公司代扣代繳社保的會計分錄怎麼做?

2020-12-13 會計網

一般員工社保費用，由所在單位代扣代繳。單位發生的社保費用支出，如何做會計分錄？來一同了解下吧。

公司代扣代繳社保的會計分錄

1、支付工資時代扣社保：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款或現金

其他應付款——代扣代繳社保（此為實際代扣社保部分）

2、公司代職工繳納社保時：

借：其他應付款——代扣代繳社保

貸：銀行存款或庫存現金

　工資社保公積金會計分錄怎麼做？

一、計提工資、社保、公積金

一般根據考勤表以及薪金制度製作應付工資表格，做工資的計提依據，特殊情況也可參照上個月工資做計提。

1、計提工資總額

借：管理費用/銷售費用等——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提公司承擔的社保部分

借：管理費用/銷售費用——社保

貸：應付職工薪酬——社保

3、計提公司承擔的公積金部分

借：管理費用/銷售費用——公積金

貸：應付職工薪酬——公積金

二、繳納社保公積金

借：應付職工薪酬——社保

應付職工薪酬——公積金

其他應收款——個人社保

貸：銀行存款

三、實際發放工資

實際發放工資時，由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。

借：應付職工薪酬——工資

貸：銀行存款

其他應收款——個人社保

其他應收款——個人公積金

應交稅費——個人所得稅

四、繳納個稅

借：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

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