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原標題:
雙匯發展:關於《河南雙匯投資發展股份有限公司上市公司非公開發行新股核准》行政許可申請材料一次反饋意見通知書【201686號】中涉及會計師的問題回覆說明
雙匯發展: 關於《河南雙匯投資發展股份有限..
關於《河南雙匯投資發展股份有限公司上市公司非公開發行新股核准》
行政許可申請材料一次反饋意見通知書【201686號】中
涉及會計師的問題回覆說明
致：中國證券監督管理委員會：
安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「我們」、「本所」或「安
永」）針對河南雙匯投資發展股份有限公司（以下簡稱「
雙匯發展「）收到的《河
南雙匯投資發展股份有限公司上市公司非公開發行新股核准》行政許可申請材料
一次反饋意見通知書【201686號】（以下簡稱「《通知書》」）中提及的與會計師相
關的問題，向貴會回復如下（見附件）。
本說明僅供中國證券監督管理委員會審核使用。未經本所書面同意，不得作
任何其他用途使用。
關於《河南雙匯投資發展股份有限公司上市公司非公開發行新股核准》行政許
可申請材料一次反饋意見通知書中涉及會計師的問題回覆說明附件
1.根據申請文件，2019年9月申請人新設子公司雙匯商業保理有限公司（「保
理公司」）。請申請人補充披露自本次發行相關董事會決議日前六個月起至今，
公司實施或擬實施的財務性投資（包括類金融投資，下同）情況，是否存在最
近一期末持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和可供出售的金融資產、
借予他人款項、委託理財等財務性投資的情形，並將財務性投資總額與公司淨
資產規模對比說明本次募集資金的必要性和合理性。同時，結合公司是否投資
產業基金、併購基金及該類基金設立目的、投資方向、投資決策機制、收益或
虧損的分配或承擔方式及公司是否向其他方承諾本金和收益率的情況，說明公
司是否實質上控制該類基金並應將其納入合併報表範圍，其他方出資是否構成
明股實債的情形。請保薦機構和會計師對上述問題進行核查，同時就公司是否
間接使用募集資金進行財務性投資發表核查意見。
雙匯發展回覆：
一、財務性投資及類金融業務的認定標準
根據中國證監會2016年3月4日發布的《關於上市公司監管指引第2號有
關財務性投資認定的問答》，財務性投資除監管指引中已明確的持有交易性金融
資產和可供出售金融資產、借予他人、委託理財等情形外，對於上市公司投資於
產業基金以及其他類似基金或產品的，如同時屬於以下情形的，應認定為財務性
投資：（1）上市公司為有限合伙人或其投資身份類似於有限合伙人，不具有該基
金（產品）的實際管理權或控制權；（2）上市公司以獲取該基金（產品）或其投
資項目的投資收益為主要目的。
根據中國證監會2020年2月14日發布的《發行監管問答——關於引導規範
上市公司融資行為的監管要求（修訂版）》，上市公司申請再融資時，除金融類企
業外，原則上最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和
可供出售的金融資產、借予他人款項、委託理財等財務性投資的情形。
根據中國證監會2020年6月10日發布的《再融資業務若干問題解答》，財
務性投資的類型包括不限於：類金融；投資產業基金、併購基金；拆藉資金；委
託貸款；以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資；購買收益波動大且風
險較高的金融產品；非金融企業投資金融業務等。金額較大指的是，公司已持有
和擬持有的財務性投資金額超過公司合併報表歸屬於母公司淨資產的30%（不包
括對類金融業務的投資金額）。期限較長指的是，投資期限或預計投資期限超過
一年，以及雖未超過一年但長期滾存。本次發行董事會決議日前六個月至本次發
行前新投入和擬投入的財務性投資金額應從本次募集資金總額中扣除。
根據中國證監會2020年6月10日發布的《再融資業務若干問題解答》，類
金融業務包括：除人民銀行、銀保監會、證監會批准從事金融業務的持牌機構外
其他從事金融活動的機構均為類金融機構，類金融業務包括但不限於：融資租賃、
商業保理和小貸業務等。與公司主營業務發展密切相關，符合業態所需、行業發
展慣例及產業政策的融資租賃、商業保理及供應鏈金融，暫不納入類金融計算口
徑。
二、公司投資和類金融業務情況
（一）交易性金融資產
2017年末、2018年末、2019年末和2020年3月末，公司交易性金融資產
（以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產）餘額分別為6.63萬元、
217,053.08萬元、305,271.39萬元和334,980.25萬元。自本次發行相關董事會
決議日（2020年5月17日）前六個月起至今，公司對交易性金融資產的投資為
結構性存款，單項期限最長不超過一年，產品類型為保本浮動收益型，不屬於收
益波動大且風險較高的金融產品，不屬於財務性投資。
（二）其他非流動金融資產
2017年末、2018年末、2019年末和2020年3月末，公司其他非流動金融
資產（可供出售金融資產）餘額分別為4,668.66萬元、4,668.66萬元、6,637.00
萬元和6,500.69萬元。報告期各期末，公司前述金融資產對五芳齋實業、綿陽
久匯的股權投資和持有河南融臻食品產業投資基金（有限合夥）的合夥企業份額。
1、五芳齋實業
五芳齋實業設立於1998年4月27日，註冊資本7,555.725萬元，主營業務
為食品的生產加工。
2016年1月21日，公司與嘉興市遠洋廣告裝飾工程有限責任公司籤署《浙
江五芳齋實業股份有限公司股份轉讓協議》，受讓其持有的100.00萬股五芳齋實
業股份，佔五芳齋實業當時總股本的1.99%。截至2020年3月31日，公司持有
五芳齋實業1.99%股份。
公司投資五芳齋實業主要是為了通過向產業鏈下遊投資，以優化產業布局，
更好地實現產業協同。
2、融臻食品
