，佔註冊資本的35%。
2010年3月9日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議通過：（1）
同意延長經營期限至2020年11月12日。(2) 經營範圍變更為「園林綠化設計、施工、
養護；市政公用工程、房屋建築工程、環保工程、水利水電工程、公路工程、園林
古建築工程、土石方工程、建築裝飾工程、城市道路照明工程、體育場地設施工程
的施工；房屋建築工程、市政公用工程的監理；房地產開發；物業服務；房屋拆遷；
道路、河道保潔；渣土清理；建築材料、機械設備、園林工具、日用品、花木的批
發、零售；花木種植；實業投資。
2011年4月18日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議同意公
司註冊資本由4,060萬元增加至8,700萬元，其中劉建國以苗木出資2,515.5萬元、
以未分配利潤出資500.5萬元；屠紅燕以貨幣出資人民幣1,354.5萬元、以未分配利
潤出資269.5萬元。本次增資經寧波東海會計師事務所有限公司出具的寧東會驗字
[2011]2079號《驗資報告》、寧波東盛資產評估有限公司出具的寧東評報字[2011]2048
號《評估報告》審驗。變更後，劉建國出資5,655萬元，佔註冊資本的65%；屠紅
燕出資3,045萬元，佔註冊資本的35%。
2012年2月27日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議同意公
司註冊資產由8,700萬元增加至10,017萬元，其中劉建國以貨幣出資人民幣50.707
萬元，以苗木出資415.3430萬元，以未分配利潤出資390萬元；屠紅燕以貨幣出資
人民幣250.95萬元，以未分配利潤出資210萬元。本次增資經寧波東海會計師事務
所有限公司出具的寧東會驗字[2012]2029號《驗資報告》、寧波東盛資產評估有限
公司出具的寧東評報字[2012]2001號《評估報告》審驗。變更後，劉建國出資6,511.05
萬元，佔註冊資本的65%；屠紅燕出資3,505.95萬元，佔註冊資本的35%。
2013年5月10日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議同意公
司註冊資本由10,017萬元增加至12,017萬元，其中劉建國以貨幣出資人民幣1,300
萬元；屠紅燕以貨幣出資人民幣700萬元。本次增資經寧波東海會計師事務所有限
公司出具的寧東會驗字[2013]2084號《驗資報告》審驗。變更後，劉建國出資7,811.05
萬元，佔註冊資本的65%；屠紅燕出資4,205.95萬元，佔註冊資本的35%。
2014年11月28日，浙江凱勝園林市政建設有限公司召開股東會會議，決議同意變
更公司經營範圍為「園林綠化工程設計、施工、養護；市政公用工程、房屋建築工程、
園林古建築工程、環保工程、城市道路照明工程、體育場地設施工程、水利水電工
程、公路工程、土石方工程、建築裝飾工程、地質災害防治工程、生態環境修復工
程、城市雕塑及工藝美術工程的施工；城市規劃、旅遊規劃、建築工程、市政工程、
照明工程、建築裝飾工程、環境工程的設計；工程諮詢服務；林木的培育、種植和
銷售；園藝作物的種植和銷售；園林、園藝的技術研發；保潔服務；渣土清理；房
地產開發」及章程修訂等事項。2014年12月2日，辦理完畢工商變更登記。
法定代表人：劉建國。
註冊地址：寧波市北侖區春曉鎮鹹昶村工業區。
經營範圍：園林綠化工程設計、施工、養護，市政公用工程、房屋建築工程、園林
古建築工程、環保工程、城市道路照明工程、體育場地設施工程、水利水電工程、
公路工程、土石方工程、建築裝飾工程、地質災害防治工程、生態環境修復工程、
城市雕塑及工藝美術工程的施工；城市規劃、旅遊規劃、建築工程、市政工程、照
明工程、建築裝飾工程、環境工程的設計；工程諮詢服務；林木的培育、種植和銷
售；園藝作物的種植和銷售；園林、園藝的技術研發；保潔服務；渣土清理；房地
產開發。（依法須經批准的項目，經相關部門批准後方可開展經營活動）。經營期
限為20年，即從2000年11月13日至2020年11月12日。
設立的子、分公司情況：
截止2015年4月30日，本公司未設立子公司，設立的分公司共10家，基本情況如
下：
（1）浙江凱勝園林市政建設有限公司廣州分公司，成立於2008年4月10日，註冊
地址為廣州市增城荔城街百花路15號，主營業務範圍系園林綠化設計。
（2）浙江凱勝園林市政建設有限公司海南分公司，成立於2010年11月29日，注
冊地址為海口市國貿大道48號新達商務大廈28-6A，主營業務範圍系市政公用工程、
房屋建築工程、環保工程、園林古建築工程、建築裝飾工程、城市道路照明工程、
體育 場地設施工程的施工；城市園林綠化工程。
（3）浙江凱勝園林市政建設有限公司重慶分公司，成立於2010年1月20日，註冊
地址為重慶市渝北區龍塔街道佳園路66號浩博星辰辦公樓1幢3-辦公房5、6，主
營業務範圍系總公司承接其建築資質範圍內的業務；苗木種植、銷售。
（4）浙江凱勝園林市政建設有限公司青島分公司，成立於2011年1月27日，註冊
地址為青島市北區重慶南路207號202房間，主營業務範圍為為總公司承攬業務。
（5）浙江凱勝園林市政建設有限公司宣城分公司，成立於2012年7月23日，註冊
地址為宣城市張錦社區濱湖路揚子鱷景區，主營業務範圍係為接受公司委託：園林
綠化設計、施工、養護；市政公用工程、房屋建築工程、環保工程、水利水電工程、
公路工程、園林古建築工程、土石方工程、建築裝飾工程、城市道路照明工程、體
育場地設施工程的施工；房屋建築工程、市政公用工程的監理；房地產開發；物業
服務；房屋拆遷；道路、河道保潔；渣土清理；建築材料、機械設備、園林工具、
日用品、花木的批發、零售；花木種植。
（6）浙江凱勝園林市政建設有限公司富陽分公司，成立於2013年12月5日，註冊
地址為富陽市富春街道江濱，主營業務範圍系市政公用工程，園林古建築工程施工
園林綠化工程施工、養護。
（7）浙江凱勝園林市政建設有限公司餘杭分公司，成立於2013年5月24日，註冊
地址為杭州市餘杭區臨平街道安平路111號，主營業務範圍係為總公司承攬業務。
（8）浙江凱勝園林市政建設有限公司上海高橋分公司，成立於2013年12月10日，
註冊地址為上海市浦東新區港城路888號2幢220室，主營業務範圍係為總公司承
接業務。
（9）浙江凱勝園林市政建設有限公司黃岡分公司，成立於2014年3月13日，註冊
地址為黃岡市黃州區西湖一路18號世紀名城2幢，主營業務範圍係為總公司承攬業
務。
（10）浙江凱勝園林市政建設有限公司湖州分公司，成立於2014年6月17日，注
冊地址為湖州市湖升路88號7樓702室，主營業務範圍係為總公司承攬業務。
二、 財務報表的編制基礎
公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業會
計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準
則解釋及其他相關規定（以下合稱「企業會計準則」）編制財務報表。
三、 重要會計政策及會計估計
(一) 遵循企業會計準則的聲明
公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司
的財務狀況、經營成果、現金流量等有關信息。
(二) 會計期間
自公曆1月1日至12月31日止為一個會計年度。
本報告期為2014年1月1日至2015年4月30日。
(三) 營業周期
本公司營業周期為12個月。
(四) 記帳本位幣
本公司採用人民幣為記帳本位幣。
(五) 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法
同一控制下企業合併：本公司在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日在被合
並方資產、負債（包括最終控制方收購被合併方而形成的商譽）在最終控制方合併
財務報表中的帳面價值計量。在合併中取得的淨資產帳面價值與支付的合併對價帳
面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中
的股本溢價不足衝減的，調整留存收益。
非同一控制下企業合併：本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或
承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其帳面價值的差額，計入當期損益。本
公司對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確
認為商譽；合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，
經覆核後，計入當期損益。
為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他直接相關費用，
於發生時計入當期損益；為企業合併而發行權益性證券的交易費用，衝減權益。
(六) 合併財務報表的編制方法
1、 合併範圍
本公司合併財務報表的合併範圍以控制為基礎確定，所有子公司均納入合併財
務報表。
2、 合併程序
所有納入合併財務報表合併範圍的子公司所採用的會計政策、會計期間與本公
司一致，如子公司採用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合併
財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對於非同一控
制下企業合併取得的子公司，以購買日可辨認淨資產公允價值為基礎對其財務
報表進行調整。合併財務報表以本公司及子公司的財務報表為基礎，根據其他
有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資後，由本公司編制。
合併財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發生的內部交易
對合併資產負債表、合併利潤表、合併現金流量表、合併所有者權益變動表
的影響。
子公司少數股東應佔的權益和損益分別在合併資產負債表中所有者權益項目
下和合併利潤表中淨利潤項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損
超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的餘額，衝
減少數股東權益。
（1）增加子公司
在報告期內，若因同一控制下企業合併增加子公司的，則調整合併資產負債
表的期初數；將子公司合併當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合
並利潤表；將子公司合併當期期初至報告期末的現金流量納入合併現金流量
表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後的報告主體在以前期
間一直存在。
在報告期內，若因非同一控制下企業合併增加子公司的，則不調整合併資產
負債表期初數；將子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合併
利潤表；該子公司自購買日至報告期末的現金流量納入合併現金流量表。通
過多次交易分步實現非同一控制下企業合併時，對於購買日之前持有的被購
買方的股權，本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價
值與其帳面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股
權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資
收益。
（2）處置子公司
①一般處理方法
在報告期內，本公司處置子公司，則該子公司期初至處置日的收入、費用、
利潤納入合併利潤表；該子公司期初至處置日的現金流量納入合併現金流量
表。因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權時，對於處
置後的剩餘股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計
量。處置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算
應享有原有子公司自購買日開始持續計算的淨資產的份額之間的差額，計入
喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，
在喪失控制權時轉為當期投資收益。
②分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股
權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常
表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：
ⅰ．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
ⅱ．這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；
ⅲ．一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生；
ⅳ．一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，本公司
將各項交易作為一項處置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在
喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司淨資產份額
的差額，在合併財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一併轉入喪
失控制權當期的損益。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬於一攬子交易的，在喪
失控制權之前，按附註二（六）2、（4）「不喪失控制權的情況下部分處置對
子公司的股權投資」進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司附註二（六）
2、（2）①「一般處理方法」進行會計處理。
（3）購買子公司少數股權
本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享
有子公司自購買日（或合併日）開始持續計算的可辨認淨資產份額之間的差額，
調整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足
衝減的，調整留存收益。
（4）不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資
在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款
與處置長期股權投資相對應享有子公司淨資產份額的差額，調整合併資產負
債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足衝減的，調整
留存收益。
(七) 合營安排分類及會計處理方法
合營安排分為共同經營和合營企業。
當本公司是合營安排的合營方，享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債時，為
