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來源：燃財經
作者：黎明 金璵璠 蘇琦 孟亞娜 孔明明
瑞幸咖啡「自曝」22億元財務造假事件持續發酵，特別委員會的調查正在進行中，中國證監會稱「高度關注瑞幸咖啡財務造假事件，對該公司財務造假行為表示強烈的譴責」。
4月5日，瑞幸咖啡董事長陸正耀在微信朋友圈表示，「我個人非常自責。無論獨立委員會的最終調查結果怎樣，我都會承擔應有的責任。」
這家曾經的明星創業公司，刷新上市紀錄的新銳中概股，因為財務造假陷入輿論旋渦。監管、質疑、口水，像風暴一樣向它襲來，它同時面臨著信任崩盤、法律訴訟、經營危機。
財務成為第一張倒下的多米諾骨牌。一切起源於兩個多月前渾水發布的那份做空報告，報告稱，瑞幸咖啡的收入和利潤數據被嚴重誇大。
根據做空報告，瑞幸進行造假的方式，集中在以下幾點：
1.用取餐碼跳號的方式，誇大門店訂單量；
2.誇大商品的銷售單價，實際單價要遠遠低於瑞幸公布的價格，膨脹幅度為12.3%；
3.誇大平均每筆自提訂單的商品數量；
4.多報在分眾傳媒的廣告支出，虛增門店營業利潤。瑞幸沒有真正超過門店層面的盈虧平衡點，實際損失高達24.7%-28%。
財務造假的指控最終得到了瑞幸特別委員會的證實，委員會初步發現，瑞幸虛增了22億元的銷售額。不過，具體造假的方式還是一個謎。
這次，燃財經採訪了5位在職或離職的瑞幸員工，他們用自己的親身經歷，為我們講述了瑞幸的另一個側面。
店裡超70%的訂單都是免費
公司發郵件通知訂單會「跳號」
劉飛 瑞幸咖啡副店長
我是去年9月加入瑞幸咖啡的，在北方一座城市的一家門店當副店長。剛開始門店訂單並沒有跳單，後來有一天公司發郵件，通知大家訂單排號規則要改變，比如之前的小票是1、2、3這樣排序，改成1、3、7這樣。
圖片來源做空報告
當時我並不覺得這有什麼問題，因為這在餐飲行業還是比較常見的，我覺得它可能是為了避免讓同行知道門店的真實銷量，也沒有多想。
我們門店有三個人，一個店長、一個副店長、一個咖啡師，平時店裡有兩個人值班。顧客都是線上下單，所以也不需要收銀員，兩個人就夠了。
我們是一家商場店。工作日下單的基本都是寫字樓裡的白領，周末時逛街的人比較多。工作日外賣比較多，周末自取的多。咖啡還是賣得最多的，其次是麵包，然後是小鹿茶，最後是零食。
正常情況下，店裡一天的訂單量在100單左右，但是大部分都是免費訂單。我剛來的時候，店裡90%的訂單都是免費的，現在大概有70%的免費訂單。公司有各種補貼活動，首杯免單、滿減、發優惠券，導致很多用戶下單都是來喝免費咖啡。
在瑞幸最大的感受，就是公司對待員工並不是那種家的感覺。我手下有個實習生，之前在星巴克幹過，他就直接跟我說，他覺得星巴克好，因為工作氛圍很愉快，就跟家人朋友一樣，但他來瑞幸就是來賺錢的，僅此而已。
瑞幸給的錢確實要比星巴克多一些。副店長的基本工資是3000元，加上績效扣完各種費用，最後拿到手差不多3500元左右，星巴克應該更低一些，但星巴克的福利待遇會好一點，瑞幸沒有任何福利。
公司對員工很苛刻。比如門店有差評，是因為顧客對口味不滿意，跟門店運營沒關係，因為我們就是按照公司規定的標準，用機器做出來的咖啡，但公司還是會扣店長工資。
門店基本沒有閒下來的時候，每天都要應付各種各樣的檢查。公司有一個質量管理部，只要查到門店有問題，那麼這個月的績效肯定就沒有了。但是，即使得到滿分，公司也不會給任何獎勵。
公司平時會有一些培訓，但都是非常簡單的東西，沒什麼實際用處，也就是操作機器什麼的。我們的咖啡師還有一個名字，叫做「咖啡按鍵師」。因為咖啡機是傻瓜式操作，不需要任何技能，你就負責按按鍵就可以了。反正我覺得在瑞幸的店裡幹過店長，出去也沒有什麼核心競爭力，因為這些活誰都會幹。但是瑞幸的原材料是沒有問題的，咖啡豆也是國外的阿拉比卡咖啡豆。