公司投資融臻食品的具體情況詳見本題「四、公司投資產業基金、併購基金
的情況」。
3、綿陽久匯
綿陽久匯設立於2014年11月24日，註冊資本21,300.00萬元，主營業務
為倉儲服務。截至2020年3月31日，公司持有綿陽久匯5.00%股權，帳面價值
為1,181.33萬元，屬於財務性投資。自本次發行相關董事會決議日（2020年5
月17日）前六個月起至今，公司未對綿陽久匯新增投資，且不存在未來對其新
增投資的計劃。
4、公司對其他非流動金融資產的投資情況
公司對五芳齋實業及融臻食品的權益投資系與食品加工、農副產品相關的產
業投資，不屬於財務性投資；公司對綿陽久匯的權益投資系對原全資子公司進行
股權處置後的剩餘未處置股權，屬於財務性投資。自本次發行相關董事會決議日
（2020年5月17日）前六個月起至今，公司無新增其他非流動金融資產投資。
（三）財務公司借予他人款項
2016年6月14日，公司下屬的財務公司取得
中國銀行業監督管理委員會漯
河監管分局發放的《金融許可證》，財務公司為受銀保監會監管的金融類企業，
經營範圍為：對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑑證及相關的諮詢、代理業
務；協助成員單位實現交易款項的收付；經批准的保險代理業務；對成員單位提
供擔保；辦理成員單位之間的委託貸款；對成員單位辦理票據承兌與貼現；辦理
成員單位之間的內部轉帳結算及相應的結算、清算方案設計；吸收成員單位的存
款；對成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業拆借；成員單位產品的買方信貸；
固定收益類有價證券投資。
公司借予他人款項包括財務公司的拆出資金、發放貸款及墊款。自本次發行
相關董事會決議日（2020年5月17日）前六個月起至今，公司借予他人款項均
屬於財務公司日常業務，不屬於財務性投資。
（四）類金融業務
2019年9月9日，天津市地方金融監督管理局出具《關於雙匯商業保理有
限公司設立的批覆》（津金審批[2019]40號），核准雙匯商業保理有限公司（以
下簡稱「保理公司」）設立。因此，保理公司非人民銀行、銀保監會、證監會批
準從事金融業務的持牌機構，屬於類金融機構。
保理公司註冊資本1億元，經營範圍為：以受讓應收帳款的方式提供貿易融
資；應收帳款的收付結算、管理與催收；銷售分戶（分類）帳管理；與公司業務
相關的非商業性壞帳擔保；客戶資信調查與評估（依法須經批准的項目，經相關
部門批准後方可開展經營活動）；相關諮詢服務；法律法規準予從事的其他業務。
公司設立保理公司主要目的是圍繞公司主營業務開展業務，保理公司的主要客戶
為公司原材料供應商、物流供應商、輔料及包裝供應商、廠房改造工程供應商等。
公司保理業務通過支持供應鏈的方式，圍繞屠宰及肉製品主業建立穩定而可持續
的生態體系，有助於提升整個肉類產業鏈的競爭力，有利於服務實體經濟。因此，
公司對保理公司的投資暫不納入類金融計算口徑。
此外，根據漯河慧光會計師事務所出具的《驗資報告》（慧光驗字[2019]003
號），截至2019年7月15日，保理公司已收到全體股東繳納的註冊資本，合計
人民幣1億元。自本次發行相關董事會決議日（2020年5月17日）前六個月起
至今，公司不存在投資或擬投資保理公司或其他類金融業務的情形。
（五）補充披露情況
保薦機構已在盡職調查報告「第六章 財務與會計調查」之「六、財務狀況
分析」之「（一）資產構成分析」之「18、財務性投資分析」中補充披露上述內
容。
三、最近一期末不存在持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融
業務）情形，本次募集資金具有必要性
（一）交易性金融資產
截至2020年3月31日，公司交易性金融資產均為結構性存款，具體明細如
下：
單位：萬元
序
號
受託人名稱
產品名稱
投資理財本金
購買日
到期日
1
鄭州銀行結構性存款
（20190711001）
5,000.00
2019/7/11
2020/7/10
2
廣發銀行
廣發銀行「薪加薪16
號」人民幣結構性存
款
30,000.00
2019/7/18
2020/7/17
3
浙商銀行 浙商銀行人民幣單位
結構性存款（封閉式）
20,000.00
2019/7/22
2020/7/22
4
興業銀行 興業銀行企業金融結
構性存款
10,000.00
2019/8/2
2020/7/31
5
興業銀行 興業銀行企業金融結
構性存款
20,000.00
2019/8/8
2020/4/27
6
中信銀行共贏利率結構28231期
人民幣結構性存款產
品
20,000.00
2019/8/9
2020/4/9
7
鄭州銀行結構性存款
（20190809001）
20,000.00
2019/8/9
2020/4/27
8
光大銀行結構性存款
10,000.00
2019/8/12
2020/8/12
9
民生銀行掛鈎利率結構性存款
（SDGA191198）
20,000.00
2019/10/8
2020/4/8
10
浙商銀行 浙商銀行人民幣單位
結構性存款（封閉式）
20,000.00
2019/10/12
2020/4/13
11
華夏銀行慧盈人民幣單位結構
性存款產品
20,000.00
2019/10/14
2020/4/15
12
廣發銀行
廣發銀行「薪加薪16
號」人民幣結構性存款
10,000.00
2019/11/11
2020/5/8
13
廣發銀行
廣發銀行「薪加薪16
號」人民幣結構性存款
10,000.00
2019/11/12
2020/5/8
14
華夏銀行慧盈人民幣單位結構
性存款產品
30,000.00
2020/1/9
2020/7/10
15
光大銀行2020年掛鈎匯率對公
結構性存款定製第一
期產品214
20,000.00
2020/1/10
2020/6/10
16
民生銀行掛鈎利率結構性存款
（SDGA200058）
20,000.00
2020/1/14
2020/7/14
17
中國銀行掛鈎型結構性存款
【CSDV202000716】
【CSDV202000717】