共同經營。
本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規
定進行會計處理：
（1）確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產；
（2）確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；
（3）確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；
（4）按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；
（5）確認單獨所發生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。
(八) 現金及現金等價物的確定標準
在編制現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款確認為現
金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知
現金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。
(九) 外幣業務和外幣財務報表的折算
1、 外幣業務
外幣業務採用交易發生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣
記帳。
資產負債表日外幣貨幣性項目餘額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的
匯兌差額，除屬於與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯
兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。
2、 外幣財務報表的折算
資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算；所有者
權益項目除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。利潤
表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率折算。
處置境外經營時，將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權
益項目轉入處置當期損益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。
1、 金融工具的分類
金融資產和金融負債於初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期
損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以
公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債；持有至到期投
資；應收款項；可供出售金融資產；其他金融負債等。
2、 金融工具的確認依據和計量方法
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領
取的債券利息）作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入
當期損益。
處置時，其公允價值與初始入帳金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公
允價值變動損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用
之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤餘成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利
率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處置時，將所取得價款與該投資帳面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項
公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業的不
包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收帳款、其他應收款等，
以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額；具有融資性質的，按其
現值進行初始確認。
收回或處置時，將取得的價款與該應收款項帳面價值之間的差額計入當期損
益。
（4）可供出售金融資產
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領
取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將
公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值
不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工
具結算的衍生金融資產，按照成本計量。
處置時，將取得的價款與該金融資產帳面價值之間的差額，計入投資損益；同
時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉
出，計入當期損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。採用攤餘成本進行後續
計量。
3、 金融資產轉移的確認依據和計量方法
公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉
移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所有的
風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。
在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，採用實質重於形
式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資
產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）所轉移金融資產的帳面價值；
（2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額
（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，
在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，
並將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的帳面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額
中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情
形）之和。
金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確
認為一項金融負債。
4、 金融負債終止確認條件
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，則終止確認該金融負債或其一部
分；本公司若與債權人籤定協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負債，
且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現存金融
負債，並同時確認新金融負債。
對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融
負債或其一部分，同時將修改條款後的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債帳面價值與支付對價
（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分的
相對公允價值，將該金融負債整體的帳面價值進行分配。分配給終止確認部分
的帳面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間
的差額，計入當期損益。
5、 金融資產和金融負債公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍
市場的金融工具，採用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司採用在當
前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場
參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特徵相一致的輸入值，
並優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切
實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。
6、 金融資產（不含應收款項）減值的測試方法及會計處理方法
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，本公司於資產負債表
日對金融資產的帳面價值進行檢查，如果有客觀證據表明某項金融資產發生減
值的，計提減值準備。
（1）可供出售金融資產的減值準備：
期末如果可供出售金融資產的公允價值發生嚴重下降，或在綜合考慮各種相關
因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原直接
計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。
對於已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升
且客觀上與確認原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失予以
轉回，計入當期損益。
可供出售權益工具投資發生的減值損失，不通過損益轉回。
（2）持有至到期投資的減值準備：
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(十一) 應收款項壞帳準備
1、 單項金額重大並單獨計提壞帳準備的應收款項
單項金額重大的判斷依據或金額標準：應收帳款金額在300萬元以上；其他應
收款金額在300萬元以上。
單項金額重大並單項計提壞帳準備的計提方法：單獨進行減值測試，如有客觀
證據表明其已發生減值，按預計未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提
壞帳準備，計入當期損益。單獨測試未發生減值的應收款項，將其歸入相應組
合計提壞帳準備。
2、 按組合計提壞帳準備應收款項
確定組合的依據
帳齡分析法計提壞帳準備組合
相同帳齡的應收款項具有類似信用風險特徵
保證金及無風險組合
保證金及無風險組合具有類似信用風險特徵
按組合計提壞帳準備的計提方法
帳齡分析法計提壞帳準備組合
根據應收款項的不同帳齡確定不同的計提比例計提壞帳準備
保證金及無風險組合
根據其未來現金流量現值低於其帳面價值的差額，確認資產減值
損失，計提壞帳準備
組合中，採用帳齡分析法計提壞帳準備的：
帳齡
應收帳款計提比例(%)
其他應收款計提比例(%)
1年以內（含1年）
5
5
1-2年（含2年）
10
10
2-3年（含3年）
20
20
3-4年（含4年）
50
50
4-5年（含5年）
80
80
5年以上
100
100
3、 單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備的應收帳款
單項計提壞帳準備的理由：有客觀證據表明可能發生了減值，如債務人出現撤
銷、破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回、現金流量嚴重不
足等情況的。
壞帳準備的計提方法：對有客觀證據表明可能發生了減值的應收款項，將其從
相關組合中分離出來，單獨進行減值測試，確認減值損失。
(十二) 存貨
1、 存貨的分類
存貨分類為：原材料、周轉材料、庫存商品、在產品、發出商品、工程施工、
消耗性生物資產等。
2、 發出存貨的計價方法
存貨發出時按加權平均法計價。
3、 不同類別存貨可變現淨值的確定依據
產成品、庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產
經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，
確定其可變現淨值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所
生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用
和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；為執行銷售合同或者勞務合同而持
有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多於銷售
合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格為基礎計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對於數量繁多、單價較低的存貨，
按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、
具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合併
計提存貨跌價準備。
除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現淨值以資
產負債表日市場價格為基礎確定。
本期期末存貨項目的可變現淨值以資產負債表日市場價格為基礎確定。
4、 存貨的盤存制度
採用永續盤存制。
5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品採用一次轉銷法；
（2）包裝物採用一次轉銷法。
6、 消耗性生物資產減值的處理
消耗性生物資產的可變現淨值低於其帳面價值的，按照可變現淨值低於帳面價
值的差額，計提生物資產跌價準備，並計入當期損益。消耗性生物資產減值的
影響因素已經消失的，減記金額應當予以恢復，並在原已計提的跌價準備金額
內轉回，轉回的金額計入當期損益。
(十三) 劃分為持有待售的資產
本公司將同時滿足下列條件的組成部分（或非流動資產）確認為持有待售：
（1）該組成部分必須在其當前狀況下僅根據出售此類的慣常條款即可立即出售；
