來源：券商中國
2020年即將告終，A股市場上「不太平」的公司也不斷湧現。
12月23日，北京證監局網站信息顯示，因資金佔用事項未按相關規定履行審批程序和信息披露義務，數知科技被北京證監局採取出具警示函監管措施。隨後晚間，數知科技爆出一系列重大事項，令市場頗為驚心。
在資金佔用方面，數知科技稱，截止今年11月30日，控股股東上海諾牧共佔用上市公司及其子公司自有資金6.74億元，期末餘額為5.70億元；佔用資金主要用作支付BBHI股權收購款項、歸還融資貸款及利息等用途。同時，數知科技與實控人方面也火速達成協議，以實控人持有的某合夥企業2000萬份額抵償佔用資金。
除了資金佔用的消息，數知科技還披露稱，BBHI以及其他3家全資子公司的經營業績均出現較大幅度的下滑，預計商譽減值56-61億元。在前三季度業績一落千丈的情況下，如數知科技真在2020年全年業績中計提上述商譽，則「年度虧損王」的名單中，其將佔據重要席位。
截止今年9月30日，數知科技A股股東總戶數為5.81萬戶。在一系列負面信息接踵而至後，數知科技的投資者們是否將面臨「關燈吃麵」的結局？
北京證監局開出警示函
12月23日，北京證監局網站信息顯示，因資金佔用事項未按相關規定履行審批程序和信息披露義務，數知科技被北京證監局採取出具警示函監管措施。
具體來看，北京證監局指出，經查，數知科技實際控制人及其關聯方2019年度非經營性佔用公司資金12.06億元；2020年1-6月非經營性佔用公司資金4.16萬元。上述資金佔用事項未按相關規定履行審批程序和信息披露義務。
基於此，北京證監局決定對數知科技出具警示函。數知科技應充分吸取教訓，完善內部控制，認真履行信息披露義務，積極督促實際控制人及其關聯方在2020年年報披露前完成資金清償，並於2020年年報披露時專項披露資金佔用情況及會計師事務所的專項審核意見。
與此同時，北京證監局指出，張志勇作為公司實際控制人、董事長、時任總裁，對數知科技的上述違規行為負有主要責任；陳鵬作為公司董事會秘書，時憶東作為公司財務總監，對公司的上述違規行為負有責任。北京證監局對張志勇採取責令改正的監督管理措施，陳鵬、時憶東出具警示函。
控股股東面臨巨大資金壓力
雖然北京證監局的發文日期為12月17日、12月21日，不過直至12月23日晚間，數知科技才對這一事項進行披露，對非經營性資金佔用問題進行詳細說明。
數知科技稱，經控股股東及其一致行動人核實，截至2019年12月31日，控股股東上海諾牧共計佔用上市公司及其子公司自有資金髮生額為12.06億元，期間歸還5.77億元，期末佔用餘額為6.29億元。2020年1月-6月，上海諾牧共佔用上市公司及其子公司自有資金4.16億元，期間歸還5.86億元，期末佔用餘額為4.60億元。截止今年11月30日，上海諾牧共佔用上市公司及其子公司自有資金髮生額為6.74億元，期末餘額為5.70億元。
上海諾牧及其一致行動人確認：上述佔用資金主要用作控股股東及其關聯方支付Blackbird Hypersonic Investments Ltd.（BBHI）股權收購款項、歸還融資貸款及利息等用途。
回顧以往，在2016年，數知科技（彼時股票簡稱為梅泰諾）向上海諾牧和寧波諾裕以發行股份及支付現金的方式購買其持有的寧波諾信100％股權，並通過寧波諾信間接持有BBHI股權，BBHI股權收購對價為8.89億美元。在考慮營運資金調整額後，該次交易總投資額為9.14億美元。
數知科技稱，在收購BBHI後，上海諾牧及其一致行動人一直在積極籌措資金支付後續業績對賭款，避免其違約帶來巨大風險。然而，之後相關政策變化和二級市場股價波動給控股股東上海諾牧及其一致行動人造成了巨大資金壓力。
上海諾牧原計劃在股份鎖定期滿後，通過二級市場減持等方式償還貸款，然而減持新規的出臺，在本身融資難的市場行情下使得控股股東資金受到限制。疊加股票二級市場的不斷下跌影響，數知科技股價較2017年初完成併購時下降了60％以上，上海諾牧通過新的股票質押或者二級市場減持的方式緩解資金壓力的難度驟然增大。最終，控股股東採取了「借道」數知科技資金的方式。
實際上，關於非經營性資金佔用的問題，今年5月30日，深交所也曾對數知科技提起關注。2019年年報中，數知科技其他應收款餘額3.57億元。彼時，深交所要求數知科技補充說明相關往來款所涉及的具體情況，是否存在非經營性資金佔用或對外提供財務資助的情形。
對此，數知科技在回復函中稱，其他應收款項系與公司正常經營相關，款項在支付過程中均按照公司的付款審批流程進行審核，往來客戶均為公司業務發生的客戶，不存在非經營性資金佔用或者對外提供財務資助的情形，不屬於應披露事項。
在2019年年報中，數知科技坦然承諾：報告期不存在控股股東及其關聯方對上市公司的非經營性佔用資金。
關聯交易抵償資金
雖然控股股東非經營性資金佔用消息爆出的突然，但對於解決方案，數知科技給出的非常迅速。