30,000.00
2020/1/20
2020/5/20
18
廣發銀行
廣發銀行「薪加薪16
號」人民幣結構性存款
14,000.00
2020/2/6
2020/8/4
合計
329,000.00
-
-
上述結構性存款單項期限最長不超過一年，產品類型為保本浮動收益型，不
屬於收益波動大且風險較高的金融產品，不屬於財務性投資。
（二）其他非流動金融資產
截至2020年3月31日，公司其他非流動金融資產的具體情況如下：
單位：萬元
被投資單位
期末餘額
股權比例（%）
主營業務
投資目的
五芳齋實業
5,119.36
1.99
食品的生產加工
投資下遊，優化產
業布局，實現產業
協同
被投資單位
期末餘額
股權比例（%）
主營業務
投資目的
融臻食品
200.00
0.67
非證券類食品行業
股權投資
通過專業化運作對
產業鏈上下遊進行
股權投資
綿陽久匯
1,181.33
5.00
倉儲服務
對原全資子公司進
行處置後剩餘的未
處置股權
合計
6,500.69
-
-
-
公司對五芳齋實業及融臻食品的權益投資系與食品加工、農副產品相關的產
業投資，不屬於財務性投資。
公司對綿陽久匯的權益投資系對原全資子公司進行股權處置後的剩餘未處
置股權，屬於財務性投資。截至2020年3月31日，綿陽久匯帳面餘額佔歸屬於
母公司淨資產的比例為0.07%。佔比低於30%，佔比較小。
（三）財務公司借予他人款項
截至2020年3月31日，公司拆出資金餘額為50,000.00萬元，為財務公司
拆出境內其他金融機構資金，拆出期限均在3個月以內，主要系財務公司根據資
金管理及流動性的需要，並根據市場利率情況，在風險可控的情況下，對部分閒
置資金拆出以提高資金利用率。截至2020年3月31日，公司發放貸款及墊款餘
額為3,424.32萬元，為財務公司對外部經銷商發放的貸款。上述借予他人款項
屬於財務公司日常業務，不屬於財務性投資。
（四）類金融業務
截至2020年3月31日，公司對保理公司的投入金額為10,000.00萬元，佔
公司歸屬於母公司淨資產的比例為0.56%。最近一年及一期，保理公司的主要財
務數據如下：
單位：萬元
項目
2020年1-3月或
2020年3月31日
2019年度或
2019年12月31日
資產總額
13,961.65
10,457.27
淨資產
10,185.47
10,057.47
項目
2020年1-3月或
2020年3月31日
2019年度或
2019年12月31日
營業收入
241.80
148.45
佔公司合併口徑營業收入比例
0.01%
0.00%
淨利潤
128.00
57.47
佔公司合併口徑歸母淨利潤比
例
0.09%
0.01%
註：公司和保理公司2020年第一季度財務數據未經審計
保理公司在核准的經營範圍內經營，業務系基於供應商與公司的業務合作開
展，風險可控。保理公司2020年1-3月營業收入和淨利潤佔公司相關指標的比
例分別為0.01%和0.09%，2019年度佔比分別為0.00%和0.01%，遠低於30%。
（五）最近一期末不存在持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金
融業務）情形及募集資金必要性
截至2020年3月31日，公司財務性投資總額佔歸屬於母公司淨資產的比例
低於30%，公司最近一期末不存在持有金額較大、期限較長的財務性投資（含類
金融業務）情形。
公司是我國肉類行業規模最大、實力最強的龍頭企業，雙匯「開創中國肉類
品牌」，是中國肉製品加工行業最具影響力的品牌之一，是中國肉業領域的領軍
者。隨著近年來行業的變化以及公司業務的進一步發展，公司具有進一步落實產
業規劃、完善產能布局的需要，由此帶來的資金需求有所增加。本次募投項目中
養殖類項目將有助於公司抓住養殖業難得的歷史機遇，藉助國家相關政策支持，
完善產業鏈，實現產業協同；技術改造類項目有助於提升公司肉類加工業務的自
動化、信息化、智能化水平，實現技術進步、產業升級、提速增效，推動企業高
質量發展。上述項目均屬於公司主營業務，具有較好地社會經濟效益，本次募集
資金投資項目建成後，公司的產業鏈將更加完善，生產的自動化、信息化程度以
及公司的資金實力都將顯著提高，進一步增強企業的綜合競爭力。
綜上，本次募集資金量系根據公司產業布局、業務發展情況及未來戰略發展
等因素確定，募投項目的資金需求遠大於財務性投資，本次募集資金具有必要性。
（六）補充披露情況
保薦機構已在盡職調查報告「第六章 財務與會計調查」之 「六、財務狀況
分析」之「（一）資產構成分析」之「18、財務性投資分析」中補充披露上述內
容。
四、公司投資產業基金、併購基金的情況
截至本回復出具日，公司持有融臻食品1.316%份額，屬於投資產業基金的
情形。2016年雙匯集團投資融臻食品，前次吸收合併後，雙匯集團對融臻食品
的投資由公司承繼，具體情況如下：
（一）融臻食品的設立情況及投資方向
2016年6月28日，雙匯集團籤署了《河南融臻食品產業投資基金（有限合
夥）合夥協議》（以下簡稱「《合夥協議》」），雙匯集團作為一般級有限合伙人，
擬以200.00萬元認繳合夥企業份額，出資比例為0.665%。雙匯集團已於2016
年8月22日繳納上述出資。
2020年6月11日，融臻食品合伙人會議決議，一致同意公司因吸收合併承
繼雙匯集團在合夥企業的財產份額，由公司享有雙匯集團在合夥企業的一切權利
並承擔一切義務；一致同意籤訂《河南融臻食品產業投資基金（有限合夥）合夥
協議補充協議二》（以下簡稱「《補充協議二》」），各合伙人依照修改後的合夥協
議享有權利、履行義務。根據《補充協議二》，公司作為一般級有限合伙人，認
繳出資額200.00萬元，出資比例為1.316%。
融臻食品經營範圍：股權投資；創業投資；投資諮詢；投資管理、項目投資、
非證券類食品行業股權投資及相關諮詢服務。
公司對融臻食品的投資係為了通過專業化運作對產業鏈上下遊進行股權投
資，加強產業鏈協同，並非以取得投資收益為主要目的。融臻食品的投資領域主
要為河南省內的擬上市及掛牌企業，主要包括涉農、食品、健康及其他新興產業
內具有一定規模、財務安全、成長性好的擬上市企業。
