小超市2年開40億發票,涉連環虛開被查!背後操手竟是清華高材生

2020-12-20 騰訊網

近期,東方101欄目揭露了一起重大連環虛開案件。這起案件,所涉虛開鏈條長,所涉金額高達40 億!

一家名為嘉福的公司,幾個月內從一家名為易士多連鎖超市採購了 6億元的預付費卡。

警方和稅務稽查部門聯合調查後發現,嘉福公司採購的6億元預付費卡,根本沒有在易士多超市消費,巨額資金在「易士多」超市的帳戶,也僅僅停留了1天,在付款的第二天就回流了99.35%的資金至嘉福公司私人帳戶。

而所謂的「易士多」連鎖超市,經營的也是普通不過的商品,且2019年後就僅剩下一家空殼超市,2年內開出40億增值稅普通發票,但是沒有繳納過增值稅。

嘉福公司的創始人胡勁松,畢業於清華大學計算機專業。獲得碩士學位的胡勁松,業績亮眼,管理著陣容豪華的嘉福公司,為什麼會向一家空殼超市,購買6億元的預付費卡呢?

經調查發現,胡勁松搭建了龐大而複雜的嘉福公司福利平臺,經過逐層轉移支付將無法消費的易通卡等預付費卡,變成可以在嘉福平臺消費的嘉福電子卡或者其他電子卡券,售賣給下遊公司,並收取一定比例的服務費。

也就是說,嘉福公司從易士多超市的6億預付費卡,除了實現公轉私外,還作為道具為他人虛開發票。

嘉福的下遊公司支付3%服務費,委託嘉福公司買回無法消費的100元預付費卡,再通過嘉福平臺進行銷售給嘉福公司的員工,拿回99元,再支付1元的折現費用,實現現金回流。

同時,嘉福下遊公司和嘉福公司籤訂了所謂的服務合同,但這些合同並沒有標明具體金額,也沒有具體服務內容,只是為了取得服務費發票。

通過這種操作,預付費卡發票變成了服務費發票,專門用於抵扣企業的利潤,這樣就可以幫助企業做到帳面無盈利或者微利,達到偷逃企業所得稅的目的。

在這個過程中,嘉福公司的下遊涉案單位,實際只付出了3%的開票費和1%的預付費卡折現費用。

胡勁松等人虛開發票團夥從中收穫取了巨額非法利益,其下遊企業用非法買來的服務費發票,抵扣企業利潤,偷逃企業所得稅,涉嫌虛開增值稅普通發票,可能會面臨7年以下有期徒刑,具體企業稅款追繳還在進行中。

虛開發票是企業常見的違法行為,其嚴重後果也給了我們警醒。但是為什麼還是有很多企業會願意虛開發票給別人或者是自己虛開發票呢?

萬變不離其宗,虛開必有源頭

以上案例,每單獨一個點都是企業常見但不自知的犯罪行為。我們分別從易士多、嘉福、以及嘉福的下遊企業來分析他們虛開發票的不良動機。

1. 虛開發票+賺取開票費

對於易士多超市負責人周易來說,為嘉福企業虛開發票是為了賺取開票費。因為出售的是預付卡,雖然 2年內開出40多億的發票,但未發生實際消費,因此增值稅為0。

嘉福公司的6億貨款只在易士多帳戶停留了一天,在第二天就回流了99.35%的資金,剩下的0.65%也就是390萬元是到了周易的個人帳戶的。

2. 非法公轉私+虛開發票

回流資金的99.35%中,有99.3%是進入了嘉福私人帳戶資金池,有0.05%進入了胡勁松的私人帳戶。

胡勁松作為嘉福公司創始人,這種買預付卡獲得虛開發票然後又做資金回流的方式,實際就是將資金從公戶轉入了私戶。

同時,作為嘉福的下遊企業,也是通過購買嘉福的電子卡券,並通過付費1%的折現費用把卡內金額折成現金回流到私人帳戶。

3. 買發票+偷逃稅款

以嘉福公司下遊公司為例,某下遊企業產生了44萬元的帳面盈利,按照規定,應當繳納企業所得稅,嘉福公司向其虛開了44萬元的服務費發票,讓其看上去沒有盈利,就不需要繳納企業所得稅,給國家造成嚴重的損失。

其實除以上案例所呈現出的3點原因外,在我們企業經營中還存在以下2種常見的虛開發票的動機。

4. 虛增營業額

這種情況一般是用於上市、招商、貸款等商業目的,需要擴大業績,因此為他人虛開發票。

5. 暴力解決成本發票

比如最常見的勞動密集型企業、技術密集型企業、資本密集型企業、服務型企業,在企業經營過程中難以取得合規票據的情況,所得稅稅前可抵扣的成本少,導致企業所得稅問題嚴重。違法虛開發票做成本抵扣,給企業埋下了巨大的稅務風險。

用好這2招,企業稅務煩惱少

利益驅動的虛開,比如為了賺取開票費或者為了實現違規公轉私,這些類型的個人或者企業不能抱有僥倖心理,認為稅務部門不會稽查到自己身上,從而從事虛開等犯罪違法的事情!

現在的稅務系統已經煉就了金稅三期系統這雙「火眼金睛」,虛開、買賣發票行為將無所遁形,偷稅漏稅的末路就是牢獄之災。

除此之外,很多企業因自身行業原因很難獲取合規票據,比如軟體研發、建築設計等行業,大部分的成本是人員支出,這部分支出難以取得合規票據,再加上行業利潤高,於是就萌生了接受虛開、違規獲取成本票據的不良動機。

對於這些類型的企業,優稅貓建議可以匹配合適的稅收優惠政策或在適用靈活用工的場景下通過改變用工形式來進行成本優化,降低稅務風險。

1. 匹配合適的稅收優惠政策

比如國家對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅;被認定為高新技術企業可減按15%的稅率徵收所得稅;如果企業有研發費用,符合相關規定的還可以享受75%加計扣除的稅收優惠。

同時,很多地方也有出臺相應的招商引資政策,企業應該加強對政策的研究,並儘可能享受各種優惠政策,最大限度進行節稅,壯大企業實力。

2. 合理選擇用工模式

靈活用工模式的興起,也掀起了一波新的用工浪潮。類似用工比較靈活、工作時間和場所不固定的企業可以考慮選擇靈活用工,通過靈活用工平臺完善成本鏈條,合理解決稅務問題,同時在靈活用工平臺接單的個人也能合法解決個稅未申報等不合規的風險。

無論是給別人虛開發票還是讓別人給自己虛開發票,都將觸及法律紅線。我們建議企業內部規範發票管理制度,同時公司財務和老闆都應該有稅務風險意識,學習稅籌知識,提前進行規劃,從源頭杜絕虛開的發生。

更多企業財稅相關問題,歡迎留言和優稅貓交流。

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