在初步還款計劃中，數知科技稱，上海諾牧及其一致行動人已充分意識到上述問題的嚴重性，正採取有效措施積極籌措資金儘快歸還佔用資金本息，以消除對上市公司影響，切實維護上市公司及中小股東的利益。針對目前的資金佔用情況，控股股東及其一致行動人計劃通過以現金、現金等價物或其它優質資產等多種形式積極解決資金佔用問題，並支付資金佔用利息。
12月21日，數知科技召開董事會會議，審議通過了《關於控股股東及其一致行動人非經營性資金佔用的解決方案進展暨關聯交易的議案》。數字科技與控股股東及其一致行動人籤署了《以資抵債框架協議》，通過將實際控制人張志勇持有的北京金科匯鑫創業投資中心（有限合夥）2000萬份額、佔金科匯鑫合夥份額17.2414％的資產轉至數知科技，直接抵償其部分佔用公司資金。
對於此次關聯交易，數知科技表示是「為確保上市公司及股東利益、快速解決資金佔用風險」。且該次交易相當迅速，截至公告披露日，標的份額的工商變更登記手續已經辦理完成。
披露信息顯示，北京金科匯鑫創業投資中心（有限合夥）（以下簡稱「金科匯鑫」或「基金」）成立於2014年3月7日，募集資金總額1.16億元，實繳出資1.16億元。截至2020年8月27日，金科匯鑫對外投資13個項目，總投資金額1.03億元，主要投資範圍為TMT和醫療健康領域。
不過，金科匯鑫17.2414％份額到底能夠抵償多少資金佔用，目前尚不得而知。根據框架協議，雙方將以2020年12月31日為基準日開展對金科匯鑫的審計、評估工作，確定抵債資產的公允價值，並以該價格確定抵債金額，抵扣佔用資金本金及利息。
在公司整改方面，數知科技稱，其將細緻梳理佔用資金的情況，督促控股股東及其一致行動人儘快解決資金佔用問題；同時進一步加強內控管理，嚴格執行相關審批決策程序，有效控制風險，提高規範化運作水平，杜絕類似事項的發生。
2019年11月，數知科技曾發布控股股東、實際控制人可能發生變更的消息。彼時，控股股東上海諾牧及實際控制人張志勇、張敏與河南投資集團旗下資金籤署《股份轉讓意向協議》，意圖轉讓出20％股份。不過，今年4月，其籤訂的股份轉讓意向性協議到期自動終止，上海諾牧的退出計劃最終未能如願。
子公司商譽再爆雷
除了資金佔用的消息，12月23日當晚，數知科技還帶來了另一份重磅消息：造成巨大資金壓力而收購的BBHI以及其他3家全資子公司的經營業績均出現較大幅度的下滑，預計商譽減值56-61億元。
其中，計提商譽的主要對象當然還是BBHI。在收購之時，報告書中曾將BBHI稱為「全球領先的網際網路廣告供應端平臺公司」，在全球範圍內擁有7000多家媒體資源。2020年1月-9月，BBHI公司實現營業收入19.40億元，同比下降21.14％，淨利潤為7,012.33萬元，同比下降83.54％。截至2020年11月30日，數知科技因收購BBHI形成的商譽高達56.28億元
對於BBHI的業績暴跌，數知科技認為主要是受國際環境和新冠疫情的影響。在國際上，中美關係、中印關係、印度投資政策、印度稅務環境等大環境均對BBHI造成影響。另外，新冠疫情對全球經濟，特別是對廣告行業帶來的影響顯得尤為明顯。據調查顯示，89％的廣告商被疫情打亂了宣傳活動，而隨著疫情的持續發展，有81％的廣告商預計今年將削減廣告預算。
而在其他3家全資子公司方面，2020年1-9月，三家公司均出現不同程度的虧損：日月同行淨利潤為-187.94萬元，同比下降116.25％；金之路淨利潤為-842.78萬元，同比下降174.98％；鼎元信廣淨利潤-1176.16萬元，同比下降231.42％。其中，收購三家子公司形成的商譽分別為3.32億元、8503.84萬元、5560.08萬元。
數知科技表示，為應對國際形勢突變、新冠疫情持續影響和行業屬性帶來的經營壓力，公司短期內通過降低人員成本和管理費用支出，優化現有業務經營模式，降低目前的經營風險。同時在原有業務基礎上積極調整戰略方向（包括信用服務、大數據、智慧城市等），希望通過探索新業務形態的盈利方向，尋求新的業績增長點。
事實上，數知科技的商譽爆雷早有徵兆。早在2012年，數知科技就開始了收購徵程，多次進行資產收購，上述子公司均系收購而來。22018年，數知科技曾對併購日月同行的商譽計提5843.11萬元的資產減值；2019年則對金之路計提1.28億元。截止2020年9月30日，數知科技的商譽規模高達61.86億元。
在業績方面，數知科技2020年三季報顯示，其前三季度實現營業收入36.93億元，同比增長15.63％；實現歸母淨利潤1675.37萬元，同比下降96.66％。伴隨著業績的重創，數知科技的股價也出現大幅跳水，最近兩個月跌幅達到38.96％。
在2020年即將結束之際，數知科技的商譽問題終於與股東方巨額資金佔用一同爆發。如數知科技真在2020年全年業績中計提商譽減值56-61億元，則「年度虧損王」的名單中，其將佔據重要席位。
截止今年9月30日，數知科技A股股東總戶數為5.81萬戶。在一系列重磅消息爆發之後，數知科技的投資者們是否將面臨「關燈吃麵」的結局？
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