（二）投資決策機制
有限合伙人不執行合夥事務，不得對外代表合夥企業。合夥企業設立投資決
策委員會，投資決策委員會按照《合夥協議》約定行使權利和履行義務。投資決
策委員會由5名委員組成，其人員組成由執行事務合伙人確定。
（三）收益或虧損的分配或承擔方式
根據《合夥協議》及相關約定，公司以其認繳的出資為限對合夥企業債務承
擔責任，未向其他合伙人承諾本金和收益率，未因此致使其他方出資構成明股實
債；公司未對合夥企業形成控制，無需將其納入合併報表範圍。
除融臻食品外，公司不存在其他投資產業基金、併購基金及該類基金的情形。
截至本回復出具日，公司不存在投資產業基金並實質上控制而將其納入合併
報表範圍或構成明股實債的情形。
會計師核查意見如下：
針對上述情況說明中的相關信息，本所履行如下檢查程序：
1） 獲取
雙匯發展上述截至2020年3月31日交易性金融資產、其他非流動金融
資產、發放貸款及墊款以及拆出資金明細；
2） 取得並檢查截至2020年3月31日交易性金融資產、其他非流動金融資產、
發放貸款及墊款及拆出資金的相關協議及銀行資金流水憑據（銀行水單）與
上述的投資成本明細核對一致；
3） 取得截至2020年3月31日交易性金融資產的認購協議，核查協議中的購買
日期和到期日期是否與
雙匯發展提供的明細表上的信息一致並核查是否存在
投資期限超過一年的情況，並查看結構性存款收益約定條款是否為保本浮動
收益型；
4） 重新計算截至2020年3月31日對綿陽久匯權益投資的金額佔截至2020年3
月31日的
雙匯發展合併報表中歸屬於母公司股東帳面淨資產的比例，核查是
否超過30%；
5） 獲取保理公司截至2020年3月31日止3個月期間以及2019年度的財務報表
與管理層提供的上述表格中所列的報表數據核對一致，並重新計算保理公司
截至2020年3月31日止3個月期間以及2019年度的營業收入、淨利潤佔雙
匯發展截至2020年3月31日止3個月期間以及2019年度合併報表中營業收
入以及歸屬於母公司股東淨利潤的比例，核查是否超過30%；
6） 獲取漯河慧光會計師事務所出具的《驗資報告》（慧光驗字[2019]003號）
與管理層描述的對保理公司出資金額進行核對，並重新計算管理層對保理公
司的出資金額佔2020年3月31日
雙匯發展合併報表中歸屬於母公司股東帳
面淨資產的比例，核查是否超過30%；
7） 取得融臻食品的合夥協議，核查了投資決策機制和收益或虧損的分配或承擔
方式。
通過執行上述核查程序，我們未發現截至2020年3月31日的
雙匯發展的交易性
金融資產、其他非流動金融資產、發放貸款及墊款以及拆出資金以及產業基金投
資涉及的財務數據、交易性金融資產的持有期限以及收益約定條款的信息、保理
公司截至2020年3月31日止3個月期間以及2019年度財務數據與上述的管理
層描述存在重大不一致的情況。
2、請申請人披露本次募投項目的投資構成、實施主體、項目建設進展以及募集
資金投入進度。請保薦機構和會計師對上述事項進行核查，並說明本次募集資
金非資本性支出的佔比是否符合監管要求。
雙匯發展回覆：
一、本次募投項目的投資構成
本次非公開發行擬募集資金總額不超過700,000.00萬元，在扣除發行費用
後將全部投資於以下項目：
單位：萬元
序號
項目名稱
項目總投資額
募集資金擬投入額
1
肉雞產業化產能建設項目
451,589.30
333,000.00
2
生豬養殖產能建設項目
125,681.29
99,000.00
3
生豬屠宰及調理製品技術改造項目
48,511.00
36,000.00
4
肉製品加工技術改造項目
32,400.00
27,000.00
5
中國雙匯總部項目
105,597.28
75,000.00
6
補充流動資金
-
130,000.00
合計
763,778.87
700,000.00
在募集資金到位前，公司可以根據募集資金投資項目的實際情況，以自籌資
金先行投入，並在募集資金到位後予以置換。募集資金到位後，若扣除發行費用
後的實際募集資金淨額少於擬投入募集資金總額，在最終確定的本次募集資金投
資項目範圍內，公司將根據實際募集資金數額，按照項目的輕重緩急等情況，調
整並最終決定募集資金的具體投資項目、優先順序及各項目的具體投資額，不足
部分由公司以自籌資金解決。
（一）肉雞產業化產能建設項目
1、西華1億羽肉雞產業化產能建設項目
西華1億羽肉雞產業化產能建設項目建設內容包括：（1）種雞場9個，其中：
6個種雞場擬以募集資金投入；（2）商品雞場14個，其中：7個商品雞場擬以募
集資金投入；（3）飼料廠、孵化場、屠宰廠各1個，均以募集資金投入。項目建
成達產後，形成種雞存欄120萬套，商品雞年出欄10,000萬羽，飼料產能80
萬噸，屠宰產能10,000萬羽。
本項目總投資221,314萬元，主要用於飼料廠、屠宰廠、種雞場、商品雞場
及孵化場的工程建設、設備購置、生物資產投資和鋪底流動資金。
項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
序號
項目名稱
投資總額
其中：資本性支出（除
土地使用權）
募集資金擬投
入金額
1
飼料廠建設投資
16,270
15,870
144,000
2
屠宰廠建設投資
43,000
42,100
3
孵化場建設投資
6,900
6,900
4
種雞場建設投資
36,203
36,203
5
商品雞場建設投資
77,000
77,000
6
生物資產投資
4,560
4,560
7
預備費
1,500
-
-
8
流動資金
35,881
-
-
合計
221,314
182,633
144,000
（1）飼料廠建設投資合計16,270萬元，包括土地相關費用400萬元，資本
性支出（除土地使用權支出）合計15,870萬元。
（2）屠宰廠建設投資合計43,000萬元，包括土地相關費用900萬元，資本
性支出（除土地使用權支出）合計42,100萬元。
（3）孵化場建設投資合計6,900萬元，全部為資本性支出（除土地使用權
支出）。
（4）全部種雞場建設投資合計36,203萬元，全部為資本性支出（除土地使