（2）公司已經就處置該組成部分（或非流動資產）作出決議，如按規定需得到股東
批准的，已經取得股東大會或相應權力機構的批准；
（3）公司已與受讓方籤訂了不可撤銷的轉讓協議；
（4）該項轉讓將在一年內完成。
(十四) 長期股權投資
1、 共同控制、重大影響的判斷標準
共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關活
動必須經過分享控制權的參與方一致同意後才能決策。本公司與其他合營方一
同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位淨資產享有權利的，被投資單位
為本公司的合營企業。
重大影響，是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，但並不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本能夠對被投資單位施加重
大影響的，被投資單位為本公司聯營企業。
2、 初始投資成本的確定
（1）企業合併形成的長期股權投資
同一控制下的企業合併：公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式以
及以發行權益性證券作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者權益
在最終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額作為長期股權投資的初始投
資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，在合
並日根據合併後應享有被合併方淨資產在最終控制方合併財務報表中的帳面
價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本。合併日長期股權投資的初始
投資成本，與達到合併前的長期股權投資帳面價值加上合併日進一步取得股份
新支付對價的帳面價值之和的差額，調整股本溢價，股本溢價不足衝減的，衝
減留存收益。
非同一控制下的企業合併：公司按照購買日確定的合併成本作為長期股權投資
的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控
制的，按照原持有的股權投資帳面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本
法核算的初始投資成本。
（2）其他方式取得的長期股權投資
以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資
成本。
以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為
初始投資成本。
在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價
值和應支付的相關稅費確定其初始投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的
公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的帳面
價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確
定。
3、 後續計量及損益確認方法
（1）成本法核算的長期股權投資
公司對子公司的長期股權投資，採用成本法核算。除取得投資時實際支付的價
款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有被投
資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。
（2）權益法核算的長期股權投資
對聯營企業和合營企業的長期股權投資，採用權益法核算。初始投資成本大於
投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，不調整長期股權
投資的初始投資成本；初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資
產公允價值份額的差額，計入當期損益。
公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份額，
分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的帳面價值；按照
被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權
投資的帳面價值；對於被投資單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外所
有者權益的其他變動，調整長期股權投資的帳面價值並計入所有者權益。
在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認淨
資產的公允價值為基礎，並按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的
淨利潤進行調整後確認。在持有投資期間，被投資單位編制合併財務報表的，
以合併財務報表中的淨利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中歸屬於被
投資單位的金額為基礎進行核算。
公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例
計算歸屬於公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。與被投資單位
發生的未實現內部交易損失，屬於資產減值損失的，全額確認。
在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，
衝減長期股權投資的帳面價值。其次，長期股權投資的帳面價值不足以衝減的，
以其他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益帳面價值為限繼續確認投
資損失，衝減長期應收項目等的帳面價值。最後，經過上述處理，按照投資合
同或協議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入
當期投資損失。
（3）長期股權投資的處置
處置長期股權投資，其帳面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。
採用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，採用與被投資單位直接
處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進
行會計處理。因被投資單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所
有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益，由於被投資方重
新計量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除外。
因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處
置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大
影響之日的公允價值與帳面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因採用
權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止採用權益法核算時採用與被投資單
位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除淨損益、
其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在
終止採用權益法核算時全部轉入當期損益。
因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位控制權的，在編制個別財務報
表時，處置後的剩餘股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按
權益法核算，並對該剩餘股權視同自取得時即採用權益法核算進行調整；處置
後的剩餘股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工
具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與
帳面價值間的差額計入當期損益。
處置的股權是因追加投資等原因通過企業合併取得的，在編制個別財務報表
時，處置後的剩餘股權採用成本法或權益法核算的，購買日之前持有的股權投
資因採用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處
置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益
和其他所有者權益全部結轉。
(十五) 投資性房地產
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出
租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物（含自行
建造或開發活動完成後用於出租的建築物以及正在建造或開發過程中將來用於出租
的建築物）。公司對現有投資性房地產採用成本模式計量。對按照成本模式計量的
投資性房地產－出租用建築物採用與本公司固定資產相同的折舊政策，出租用土地
使用權按與無形資產相同的攤銷政策執行。
(十六) 固定資產
1、 固定資產確認條件
固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，並且使用壽命超
過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、 折舊方法
固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和
預計淨殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同
方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。
融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所
有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能
夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期
間內計提折舊。
各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
類別
折舊方法
折舊年限（年）
殘值率（%）
年折舊率（%）
房屋建築物
年限平均法
20
5
4.75
機器設備
年限平均法
5-10
5
9.50-19.00
運輸設備
年限平均法
4-5
5
19.00-23.75
電子設備及其他設備
年限平均法
3-5
5
19.00-31.67
3、 融資租入固定資產的認定依據、計價方法
公司與租賃方所籤訂的租賃協議條款中規定了下列條件之一的，確認為融資租
入資產：
（1）租賃期滿後租賃資產的所有權歸屬於本公司；
（2）公司具有購買資產的選擇權，購買價款遠低於行使選擇權時該資產的公
允價值；
（3）租賃期佔所租賃資產使用壽命的大部分；
（4）租賃開始日的最低租賃付款額現值，與該資產的公允價值不存在較大的
差異。
公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者
作為租入資產的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入帳價值，其
差額作為未確認的融資費。
(十七) 在建工程
在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為固定
資產的入帳價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理
竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成
本等，按估計的價值轉入固定資產，並按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的
折舊，待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提
的折舊額。
(十八) 借款費用
1、 借款費用資本化的確認原則
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而
發生的匯兌差額等。
公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產
的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額
確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達
到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資
產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；
（2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已
經開始。
2、 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費
用暫停資本化的期間不包括在內。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借
款費用停止資本化。
當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，
該部分資產借款費用停止資本化。
購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工後才可使用或可
對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。
3、 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連
續超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合
資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則借款費
用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益，直至資產的購建
或者生產活動重新開始後借款費用繼續資本化。
4、 借款費用資本化率、資本化金額的計算方法
對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款當
