各位書友大家好，歡迎做客董旺青書友會，昨天我們說了如何計算一家上市公司的人均薪酬，今天我們開始講財務報告的核心部分，先講資產負債表，資產一定是能產生現金流的東西，簡單來說，就是能夠生錢，能讓錢靠近你的東西，負債則是讓錢遠離你的東西。
預計能在一年內產生收益的資產都是流動資產，比如貨幣資金、存貨、應收帳款等。一年之後才能產生收益的就是非流動資產，比如廠房、長期投資、無形資產、商譽等。
與經營相關的資產有應收帳款、預付帳款和存貨等，與生產相關的資產比如在建工程、固定資產、無形資產、商譽、遞延等，與投資有關的資產比如投資性房地產、各種證券、理財等。
在資產負債表中，第一項就是貨幣資金，足以顯示其重要性。在財務報告裡搜索「貨幣資金」，就能查到該報表的貨幣資金裡都有什麼，可以看到有哪些貨幣資金是不能隨時使用的，可以看到有多少現金，多少銀行存款，多少貨幣資金，也可以看到有多少資金是限制使用的資金，所有限制使用的資金，都不能算是現金及現金等價物，比如法定存款準備金和被司法凍結的存款。
解釋一個名詞：其他貨幣資金，指的是因指定目的存放在銀行某專戶裡的錢，比如臨時到外地採購，就設一個專戶，這個戶只出不進。
貨幣資金要看合併資產負債表，而母公司有多少貨幣資金、子公司又有多少貨幣資金意義不大，只是一個劃分而已，比如母公司可以通過子公司預付款或者分紅來調節貨幣資金在誰帳上。同時，這也說明母公司資產負債表裡「預收款項」沒有意義。一定要看合併後有多錢。還有一個注意的是，合併表裡的貨幣資金，與母公司報表裡的貨幣資金的差值，就是子公司、孫公司裡的貨幣資金。
現金流量表裡現金及現金等價物的期初值、期末值、增加值，反應的就是貨幣資金裡能隨時支配的錢的變化。在現金流量表裡，也就這三個數字是準確的，是不容易通過財務手段修正的。
承兌匯票的保證金、信用保證金（有進出口經營權的企業才有）可以算作貨幣基金裡的其他貨幣基金，也可以算作受限制的貨幣資金，企業有自主選擇權，但常規的建議是三個月為界限，三個月以內的算作其他貨幣資金，可以當做現金及現金等價物，三個月以上的列為受限制的貨幣資金。
貨幣資金增加有三種的方法：一是經營掙錢了；二是募集股票、或者發債了；第三就是賣資產了。
貨幣資金太小，說明財務緊張，有償債風險，太多則說明資金運用有問題，或者這個貨幣資金的性質不對。有4種情況要注意：一是貨幣資金比短期負債小很多，則有欠債風險；二是貨幣資金很多，有息外債也很多，哪有自己錢很多，還瘋狂借債的？三是流動資金不多，但定期存款很多，其他貨幣資金很多，只有定期存款，沒有活期錢，想想也覺著不靠譜，我們一定是先留夠日常開支之後，再存定期；四是其他貨幣資金巨大，沒有合理解釋。後三種情況都有可能是大股東把錢拿著不知道幹什麼去了，只是在做帳的時候，錢臨時回到了帳上。總之一定要小心「其他貨幣資金」，如果很多，一定要有合理解釋。
下次我們學習跟經營有關的資產，看看什麼是承兌匯票，什麼又是應收帳款，通過一些應收應付數據能看出什麼？歡迎大家關注和轉發，大家也可以可以下載知識星球APP，找董旺青書友會，在那裡我們可以進一步討論，也可以拿到我們所講述內容的語音和文字稿，方便大家下載收聽收看。