用權支出），其中擬以募集資金投入的6個種雞場資本性支出（除土地使用權支
出）合計為27,150萬元。
（5）全部商品雞場建設投資合計77,000萬元，全部為資本性支出（除土地
使用權支出），其中擬以募集資金投入的7個商品雞場資本性支出（除土地使用
權支出）合計為50,562萬元。
（6）本項目生物資產投入主要用於種雞引種，擬投入的生物資產合計規模
為4,560萬元，全部為資本性支出，其中擬以募集資金投入的生物資產規模3,420
萬元。
（7）本項目流動資金為35,881萬元、預備費為1,500萬元，均為非資本性
支出，本次募集資金將不會用於本項目的流動資金、預備費等非資本性支出的投
入。
2、彰武1億羽肉雞產業化產能建設項目
彰武1億羽肉雞產業化產能建設項目集飼料生產、種雞養殖、雛雞孵化、商
品雞養殖和屠宰為一體，項目建成達產後，形成種雞存欄120萬套，商品雞年出
欄10,000萬羽，飼料產能50萬噸，屠宰產能10,000萬羽。
本項目總投資230,275萬元，主要用於飼料廠、屠宰廠、種雞場、商品雞場
及孵化場的工程建設、設備購置、生物資產投資和鋪底流動資金。本次非公開發
行擬用於彰武1億羽肉雞產業化產能建設項目的募集資金189,000.00萬元，全
部為資本性支出（除土地使用權支出），本次募集資金未用於本次發行董事會決
議前投入。
項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
序號
項目名稱
投資總額
其中：資本性支出
（除土地使用權）
募集資金擬投
入金額
1
飼料廠建設投資
13,538
13,138
189,000
2
屠宰廠建設投資
45,000
44,100
3
孵化場建設投資
7,400
7,400
4
種雞場建設投資
38,923
38,923
5
商品雞場建設投資
81,980
81,980
6
生物資產投資
4,560
4,560
7
預備費
1,500
-
-
8
流動資金
37,374
-
-
合計
230,275
190,101
189,000
（1）飼料廠建設投資合計13,538萬元，包括土地相關費用400萬元，資本
性支出（除土地使用權支出）合計13,138萬元。
（2）屠宰廠建設投資合計45,000萬元，包括土地相關費用900萬元，資本
性支出（除土地使用權支出）合計44,100萬元。
（3）孵化場建設投資合計7,400萬元，全部為資本性支出（除土地使用權
支出）。
（4）全部種雞場建設投資合計38,923萬元，全部為資本性支出（除土地使
用權支出）。
（5）全部商品雞場建設投資合計81,980萬元，全部為資本性支出（除土地
使用權支出）。
（6）本項目生物資產投入主要用於種雞引種，擬投入的生物資產合計規模
為4,560萬元，全部為資本性支出。
（7）本項目流動資金為37,374萬元、預備費為1,500萬元，均為非資本性
支出，本次募集資金將不會用於本項目的流動資金、預備費等非資本性支出的投
入。
（二）生豬養殖產能建設項目
生豬養殖產能建設項目建成達產後，形成的產能為曾祖代種豬存欄1,000
頭，祖代種豬存欄2,000頭，父母代種豬存欄20,000頭，年種豬、生豬出欄合
計約50萬頭。
本項目總投資125,681萬元，主要用於豬場工程建設、設備購置、生物資產
投資和鋪底流動資金，本次非公開發行擬用於生豬養殖建設項目的募集資金
99,000.00萬元，全部用於資本性支出。本次募集資金未用於本次發行董事會決
議前投入。項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
序號
項目名稱
投資總額
其中：資本性支出
（除土地使用權）
募集資金擬投入
金額
1
飼料廠建設投資
9,802
8,402
99,000
2
曾祖代場建設投資
4,537
4,537
3
祖代場建設投資
7,383
7,383
4
父母代場建設投資
24,159
24,159
5
商品代場建設投資
52,254
52,254
6
生物資產投資
9,600
9,600
7
流動資金
17,947
-
-
合計
125,681
106,334
99,000
（1）飼料廠建設投資合計9,802萬元，包括土地相關費用1,400萬元，資
本性支出（除土地使用權支出）合計8,402萬元。
（2）曾祖代場建設投資合計4,537萬元，全部為資本性支出（除土地使用
權支出）。
（3）祖代場建設投資合計7,383萬元，全部為資本性支出（除土地使用權
支出）。
（4）父母代場建設投資合計24,159萬元，全部為資本性支出（除土地使用
權支出）。
（5）商品代場建設投資合計52,254萬元，全部為資本性支出（除土地使用
權支出）。
（6）本項目生物資產投入主要用於種豬引種，擬投入的生物資產合計規模
為9,600萬元，全部為資本性支出。
（7）本項目流動資金投入合計為17,947萬元，均為非資本性支出，本次募
集資金將不會用於本項目的流動資金等非資本性支出的投入。
（三）生豬屠宰及調理製品加工技術改造項目
本項目是對公司下屬漯河屠宰廠原有屠宰產能、調理製品產能等整體升級改
造。本項目達產後生豬屠宰產能約150萬頭/年；調理製品產能約45,300噸/年。
整體來看，本項目建成後在提升生產線自動化、智能化程度的同時，生產的安全
性也進一步提升，環保安全大幅改善。
本項目總投資48,511萬元，主要用於相關廠房的改造建設、設備購置和流
動資金，本次非公開發行擬用於生豬屠宰及調理製品加工技術改造項目的募集資
金36,000.00萬元，全部用於資本性支出。本次募集資金未用於本次發行董事會
決議前投入。
項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
序號
項目名稱
投資總額
其中：資本性支出
（除土地使用權）
募集資金擬投
入金額
1
固定資產投資
36,964
36,964
36,000
2
主體拆除及安裝
2,514
-
-
3
預備費
1,033
-
-
4
流動資金
8,000
-
-
合計
48,511
36,964
36,000
本項目固定資產投資合計36,964萬元，資本性支出（除土地使用權支出）
