美國國稅局IRS 正式將加密貨幣問題移至「1040 所得稅單」首頁，所有納稅人都須作答。使納稅人更難隱瞞加密貨幣交易所得（無論是否有意為之）。
圖片源於IRS官網
12月11日，美國國稅局發布了一份2020年新的1040納稅表，美國所有的納稅者都需要提交這份申報表。表中包含下列問題：
At any time during 2020, did you receive, sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency? 「在2020年的任何時候，你是否收到、出售、發送、交易或以其他方式從虛擬貨幣中獲得財務利益？」
唯一的選擇是標記是或否。
近期以來，以比特幣為代表的虛擬貨幣價格猛漲，比特幣於周三首次突破2萬美元關口，價格創下歷史新高。然而，大多數比特幣投資者興高採烈的時候，卻沒有注意到自己已經被美國國稅局（IRS）盯上了——後者在最新的1040個人所得稅申報表格上增加了一個關於虛擬貨幣的新問題。
這些虛擬貨幣相關問題與2019年納稅表上第一次出現的問題類似，但今年納稅表上的虛擬貨幣問題更加突出。每個人都必須如實填寫納稅表，否則就會被判為犯有偽證罪。
稅務專業人士警告，如果回答不正確， 你可能會發現國稅局正在剷除逃稅者，並使你陷入困境。
「當你在表格上簽名時若做出錯誤的選擇，將受到偽證的處罰，」稅務師PIASCIK的註冊會計師兼執行副總裁Ryan Losi說。「美國國稅局只是在收集數據，更改表格以明確表示你做或沒做，並設置了陷阱，因此在未來幾年中，加密稅收的錘子可能隨時會掉下來。」
如果你錯誤地回答了關於虛擬貨幣的問題，你可能會被指控作偽證。律師們稱之為「偽證陷阱」。大多數人認為，國稅局沒有為納稅者提供足夠的指導，讓他們知道如何報告自己的加密收入，尤其是關於DeFi創新的報告。
Clinton Donnelly
2020年12月16日
美國國稅局已經明確了態度
在IRS的眼中，數字貨幣在不斷發展。自2014年以來，IRS將虛擬貨幣視為一種資本資產，在稅收方面必須視為一種財產。與股票或債券類似，出售或交換加密貨幣產生的任何收益或損失都應作為資本收益或損失徵稅。比特幣挖礦或其他加密貨幣產生的任何收入也應納稅。
IRS為什麼更新稅表？
自2017年的「加密貨幣狂潮」以來，美國國稅局一直在努力追蹤數字貨幣交易者，並確保他們在納稅季節報告其從數字貨幣交易中獲利/虧損，以確定有多少加密貨幣投資者被低估了其加密貨幣持有量。美國國稅局（IRS）已發送了無數封信，警告數字貨幣交易者他們沒有報告或未報告其交易活動中的利潤/損失。
2018年，最大的加密貨幣託管公司Coinbase在IRS召喚下被迫披露13,000個用戶帳戶的信息。IRS還曾起訴迫使Bitstamp發布有關一名納稅人的更多信息，該納稅人要求在修正的申報表中退還15475美元的稅款。
Berkowitz Pollack的註冊會計師兼稅務總監Lewis Taub稱，美國國稅局在2019年的納稅申報表中包含了相同的問題，但它位於表1的頂部，用於報告某些額外收入或收入調整，他說，問題在於，沒有多少人將附表1連同申報表一起提交，因此IRS今年直接將這個問題移至了納稅申報表的第一頁。
Taub表示：「我認為，美國國稅局正在以尋求美國納稅人的外國銀行帳戶的相同方式對待被遺漏的虛擬貨幣交易。」 「國稅局通過在收益表第一頁的頂部詢問問題，明確表示，虛擬貨幣收益或損失的任何收入都必須在收益表中報告。」1040號稅收表中的附言說明了如何以及何時必須報告虛擬貨幣的持有量和交易。
但是加密貨幣可能會很棘手，因為有些人將其虛擬貨幣帳戶用作支付帳戶，例如用比特幣購買星巴克拿鐵。但是，如果您使用加密貨幣投資的收益完成了購買，那將是一個應稅事件。
但是，僅持有虛擬貨幣並不意味著您需要為此納稅。
專家表示：「如果你獲得了虛擬貨幣，卻沒有花費或將其兌換成其他貨幣，則不會有出於稅收目的觸發問題。」 「這是人們從未實現的收益。」
這對數字貨幣行業有利
數字貨幣被用於無標記交易而導致損益的日子已經過去了，這不是一件壞事。美國國稅局已將其關於數字貨幣的問題從其附表1表格的最後一頁移至其1040表格的最頂部這一事實是很重要的。這使數字貨幣行業合法化，並表明該行業正處於起步階段，並得到了世界上最大的政府機構的認可。政府要求個人對自己的行為負責是一件好事，因為這是他們為每個主要行業所做的事情。
IRS 1040表格的最新更新是數字貨幣行業的一大進步；考慮到數字貨幣行業近來受到的關注，這可能預示著數字貨幣空間將進入更大的增長期。
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Ken叔畢業於加拿大麥馬斯特大學，獲得榮譽商科學士、工商管理碩士學位，是加拿大安省註冊會計師。2006年開始涉足跨境電商行業，後曾於某跨國教育集團任財務長(CFO)，對企業財務管理、加拿大及美國稅務有豐富經驗，現為高淨值個人及跨國企業客戶，提供全球稅收籌劃與美加公司構設及諮詢服務。