年關將至，各行各業都即將迎來最後的忙碌時刻。這次，暢捷通專門針對小微企業的老闆和會計做了份攻略。助大家在年底關帳前能處理好涉稅事項，有效減輕所得稅彙算清繳工作量，為企業降低財務風險。
小微企業請注意
即將截止的稅收優惠政策
小規模納稅人的徵收率：湖北省，適用3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅；除湖北省外其他省、自治區、直轄市，適用3%徵收率的應稅銷售收入減按1%徵收增值稅。
一般納稅人轉登記為小規模：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
免徵文化事業建設費：自2020年1月1日至2020年12月31日，免徵文化事業建設費。對於電影、廣告、文化傳媒行業的需特別注意！
500萬固定資產可計入「管理費用」：企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
小微企業免徵三項社會保險費：各省中小微企業三項社會保險單位繳費部分免徵的政策，延長執行到2020年12月底。
小微企業不得不知
年底有這麼幾個財稅問題
企業所得稅如何計算：①年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，並按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為5%；②年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，並按20%的稅率計算繳納企業所得稅，該部分實際稅負10%；③年應納稅所得額超過300萬元按25%徵收企業所得稅。
小微企業的企業所得稅因該年應納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應納稅所得額正好在臨界點，那麼企業得查看所用的供應商手上是否還存在未開具的發票。
股東借款未還清需繳納個人所得稅：根據《財政部、國家稅務總局關於規範個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》第二條：「納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照『利息、股息、紅利』所得項目計徵個人所得稅。」
關於稅負問題（變動異常，過高或過低）：「稅負」一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收佔收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
在計算方面，增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%；所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%。
例：甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬元，企業所得稅15萬元，其他稅費1萬元，稅費總額26萬元，不含稅的銷售收入為150萬元。
增值稅稅負=10/150*100%=6.67%
企業所得稅稅負=15/150*100%=10%
綜合稅負=26/150*100%=17.33%
小微企業實時監測
增值稅及所得稅的稅負波動
如果企業在正常報稅、交稅的情況下出現了稅負率低的問題（比如產品更新換代、滯銷跌價等真實業務所造成），怎麼辦？不用怕！只要企業保證交易真實、正常，遇到稅務檢查如實告知就可以。
在此，我們特別需要告誡企業的是，不要虛開發票！因為企業當前所開的發票是全被納入金三系統監控範圍內的，一旦發票出現異常，那麼企業面臨的可不僅是補稅、罰款那麼簡單了。
可是，老闆和會計真的難以拿捏稅率。低了，則將對其進行檢查；高了，則還將對其進行檢查。想要稅率不高不低，則需要老闆和會計在接下來的時間裡集中注意力，學會通過暢捷通好會計的「稅負波動表」功能針對性解決問題。
該功能不僅能實時監測企業的增值稅及所得稅稅負波動，還能清晰查看企業各季度的預繳稅負走勢。如果企業在某個季度稅負過高，用暢捷通好會計輕而易舉查明原因，同時助會計在所得稅彙算清繳前及時糾正。
此外，暢捷通好會計月末結帳一鍵檢測財務結帳風險，支持5大類22項專業財務風險檢查，與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作，極大減少財務結帳核對的時間。
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