《用工、資金、股權、註銷的稅收籌劃》
課程大綱（1天）
課程對象：董事會監事會成員、總經理、財務副總經理、財務總監、中層管理者、財務經理、財務主管、會計主任、財務人員、會計人員、稅務經理、辦稅人員等
課程特色：諮詢式培訓、實戰派風格、針對性強、追求「落地」文化
課程大綱
一、用工支出
1、臨時性用工支出的解決方案對比分析
上下車裝卸臨工支出：一年200多萬，流動性大，人數多達100多人
A、以某幾個人的名義到稅局代開發票：要代扣個稅嗎？可以不開發票嗎？能辦臨時稅務登記嗎？
B、通過勞務派遣公司：勞務派遣公司沒交社保，會影響我們的發票列支嗎？
C、成立個體戶，將裝卸業務外包給個體戶。
個體戶如何交增值稅？個稅？100個農民工還有個稅、社保問題嗎？
2、新型用工方式：靈活用工是如何操作的?有什麼優勢與風險？
二、資金流轉
1、私戶收支真的安全嗎？
2、稅務能看到公帳的資金流水嗎？
3、銀行的大額現金管理是怎麼回事？
4、真實案例分析：
關聯企業資金往來的稅務風險。
集團內現金無償借貸政策解析
三、股權轉讓
1、平價轉讓股權不用交個稅？
2、零元轉讓股權不用交個稅？
3、稅局核定股權轉讓價格的幾個標準
4、股權轉讓成本如何確定？
5、股權轉讓企業的帳務處理
6、股權轉讓的籌劃方案
四、註銷清算
1、非正常戶可以註銷嗎？
2、註銷會被查三年帳嗎？
3、簡易註銷流程是怎麼回事，什麼樣的企業能享受？
4、企業註銷稅務風險能清零嗎？
5、註銷前掛帳虛庫存怎麼辦？
6、註銷時欠股東的錢要交稅？
7、企業註銷前應做的三件事
《採購合同、促銷方案、結算方式、用工方式
對納稅的影響及籌劃》
課程大綱（一天）
培訓對象：財務總監、財務經理、財務總監、業務各部門精英
一、採購合同
ü 商品毛利較高，借鑑Costco模式，以低價商品+會員費降低增值稅，所得稅稅負
ü 渠道大會上贈送客戶的禮品，如何避免視同銷售與個稅問題？
ü 自產瀝青+鋪設路面，按13%、9%還是3%交稅？
ü 銷售多媒體教學設備+安裝調試，按13%、9%還是3%交稅？
ü 合同上違約金的稅收籌劃應用
ü 如何利用合同約定規避虛開專票風險：第三方收付款合同、掛靠經營合同、資質共享合同、提前開票合同
二、促銷方案
ü 買一贈一、積分抵現、到場有禮、廠商返利等不同促銷方案的涉稅分析：要視同銷售嗎？進項能抵扣嗎？哪種更節稅？
ü 贈送的個稅問題，什麼情況下要代扣代繳，如何代扣代繳？
ü 與第三方合作的促銷方案：客戶使用政府發的消費券，企業如何進行財稅處理？
三、結算方式
ü 如何避免完工後未收到工程款，卻要墊資納稅的風險？
ü 分期收款方式的避稅應用
ü 幾種可以由企業自主選擇納稅時間的結算方式。
四、用工支出
ü 臨時性用工支出的解決方案對比分析
上下車裝卸臨工支出：一年200多萬，流動性大，人數多達100多人
1、 以某幾個人的名義到稅局代開發票：要代扣個稅嗎？可以不開發票嗎？能辦臨時稅務登記嗎？
2、 通過勞務派遣公司：勞務派遣公司沒交社保，會影響我們的發票列支嗎？
3、 成立個體戶，將裝卸業務外包給個體戶。個體戶如何交增值稅？個稅？100個農民工還有個稅、社保問題嗎？
ü 新型用工方式：靈活用工是如何操作的?有什麼優勢與風險？
2020年財務年結結技巧及所得稅匯繳風險排查
(兩天)
老闆希望少交所得稅，稅負太低又怕稅局查，這就要把年度利潤調節到合理的範圍內，而這個調整一定要在財務年結前，一旦財報已出就回天無力，事後的調整於財於稅都費時費力，徒增風險。
本課程分析財務年結前應關注的涉稅風險點，回顧2020年度新政，幫助客戶提前準備從容應對。
大綱：
（第一天）
一、調帳趁早
1、事不宜遲，介紹一種錯過11月就無法使用的少交所得稅的籌劃方式。
2、除了買票，還能找到低風險降低所得稅稅負的方法嗎？
3、匯繳表出來後，老闆認為稅交得太多了，怎麼調整呢？
4、匯繳表提交後，專管員要求把虧損調整為盈利，如何調整？
二、避免跨期
1、本期支付的廣告費用，由於雙方出現糾紛，一直未取得發票，估計明年二月份取得。可以入帳，在匯繳前扣除嗎？
2、2020年與廣告公司籤訂廣告合同金額100萬（價款），廣告已發布，但未付款，未取得發票。可以入帳，在匯繳前扣除嗎？
3、季節性經營企業,利潤集中在一二季度,後兩個季度無收入,只用費用支出,如何操作不讓預繳所得稅多交,年終退不回來呢?