聽到瑞幸財務造假的消息，我並沒有覺得很驚訝。我們這些最底層的員工，也就是找個地方打工，現在跟大家一塊當吃瓜群眾。公司出問題，對我們也沒什麼影響，我又不是主謀，就連從犯都算不上，而且我已經在打算離職換工作了。對我們而言，在哪都是一樣。
瑞幸早期不差錢，只要看上一塊地
高於市場價20%也要
宋歷 前瑞幸咖啡門店拓展員
我是2018年入職的，現在已經離職。最初，北京地區這個職位有70多人，工作是每天出去跑、報店。公司給我的感受是，步子邁得太大了，花錢大手大腳，混日子的人多。
2018年，瑞幸在北京的目標是新開350家門店，可能也是因為壓力大、任務重，我發現他們報的店亂七八糟，而且上級把關不嚴。
每個人平均每兩天就能選定一家店，也就是說，每天大概有30家門店報給主管審核。主管一天就幹這一件事了，沒有時間去實地看。
比如有人報了一個在寫字樓一層男衛生間的店，只寫地址，不寫具體情況，主管也就通過了。通過之後，營建實地去看場地，發現坑兒還在那兒，物業說，你們把坑抹平了，地方就歸你們了。即便女衛生間還在旁邊，營建也不會說什麼，因為他也有快速開店的任務。這是當年的十大笑話之一。
再比如，我之前幹過餐飲，知道某家商場房租是10塊錢一平米，但同事報上來是16塊錢一平米，多了將近60%，這個商場人流很少，主管也通過了。
到年底開店任務是完成了，還發了獎品，但是兩周後，東窗事發了。
2018年底，有媒體報導，瑞幸把店開到犄角旮旯，事情曝出來以後，部門主管被調到營建部，營建部的主管上來了。
一輛行駛在高速公路上的車開始急剎車了。
新任主管的首要任務是，把生意不好的店都替換成生意好的店。當時內部說，折算房租等，一杯咖啡的成本是13.5元，照此來算，絕大部分的店都不賺錢。首先外賣肯定是賠錢的，杯子、紙袋、底託一套成本是3塊多，再加上半杯多牛奶，一杯咖啡賣7塊，肯定賠錢。我們內部算過，一家店每天至少要賣220杯咖啡，才能覆蓋房租成本。
瑞幸要求豐臺區、房山區都要開店，這些店其實一天連50單都沒有，開發商怕瑞幸倒閉了，都主動買咖啡喝。
後期瑞幸開店也開始讓員工數人頭，但是大家也都是作假的，沒有錄像，員工說多少人就是多少人。
如果滿分100分，新主管上來以後，工作標準瞬間從10分提高到了99分，很多人辭職不幹了，70個人的團隊瞬間變成26人。
人都走了，瑞幸從外地招來很多大學生，北京招了60個人左右，沒有一個學相關專業的。公司可能認為，學歷管用，但是選址這份工作，需要跟開發商、物業談判。這批大學生水電完全不懂，最後九成都離開了。
也就是那段時間（2018年年底、2019年初），瑞幸開始節衣縮食了：門店租金晚付10天左右，員工工資晚付5天左右；原來門店團隊很豪華，配有咖啡師，後期只配一個店長，剩下的全招大學生。
我慢慢還發現一個問題，新主管派系內的人開始報各種名目吃回扣的店，比如報店人說，「這個店有20萬轉讓費」，或者「需要10萬電量增容費」，主管直接就說「交」；故宮店的合同我看過，籤的是180萬，再加36萬介紹費。這些就是自己給自己要錢的名目，從最初的暗箱操作，到後來明目張胆地上報。
瑞幸早期就是不差錢，只要看上一塊地，多少錢公司都要，高於市場20%溢價也要；當時還有家新店，押2付3，五個月房租都交了，主管突然說不開就不開了，最後租金只要回來一個月的，錢說扔就扔了。
瑞幸下遊的供應商也跟著特別賺錢。當時有個人找到我說：「瑞幸咖啡的塑料封口貼，你如果把這個項目攬下來，一年我給你20萬。」
幹了一年，我覺得這家公司快完蛋了，也就離職了。
為了迎合公司考核標準
員工只能被逼作假
Ella 瑞幸咖啡兼職咖啡師
瑞幸自曝造假之後，公司緊急召開了內部會議穩定軍心，但對事件本身一句解釋一句交代都沒有，店員們只負責傳達「一切正常」的話術。
第二天顧客們也都知道了這個消息，門店直接爆單。原本疫情期間一天只有20多單，年前是平均五六十單，那天我加店長兩個人一共做了170多單。
這些單子裡面幾乎有將近1/3的首單免費咖啡，想想都不可能賺錢。當天平時不喝咖啡的也會來領一杯免費咖啡，手中有券的，一折、兩折、三折紛紛下單，一天的物料根本做不了這麼多東西，感覺就跟還債一樣。如果這樣的狀態繼續，不知道能撐多久。
