資深跨境電商人，外貿從業16年，亞馬遜最接地氣的分享者，擅長亞馬遜站內廣告營銷，對亞馬遜爆款打造有獨特見解！公眾號：跨境電商贏商薈
2020-05-29 10:15
稅務對於大多數亞馬遜賣家來說都是很麻煩的一個內容，如果未能妥善處理，甚至會加重我們的工作負擔，並帶來其他麻煩。特別是要在其他國家做生意時，稅費方面的內容著實令人裹足不前，但是對於歐洲站的亞馬遜賣家來說，VAT的確是一個無法繞開的內容。為了讓歐洲站的運營少些坎坷，賣家們需要對VAT的內容多少有些了解。在這篇文章中，我們將VAT的內容作了簡化，挑出最重要的骨架，希望能幫助賣家們在開拓新市場的道路上出一份力。
在這篇文章中，我們並不會仔仔細細的把VAT的每個方面都說一遍，我們只會集中在整個骨架上，這樣可以讓準備開發亞馬遜歐洲站的賣家有一定的認識，但是在我們正式開始之前，仍然有幾個重要的建議需要大家知道。
首先，我們不建議賣家們同時開通多個站點。不同的站點受到當地政策，法律的影響，對於商品準入，賣家要求都可能有差異。在開始的時候只做一個站點將極大的減輕賣家的壓力。其次，VAT是歐洲對於所有賣家的硬性要求而非可選內容，因此，如果要做歐洲站，VAT就是繞不開並且永遠會堵在我們前進路上的一塊石頭。鑑於賣家們很難自身就成為稅務方面的專家，一旦進入歐洲站，那麼毫無疑問會增加管理，學習方面的成本，這一點需要大家清楚。最後一點算是溫馨提示，世上從無全知者，一旦遇到了自己解決不了的問題，積極的向亞馬遜或是其他服務機構諮詢才是最省時省力並且節約試錯成本的選擇。
在本文中分享的信息也是一樣，文章中的內容只是給大家做參考，並不牽涉任何法律建議等等。我們只是將我們在工作過程中的發現分享給大家。因此，如果有賣家在VAT註冊、申報及稅務方面遇到了問題，應該結合自己的實際情況諮詢專業機構>>
閒話不多說了，讓我們開始正題。就從，什麼是亞馬遜賣家VAT開始吧。
就像圖中所標，增值稅，是一種由賣家代收，有最終消費者支付的稅費。所有在歐洲進行商業活動的公司都需要在他們的商品上添加消費稅，這樣一來每當有消費者購買時，他們購買的費用就是已經包含了VAT的費用。
儘管VAT在歐洲國家中都有要求，但是關於VAT的稅率卻有可能不一樣。比方說，英國的稅率是20%而德國的稅率是19%。如果不清楚自己所銷售的地區採取的稅率是多少，那麼可以百度一下或是參考下面這個連結：
https://en.wikipedia.org/wiki/European_Union_value_added_tax
可能有的人會好奇，美國也有銷售稅，那麼美國的銷售稅和歐洲的VAT有什麼區別呢？最重要的一個區別應該說是這兩種稅的表現方式不同。VAT通常是隱含在銷售的價錢中的。商品的單價通常已經將稅費包含在內了，而銷售稅則通常會在購買後再計算。在歐洲銷售時一定要將稅費包含在價格中，這樣一來才能在稅務單寄到時保持正常的營收。
接下來讓我們來看看VAT的計算方式。其實VAT的計算方式很簡單，用一張圖就可以整個展現出來：
對，就是上面這張圖。如果產品和運費總計5歐元，亞馬遜的費用也是5歐元，我們要保證10歐元的盈利空間，那麼通常來說我們的銷售價就會算為5+5+10=20歐元。假設我們的銷售地是英國，我們知道英國的稅率是20%，這個時候我們的銷售價還得加上稅費，那就變成了20*1.2=24歐元。比20歐元多的部分就是最終政府會像我們徵收的VAT稅費了。整個計算過程並不複雜，我們只需要牢記幾個最基礎的點：1.所有成本全都核算在一起;2.在成本上加入我們想要的利潤來得到淨價;3.以淨價為基礎來計算VAT稅費，並把稅費和淨價的和作為最終的銷售價。如果在計算時還感到煩惱，那麼下面這個連結一定會幫到忙：https://scoosh.com/20-vat-calculator/，這是一個無毒無害無廣告的小網頁，只實現了價格計算一個功能。
特別值得強調一點的是，亞馬遜歐洲站上所有商品的售價都是默認包含了VAT費用的，因此在上架產品時千萬別忘了把VAT費用加上。
