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2020-12-21 13:59
歐盟作為中國外貿復甦的重要增長市場，英國與歐盟貿易談判最終結果也將直接影響著中國經濟，加之此前由第三方平臺將直接代繳VAT政策的連鎖反應，身處其中的跨境電商從業者感觸更為深刻。那麼，脫歐後的英國VAT，究竟會給賣家增加多少成本，脫歐前後歐洲VAT註冊申報有哪些明顯對比，以及2021年英國及歐洲電商市場將有何趨勢？沙之星跨境創始人&CEO Amy Ai就此展開一一探討。
以下為訪談實錄：
雨果網：全球疫情影響之下，你是如何解讀當下包括歐洲市場在內的VAT形勢？
Amy Ai：疫情之下，全球各國政府對當地的企業出臺了不少資助政策。比如，德國降低了VAT稅率，英國對於本土企業也加大支持力度，包括對跨境電商等境外企業都暫緩VAT稅金的繳納等。但縱觀整個稅收制度來看，不論現在的疫情是什麼樣的狀況，稅法體制不會因為疫情影響而改變，正常的申報繳納VAT更不會變更相關法律法規。由此可見，VAT服務行業未來發展前景依然廣闊且值得深挖。
雨果網：相比2019年，2020年歐洲VAT市場是否發生了哪些明顯變化？
Amy Ai：為了使歐盟本土企業和境外平臺賣家實現公平競爭，歐盟新稅法將平臺視為真正的賣家，承擔納稅的義務，也就是近期亞馬遜要實行的代扣代繳制度。在此之前，最早實行的國家是英國，英國脫歐以後，從2021年的1月1日開始代扣代繳。歐洲政府將這個稅法體制更改為2021年的7月1日開始。
就目前來看，相比較往年，2020年歐洲的VAT市場暫時沒有明顯變化，對2021年變革充滿期待，稅務合規一直以來都是從事跨境電商企業的基本要求。
雨果網：如何看待2021年歐盟新稅改方案？
Amy Ai：英國脫歐以後，從2021年1月1號開始亞馬遜和各個電商平臺包括eBay等，都會實行代扣代繳增值稅。賣家在銷售的產品售價裡要含有VAT的價格，平臺在回款支付給賣家的時候，相應扣除這部分稅金，直接交由當地政府。
一方面，對於貨物存儲在非英國家。從英國境外發貨給英國消費者（也就是我們常說的直發小包），賣家沒有VAT註冊義務。但是客單價銷售價低於135英鎊以下的產品，海關沒有進口VAT和進口關稅，改為「銷售環節」徵收銷項稅（Supply VAT），這個將由平臺代扣扣除VAT。
另一方面，對於大件的產品。價值高於135英鎊，賣家這一部分進口VAT可以申請做遞延，產品在進口的時候，客戶可以選擇暫緩繳納進口的VAT，在歐盟境內銷售後再繳納進口的VAT。稅局會把每個月給進口商一份電子對帳單（Online Monthly Statement），用來對照填寫被遞延的VAT（Postponed Import VAT）。
雖然，目前英國政府沒有對低稅率有任何的更改，但是平臺會按照20%的標準稅率來扣除賣家的銷售VAT，因此低稅率Flat VAT不再適合於英國境外企業。而賣家們需要注意的是，若是一直都是銷售較少的情況，亞馬遜開始代扣代繳後，導致銷售激增，則很有可能引起稅局的注意，進而追查以往的銷售業績。
雨果網：舉例分析下脫歐前後歐洲VAT註冊申報對比情況。
Amy Ai：在英國脫歐以後，包括歐盟的新稅法施行以後，VAT的註冊和申報變化有限。雖然說亞馬遜代扣代繳了增值稅稅金，但仍然是需要由賣家自身進行申報。
可以預見的是，接下來很可能亞馬遜的銷售報告上面會顯示應該交多少稅，該部分需要賣家在申報的時候進行相對應數字填寫。或許相對而言是節省了核算和核對的環節，工作更為便捷，但凡是牽涉到賣家退稅的問題，建議仍是需要有專業的服務商進行處理，平臺是不會為賣家處理退稅的事情。