合計36,964萬元，均為固定資產投資，其中擬以募集資金投入為36,000.00萬
元。
主體拆除及安裝費用、預備費和流動資金為非資本性支出，本次募集資金將
不會用於本項目的主體拆除及安裝費用、預備費和流動資金等非資本性支出的投
入。
（四）肉製品加工技術改造項目
本項目達產後年產肉製品約60,000噸，產量變化不大，但產品結構得以優
化，主要轉變為中高檔產品，銷售收入提升幅度較大，且生產線的自動化程度明
顯提升，所需人力資源投入大幅下降。
本項目總投資32,400萬元，主要用於相關廠房的改造建設、設備購置和鋪
底流動資金，本次非公開發行擬用於肉製品加工技術改造項目的募集資金
27,000.00萬元，全部用於資本性支出。本次募集資金未用於本次發行董事會決
議前投入。
項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
序號
項目名稱
投資總額
其中：資本性支出
（除土地使用權）
募集資金擬投入金
額
1
固定資產投資
28,131
28,131
27,000
2
流動資金
4,269
-
-
合計
32,400
28,131
27,000
本項目固定資產投資合計28,131萬元，資本性支出（除土地使用權支出）
合計28,131萬元，其中擬以募集資金投入為27,000.00萬元。
本項目流動資金投入為4,269萬元，為非資本性支出，本次募集資金將不會
用於本項目的流動資金等非資本性支出的投入。
（五）中國雙匯總部項目
本項目建成後，將能夠滿足公司總部辦公的需求，同時也將包含信息中心、
展示中心、技術中心等，更好地發揮各部門之間的協同效應。
本項目總投資105,597萬元，主要用於土地成本、建安工程等，其中土地出
讓金為15,582.78萬元，扣除土地成本後的資本性支出包括前期工程成本、基礎
設施成本、建安工程成本、設備費用、裝修費用、公共設施配套建設費、技術中
心、信息中心設備採購，共計81,254萬元。本次非公開發行擬用於中國雙匯總
部項目的募集資金75,000.00萬元，全部用於扣除土地成本外的資本性支出，本
次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。
項目投資金額安排明細及資本性支出情況如下：
單位：萬元
項目
金額
資本性投資
土地成本
16,154
前期工程成本
3,497
基礎設施成本
7,140
建安工程成本
44,240
設備費用
4,044
裝修費用
13,438
公共設施配套建設費
4,665
技術中心、信息中心設備採購
4,229
資本性投資合計
97,408
其他
展覽中心、營銷中心預算
4,500
項目
金額
不可預見費
2,189
管理費用
1,500
總投資額合計
105,597
展覽中心、營銷中心預算、不可預見費、管理費用等為非資本性支出，本次
募集資金將不會用於前述非資本性支出。
二、本次募投項目的實施主體
本次募投項目的實施主體匯總如下：
序號
項目名稱
實施主體
股權關係
1
肉雞產業化產能建設項目
-
-
西華1億羽肉雞產業化產能建設項目
西華雙匯
上市公司全資子
公司
彰武1億羽肉雞產業化產能建設項目
阜新雙匯禽業
上市公司全資子
公司
2
生豬養殖產能建設項目
阜新雙匯牧業
上市公司全資子
公司
3
生豬屠宰及調理製品技術改造項目
上市公司
-
4
肉製品加工技術改造項目
上市公司
-
5
中國雙匯總部項目
上市公司
-
6
補充流動資金
上市公司
-
三、本次募投項目建設進展以及募集資金投入進度
公司結合項目建設規劃、建設內容和可行性分析，擬定了募投項目建設期和
資金預計使用進度，並組織開展項目各階段建設工作。公司將根據項目特點和實
際情況，合理安排項目實施進度，按實際工程進度安排建設資金和募集資金投入
進度。同時，公司將根據與項目相關供應商的採購合同中關於結算進度、帳期、
質保的約定支付相關款項。
本次非公開發行各個募投項目建設進展以及募集資金投入進度如下：
（一）肉雞產業化產能建設項目
1、西華1億羽肉雞產業化產能建設項目
本項目計劃建設期約18個月，具體進度安排如下：
序號
時間段
工作任務
年
月
1
2020年
07月
第一批種雞場開工
2
第一批商品雞場開工
3
孵化場開工
4
08月
屠宰廠開工
5
09月
飼料廠開工
6
2021年
03月
第一批種雞場全部竣工
7
06月
第二批種雞場開工
8
第二批商品雞場開工
9
07月
第一批商品雞場全部竣工
10
10月
屠宰廠竣工
11
11月
飼料廠竣工
12
第二批種雞場全部竣工
13
12月
第二批商品雞場全部竣工
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至 2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）42.69
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2022年6月前使用完畢。
2、彰武1億羽肉雞產業化產能建設項目
本項目計劃建設期約24個月，具體進度安排如下：
序號
時間段
工作任務
年
月
1
2020年
07月
第一批種雞場開工
2
孵化場開工
3
08月
第一批商品雞場開工
4
第二批種雞場開工
5
屠宰廠開工
6
飼料廠開工
7
09月
第三批種雞場開工
8
2021年
04月
第二批商品雞場開工
9
05月
第三批商品雞場開工
10
第一批種雞場竣工
11
06月
第二批種雞場竣工
12
07月
第一批商品雞場竣工
13
第三批種雞場竣工
14
10月
第二批商品雞場竣工
15
11月
第三批商品雞場竣工
序號
時間段
工作任務
年
月
16
孵化場竣工
17
屠宰廠竣工
18
12月
飼料廠竣工
19
2022年
6月
完全投產
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）167.10
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2022年12月前使用完畢。
