當前，整個世界經濟已進入一體化與全球化的時代，公司、企業等處於其中的經營個體面對的都是日益複雜、競爭日趨激烈的市場環境，在與各方的競爭中，企業為了求得生存與發展，必須構建自己的核心能力，獲取競爭優勢。財務分析是以財務報告及其相關資料為主要依據，對企業財務狀況和經營成果進行評估、剖析，反映企業在運營過程中的利弊得失、發展趨勢，從而改進企業財務管理模式以及優化經濟決策。
對於企業而言，財務分析是分析企業經濟發展的有效手段，通過對企業利潤、資產負債、現金流量等情況的分析，可以釐清企業當前的財務現狀以及面臨的問題。經過100多年的發展，財務分析已經形成一套比較完備的理論基礎以及方法論，對於企業家而言，利用BI工具對財務數據進行分析，從而增強財務管理已成為普遍共識。
企業中財務分析常見IT應用
在企業管理理念形成的過程中，與財務相關的職能崗位首先是會計，主要工作是數據對外的財務報告，其後隨著企業信息化管理模式的發展演進，僅僅是會計的工作已經很難滿足企業當中來自各個部門對於財務信息的需求，財務分析職能應運而生。
在現代企業中，財務分析主要是針對企業內部，強調基於企業管理架構、業務維度的數據分析，包括企業成長能力分析、盈利能力分析、抗風險能力分析以及通過預算或績效管理監控企業運營。該部門長期和業務部門打交道，為業務部門提供相應數據，也為企業經營提供參考，被稱為企業的「價值大腦」。
圖1：績效管理需要的應用和平臺
此外，企業中財務分析除了實施ERP以外，還有其它幾個常見IT應用——績效管理的應用。BI分析在其中又稱為預實分析（事後），與預算編制（事前）、預算控制（事中）共同組成企業績效管理的三大主要應用平臺。在該BI分析平臺上主要強調可視化、各種各樣的管理駕駛艙或者引導式分析、各種形式的報告或預警等，以便於更好的發現企業業務方面的問題。
這三大應用平臺儘管側重點不一樣，但是彼此之間也需要進行數據的互動和支持，例如預算控制的數據、預算編制的結果需要給到BI平臺作為比較分析的基礎，而進行預算的時候也需要一定的實際數據作為參考。但不可否認的是，在數據分析方面，專業的可視化BI平臺可以完超預算、編制平臺自帶的分析功能，為企業財務和業務部門提供更大的助力。
企業建設財務BI平臺的幾大常見需求
財務部門作為企業重要的職能部門之一，數據來源囊括企業規劃、設計、生產、銷售等多個環節，對數據分析也提出了特定的需求，現以財務分析經常涉及到的一些指標為例，分析企業建設財務BI平臺的幾大常見需求。
1、財務主要指標——整體
EVA（經濟價值增加計算指標）表示每投入一元錢資金產生的利潤，用于衡量一家企業在相同投入資本下盈利的能力，就整體利潤而言，企業在進行財務BI分析應用時常以與業務結合的多維利潤表為主，例如產品利潤表、客戶利潤表、渠道利潤表等，但是在企業數據採集或者入帳的過程中，很多信息無法直接歸集到產品、客戶等需要的業務維度，會涉及到很多費用需要分攤到不同維度上的工作，多維度利潤分攤是企業實施財務BI中非常常見的需求。
2、財務主要指標——生產成本
生產成本分析相對而言是比較複雜的分析類型，因為較大可能會涉及到BOM，即配方表。當觀察或分析某一產品總生產成本波動時，必然會下探到產品料工費以及所有的物料，如果該產品具備非常複雜的配方，而且配方為多層級，生產步驟歷經多個工序，此過程當中會產生很多半成品供下一道工序繼續生產，形成一道多工序的配方表，如何還原或打散該配方是相對比較複雜的計算還原過程。如果某些企業生產成本較高，邊際利潤較低，會非常關注生產成本的波動因素，在建設財務分析BI平臺過程中提出生產成本分析的需求。
3、財務主要指標——多維固定費用