瑞幸咖啡在一個區域內的門店數量會保持在三家左右，算上兼職僱員有六七位，輪班倒，其實工作量不算小。
基本上，為了留住全職員工，幾個月之內公司都會讓全職店員升到副店長的位置。兼職隨意一些，兼職轉正之後還是按小時計費，沒有績效提成，只會加一點時薪，從原本的20元/小時加到30元/小時。
疫情期間，不少門店閉店，賦閒在家的店長、副店長加起來得有200多人，這些人也沒有離職，只是沒有工資，大家處在一個十分尷尬的狀態。員工想走，怕找不到工作，公司想開除人，這個節骨眼又怕節外生枝。
其實公司內部挺混亂的，因為一家店的差評率直接關係到區域經理的績效，所以他的職權就很大，基本上想讓誰走就能讓誰走。比如某店的副店長，因為垃圾桶的蓋沒及時關上，就從副店長直接降成了員工。
很多時候，為了滿足考核要求，員工們會不得不做出一些「造假」的舉動。
比如瑞幸對於庫存的管控非常嚴格，一天消耗的杯子、咖啡豆等，要是和系統差異太大，數據一提交，過半小時區經理就會找過來。
因為系統會自己預計，比如一杯拿鐵的牛奶量是250ml，系統的奶量是10L ，做一杯拿鐵系統就會自動扣除這杯的奶量。但是咖啡機是要調試的，這時候店長為了奶量和系統匹配，就會把拿鐵的奶量調成240ml，這樣的話牛奶的量就會多出來，所以庫存數量會出現造假的情況，而這樣的造假只是怕「上頭找麻煩」。
公司對飲品的製作時間也有嚴格的限制，從接單到掃碼送出要在兩分鐘之內完成，這個速度其實是很緊張。如果單越積越多，店長就會要求單子剛來的20秒內點製作完成，達到公司的規定，但其實咖啡是沒做完的，配送員來了也只能幹等。
同時， 店面的浪費現象也很嚴重，比如做一杯複合果汁，某些原料上只需要10ml，但一罐原料有1L，打開兩天就會過期，全部要倒掉，但可能兩天之內只賣出了一兩杯飲品。
原本一杯咖啡的製作標準是固定的，在實際操作中，顧客經常會提出需求，比如少加糖或多加奶，但是公司不允許這麼做，我們如果聽顧客的，就只能被迫出錯。公司後期盤點庫存發現不一致，責任就會怪在員工頭上，還會扣績效。
除此之外，我們每天從開店到閉店，大到數據盤點，小到衛生打掃，都特別求精細度。結果公司自曝數據造假，員工心裡肯定會覺得不可思議，對外還要裝作沒事，感覺違背自己良心。
曾發現銷售數據被賣給外部
但很難查到是誰
科科 瑞幸咖啡員工
那天公司自曝財務作假之後，微博熱搜都到第三了，肯定所有員工都會關注。儘管對我們業務沒有任何影響，但是上下遊的相關供應商這幾天都在熱議，我們內部員工在私下也會單獨討論。但我沒有辦法透露任何內部消息，關於這件事的最終解釋，一切聽從公司官方口徑。
劉劍之前是總部的副總裁，後來做了COO，他管理的部門負責所有與收支相關的業務。按道理來說，負責廣告業務的市場部門和負責數據的運營部門都和他沒有關係，但實際上，他也有一定的控制權。我們如果新開一個門店，也需要經過劉劍所管理部門的審批。
關於渾水做空的那份報告，我認為關於跳單那部分的指控不太可信。據我了解，那些證據不太能夠證明公司在這方面做了手腳。瑞幸咖啡小票上的單號都是隨機的，而且小票號並不代表賣出的實際杯量，很多人一單就會買很多杯。
渾水那份報告裡截圖的微信群確實是我們內部群，技術人員會通知店長調整單號。但給出的單號沒有任何規律，每家門店也都不太一樣。比如，一家門店，早上第一杯單號是200號，但到了中午本來到400號了，但也有可能被調回到200號。
我們和星巴克的消費模式不一樣，星巴克的模式是前臺點單，所以他們的小票號上會有實際購買產品的金額，以及開發票的信息。但瑞幸是APP下單，實際發生金額只在用戶的APP裡體現，小票只顯示取餐號和購買的產品信息，不涉及金額。當天的實際銷售數量、自提和外送佔比，都會在系統OA裡面體現。
之所以採取這種跳單號的方式，是因為從2019年開始總有人通過數單號、詢問店員的方式對我們進行調研。實際上從2018年開始，有競爭對手就在調研瑞幸，他們也用了類似數單量的方式，但應該沒有用攝像頭。
