稅負率偏低,企業被稽查,很多會計忽視的稅負率計算

2020-12-20 兔桔財稅

首先我們要弄明白稅負率是什麼?

一般來說,常用的稅負率有兩種:第一種是:增值稅稅負率;第二種是:企業所得稅稅負率(企業所得稅貢獻率)。今天講的主要是增值稅稅負率。

一、增值稅稅負率的計算公式?

一般納稅人稅負率=當期應納增值稅/當期應納銷售收入

(當期增值稅=本期銷項稅額+進項稅額轉出-本期進項稅額-上期留抵稅額+免抵應退稅額+簡易徵收增值稅)

比如,A企業2020年4月不含稅銷售額100萬元,當月實際繳納的增值稅是1萬元。那麼該企業在4月的增值稅稅負率就是1%。

二、增值稅稅負率是如何比對的?

假設:金三系統裡,本地區某行業應稅銷售額為200億,應納增值稅稅額為3億。那麼此地區此行業的平均增值稅稅負率為1.5%。

上文舉例的A企業若在該地區,則其稅負率1%小於同地區同行業的平均增值稅稅負率1.5%,金三系統後臺就會預警,這時企業可能還不清楚自己被預警了。

行業預警稅負率

三、是否所有企業都要警惕稅負率呢?

其實只有一般納稅人需要警惕。

對小規模納稅人而言,稅負率就是徵收率3%,而對一般納稅人而言,由於一般納稅人是可以抵扣進項稅額的,那麼稅負率就會遠遠低於該比例,具體計算如下:

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

四、稅負率超標並不一定會被預警

稅務局在稅負率指標上是允許存在一定的偏差,例如上文的案例,如果稅務局允許存在的偏差是0.05%,那增值稅稅負率在1.45%~1.55%都不會被系統預警。稅負率預警只是增加了被稽查的概率。

五、那麼問題來了,企業正常報稅、交稅,但增值稅稅負率就是偏低

很多企業稅負率低是有正常理由的,比如產品促銷,產品滯銷,產品還未銷售導致庫存較大等等。遇到稅務局稽查,正常經營,如實告知就行。

大家有沒有遇到被稅務局稽查或者約談的情況,可以關注並在評論區留言。下期為大家一一解答,如何規避稅務局稽查。

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