值得一提的是，如果是B2B，英國的企業買家可以提供自己有效的VAT號給銷售平臺，電商平臺將不代扣代繳B2B訂單的稅金，但海外賣家仍然需要做B2B Reverse Charge（反向VAT徵稅）的形式申報。
雨果網：英國脫歐後對哪些品類、更聚焦哪些賣家受影響比較大？
Amy Ai：實際上，全球疫情之下反而促使整個電子商務的迅猛發展。兩大品類在今年表現更為突出，一是室內的運動器材，比如瑜伽墊、跑步機等；二是家庭用具，包括掃地機器人、割草機器等。這些產品海外消費者需求尤為旺盛，只要賣家有庫存，此類產品銷量都很樂觀。
雖然今年年初，如口罩等防疫物資銷量一路高歌猛進，但實際上，就目前來看，由於疫苗已經研發出來，海外消費者普遍認為疫情逐漸散去，生活習慣開始恢復。對此，我建議廣大賣家務必提前備貨入倉，基於亞馬遜現有限制貨物入倉的額度，一旦斷貨發生，對產品銷售勢必大受影響，時下唯有做好庫存管理才是問題關鍵。
雨果網：平臺代繳VAT對賣家群體具體將有哪些影響？
Amy Ai：此前所謂的合理避稅，實際上是一場不公平的競爭，中國賣家在歐洲經商，把增值稅都合理避稅掉，對本土賣家來說是非常不公平的。增值稅本應該從售價裡體現，然後賣家收取後代買家支付到稅局。而並不是稅局找賣家來收取這20%的增值稅，這個是觀念的問題。
因此，在我看來，實際上是不存在20%的增值稅壓死一大片歐洲站賣家的情況，最終能壓死自己的都是公司本身經營策略的問題。
雨果網：跨境賣家在選擇VAT服務的標準有哪些？目前VAT行業存在著哪些亂象，影響賣家選擇及損害行業發展？
Amy Ai：截止目前，VAT服務行業主要有三種不同的服務商。
第一種是大型的會計師事務所。大型的會計師操作模式都大同小異，特點是牌子大，價格貴，服務慢。
第二種是靠低價來博眼球的稅務代理。此類稅務代理主要是由資本操控市場，最終能否做到真正將業務能力放在解決客戶問題上有待考量。
第三種專業跨境電商稅務業務的服務商。據我所知，部分跨境VAT服務商實際上僅知曉在當地註冊一個稅號，上傳到亞馬遜後臺就算解決問題。舉個例子，服務商幫助委託代理的賣家，所申請到的稅號需要繳納墨西哥當地的所得稅，墨西哥的所得稅是30%，再加上16%的增值稅，這個操作對於中國跨境電商來說是非常不合適的。
真正解決問題的關鍵是，站在客戶的角度來考慮，通過向墨西哥稅局高層溝通，清晰表達中國賣家的訴求。其實，第一批由中國離岸公司的名義的RFC稅號，中國賣家在墨西哥只需要承擔增值稅，並不需要再繳納30%的所得稅。因此，賣家在選擇VAT服務商的過程中，最應該考慮的不是價格，而是對方有沒有解決問題的能力。
雨果網：你是如何看待2021年英國及歐洲電商市場趨勢？
Amy Ai：20121年跨境電商的趨勢，行業的發展會更加迅速，疫情改變了很多人的消費習慣，原來不擅於線上購物的消費者，現在逐步養成了網購習慣，線上購物的選擇和發展速度值得期待。
未來，稅務合規，深耕產品和供應鏈，跨境電商的前景將越來越廣闊。在此，提醒廣大賣家務必增強稅務合規的意識，與專業靠譜的稅務代理合作，根據當地政策法規合法納稅，將主要的精力放在產品和供應鏈研發上。那麼後期發展大有可為。
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（文/雨果網 陳林）
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