今天一位學員朋友提問，內容大致為：他們公司租的廠房，當時房東沒給開發票，現在稅務局函調他們公司，需要他們提供廠房租發票，他們提供不了，最後，稅務局要求他們寫一份房租資金來源。
看到這問題後，典型的沒有進行事前籌劃，事後就是非常被動了。稅務局也是看到數據後通過一些合理的懷疑，讓企業提供證據來證明他的懷疑是錯誤的。一般稅務局介入後，你解釋對私付款，那說你公司在用了兩套帳，將內帳牽扯出來了。
這時候後公司不僅面臨補稅，還面臨罰款與滯納金，甚至稽查局移交司法部門進行處理。房東沒有開發票，房東應該面臨補稅等。
退而其次的辦法只能讓房東與股東籤訂協議，讓房東去申報個稅了。股東將廠房租金作為實收資本進行投資處理。
財務人員的誤區：
第一，對方不能提供發票，我們選擇對私付款的習慣。絕大多數財務人員的固定思維，只要對方不能提供發票，腦海中立馬就想到對私付款。只考慮了發票，但是沒有考慮一些是必不可少的費用，比如房租費用，如果公司沒有房租費，除非是公司自有房產，或者是股東自己的。難道員工在露天辦公？水電費、員工工資等等，這幾項費用是必不可少的。
當初選擇對公付款，說明公司有資金流，發生了房租，沒有發票也是可以做帳，只是在所得稅前不能扣除而已。但是很多財務人員財務與稅法是兩條線分不清楚。沒有發票，就不能做帳。
財務採用的實質重於形式的原則，實在沒有票，財務上也是可以做帳，只是稅法不認可，在所得稅彙算清繳時要求納稅調增。比如食堂去菜市場買菜，小攤販誰給開票啊，難道沒有票，你就不做帳了嗎？
第二，公對公付款就是沒有風險。現在很多公眾號文章都在強調，公轉私付款10萬就要開始嚴查了，風險太大，這樣很容易誤導我們。公對私就是有問題，但是實際工作中，比如發放工資、公司代扣代繳個稅後給股東分紅、公司代扣個稅後發給授課老師的勞務報酬、公司與個人的借款、公司支付員工備用金、獨資企業扣除費用與個稅後剩餘利潤轉入個人帳戶等，都屬於典型的公轉私，是正常業務，沒有財務風險。
如公轉公，一定沒有風險嗎？如果是借用帳戶，需開票走帳都是有風險和問題的。經常很多老闆認為，我都是公轉公，能有什麼問題，我就是走了幾筆帳，多開了一點增值稅發票而已，但是他就沒有想過虛開增值稅發票就是違法的，就是一種財務風險。
還是那句話，只要業務真實，符合四流合一就是沒有問題的。（四流是指物流、合同流、資金流、發票流要統一，具體來說：發貨單或提貨單 上記載的發貨人——物流；合同中記載的銷售方（勞務提供方）——合同流；增值稅專用發票上記載的開票單位——發票流；與實際收款單位——資金流）
總之，房租、水電、工資企業生存必須的費用，哪怕沒有發票，也要對公付款，房租、水電要麼去稅務局代開發票，要麼在所得稅彙算清繳前納稅調整。