期實際發生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或
進行暫時性投資取得的投資收益後的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用的一般借款，根據累計資產
支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化
率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借款加
權平均利率計算確定。
(十九)無形資產
1、 無形資產的計價方法
（1）公司取得無形資產時按成本進行初始計量；
外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達
到預定用途所發生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支
付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確
定其入帳價值，並將重組債務的帳面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之
間的差額，計入當期損益。
在非貨幣性資產交換具備商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可
靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為
基礎確定其入帳價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不
滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的帳面價值和應支付的相關稅
費作為換入無形資產的成本，不確認損益。
（2）後續計量
在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。
對於使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤
銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無
形資產，不予攤銷。
2、 使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：
項目
預計使用壽命
依據
土地使用權
50年
預計的受益年限
每年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。
經覆核，本年期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
3、 使用壽命不確定的無形資產的判斷依據以及對其使用壽命進行覆核的程序
截至資產負債表日,本公司沒有使用壽命不確定的無形資產。
4、 劃分研究階段和開發階段的具體標準
公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出和開發階段支出。
研究階段：為獲取並理解新的科學或技術知識等而進行的獨創性的有計劃調
查、研究活動的階段。
開發階段：在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用於某項計
劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。
5、 開發階段支出資本化的具體條件
內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產：
（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；
（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產
品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其
有用性；
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，
並有能力使用或出售該無形資產；
（5）歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
開發階段的支出，若不滿足上列條件的，於發生時計入當期損益。研究階段的
支出，在發生時計入當期損益。
(二十) 商譽
因非同一控制下企業合併形成的商譽，其初始成本是合併成本大於合併中取得的被
購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額。
商譽在其相關資產組或資產組組合處置時予以轉出，計入當期損益。
本公司對商譽不攤銷，商譽至少在每年年度終了進行減值測試。
本公司進行商譽減值測試，對於因企業合併形成的商譽的帳面價值，自購買日起按
照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關
的資產組組合。在將商譽的帳面價值分攤至相關的資產組或者資產組組合時，按照
各資產組或者資產組組合的公允價值佔相關資產組或者資產組組合公允價值總額的
比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產組或者資產組組合的帳面價
值佔相關資產組或者資產組組合帳面價值總額的比例進行分攤。
在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產
組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行
減值測試，計算可收回金額，並與相關帳面價值相比較，確認相應的減值損失。再
對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產
組組合的帳面價值（包括所分攤的商譽的帳面價值部分）與其可收回金額，如相關
資產組或者資產組組合的可收回金額低於其帳面價值的，確認商譽的減值損失。
商譽減值損失在發生時計入當期損益，且在以後會計期間不予轉回。
(二十一)長期資產減值
長期股權投資、採用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資
產等長期資產，於資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表
明資產的可收回金額低於其帳面價值的，按其差額計提減值準備並計入減值損失。
可收回金額為資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現
值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算並確認，如果難以對單
項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。
資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。
商譽至少在每年年度終了進行減值測試。
本公司進行商譽減值測試，對於因企業合併形成的商譽的帳面價值，自購買日起按
照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關
的資產組組合。在將商譽的帳面價值分攤至相關的資產組或者資產組組合時，按照
各資產組或者資產組組合的公允價值佔相關資產組或者資產組組合公允價值總額的
比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產組或者資產組組合的帳面價
值佔相關資產組或者資產組組合帳面價值總額的比例進行分攤。
在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產
組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行
減值測試，計算可收回金額，並與相關帳面價值相比較，確認相應的減值損失。再
對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產
組組合的帳面價值（包括所分攤的商譽的帳面價值部分）與其可收回金額，如相關
資產組或者資產組組合的可收回金額低於其帳面價值的，確認商譽的減值損失。
上述資產減值損失一經確認，在以後會計期間不予轉回。
(二十二)長期待攤費用
長期待攤費用為已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在一年以上的各
項費用。
1、 攤銷方法
長期待攤費用在受益期內平均攤銷。
2、 攤銷年限
長期待攤費用攤銷年限按受益年限確定。
(二十三)職工薪酬
1、 短期薪酬的會計處理方法
本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為
負債，並計入當期損益或相關資產成本。
本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費
和職工教育經費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據規定的計提基
礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。
職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。
2、 離職後福利的會計處理方法
（1）設定提存計劃
本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險，在職工
為本公司提供服務的會計期間，按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納
金額，確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。
除基本養老保險外，本公司還依據國家企業年金制度的相關政策建立了企業
年金繳費制度（補充養老保險）/企業年金計劃。本公司按職工工資總額的一
定比例向當地社會保險機構繳費/年金計劃繳費，相應支出計入當期損益或相
關資產成本。
（2）設定受益計劃
本公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務
歸屬於職工提供服務的期間，並計入當期損益或相關資產成本。
設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈餘
確認為一項設定受益計劃淨負債或淨資產。設定受益計劃存在盈餘的，本公
司以設定受益計劃的盈餘和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃淨資
產。
所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束後的
十二個月內支付的義務，根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種
相匹配的國債或活躍市場上的高質量
公司債券的市場收益率予以折現。
設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃淨負債或淨資產的利息淨額計
入當期損益或相關資產成本；重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產所產生
的變動計入其他綜合收益，並且在後續會計期間不轉回至損益。
在設定受益計劃結算時，按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價
格兩者的差額，確認結算利得或損失。
3、 辭退福利的會計處理方法
本公司在不能單方面撤回因解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利
時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時（兩者孰早），確
認辭退福利產生的職工薪酬負債，並計入當期損益。
(二十四)預計負債
1、 預計負債的確認標準
與訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關的義務同時滿足下列
條件時，本公司確認為預計負債：
（1）該義務是本公司承擔的現時義務；
（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
2、 各類預計負債的計量方法
本公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨
幣時間價值等因素。對於貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出
進行折現後確定最佳估計數。最佳估計數分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續範圍（或區間），且該範圍內各種結果發生的可能性相
同的，則最佳估計數按照該範圍的中間值即上下限金額的平均數確定。
所需支出不存在一個連續範圍（或區間），或雖然存在一個連續範圍但該範圍
內各種結果發生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計
數按照最可能發生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數按各
種可能結果及相關概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基
本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的帳
面價值。
(二十五)收入
1、 銷售商品收入確認和計量原則
（1）銷售商品收入確認和計量的總體原則
公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所
有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額
能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的
成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現。
（2）本公司銷售商品收入確認的確認標準及收入確認時間的具體判斷標準：
本公司根據銷售合同將商品配送到客戶指定的地點，交付點之前商品的風險由
本公司承擔，在交付點之後商品的風險由客戶承擔；客戶在接收貨物的同時對
商品進行確認，如與合同約定不符，須在合同約定的時間內向本公司提出異議，
逾期不提出視為本公司所交付的商品符合合同約定；本公司根據實際供貨量，
在客戶確認收到貨物並無異議後，即將商品所有權上的風險和報酬轉移給客戶
後，開具增值稅發票，並確認商品銷售收入。
2、 確認讓渡資產使用權收入的依據
與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時。分別
下列情況確定讓渡資產使用權收入金額：
（1）利息收入金額，按他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