（二）生豬養殖產能建設項目
本項目計劃建設期約18個月，具體進度安排如下：
序號
時間段
工作任務
年
月
1
2020
07
第一批豬場開始建設
2
10
飼料廠開始建設
3
2021
05
第二批豬場開始建設
4
06
第一批豬場建成
5
09
飼料廠建成
6
12
第二批豬場建成
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）46.52
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2022年6月前使用完畢。
（三）生豬屠宰及調理製品加工技術改造項目
本項目計劃建設期約12個月，具體進度安排如下：
序號
時間段
工作任務
年
月
1
2020
07
工藝方案確定
2
施工圖設計確定
3
正式停產改造
4
2021
01
設備進場、安裝
5
06
工程竣工
6
07
完成改造交付生產
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）9.00
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2022年6月前使用完畢。
（四）肉製品加工技術改造項目
本項目計劃建設期約12個月，具體進度安排如下：
序號
時間段
工作任務
年
月
1
2020
07
工藝方案確定
2
施工圖設計確定
3
正式停產改造
4
2021
01
設備進場、安裝
5
06
工程竣工
6
07
完成改造交付生產
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）1.50
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2022年6月前使用完畢。
（五）中國雙匯總部項目
本項目計劃建設期約36個月，包括工程建設、裝修及設備安裝、竣工驗收
等工作，預計2022年12月全部建成，2023年1月正式投入使用。
本次募集資金未用於本次發行董事會決議前投入。自本次非公開發行董事會
決議日至2020年7月17日，本項目已投入資本性支出（除土地相關支出）944.65
萬元。公司將在項目建設期內，根據實際情況安排實際資金支出，預計本項目募
集資金將於2023年6月前使用完畢。
四、非資本性支出的佔比情況
綜合上述，肉雞產業化產能建設項目、生豬養殖產能建設項目、生豬屠宰及
調理製品技術改造項目、肉製品加工技術改造項目、中國雙匯總部項目中，不存
在擬將募集資金用於非資本性支出的情形。
本次非公開發行募集資金中屬於非資本性支出的為擬用於補充流動資金
13.00億元，佔擬募集資金總額比例為18.57%，因此，本次項目募集資金用於補
充流動資金和償還債務的比例未超過募集資金總額的30%，符合《發行監管問答
——關於引導規範上市公司融資行為的監管要求（修訂版）》相關要求。
會計師核查意見如下：
針對上述情況說明中的相關信息，本所履行如下檢查程序：
1）我們獲取募投項目可行性研究報告，將公司管理層回復內容中涉及到本項目
總投資的金額與募投可行性研究報告中的金額進行核對；
2）我們獲取募投項目可行性研究報告非資本性支出的金額，重新計算非資本性
支出金額佔募集資金總額的比例。
通過執行上述核查程序，我們未發現本項目總投資的金額和非資本性支出金額佔
募集資金總額的比例與上述的管理層描述存在重大不一致的情況。
3、請申請人披露公司是否存在未決訴訟或未決仲裁等事項，如存在，披露是否
充分計提預計負債。請保薦機構和會計師發表核查意見。
雙匯發展回覆：
一、公司及其子公司未決訴訟或未決仲裁事項
截至本回復出具日，公司及下屬子公司不存在100萬元以上的未決仲裁，公
司及下屬子公司金額在100萬元以上的未決訴訟情況如下：
（一）公司及其控股子公司作為原告的未決訴訟
單位：萬元
序號
原告/申請人
被告/被申請人
案由
涉及金額
訴訟進展
1
雙匯發展大慶金鑼文瑞食品有
限公司、臨沂金鑼文
瑞食品有限公司、臨
沂金鑼投資有限公
司、哈爾濱市南崗區
合大橋倉買、臨沂新
程金鑼肉製品集團有
限公司
侵權糾紛
1,000.00
已開庭，尚未判決
2
雙匯發展大慶金鑼文瑞食品有
限公司、臨沂金鑼文
瑞食品有限公司、臨
沂金鑼投資有限公
司、哈爾濱市南崗區
合大橋倉買、臨沂新
程金鑼肉製品集團有
限公司
侵權糾紛
300.00
已開庭，尚未判決
3
雙匯發展長春金鑼文瑞食品有
限公司、臨沂金鑼文
瑞食品有限公司、臨
沂金鑼投資有限公
司、長春遠方超市有
限公司
侵權糾紛
300.00
尚未開庭
4
雙匯發展長春金鑼文瑞食品有
限公司、臨沂金鑼文
瑞食品有限公司、臨
沂金鑼投資有限公
司、南關區恩純號倉
便利店
侵權糾紛
300.00
尚未開庭
5
雙匯發展山東齊匯食品有限公
司
侵權糾紛
200.00
尚未開庭
6
雙匯發展山東齊匯食品有限公
司
侵權糾紛
200.00
尚未開庭
7
雙匯發展南京雨潤食品有限公
司、阜陽雨潤肉類加
工有限公司、河南丹
尼斯百貨有限公司漯
河遼河分公司
侵權糾紛
200.00
尚未開庭
8
雙匯發展南京雨潤食品有限公
司、
連雲港福潤食品
有限公司、漯河大潤
發商業有限公司
侵權糾紛
200.00
尚未開庭
9
雙匯發展南通玉兔集團有限公
司
侵權糾紛
300.00
尚未開庭
10
瀋陽雙匯
四川省化工建設有限
公司
合同糾紛
264.30
暫無法送達，駁回
起訴；原告已提起
上訴
公司及其子公司作為原告的未決案件主要系與臨沂金鑼投資有限公司及其
子公司的侵權糾紛。除上述未決訴訟外，報告期內公司及其子公司作為原告與臨
沂金鑼投資有限公司及其子公司侵權糾紛的已決訴訟共10起，結果為：判定臨
沂金鑼投資有限公司及其子公司侵犯
雙匯發展及其子公司知名商品特有的包裝
裝潢權利，構成不正當競爭。上述案件判決共計賠償
雙匯發展及其子公司
1,400.00萬元，同時要求臨沂金鑼投資有限公司及其下屬子公司改版相關侵權
產品。
（二）公司及其控股子公司作為被告的未決訴訟
單位：萬元
序號
原告/申請人
被告/被申請人
案由
涉及金額
訴訟進展
1
大慶金鑼文