看到這，想必許多賣家心中都在猶豫，VAT是否會侵吞掉我本就不多的利潤呢?這一點請賣家們不必擔心。歐洲站的每一位賣家都需要設置VAT費用，在這一點上所有賣家都是公平的，所以大家競爭的基礎也都是一樣的，區別會越發的體現在選品和備貨上，選到利潤空間更大的產品，挑到更加質美價廉的供貨商，這才是決定是否有利潤的根本。
那麼，何時應該註冊VAT？
通常來說在兩種情況下，賣家就得考慮註冊對應銷售地區的VAT了，第一種自不必說，當我們有庫存抵達歐洲時，我們就需要自己的VAT碼來讓產品平安落地。第二種則是當銷量超過閾值時，關於這一點讓我們通過一個例子來說明。假設我們是在德國站進行銷售，通常來說我們不必申請德國的VAT稅號，正常的通過英國倉庫也可以將產品發到德國的買家手上。我們直接使用英國的稅號就可以正常進行銷售。但是如果銷售額超過了10萬歐元，那麼我們就得申請德國的VAT稅號了。不同國家可能設置了不同的銷售額閾值，在這裡我們可以查到全部國家的具體要求：
https://www.vatlive.com/eu-vat-rules/distance-selling/distance-selling-eu-vat-thresholds/
對於亞馬遜的賣家來說，應該如何取得VAT稅號呢。兩種方法：
1.自己成立一個歐洲公司;
2.在歐洲找一個代理人完成相關事務。
對於建立了自己公司的海外賣家來說，通過代理機構完成相關事務是一個比較好的選擇。為了VAT而專門設立一個公司而且還只做亞馬遜FBA銷售著實有點大材小用。
既然說到了FBA，那麼就順著FBA再說一些內容，亞馬遜上賣家們可選的配送方式有三種，EFN, CEE,和PAN EU。EFN是將貨物存在一個國家的倉庫中，然後銷往歐洲所有亞馬遜覆蓋的國家和地區。PAN EU則是將貨物存放在亞馬遜在歐洲的各個物流中心。CEE算是兩者中間的一種方式，對於想要在德國進行銷售的賣家來說可以選擇CEE模式，貨物將存放在德國，波蘭和捷克的亞馬遜物流中心。而他們具體的收費和要求，大家可以看下面的表格。
EFN只要賣家擁有貨物存放地當地的VAT稅號，CEE需要有德國，波蘭和捷克三個國家的，PAN EU就最多了，要求取得亞馬遜建有物流中心的7個國家的稅號。當然他們的發貨時間和投遞費用也不一樣，賣家們可以根據需要作出選擇。
總的來說，對於新賣家，EFN是比較合適的選擇。而對於大賣家來說，可能很快就超出在其他地區的銷售閾值，那麼PAN EU可能就是更好的選擇了。如果賣家有心涉足德國市場，那可能需要同時選擇EFN和CEE兩種模式，這樣能在運費上為賣家們省心不少。
VAT的註冊過程可能會讓許多賣家感到焦慮，但是無需如此，每個國家的VAT註冊只需要進行一次，之後按照當地規定定期進行申報即可。而註冊也並不複雜，需要提交公司的商業文件，護照信息和管理文件，經過兩個月的審批期就能獲得政府發下的VAT稅號了。至於VAT申報則根據各個國家有所區別，英國是每季度申報一次，德國是每月一次，這個需要賣家們注意。提交申報後，賣家會收到確認函，之後通過銀行扣費划去該次申報所扣除的稅款。在申報後的兩周內賣家必須交清稅款，否則可能要面臨罰款。儘管註冊和申報都不算特別有科技含量的事情，但是如果條件允許，還是交給專家來做會比較好，至少為我們節約了時間，精力還有最壞情況下的試錯成本以及錯誤後面臨的罰款。
在處理VAT的時候，有時人們會和進口關稅弄混。進口關稅是否要加入到利潤計算中呢？答案是否定的。因為進口增值稅是可以回收的。我們只需要記住，同一件產品我們不需要交兩次VAT費，在進行稅務申報的時候，我們可以報銷進口增值稅。但是進口關稅和進口增值稅卻是不同的東西了。進口關稅是不可回收的，在計算利潤時，我們也應該確實的將進口關稅考慮進去。
最後，讓我們來說一下EORI號。EORI號是用來將我們進口袋貨物和我們的VAT號聯繫起來的。對於所有在歐盟國家有經濟活動的企業，特別是有外貿環節的企業，都需要EORI號否則他們的貨物將在海關被攔下，並且不能收回進口增值稅。值得慶祝的是，EORI號並不難取得，註冊時也不需要太麻煩的手續。如果貨物本身就在歐洲，不需要進口，那麼也可以不用EORI號。（來源：跨境電商贏商薈）
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