（2）使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
3、 按完工百分比法確認提供勞務的收入和建造合同收入時，確定合同完工進度
的依據和方法
（1）提供勞務的收入
本公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，採用完工百分比
法確認提供的勞務收入，提供的勞務交易結果能夠可靠估計的條件如下：
①收入的金額能夠可靠地計量；
②相關的經濟利益很可能流入企業；
③交易的完工進度能夠可靠地確定；
④交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。
公司在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，按以下方式進行處
理：
①已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，應按已經發生的能夠得到補償的
勞務成本金額確認提供勞務收入，並結轉已經發生的勞務成本；
②已經發生的勞務成本預計全部不能得到補償的，應將已經發生的勞務成本計
入當期損益，不確認提供的勞務收入。
（2）勞務收入確認的具體原則
本公司的勞務收入主要是設計勞務收入，設計勞務收入確認的具體原則如下：
設計合同經過審批並與客戶籤訂後，設計人員根據設計合同條款的要求提供設
計服務，並根據設計合同約定的完工進度向客戶提交請款審批函和設計文件確
認表、設計方案或圖紙等資料，財務部收到經客戶確認的設計文件確認表後，
開具發票，確認設計收入。
（3）建造合同收入
如果建造合同的結果能夠可靠估計（即合同總收入能夠可靠地計量，與合同相
關的經濟利益很可能流入企業，實際發生的合同成本能夠清楚區分和可靠地計
量，合同完工進度和為完成合同尚需發生的成本能夠可靠地確定），公司根據
完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和合同費用；
如果建造合同的結果不能可靠估計，應分兩種情況進行處理：合同成本能夠收
回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本金額予以確認，合同成本在其發
生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為合
同費用，不確認合同收入。
合同預計總成本超過合同總收入的，應當將預計損失確認為當期費用。
本公司的建造合同收入主要是園林工程施工業務收入，對於合同完工進度，選
用下列方法之一確定：
①根據提交給甲方並經甲方審核確認後的工作量造價佔合同預計總工作量造
價的比例確定。
②公司根據累計實際發生的合同成本佔合同預計總成本的比例確定建造合同
完工百分比。
③按照經甲方確認的形象進度的比例確定。
本公司主要採用以上第一種方法確定合同完工進度，在無法根據第一種方法和
第二種方法確定合同完工進度時，採用第三種方法。
對於當期未完成的施工合同，在資產負債表日，按照合同總收入乘以完工進度
扣除以前年度已確認的收入，作為當期合同收入；同時按照合同預計總成本乘
以完工進度扣除以前年度已確認的成本，作為當期合同成本；對於當期完成的
建造合同，按照實際合同總收入扣除以前年度已確認的收入，作為當期合同收
入；同時按照累計實際發生總成本扣除以前年度已確認的成本，作為當期合同
成本。
4、 BT業務的會計處理
BT業務經營方式為「建設-移交（Build-Transfer）」，即政府或代理公司與BT
業務承接方籤訂市政工程項目BT投資建設回購協議，並授權BT業務承接方
代理其實施投融資職能進行市政工程建設，工程完工後移交政府，政府根據回
購協議在規定的期限內支付回購資金（含投資回報）。
公司對BT業務採用以下方法進行會計核算：
（1）如提供建造服務，建造期間，對於所提供的建造服務按《企業會計準則
第15號-建造合同》確認相關的收入和成本，同時確認「長期應收款-建設期」。
於工程完工並審定工程造價後，將「長期應收款-建設期」科目餘額（實際總投
資額，包括工程成本與工程毛利）與回購基數之間的差額一次性計入當期損益，
同時結轉「長期應收款-建設期」至「長期應收款-回購期」。回購款總額與回購基
數之間的差額，採用實際利率法在回購期內分攤投資收益，但對於建造合同中
明確約定按約定利率計息的墊付費用項目，如徵地拆遷費、勘察設計費、建築
安裝工程費、基礎設施建設費等，單獨計算此部分的資金佔用費用，作為利息
收入確認入帳列入長期應收款，如果合同總價中已包括利息收入則作為利息收
入確認入帳並衝減合同收入；同時，按照合同預計總成本乘以完工進度扣除以
前會計期間累計已確認費用後的金額，確認為當期合同費用。
（2）如未提供建造服務，按建造過程中支付的工程價款並考慮合同規定的投
資回報，將回購款確認為「長期應收款-回購期」，並將回購款與支付的工程價
款之間的差額，確認為「未實現融資收益」，採用實際利率法在回購期內分攤投
資收益。
對長期應收款，在資產負債表日後一年內可回購的部分，應轉入一年內到期的
非流動資產核算。
BT 項目涉及的長期應收款帳期內不計提壞帳準備，如有確鑿證據表明不能收
回或收回的可能性不大，則按其不可收回的金額計提壞帳準備。超過帳期的按
照帳齡分析法計提壞帳準備。
(二十六) 政府補助
1、 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。分為與資
產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用於購建或以其他方式形成長期
資產的政府補助，包括購買固定資產或無形資產的財政撥款、固定資產專門借
款的財政貼息等。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外
的政府補助。
2、 確認時點
政府補助在同事滿足以下兩個條件時予以確認：
（1）能夠滿足政府補助所附條件；（2）能夠收到政府補助。
3、 會計處理
與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，按照所建造或購買的資產使用年限
分期計入營業外收入；
與收益相關的政府補助，用於補償本公司以後期間的相關費用或損失的，取得
時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期營業外收入；用於補償本
公司已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期營業外收入。
(二十七) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
對於可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得的用來抵扣
可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和
稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為
限，確認相應的遞延所得稅資產。
對於應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。
不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除
企業合併以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）
的其他交易或事項。
當擁有以淨額結算的法定權利，且意圖以淨額結算或取得資產、清償負債同時進
行時，當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷後的淨額列報。
當擁有以淨額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅
資產及遞延所得稅負債是與同一稅收徵管部門對同一納稅主體徵收的所得稅相關
或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負
債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以淨額結算當期所得稅資產和負債或是同
時取得資產、清償負債時，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷後的淨額列
報。
(二十八) 租賃
1、 經營租賃會計處理
（1）公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直
線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，
計入當期費用。
資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從
租金總額中扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。
（2）公司出租資產所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直
線法進行分攤，確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接
費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內按照
與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當期收益。
公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金
收入總額中扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分配。
2、 融資租賃會計處理
（1）融資租入資產：公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付
款額現值兩者中較低者作為租入資產的入帳價值，將最低租賃付款額作為長期
應付款的入帳價值，其差額作為未確認的融資費用。公司採用實際利率法對未
確認的融資費用，在資產租賃期間內攤銷，計入財務費用。公司發生的初始直
接費用，計入租入資產價值。
（2）融資租出資產：公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保餘值之
和與其現值的差額確認為未實現融資收益，在將來收到租金的各期間內確認為
租賃收入。公司發生的與出租交易相關的初始直接費用，計入應收融資租賃款
的初始計量中，並減少租賃期內確認的收益金額。
(二十九)重要會計政策和會計估計變更
1、 重要會計政策變更
（1）執行財政部於2014年修訂及新頒布的準則
本公司已執行財政部於2014年頒布的下列新的及修訂的企業會計準則：
《企業會計準則—基本準則》（修訂）；
《企業會計準則第2號——長期股權投資》（修訂）；
《企業會計準則第9號——職工薪酬》（修訂）；
《企業會計準則第30號——財務報表列報》（修訂）；
《企業會計準則第33號——合併財務報表》（修訂）。
（2）當期和各個列報前期財務報表受影響情況
由於上述企業會計準則的修訂，本公司對職工薪酬明細的期初餘額和期末餘
額按照新的分類作了調整和列報，其他報表項目無影響。
2、 重要會計估計變更
本報告期公司主要會計估計未發生變更。
四、 稅項
(一) 主要稅種和稅率
稅 種
計稅依據
稅率
營業稅
按應稅園林工程收入計徵
3%
城市維護建設稅
按實際繳納的流轉稅計徵
7%
教育費附加
按實際繳納的流轉稅計徵
3%
地方教育費附加
按實際繳納的流轉稅計徵
2%
地方水利建設基金
按實際繳納的流轉稅計徵
1%
房產稅（從價計徵）
按自用房產原值的70%計徵
1.2%
企業所得稅
按應納稅所得額計徵
25%
企業所得稅說明：本公司依據核定徵收通知書侖地稅核[2013]0096號文件，企業所
得稅徵收方式為核定徵收，2013年1月1日起核定徵收率為8%。2015年1月起調
整為查帳徵收，企業所得稅率是25%。
(二) 稅收優惠
本報告期本公司未享受稅收優惠。
五、 財務報表重要項目注釋
（以下金額單位若未特別註明者均為人民幣元）
(一) 貨幣資金
項目
2015.4.30
2014.12.31
庫存現金
346,157.71
33,600.05
銀行存款
6,745,905.12
24,682,543.30
其他貨幣資金
150,454.38
150,513.93
合計
7,242,517.21
24,866,657.28
其中使用受到限制的貨幣資金明細如下：
項目
2015.4.30
2014.12.31
保函保證金
150,000.00
150,000.00
工程保證金
454.38
513.93
合 計
150,454.38
150,513.93
(二) 應收帳款
1、 應收帳款分類披露
種類
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳準備
帳面價值
帳面餘額
壞帳準備
帳面價值
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
單項金額重大並單項計提壞帳準
備的應收帳款
按組合計提壞帳準備的應收帳款
308,525,867.88
99.15
38,686,891.49
12.54
269,838,976.39
352,353,269.17
99.26
32,222,648.13
9.14
320,130,621.04
組合1：帳齡分析法計提壞帳準
備組合
308,525,867.88
99.15
38,686,891.49
12.54
269,838,976.39
352,353,269.17
99.26
32,222,648.13
9.14
320,130,621.04
組合2：保證金及無風險組合
單項金額雖不重大但單項計提壞
帳準備的應收帳款
2,641,360.85
0.85
1,320,680.43
50
1,320,680.42
2,641,360.85
0.74
1,320,680.43
50.00
1,320,680.42
合計
311,167,228.73
100
40,007,571.92
12.86
271,159,656.81
354,994,630.02
100
33,543,328.56
9.45
321,451,301.46
（1）本報告期無單項金額重大並單獨計提壞帳準備的應收帳款。
（2）組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的應收帳款
帳齡
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳準備
帳面餘額
壞帳準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內（含1年）
99,003,033.30
32.09
4,950,151.67
173,806,916.75
49.33
8,690,345.84
1至2年（含2年）
160,759,275.31
52.11
16,075,927.53
121,769,681.93
34.56
12,176,968.19
2至3年（含3年）
22,403,224.47
7.26
4,480,644.89
56,776,670.49
16.11
11,355,334.10
3至4年（含4年）
26,360,334.80
8.54
13,180,167.40
合計