財務分析中的固定費用基本上會涉及到成本中心和會計科目兩個維度，一般情況下這兩個維度都會包含多個層級架構，進行BI分析時，在後臺建立一個多維模型就能解決固定費用的分析，該模型能同時在兩個或多個維度上展開分析，數據之間實現聯動，聚焦某一個費用類型就能得到相應的分析結果。
4、財務主要指標——資金管理
常見資金管理涉及到庫存、應付帳款、應收帳款等三個關鍵跟營運資金相關的業務主題，如何通過應收帳款的表現公司經營情況，周轉率是最常用的一個指標，表現的是企業管理資金的能力，但是在企業實際運營過程中，有時候應收帳款絕對額並不能表現企業運營狀況的好壞，對影響應收帳款因素的分析能夠快速了解企業資金情況並作出相應的處理。同時對庫存、應付帳款的管理也遵循同樣的理念，減少庫存提高周轉、放長對供應商的支付周期，給企業現金流帶來幫助。
多維模型BI應用
在以上主要財務分析類型中，多維利潤表、多維固定費用模型都是財務BI平臺上常建的多維模型，企業在進行財務分析時，對任何一個主題進行數據分析大多都能從建立多維模型的角度切入，觀數臺BI具備關聯引擎核心技術專利，跨數據源探測其數據中存在的所有可能關聯。其關聯模型將來自所有數據源的所有數據匯集一起，不會出現數據丟失或查詢和連接常見的不準確結果的風險，在多維模型最終結果的展現上具有極大的優勢。
圖2：觀數臺BI保險行業應用案例
航空業和保險業數據分析涉及到的維度可能多達十幾個甚至幾十個，以某保險公司業務賠付率計算結果為例，涉及到的維度有產品區域、產品銷售渠道、客戶年齡範圍、客戶婚姻狀態、經理人、業務線、付款間隔等，在這樣的模型背後，用觀數臺BI做演示時，選擇任何維度上的條件進行查詢都會出現與之相對應的數據分析結果，多維同時查詢也不會出現混亂。
財務BI平臺建設建議
1、可視化
可視化是企業BI應用的關鍵，在整個可視化設計中可能會涉及到多個不同的因素，甚至是小數位的多少，企業在財務BI分析中可以基於數值大小的範圍決定用K還是milli來幫助用戶進行報告。
圖3：觀數臺BI應用駕駛艙可視化展示圖設計
如圖3所示，是觀數臺BI應用中某管理駕駛艙可視化視圖前後設計的對比，左邊是初始設計，在可視化上存在一定的缺陷，右邊是對相關細節進行改動後的展示圖，例如柱狀圖的表現形式、管理駕駛艙關鍵指標的展示、字體大小的變化，以及數字呈現上三位一撇的表現形式等。在做整體設計的時候，要關注展示圖上會涉及到哪些指標以及指標成員數量，從而決定展示圖豎橫結構以及如何更有效的利用空間。
2、引導式分析設計
建設BI平臺的時候不管是甲方還是乙方都要做很多的設計，基於用戶思考業務問題的路徑做設計是其中的基本原則。以展示給企業CEO的銷售分析為例，從企業整體銷售額——與往年相比銷售額是否增長——增長率與整體市場、競爭對手增長率的比較——產品、組織架構問題——用戶溝通——反饋，每一個維度的展示遵循從現象挖掘到成因反饋的完整思維路徑，最後呈現給用戶的不是所有報表的堆積，而是從點到面逐步深入的探索路徑。
BI平臺的建設是一個長期伴隨著企業成長並逐步完善的過程，幫助企業各個部門進行數據分析並指導決策，並在同一數據體系界面觀察各自所負責的業務界面的數據，形成管理的閉環，為企業整體數據應用提供堅實的基礎。
Miller Yang：音智達CFO兼首席財務顧問，二十多年財務及數據分析工作經驗，曾經擔任通用電氣工業集團印尼CFO。加入音智達後參與和領導了阿斯利康、上海通用汽車、拜耳、輝瑞、中移動集團、百事、喜力、海爾、華域汽車集團等數十個績效管理項目的實施。Miller在這些項目中主要負責業務需求調研和設計，他在業務思路、分析模型和可視化方面有豐富的經驗。
來源: e-works
未經允許不得轉載：DOIT » 為投資指路，企業如何用BI打造一體化財務數據分析平臺