瑞食品有限
公司
華懋雙匯
侵權糾
紛
300.00
一審判決原告
勝訴；原告及被
告繼續上訴，二
審維持原判；被
告擬申請重新
審理
2
臨沂金鑼文
瑞食品有限
公司
雙匯發展、德州雙
匯、臨沂市好怡嘉
商貿有限公司
侵權糾
紛
1,000.00
一審判決原告
勝訴；被告繼續
上訴，二審尚未
開庭
3
興平市眾磊
建材有限公
司
被告一：南通四建
集團有限公司、被
告二：陝西雙匯
合同糾
紛
被告一支付貨款及
利息614.74萬元，
被告二承擔連帶責
任
已開庭，尚未判
決
1、大慶金鑼文瑞食品有限公司侵權糾紛
原告認為華懋雙匯的產品包裝設計和名稱相似，侵犯了其外觀設計專利權，
該等行為構成不正當競爭，原告向黑龍江省哈爾濱市中級人民法院提起訴訟。被
告於2019年8月6日收到黑龍江省哈爾濱市中級人民法院出具的民事判決書
（（2017）黑01民初561號），「華懋雙匯實業（集團）有限公司賠償大慶金鑼文
瑞食品有限公司經濟損失及為制止侵權行為所支付的合理開支150萬元」。
本案的委託訴訟代理人在一審判決後認為，本案將極大可能是二審法院撤銷
一審判決，直接改判或發回重審，認定被告不構成侵權，不承擔賠償責任，並建
議提起二審，進入上訴程序。被告華懋雙匯於2019年8月14日提起上訴。公司
認為該訴訟預計不存在潛在賠償等支出，因此在二審判決結果送達前未計提預計
負債。
被告於2020年7月12日收到黑龍江省高級人民法院出具的民事判決書
（（2020）黑終73號），維持原判。截至本回復出具日，公司已對上述案件計提
預計負債150.00萬元，公司已充分計提與此訴訟相關的預計負債。
2、臨沂金鑼文瑞食品有限公司侵權糾紛
原告認為被告的產品包裝相似，該等行為構成不正當競爭行為，原告向山東
省臨沂市中級人民法院提起訴訟。被告於2020年5月21日收到山東省臨沂市中
級人民法院出具的民事判決書（（2018）魯13民初200號），「賠償原告臨沂金鑼
文瑞食品有限公司經濟損失1000萬元」。
雙匯發展及德州雙匯已提起上訴，截至
本回復出具日，二審尚未開庭。
根據本案代理律師的《關於臨沂金鑼文瑞食品有限公司與河南雙匯投資發展
股份有限公司等不正當競爭糾紛案二審結果預判法律意見書》，山東省高級人民
法院直接改判可能性較大。結合同類案件及原被告過往糾紛的賠償金額，公司已
對上述案件計提預計負債250.00萬元，公司已充分計提與此訴訟相關的預計負
債。
3、興平市眾磊建材有限公司侵權糾紛
原告因與被告一籤署的《預拌混凝土購銷合同》涉及的貨款支付發生糾紛，
向興平市人民法院提起訴訟。截至本回復出具日，上述案件尚未判決，公司估計
該義務導致經濟利益流出企業的可能性極小，因此公司目前未就該案件計提預計
負債。
二、預計負債的計提情況
《企業會計準則第13號——或有事項》第四條規定，「與或有事項相關的義
務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：（一）該義務是企業承擔的現時
義務；（二）履行該義務很可能導致經濟利益流出企業；（三）該義務的金額能夠
可靠地計量」。第十二條規定，「企業應當在資產負債表日對預計負債的帳面價值
進行覆核。有確鑿證據表明該帳面價值不能真實反映當前最佳估計數的，應當按
照當前最佳估計數對該帳面價值進行調整」。
截至本回復出具日，公司及其子公司作為原告的未決訴訟、仲裁，無需計提
預計負債。對於公司及其子公司作為被告的前述未決訴訟，公司已對滿足預計負
債確認條件的相關訴訟計提了預計負債。對不滿足「履行該義務很可能導致經濟
利益流出企業」或「該義務的金額能夠可靠地計量」的未決訴訟，因不符合預計
負債確認條件而未計提預計負債。
截至本回復出具日，公司已就前述未決訴訟計提預計負債合計400.00萬元，
佔公司最近一期歸屬於母公司淨資產的比例為0.02%，佔比較低，不會對公司生
產經營產生重大不利影響。公司就未決訴訟、仲裁計提預計負債的情況符合公司
實際情況和企業會計準則的相關規定。
三、補充披露情況
保薦機構已在盡職調查報告「第六章 財務與會計調查」之「十、或有事項」
中補充披露上述內容。
會計師核查意見如下：
針對上述情況說明中的相關信息，本所履行如下檢查程序：
1）獲取
雙匯發展管理層提供的公司及其子公司未決訴訟以及仲裁統計表；
2）獲取並查看上述未決訴訟以及仲裁統計表中
雙匯發展及其子公司作為被告人
的相關的協議、判決書等法律文書；
3）詢問
雙匯發展管理層，了解上述未決訴訟以及仲裁統計表中
雙匯發展及其子
公司作為被告人訴訟案件的背景、進展、判決情況等；
4）了解
雙匯發展管理層以及公司法務部對於上述未決訴訟以及仲裁統計表中履
行該義務很可能導致經濟利益流出企業和該義務的金額的計量的判斷和依據；
5）對於上述未決訴訟以及仲裁統計表中的關於臨沂金鑼文瑞食品有限公司與河
南雙匯投資發展股份有限公司等不正當競爭糾紛案，訪談公司的外部律師北京市
鑄成律師事務所並取得北京市鑄成律師事務所出具的《關於臨沂金鑼文瑞食品有
限公司與河南雙匯投資發展股份有限公司等不正當競爭糾紛案二審結果預判法
律意見書》，了解對於上述未決訴訟中履行該義務很可能導致經濟利益流出企業
和該義務的金額的計量的判斷和依據是否合理；
6）獲取大慶金鑼文瑞食品有限公司以及臨沂金鑼文瑞食品有限公司截至本回復
出具日的財務明細帳，檢查預計負債的入帳金額以及重新計算預計負債的入帳金
額佔2020年3月31日
雙匯發展合併報表中歸屬於母公司股東淨資產的比例是否
與公司的上述回復一致。
通過執行上述核查程序，我們未發現截至本回復出具日的
雙匯發展及其子公司的
未決訴訟或未決仲裁等事項以及預計負債的計提情況與上述的管理層描述存在
重大不一致的情況。
（此頁無正文，為安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）關於《河南雙匯
投資發展股份有限公司上市公司非公開發行新股核准》行政許可申請材料一次反
饋意見通知書中涉及會計師的問題回覆說明之蓋章頁）
安永華明會計師事務所（特殊普通合夥）
中國註冊會計師：侯 捷
中國註冊會計師：童丹丹
中國 北京
2020年7月22日
中財網