去年渾水調研的時候，我們確實發現很可能有一些店長私下賣數據給外部。但這也是業內潛規則，公司雖然會嚴查，但很難查得出來是誰賣出去的。因為在運營部門內部，銷售數據都是公開的，店長、運營經理、運營部門主管、總部運營部門都可以實時查到這些數據。他們日常會根據銷售數據來調整產品配送比例。
瑞幸的運營部門是按區域劃分的，每個城市大概分了二十個區域，每個區域都會配備一名區域運營經理，每個區域運營經理手裡管理10-15家門店，每個區域都會有一個專屬微信群，每天的各個門店的銷售數據都會在群裡匯報。運營部門總監級別以上的領導能看到全部區域的銷售量，而區域經理只能看到屬於自己運營區域的單量，門店店長則只能看到自己門店的單量。
事實上，整個運營部門只負責統計單量和客戶投訴量。店長的績效也只和這二者掛鈎，瑞幸的大多數用戶都是通過充值打折券的方式消費的，關於現金流部分只有總部才能看到。店長是沒有權限的，所以門店無法算現金流流水。目前，每個店面現在的要求是儘量可以賣到400杯以上。
事發後有甲方提出質疑
我擔心開店會受影響
張林 瑞幸咖啡門店拓展經理
我是2018年入的職，現在還在職。我們團隊目前有30多人，高峰時團隊人數能翻倍。
我剛入職的時候，瑞幸正在瘋狂開店，後來逐步慢慢壓縮。在這個過程中，我們部門換了3個領導，2018年年底和2019年年底各換過一次，每個領導的情況都不一樣。
比如說2018年，開店的條件相對比較松，想在國貿或者望京開個店，很容易。但換了領導後，2019年公司開始考慮得比較多，變得比較嚴，比如不能再選一些租金比較貴的店鋪、區域的選擇更謹慎等。
我們領導基本都是神州那邊的人。幾任領導其實都差不多，畢竟他們自己來的也是一個新領域。他們在神州那邊有一個框架，搭建一個新公司會非常快，但進入一個新領域後，很多事情都要從頭開始學習，會有一些前期摸索過程。
目前，北京大約有400多家門店，基本趨於飽和。再加上疫情影響，所以現在我們的工作，主要是推銷「瑞即購」和「瑞划算」，目前還沒有具體的KPI。
有些店開了會再關，北京關掉的店大概有幾十家。比如一些只做外賣的店，因為外賣費太貴，如果只做外賣，沒有自提或者堂食，成本太高，所以會把店面轉移到商場一層等地方，既可以外賣，也可以自提。我們的工作之一，還會盯著瑞幸App的數據，如果哪棟寫字樓的外賣單量特別高，我們就可以把店開到那棟樓裡去。
現在北京的外賣店基本上不做了，主要在營業的是外賣加堂食或自提的店，目前自提店應該能佔到90%以上。自提店一般只有一個吧檯，面積在30-40平米左右，成本比較低。
今年年初在看到渾水的報告後，那會兒我還想著，一單的商品可能不只一個，中間或許有誤差，加上瑞幸形象一直是突飛猛進，沒想到會這麼惡劣。這次出了事情後，公司只是群發了郵件，說公司針對這件事情成立了專門的領導小組去調查，但還沒有開大會來安排事情後續等，我估計假期結束後，公司針對這些事情可能會開一次大會。
看到這次新聞後，我們自己私下也會討論，目前已經受到了一些甲方開發商的質疑，我推測，接下會對我們開店或者機器安裝帶來一些影響，但現在因為在放假，目前還看不出來影響會有多大。在此之前，瑞幸的咖啡機裝機效果還可以，上個月北京大概裝了100多臺，因為它相對市面上的其他品牌的機器還算比較便宜。
我覺得瑞幸這家公司發展太快了，缺少一些時間的積累。比如開一個店，應該需要時間去養一養，因為只有當店面開夠一定時間後，才能更清楚知道這家店的各方面數據，慢慢摸索盈利。但如果開得不快的話，不符合公司標準，我們在今年之前開店KPI還是挺重的。
我個人認為，造假這件事情對基層影響不是特別大，關鍵還是在於公司董事會。目前公司內部還沒有更多動態，我自己打算假期後再觀望一下，暫時還沒有離職的想法，但現在會比較擔心公司未來的發展。
*題圖來源於視覺中國。應受訪者要求，文中劉飛、宋歷、Ella、科科、張林均為化名。