三、風險排查
1、年末大額掛帳的預收帳款有什麼風險？
2、年末掛帳的其他應收款又有什麼問題？
3、對於出資未到位掛在「其他應收款——老闆」名下的認繳資本，該怎麼調整呢？
4、長期掛帳的應收、預付款也會被稅局懷疑？
5、掛帳的其他應付款、應付帳款與虛開專票有關？
6、過期存貨、收不回來的應收帳款，需要向稅局批准後再清理嗎？
7、財務沒處置的資產損失，可以直接在匯繳時扣除嗎？
8、資產損失不及時處置有什麼風險？
四、新政學習
2020年新政回顧
（第二天）
一、跨期費用的處理
1、21年還能報銷20年的票據嗎？
2、屬於20年的成本費用，未能在20年入帳，現在怎麼辦？
3、「以前年度損益調整」科目的核算注意事項
二、所得稅稅前扣除憑證
1、什麼樣的支出必需取得發票？
取得違約金、延期付款利息要開發票嗎？開什麼發票？
2、無需取得發票的幾種情況
未取得發票，銷售方企業成了非正常戶，還有補救措施嗎？
以老闆個人名義借入資金企業使用，利息支出怎麼才能在企業扣除？
母公司付款取票，子公司承擔的費用，如何在子公司所得稅前扣除？
關聯企業資金往來的稅務風險分析
哪幾種情況可以不需要發票，直接使用費用分割單？
集團公司間資金互相佔用，需要取得發票嗎？
3、取得合法憑證的最後時限是匯繳結束前嗎？
年結前無票暫估入帳的成本費用，匯繳結束時還未取得發票，一定要作為白條支出納稅調整嗎？
三、 業務招待的誤區
1、送客戶禮品要做進項轉出？
2、會議中的餐費是做會議費還是業務招待呢？
3、 業務招待還涉及個稅？
4、 送客戶購物卡有哪些稅務問題？
四、 細說差旅
1、 員工的住外補貼屬於差旅嗎？
2、 承擔外部人員的飛機票，可以作為差旅費入帳嗎？
3、 差旅費與交通費的差異
4、 出差補貼需要餐費發票嗎？
5、 公司所在地的住宿費發票可以入差旅嗎？
五、工薪薪金
1、工薪方式下企業個人負擔的稅與費
2、勞務方式下企業負擔的稅與費
3、勞務派遣的優勢與問題
4、工薪的所得稅申報
5、福利如何發
報銷費用方式發福利可以不交個稅？
車貼作為福利還是工資？
發實物性的福利，進項不能抵扣？
工作服、防暑降溫用品是勞保還是福利？
六、資產折舊及攤銷
1、自有房屋裝修與租入房屋裝修支出如何攤銷？
2、開辦費計入管理費用還是長期待攤費用？
3、開辦費的起止時間、入帳憑證
4、開辦期的業務招待、廣告業務宣傳費如何扣除？
七、資產損失的處理
1、財務確認的壞帳損失可以在所得稅前扣除嗎？要提供哪些資料？
2、過期報廢的存貨如何申報扣除？進項需要轉出嗎？
3、無法支付的應付帳款，進項要轉出嗎？是否要交所得稅？
4、無需發貨的預收帳款，要交增值稅？要交所得稅嗎？
八、政府補助的政策變化
1、 政府補助計入「營業外收入」？要區分與日常活動相關還是無關
2、電動車的地方補貼含在車價中，要交增值稅嗎？
3、 研發企業收到即徵即退的稅款衝研發支出對嗎？
4、 何時確認補助收入？收到時嗎？
九、研究開發費加計扣除政策變化
1、 失敗的研發費可以加計扣除嗎？
2、 加計扣除比例提高到75%？
3、 研發人員的股權激勵能加計扣除？
4、研發支出中的折舊費用，只能按財務帳面數加計扣除？
5、研發過程中形成產品對外銷售，其收入及耗用材料如何處理？
6、委託方未支付的委託研發費，可以加計扣除嗎？
7、委託方未享受加計扣除政策，受託方可以享受嗎？
十、申報表填報講解