308,525,867.88
100
38,686,891.49
352,353,269.17
100
32,222,648.13
（3）單項金額雖不重大但單獨計提壞帳準備的應收帳款。
單位名稱
期末餘額
應收帳款
壞帳準備
計提比例（%）
計提理由
重慶長壽林業投資有限公司
2,641,360.85
1,320,680.43
50
涉訴工程款，預計收回剩餘應收款的50%
合 計
2,641,360.85
1,320,680.43
50
2、 本報告期計提、轉回或收回壞帳準備情況
本公司2014年度計提壞帳準備8,838,576.14元，2015年1-4月計提壞帳準備
金額6,464,243.36元。本報告期無轉回或收回金額重要的壞帳準備。
3、 本報告期無實際核銷的應收帳款。
4、 按欠款方歸集的期末餘額前五名的應收帳款情況
（1）2015年4月30日餘額前五名的應收款情況
單位名稱
與本公司
關係
期末餘額
應收帳款
佔應收帳款合計
數的比例(%)
壞帳準備
寧波市市政工程前期辦公室
非關聯方
40,376,343.00
12.98
3,269,299.10
江油凱盛投資建設有限公司
非關聯方
26,695,710.00
8.58
2,669,571.00
東港投資發展集團有限公司
非關聯方
17,008,144.50
5.47
1,536,345.55
鄭州新發展基礎設施建設有限公司
非關聯方
14,300,000.00
4.6
715,000.00
膠州市三河整治建設指揮部
非關聯方
11,350,000.00
3.65
5,675,000.00
合計
109,730,197.50
35.28
13,865,215.65
（2）2014年12月31日餘額前五名的應收款情況
單位名稱
與本公司
關係
期末餘額
應收帳款
佔應收帳款合計
數的比例(%)
壞帳準備
寧波市市政工程前期辦公室
非關聯方
44,966,021.00
12.67
3,498,783.00
江油凱盛投資建設有限公司
非關聯方
29,695,710.00
8.37
2,969,571.00
東港投資發展集團有限公司
非關聯方
21,478,144.50
6.05
1,115,388.48
清遠市清城區機關事物管理局
非關聯方
19,939,353.92
5.62
3,987,870.78
餘姚市賽格特經濟技術開發有限公司
非關聯方
13,000,000.00
3.66
1,300,000.00
合計
129,079,229.42
36.37
12,871,613.26
5、 期末無因金融資產轉移而終止確認的應收款項情況。
6、 轉移應收帳款且繼續涉入形成的資產、負債金額
報告期內無因轉移應收帳款且繼續涉入形成的資產、負債金額。
(三) 預付款項
1、 預付款項按帳齡列示
帳齡
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
比例(%)
帳面餘額
比例(%)
1年以內（含1年）
4,371,467.95
8.41
31,431,629.82
40.01
1年以上
47,635,300.00
91.59
47,127,500.00
59.99
合計
52,006,767.95
100
78,559,129.82
100
2、 按預付對象歸集的截止2015年4月30日餘額前五名的預付款情況
預付對象
與本公司的關係
期末餘額
佔預付款期末餘額
合計數的比例(%)
湛江市東海水泥製品有限公司
非關聯方
14,145,000.00
27.20
湛江寶太建材有限公司
非關聯方
11,500,000.00
22.11
上海簡致照明科技有限公司
非關聯方
558,290.00
1.07
福建溪石建築工程公司
非關聯方
500,000.00
0.96
餘姚市華興燈具廠
非關聯方
335,280.00
0.64
合 計
27,038,570.00
51.98
(四) 其他應收款
1、 其他應收款按種類披露
種類
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳準備
帳面價值
帳面餘額
壞帳準備
帳面價值
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
金額
比例
（%）
單項金額重大並單項計提壞帳準備
的其他應收款
按組合計提壞帳準備的其他應收款
57,440,426.59
99.24
1,429,172.99
2.49
56,011,253.60
42,125,380.90
98.97
345,915.56
0.82
41,779,465.34
組合1：帳齡分析法計提壞帳準備
組合
18,612,785.76
32.16
1,429,172.99
7.68
17,183,612.77
2,842,753.17
6.68
345,915.56
12.17
2,496,837.61
組合2：保證金及無風險組合
38,827,640.83
67.08
38,827,640.83
39,282,627.73
92.29
39,282,627.73
單項金額雖不重大但單項計提壞帳
準備的其他應收款
439,000.00
0.76
219,500.00
50.00
219,500.00
439,000.00
1.03
219,500.00
50.00
219,500.00
合計
57,879,426.59
100
1,648,672.99
2.85
56,230,753.60
42,564,380.90
100
565,415.56
1.33
41,998,965.34
（1）期末無單項金額重大並單獨計提壞帳準備的其他應收款。
（2）組合中，按帳齡分析法計提壞帳準備的其他應收款
帳齡
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳準備
帳面餘額
壞帳準備
金額
比例（%）
金額
比例（%）
1年以內（含1年）
16,841,227.76
90.48
842,061.39
1,071,195.17
37.69
53,559.76
1至2年（含2年）
1,183,558.00
41.63
118,355.80
2至3年（含3年）
1,183,558.00
6.36
236,711.60
400,000.00
14.07
80,000.00
3至4年（含4年）
400,000.00
2.15
200,000.00
188,000.00
6.61
94,000.00
4至5年（含5年）
188,000.00
1.01
150,400.00
合計
18,612,785.76
100
1,429,172.99
2,842,753.17
100
345,915.56
（3）期末按照保證金組合計提壞帳準備的其他應收款
單位名稱
2015.4.30
2014.12.31
其他應收款
壞帳準備
其他應收款
壞帳準備
工程投標保證金
13,134,000.00
12,346,800.00
工程履約保證金
17,711,662.83
18,358,599.73
農民工保證金
7,651,410.00
8,300,000.00
押金
330,568.00
277,228.00
合 計
38,827,640.83
39,282,627.73
（4）期末單項金額雖不重大但單項計提壞帳準備的其他應收款
單位名稱
與本公司
的關係
期末餘額
其他應收款
壞帳準備
計提比例
（%）
計提理由
武義縣招投標交易
中心
非關聯方
200,000.00
100,000.00
50
預計全額收回可能性較小
浙江武義城市建設
有限公司
非關聯方
103,000.00
51,500.00
50
預計全額收回可能性較小
武義縣建築工程質
量監督站
非關聯方
136,000.00
68,000.00
50
預計全額收回可能性較小
合 計
439,000.00
219,500.00
2、 本報告期計提、轉回或收回壞帳準備情況
本公司2014年度計提壞帳準備金額181,548.17元；2015年1-4月計提壞帳準
備金額1,083,257.43元。
3、 實際核銷的其他應收款情況
本報告期無實際核銷的其他應收款。
4、 按欠款方歸集的期末餘額前五名的其他應收款情況
（1）2015年4月30日餘額前五名的其他應收款
單位名稱
與本公司
的關係
款項性質
期末餘額
帳齡
佔其他應收
期末餘額合
計數的比例
(%)
壞帳準備
期末餘額
寧波市北侖區綠
地園藝場
關聯方
關聯往來
款
14,308,992.66
1年以內
24.72
715,449.63
單位名稱
與本公司
的關係
款項性質
期末餘額
帳齡
佔其他應收
期末餘額合
計數的比例
(%)
壞帳準備
期末餘額
湛江開發區住房
和規劃建設局
非關聯方
工程履約
保證金
6,010,000.00
1年以內：
1,830,000.00元；
3至4年：
4,180,000.00元
10.38
江油凱盛投資建
設公司
非關聯方
工程履約
保證金
4,700,000.00
3至4年：
1,000,000.00元；
4至5年：
3,700,000.00元
8.12
巫山縣雙神旅遊
開發公司
非關聯方
工程履約
保證金
2,200,000.00
2-3年
3.80
重慶市渝北區公
共資源招投標交
易中心
非關聯方
投標保證
金
2,200,000.00
1年以內
3.80
合計
29,418,992.66
50.82
715,449.63
（2）2014年12月31日餘額前五名的其他應收款
單位名稱
與本公司
的關係
款項性質
期末餘額
帳齡
佔其他應收
期末餘額合
計數的比例
(%)
壞帳準
備期末
餘額
江油凱盛投資建
設公司
非關聯方
工程履約保
證金
4,700,000.00
2至3年：
1,000,000.00
元；
3至4年：
3,700,000.00元
11.04
湛江開發區住房
和規劃建設局
非關聯方
工程履約保
證金
4,180,000.00
2-3年
9.82
紹興市公共資源
交易中心
非關聯方
投標保證金
2,280,000.00
1年以內
5.36
巫山縣雙神旅遊
開發公司
非關聯方
工程履約保
證金
2,200,000.00
1-2年
5.17
北侖招投標中心
非關聯方
投標保證金
1,840,000.00
1年以內
4.32
合計
15,200,000.00
35.71
5、 其他應收款按款項性質分類情況
款項性質
2015.4.30
2014.12.31
工程投標保證金
13,334,000.00
12,546,800.00
款項性質
2015.4.30
2014.12.31
工程履約保證金
17,847,662.83
18,494,599.73
工程質保金
103,000.00
103,000.00
農民工保證金
7,651,410.00
8,300,000.00
押金
330,568.00
277,228.00
往來款
18,612,785.76
2,842,753.17
合計
57,879,426.59
42,564,380.90
6、 本報告期無涉及政府補助的其他應收款。
7、 本報告期無因金融資產轉移而終止確認的其他應收款。
8、 本報告期無因轉移其他應收款且繼續涉入形成的資產、負債。
(五) 存貨
1、 存貨分類
項目
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
跌價
準備
帳面價值
帳面餘額
跌價
準備
帳面價值
消耗性生物資產
10,023,968.98
10,023,968.98
9,978,081.25
9,978,081.25
周轉材料
169,816.07
169,816.07
169,816.07
169,816.07
建造合同形成的已完
工未結算資產
41,830,032.89
41,830,032.89
23,055,662.56
23,055,662.56
合計
52,023,817.94
52,023,817.94
33,203,559.88
33,203,559.88
2、 建造合同形成的已完工未結算資產情況
類別
2015.4.30
2014.12.31
累計已發生成本
1,146,673,411.68
777,300,112.70
累計已確認毛利
230,787,169.44
144,220,862.48
減：預計損失
已辦理結算的金額
1,335,630,548.23
898,465,312.62
建造合同形成的已完工未結算資產
41,830,032.89
23,055,662.56
(六) 長期應收款
1、 長期應收款情況
項目
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳
準備
帳面價值
帳面餘額
壞帳
準備
帳面價值
分期收款提供勞務
189,538,757.40
189,538,757.40
202,028,757.40
202,028,757.40
合計
189,538,757.40
189,538,757.40
202,028,757.40
202,028,757.40
2、 本報告期無因金融資產轉移而終止確認的長期應收款情況。
3、 本報告期無轉移長期應收款且繼續涉入形成的資產、負債金額。
(七) 固定資產
1、 固定資產情況
2015年1月1日-2015年4月30日
項目
房屋建築物
機器設備
電子設備
運輸設備
合計
1．帳面原值
（1）年初餘額
6,801,300.00
1,025,470.00
591,058.09
2,631,217.36
11,049,045.45
（2）本期增加金額
7,000.00
75,000.00
82,000.00
—購置
7,000.00
75,000.00
82,000.00
—在建工程轉入
—投資性房地產轉入
（3）本期減少金額
196,834.00
196,834.00
—處置或報廢
196,834.00
196,834.00
（4）期末餘額
6,801,300.00
1,025,470.00
598,058.09
2,509,383.36
10,934,211.45
2．累計折舊
（1）年初餘額
53,843.62
498,312.00
435,226.79
1,236,639.28
2,224,021.69
（2）本期增加金額
107,687.24
35,979.46
23,559.41
122,158.67
289,384.78
—計提
107,687.24
35,979.46
23,559.41
122,158.67
289,384.78
—其他轉入
（3）本期減少金額
186,992.30
186,992.30
—處置或報廢
186,992.30
186,992.30
（4）期末餘額
161,530.86
534,291.46
458,786.20
1,171,805.65
2,326,414.17
3．減值準備
項目
房屋建築物
機器設備
電子設備
運輸設備
合計
（1）年初餘額
（2）本期增加金額
—計提
（3）本期減少金額
—處置或報廢
（4）期末餘額
4．帳面價值
（1）期末帳面價值
6,639,769.14
491,178.54
139,271.89
1,337,577.71
8,607,797.28
（2）年初帳面價值
6,747,456.38
527,158.00
155,831.30
1,394,578.08
8,825,023.76
（1）期末已提足折舊仍繼續使用的固定資產原值為1,465,750.59元。
2014年1月1日-2014年12月31日
項目
房屋建築物
機器設備
電子設備
運輸設備
合計
1．帳面原值
（1）年初餘額
3,304,639.34
944,670.00
504,533.09
2,186,600.06
6,940,442.49
（2）本期增加金額
8,818,956.00
80,800.00
86,525.00
1,110,845.30
10,097,126.30
—購置
6,801,300.00
80,800.00
86,525.00
1,110,845.30
8,079,470.3
—在建工程轉入
2,017,656.00
2,017,656.00
（3）本期減少金額
5,322,295.34
666,228.00
5,988,523.34
—處置或報廢
5,322,295.34
666,228.00
5,988,523.34
（4）期末餘額
6,801,300.00
1,025,470.00
591,058.09
2,631,217.36
11,049,045.45
2．累計折舊
（1）年初餘額
155,845.32
394,098.67
365,314.20
1,576,459.81
2,491,718.00
（2）本期增加金額
218,646.97
104,213.33
69,912.59
293,096.07
685,868.96
—計提
218,646.97
104,213.33
69,912.59
293,096.07
685,868.96
（3）本期減少金額
320,648.67
632,916.60
953,565.27
—處置或報廢
320,648.67
632,916.60
953,565.27
（4）期末餘額
53,843.62
498,312.00
435,226.79
1,236,639.28
2,224,021.69
3．減值準備
（1）年初餘額
（2）本期增加金額
—計提
項目
房屋建築物
機器設備
電子設備
運輸設備
合計
（3）本期減少金額
—處置或報廢
（4）期末餘額
4．帳面價值
（1）期末帳面價值
6,747,456.38
527,158.00
155,831.30
1,394,578.08
8,825,023.76
（2）年初帳面價值
3,148,794.02
550,571.33
139,218.89
610,140.25
4,448,724.49
（1）期末已提足折舊仍繼續使用的固定資產原值為1,139,075.59元。
（2）本期固定資產原值增加10,097,126.30元，主要為增加房屋建築物原值
8,818,956.00元，其中由在建工程轉入春曉鎮廠房原值2,017,656.00元，購入
位於寧波市安波路168號仙峰環合中心第12層12-1號辦公樓原值
6,801,300.00元。
（3）本期固定資產原值減少5,988,523.34元，其中房屋建築物減少5,322,295.34
元，減少的房屋建築物為位於春曉鎮原自有土地上自建的三處廠房，其中兩處
廠房於2014年3月從在建工程轉入固定資產共計2,017,656.00元。本公司房
屋建築物減少原因為依據2014年8月15日寧波市北侖區人民政府、寧波經濟
開發區管委會關於《下發北侖區（開發區）2014年度徵地拆遷調整計劃的通
知》（倉政[2014]43號），以及寧波市北侖區（開發區）房屋徵收辦公室、寧
波市北侖區（開發區）徵地拆遷辦公室分別與本公司籤訂的《非住在房屋徵收
貨幣資金補償協議》、《沿海中線拓寬項目房屋提前騰空獎勵協議書》，將本
公司位於春曉鎮聖山路的廠房（原房產證號分別是：「甬房權證侖（開）字第
201283385號、甬房權證侖（開）字第2014800256號、甬房權證侖（開）字
第2014800257號」）及其佔用的土地的土地使用權（原土地使用權證號為「侖
國用（2007）第13146號」）通過貨幣補償方式進行徵收，徵收補償金為
25,034,292.00元。截止2014年12月31日，該徵收補償金已足額到帳。被徵
收的房屋建築物帳面價值為5,001,646.67元（其中原值5,322,295.34元，累計
折舊320,648.67元），被徵收的原計入無形資產的土地使用權帳面價值為
2,090,488.68元（其中原值2,416,752.00元，累計攤銷326,263.32元）。由於
本次政府徵地拆遷導致本公司將原出租給租戶的部分廠房提前收回而補償租
戶1,079,060.00元，本次徵地拆遷的淨收益16,863,096.65元計入營業外收入。
2、 截止2015年4月30日，本公司無暫時閒置的固定資產。
3、 截止2015年4月30日，本公司無通過融資租賃租入的固定資產情況。
4、 截止2015年4月30日，本公司無通過經營租賃租出的固定資產情況。
5、 截止2015年4月30日，本公司無未辦妥產權證書的固定資產。
6、 截止2015年4月30日，用於抵押或擔保的房屋建築物帳面原值6,801,300.00
元，帳面淨值6,639,769.14元，詳見附註七、（二）、2、（1）。
7、 截止2015年4月30日，固定資產無需計提固定資產減值準備。
(八) 無形資產
2014年1月1日-2014年12月31日
項目
土地使用權
合計
1．帳面原值
（1）年初餘額
2,416,752.00
2,416,752.00
（2）本期增加金額
—購置
—內部研發
（3）本期減少金額
2,416,752.00
2,416,752.00
—處置
2,416,752.00
2,416,752.00
（4）期末餘額
2．累計攤銷
（1）年初餘額
290,012.04
290,012.04
（2）本期增加金額
36,251.28
36,251.28
—計提
36,251.28
36,251.28
（3）本期減少金額
326,263.32
326,263.32
—處置
326,263.32
326,263.32
（4）期末餘額
3．減值準備
（1）年初餘額
（2）本期增加金額
—計提
（3）本期減少金額
—處置
（4）期末餘額
4．帳面價值
項目
土地使用權
合計
（1）期末帳面價值
（2）年初帳面價值
2,126,739.96
2,126,739.96
註：本期無形資產土地使用權的減少系政府拆遷徵地所致，詳見附註五、（七）。
(九) 遞延所得稅資產
1、 未經抵銷的遞延所得稅資產
項目
2015.4.30
2014.12.31
可抵扣暫時性差異
遞延所得稅資產
可抵扣暫時性差異
遞延所得稅資產
資產減值準備
41,656,244.91
10,414,061.23
合計
41,656,244.91
10,414,061.23
註：本公司自2009年起企業所得稅徵收方式為核定徵收，故未確認遞延所得
稅資產和遞延所得稅負債。2015年起企業所得稅調整為查帳徵收，對於因計
提的應收款項壞帳準備和存貨跌價準備而導致會計與稅法上形成的可抵扣暫
時性差異確認為遞延所得稅資產。
(十) 短期借款
1、 短期借款分類
項目
2015.4.30
2014.12.31
抵押借款
8,500,000.00
4,000,000.00
質押借款
6,320,000.00
10,000,000.00
保證借款
2,000,000.00
抵押保證借款
5,000,000.00
5,000,000.00
合計
19,820,000.00
21,000,000.00
註：
1、截止2015年4月30日，抵押借款金額為8,500,000.00元。
（1）向寧波市北侖區農村信用合作聯社借款人民幣400萬元，借款利率為
5.31%，借款期限為2014年10月21日至2015年10月20日，該筆借款由
本公司股東屠紅燕提供670萬元的房產作抵押。
（2）向寧波市北侖區農村信用合作聯社借款人民幣450萬元，借款利率為
4.92%，借款期限為2015年4月9日至2016年4月8日，該筆借款由本公
司以自有房地產（權證編號：甬房權證江東字第20140084289號）做抵押。
2、截止2015年4月30日，質押借款金額為6,320,000.00元，系本公司向上
海浦東發展銀行股份有限公司寧波開發區支行的借款，借款利率為5.43%，
借款期限為2014年5月6日至2015年5月5日，截止2015年4月30日，
用於質押的應收帳款餘額為600萬元。
3、截止2015年4月30日，抵押保證借款金額為5,000,000.00元，系本公司
向上海浦東發展銀行股份有限公司寧波開發區支行的借款，借款利率為
6.15%，借款期限為2015年4月21日至2016年3月31日。借款條件如下：
（1）本公司股東劉建國與上海浦東發展銀行寧波開發區支行籤訂了最高額抵
押合同，以其個人房產作抵押提供最高不超過人民幣500萬元的抵押借款，
擔保期限自2015年4月9日至2018年4月9日。
（2）本公司股東劉建國與上海
浦發銀行寧波開發區支行籤訂了最高額保證合
同，以其個人信用提供最高額不超過人民幣6,300萬元的保證借款，保證期
限自2014年2月18日至2017年2月18日。
（3）本公司股東屠紅燕與上海浦東發展銀行寧波開發區支行籤定最高額保證
合同，以其個人信用提供最高額不超過人民幣6,300萬元的保證借款，保證
期限自2015年4月8日至2018年4月8日。
(十一) 應付帳款
1、 應付帳款列示
項目
2015.4.30
2014.12.31
1年以內（含1年）
167,131,460.65
317,876,215.35
1年以上
117,457,797.67
26,117,896.31
合計
284,589,258.32
343,994,111.66
2、 截止2015年4月30日，一年以上的應付帳款餘額主要為應付安徽恩龍園林
股份有限公司工程款110,552,000.00元，尚未到結算期。
(十二) 預收款項
1、 預收款項列示
項目
2015.4.30
2014.12.31
1年以內（含1年）
52,758,132.40
75,054,132.31
1至2年（含2年）
9,996.65
662,423.00
2至3年（含3年）
662,423.00
合計
53,430,552.05
75,716,555.31
2、 期末無帳齡超過一年的重要預收款項。
3、 建造合同形成的已結算未完工項目情況
項 目
2015.4.30
2014.12.31
累計已發生成本
52,068,110.43
298,853,609.02
累計已確認毛利
13,253,349.84
67,282,697.32
減：預計損失
已辦理結算的金額
68,179,917.16
370,881,767.76
建造合同形成的已結算未完工項目
2,858,456.89
4,745,461.42
(十三) 應付職工薪酬
1、 應付職工薪酬列示
項目
2015.1.1
本期增加
本期減少
2015.4.30
短期薪酬
281,708.30
4,142,706.81
2,279,963.81
2,144,451.30
離職後福利-設定提存計劃
153,482.50
153,482.50
合計
281,708.30
4,296,189.31
2,433,446.31
2,144,451.30
項目
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
短期薪酬
224,302.10
10,404,210.66
10,346,804.46
281,708.30
離職後福利-設定提存計劃
384,050.40
384,050.40
合計
224,302.10
10,788,261.06
10,730,854.86
281,708.30
2、 短期薪酬列示
項目
2015.1.1
本期增加
本期減少
2015.4.30
（1）工資、獎金、津貼和補貼
281,708.30
3,888,151.81
2,025,408.81
2,144,451.30
（2）社會保險費
124,264.60
124,264.60
其中：醫療保險費
107,804.80
107,804.80
工傷保險費
9,683.00
9,683.00
生育保險費
6,776.80
6,776.80
（3）住房公積金
58,782.00
58,782.00
（4）工會經費和職工教育經費
71,508.40
71,508.40
合計
281,708.30
4,142,706.81
2,279,963.81
2,144,451.30
項目
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
（1）工資、獎金、津貼和補貼
224,302.10
9,824,669.84
9,767,263.64
281,708.30
（2）社會保險費
304,091.00
304,091.00
項目
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
其中：醫療保險費
263,107.30
263,107.30
工傷保險費
24,108.20
24,108.20
生育保險費
16,875.50
16,875.50
（3）住房公積金
156,669.00
156,669.00
（4）工會經費和職工教育經費
118,780.82
118,780.82
合計
224,302.10
10,404,210.66
10,346,804.46
281,708.30
3、 設定提存計劃列示
項目
2015.1.1
本期增加
本期減少
2015.4.30
基本養老保險
137,438.40
137,438.40
失業保險費
16,044.10
16,044.10
合計
153,482.50
153,482.50
項目
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
基本養老保險
336,137.20
336,137.20
失業保險費
47,913.20
47,913.20
合計
384,050.40
384,050.40
(十四) 應交稅費
稅費項目
2015.4.30
2014.12.31
營業稅
12,824,252.42
13,727,099.51
城市維護建設稅
904,755.12
949,532.47
教育費附加
373,672.79
394,102.16
地方教育費附加
249,115.20
262,734.77
企業所得稅
14,071,392.40
13,700,935.90
個人所得稅
12,686.85
150,261.47
其他
185,483.41
252,291.45
合計
28,621,358.19
29,436,957.73
註：「其他」系工程項目所在地稅務局徵收的稅費，主要稅項為增值稅、印花稅、水
利建設基金等。
(十五) 應付股利
項 目
2015.4.30
2014.12.31
普通股股利
18,000,000.00
合 計
18,000,000.00
說明：根據本公司2015年3月26日股東會決議：分配2014年度利潤人民幣1800萬元。
(十六) 其他應付款
1、 其他應付款按帳齡列示
項目
2015.4.30
2014.12.31
1年以內（含1年）
3,145,517.92
4,829,115.11
1至2年（含2年）
197,482.42
207,093.78
2至3年（含3年）
163,940.00
57,506.31
3至4年（含4年）
57,506.31
4至5年（含5年）
258,800.00
5年以上
258,800.00
合計
3,823,246.65
5,352,515.20
2、 其他應付款按款項性質分類情況
款項性質
2015.4.30
2014.12.31
墊付工程材料款、稅費
3,449,323.26
4,859,946.91
其他往來款
373,923.39
492,568.29
合計
3,823,246.65
5,352,515.20
3、 截止2015年4月30日，無帳齡超過一年的重要其他應付款。
(十七) 實收資本
投資者名稱
2015.1.1
本期增加
本期減少
2015.4.30
投資金額
所佔比
例（%）
投資金額
所佔比
例（%）
劉建國
78,110,500.00
65
78,110,500.00
65
屠紅燕
42,059,500.00
35
42,059,500.00
35
合計
120,170,000.00
100
120,170,000.00
100
投資者名稱
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
投資金額
所佔比
例（%）
投資金額
所佔比
例（%）
劉建國
78,110,500.00
65
78,110,500.00
65
屠紅燕
42,059,500.00
35
42,059,500.00
35
合計
120,170,000.00
100
120,170,000.00
100
註：上述實收資本經寧波東海會計師事務所有限公司出具的寧東會驗字[2013]2084
號《驗資報告》審驗。
(十八) 盈餘公積
項目
2015.1.1
本期增加
本期減少
2015.4.30
法定盈餘公積
14,044,418.75
14,044,418.75
法定公益金
7,022,209.39
7,022,209.39
合計
21,066,628.14
21,066,628.14
項目
2014.1.1
本期增加
本期減少
2014.12.31
法定盈餘公積
6,876,963.54
7,167,455.21
14,044,418.75
法定公益金
3,438,481.79
3,583,727.60
7,022,209.39
合計
10,315,445.33
10,751,182.81
21,066,628.14
註：法定盈餘公積和法定公益金增加分別按當年實現淨利潤的10%、5%提取。
(十九) 未分配利潤
項 目
2015年1-4月
2014年度
調整前上期末未分配利潤
93,914,918.60
35,788,571.23
調整年初未分配利潤合計數（調增+，調減－）
調整後年初未分配利潤
93,914,918.60
35,788,571.23
加： 本期歸屬於母公司所有者的淨利潤
20,556,588.04
71,675,066.01
其他調整因素轉入
-912,871.87
-2,797,535.83
減：提取法定盈餘公積
7,167,455.21
提取法定公益金
3,583,727.60
應付普通股股利
18,000,000.00
期末未分配利潤
95,558,634.77
93,914,918.60
其他轉入說明：根據寧波市北侖地方稅務局核定徵收通知書（侖地稅核〔2013〕0096
號）本公司自2013年1月1日起在核定徵收企業所得稅時核定徵收股東股息紅利個
人所稅，視同對股東利潤分配時代扣代繳的個人所得稅，通過「未分配利潤-其他轉
入」核算。
(二十) 營業收入和營業成本
1、 營業收入、營業成本
項目
2015年1-4月
2014年度
收入
成本
收入
成本
主營業務小計
152,599,237.91
120,840,866.66
531,045,682.24
433,285,834.77
1、園林工程
150,981,927.28
119,971,578.13
529,265,848.07
431,736,627.27
2、設計勞務
1,617,310.63
869,288.53
1,779,834.17
1,549,207.50
合計
152,599,237.91
120,840,866.66
531,045,682.24
433,285,834.77
(二十一) 營業稅金及附加
項目
2015年1-4月
2014年度
營業稅
4,547,013.55
13,300,830.99
城市維護建設稅
300,403.40
894,218.83
教育費附加
136,869.02
400,149.72
地方教育費附加
91,246.01
266,766.48
水利建設基金
160,972.35
433,296.45
資源稅
17,845.00
161,631.11
價格調節基金
8,280.00
15,983.40
合計
5,262,629.33
15,472,876.98
(二十二) 銷售費用
項目
2015年1-4月
2014年度
合計
158,100.00
460,700.00
其中：職工薪酬
158,100.00
460,700.00
(二十三) 管理費用
項目
2015年1-4月
2014年度
合計
2,407,448.93
7,649,602.29
其中：職工薪酬
1,619,746.80
4,372,870.20
折舊費
199,594.96
297,619.19
差旅費
96,151.53
571,718.00
印花稅
145,160.58
288,157.03
(二十四) 財務費用
類別
2015年1-4月
2014年度
利息支出
386,214.66
1,795,160.66
減：利息收入
15,032.46
51,150.86
其他
7,406.56
22,771.74
合計
378,588.76
1,766,781.54
(二十五) 資產減值損失
項目
2015年1-4月
2014年度
壞帳損失
7,547,500.79
9,020,124.31
合計
7,547,500.79
9,020,124.31
(二十六)營業外收入
項目
2015年1-4月
2014年度
非流動資產處置利得合計
16,863,096.65
其中：固定資產處置利得
13,267,745.33
無形資產處置利得
3,595,351.32
政府補助
2,701,305.00
其他
55,278.32
34,800.00
合計
55,278.32
19,599,201.65
註：2014年度發生的營業外收入-非流動資產處置利得系政府徵收本公司位於春曉
鎮聖山路的廠房及其土地使用權給予的徵收補償款，減去房屋建築物和土地使用權
帳面價值以及因提前收回出租的被徵收廠房而給予租戶的補償款後的差額。詳見附
注五、（七）。
政府補助明細如下：
補助項目
2015年1-4月
2014年度
與資產相關/與收益相關
大學生實習及社保補貼
65,000.00
與收益相關
2013年度建築業專項獎勵資金
220,000.00
與收益相關
產業結構調整專項扶持資金
1,630,000.00
與收益相關
補助項目
2015年1-4月
2014年度
與資產相關/與收益相關
企業所得稅補貼
641,905.00
與收益相關
春曉鎮人民政府企業扶持財力補助
98,000.00
與收益相關
2012年度建築業人才培育經費補貼
2,000.00
與收益相關
再就業補助款
2,400.00
與收益相關
收鎮海蛟川北區汙水管網結工程政策處理費
42,000.00
與收益相關
合 計
2,701,305.00
(二十七) 營業外支出
項目
2015年1-4月
2014年度
非流動資產處置損失合計
4,351.50
73,761.40
其中：固定資產處置損失
4,351.50
73,761.40
罰款、滯納金
1,815.00
捐贈支出
80,000.00
其他
2,310.00
合計
6,661.50
155,576.40
(二十八) 所得稅費用
項目
2015年1-4月
2014年度
按稅法及相關規定計算的當期所得稅
5,910,193.45
11,158,321.59
遞延所得稅調整
-10,414,061.23
合計
-4,503,867.78
11,158,321.59
註：截止本報告批准報出日，本公司尚未向主管稅務機關彙算清繳申報，本期應納
企業所得稅稅額，最終以向當地主管稅務機關彙算清繳申報並經核定數為準。
(二十九) 現金流量表項目
1、 收到的其他與經營活動有關的現金
項 目
2015年1-4月
2014年度
保證金返還
67,000,536.90
201,435,733.30
往來款
1,800,000.00
7,730,000.00
政府補助
2,701,305.00
其他
38,913.96
381,884.72
合 計
68,839,450.86
212,248,923.02
2、 支付的其他與經營活動有關的現金
項 目
2015年1-4月
2014年度
支付保證金
63,729,410.00
198,701,167.00
與寧波市北侖區綠地園藝場的往來
14,387,968.89
1,565,105.56
其他往來款
8,620,000.00
8,010,000.00
差旅費
96,151.53
572,118.00
業務招待費
40,493.20
387,950.50
其他
313,633.57
2,180,485.21
合 計
87,187,657.19
211,416,826.27
(三十) 現金流量表補充資料
1、 現金流量表補充資料
補充資料
2015年1-4月
2014年度
1、將淨利潤調節為經營活動現金流量
淨利潤
20,556,588.04
71,675,066.01
加：資產減值準備
7,547,500.79
9,020,124.31
固定資產等折舊
289,384.78
685,868.96
無形資產攤銷
36,251.28
長期待攤費用攤銷
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益
以「－」號填列）
4,351.50
-16,789,335.25
固定資產報廢損失（收益以「－」號填列）
公允價值變動損失（收益以「－」號填列）
財務費用（收益以「－」號填列）
386,214.66
1,795,160.66
投資損失（收益以「－」號填列）
遞延所得稅資產減少（增加以「－」號填列）
-10,414,061.23
遞延所得稅負債增加（減少以「－」號填列）
存貨的減少（增加以「－」號填列）
-18,820,258.06
121,643,946.06
經營性應收項目的減少（增加以「－」號填列）
67,554,717.47
-203,153,288.71
經營性應付項目的增加（減少以「－」號填列）
-83,085,794.01
19,314,894.99
其他
經營活動產生的現金流量淨額
-15,981,356.06
4,228,688.31
2、不涉及現金收支的重大投資和籌資活動
債務轉為資本
一年內到期的可轉換
公司債券
補充資料
2015年1-4月
2014年度
融資租入固定資產
3、現金及現金等價物淨變動情況
現金的期末餘額
7,092,062.83
24,716,143.35
減：現金的年初餘額
24,716,143.35
14,383,510.00
加：現金等價物的期末餘額
減：現金等價物的年初餘額
現金及現金等價物淨增加額
-17,624,080.52
10,332,633.35
2、 現金和現金等價物的構成
項 目
2015.4.30
2014.12.31
一、現金
7,092,062.83
24,716,143.35
其中：庫存現金
346,157.71
33,600.05
可隨時用於支付的銀行存款
6,745,905.12
24,682,543.30
可隨時用於支付的其他貨幣資金
可用於支付的存放中央銀行款項
存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價物餘額
7,092,062.83
24,716,143.35
其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現金和現金等價物
六、 關聯方及關聯交易
(一) 本公司的母公司（實際控制人）情況
母公司或實際控制人名稱
關聯關係
註冊資本
對本公司的
持股比例(%)
對本公司的
表決權比例(%)
劉建國
第一大股東
65
65
(二) 其他關聯方情況
其他關聯方名稱
其他關聯方與本公司的關係
屠紅燕
第二大股東
寧波北侖新世紀綠地園藝有限公司
同一實際控制人
寧波凱加貿易有限公司
同一實際控制人
其他關聯方名稱
其他關聯方與本公司的關係
寧波市北侖區綠地園藝場
同一實際控制人
寧波市北侖區大碶景園閣酒店
同一實際控制人
秦安琴
實際控制人劉建國之配偶
(三) 關聯交易情況
1、 購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易
關聯方
關聯交易內容
2015年1-4月
2014年度
寧波市北侖區綠地園藝場
苗木採購
1,150,000.00
1,000,000.00
2、 關聯擔保情況
本公司作為被擔保方：
擔保方
擔保金額
擔保起始日
擔保到期日
擔保是否已經履行完畢
劉建國
6,300萬元
2014年2月18日
2017年2月18日
否
屠紅燕
6,300萬元
2015年4月8日
2018年4月8日
否
(四) 關聯方應收應付款項
1、 應收項目
項目名稱
關聯方
2015.4.30
2014.12.31
帳面餘額
壞帳準備
帳面餘額
壞帳準備
其他應收款
寧波市北侖區綠地園藝場
14,308,992.66
715,449.63
1,071,023.77
53,551.19
秦安琴
1,183,558.00
236,711.60
1,183,558.00
118,355.80
七、 承諾及或有事項
(一) 重要承諾事項
本公司無需要披露的重大承諾事項。
(二) 或有事項
1、 未決訴訟
（1） 截止2015年4月30日，重慶長壽林業投資有限公司欠本公司工程款
2,641,360.85元，本公司向重慶長壽林業投資有限公司提起訴訟。根據重慶市
第一中級人民法院於2015年5月28日的《民事判決書》（（2014）渝中一法
民一初字第01361號），重慶長壽林業投資有限公司應支付本公司工程欠款
2,641,360.85元及從2013年9月9日至付清之日止以2,641,360.85元為基數按
中國人民同期同類貸款利率計算的資金佔用利息（經測算，截止2015年4月
30日，資金佔用費約為262,895.01元）。重慶長壽林業投資有限公司在上訴
期內向法院提交上訴申請，目前該案尚無進一步的進展情況。
（2） 2015年5月14日，本公司接到海南省東方市人民法院的傳票（（2015）
東民二初字第104號），案由為買賣合同糾紛，即東方市東安路市政工程項目
部在向個人潘榮堂和陳登響採購碎石後，未按照合同規定支付餘下的碎石款
538,747.00元。2015年6月10日調解結案，商定凱勝園林於2015年7月10
日之前一次性付清碎石材料款53萬元。
2、 對外擔保
（1）本公司以自有房地產（權證編號：甬房權證江東字第20140084289號）
做抵押向寧波市北侖區農村信用合作聯社借款人民幣450萬元，借款利率為
4.92%，借款期限為2015年4月9日至2016年4月8日。截止2015年4月
30日，該房地產帳面原值6,801,300.00元人民幣，累計折舊161,530.86元，帳
面淨值6,639,769.14元。
（2）本公司與中國
建設銀行寧波鄞州支行籤訂最高額保證合同，為浙江同信
園林工程有限公司與
建設銀行鄞州支行辦理的借款、承兌商業匯票、開立信用
證、出具保函及國內保理等業務提供2,000萬元的最高額保證，保證期限自
2015年3月13日至2016年4月13日。
（3）本公司與寧波鄞州農村合作銀行彩虹支行籤訂最高額保證合同，為浙江
同信園林工程有限公司與鄞州農村合作銀行彩虹支行辦理借款、票據貼現、信
用證、進出口押匯等業務提供1,000萬元的最高額保證，保證期限自2014年6
月18日至2018年6月18日。
（4）本公司與中國
建設銀行寧波分行籤訂保證金質押合同，為浙江躍龍園林
建設有限公司與
建設銀行寧波分行開立的50萬元保函提供保證，質押保證金
金額為15萬元。該筆對外保證已於2015年6月10日到期解除。
八、 資產負債表日後事項
(一) 重要的非調整事項
2015年6月15日，本公司股東劉建國和屠紅燕與
嶽陽林紙股份有限公司籤訂股權
轉讓協議，將持有本公司100%的股權轉讓給
嶽陽林紙股份有限公司。股東股權轉
讓事宜尚在辦理之中。
九、 其他重要事項
本公司無需要披露的其他重要事項。
十、 財務報表的批准報出
本財務報表業經公司股東會於2015年7月3日批准報出。
浙江凱勝園林市政建設有限公司
二〇一五年七月三日
中財網