稅務居民身份的規劃,原來需要這樣考慮 | 活動回顧

2021-02-15 滙豐中國

傳統的移民是伴隨移居而定的，當我們在移民且移居的同時，稅務居民身份很有可能會發生比較大的改變。每個國家的稅收制度都不盡相同，特別是熱門移民目的地，其收稅制度繁多、複雜且不斷變化。

目前全球範圍的稅收透明度增加。隨著美國《海外帳戶稅收合規法》（Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA）以及全球金融帳戶涉稅信息自動交換《通用報告準則》（Comment Reporting Standard, CRS） 等國際稅務透明機制被廣泛採用，納稅人的個人信息現在由相關司法管轄區的稅務機關進行更改。且發達國家稅法的執行力度和嚴格度很強，高昂的稅收和法律影響可能會改變移民群體和其家庭的未來，所以稅務規劃尤為重要。

在金融機構決定將信息交換到具體國家時，稅務居民身份所在地至關重要。因為稅務居民身份所在地將決定您向哪個國家的稅務機關提供稅務信息，而不同的國家也有相應不同的稅務規則，從而影響到你的稅率基數。

以下為您分享各地區稅務居民身份的定義：

► 有住所稅務居民：在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住的個人，需針對全球收入納稅

► 無住所稅務居民：在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿183天的個人，需針對在中國境內的收入納稅

► 非稅務居民：在中國境內無住所又不居住或在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住不滿183天的個人，需針對來自中國境內的收入納稅

加拿大稅務居民需符合以下任何一項：

► 普通居民（Ordinarily resident）：在加拿大經常、通常或習慣性居住並生活的個人（在判定時需全面考慮個人與加拿大的家庭、社會及經濟利益關係）；或

► 視同居民（Deemed resident）：不在加拿大居住但與加拿大有聯繫的個人，如在一個納稅年度於加拿大境內停留時間超過183天或以上或受僱於加拿大政府或加拿大某省

澳大利亞稅務居民需符合以下任何一項：

► 「居住測試」- 通常居住於澳大利亞的個人，如生活安排在澳大利亞、與澳大利亞的商業、工作、家庭及社會的關係等

► 「住所測試」- 永久居住地在澳大利亞的個人

► 「183天測試」- 在一個納稅年度於澳大利亞境內停留時間超過183天或以上的個人

► 「退休金測試」- 個人為澳大利亞政府退休金計劃成員，或為該成員之配偶或16歲以下子女

加拿大稅務居民需符合以下任何一項：

► 美國公民

► 美國永久居民 - 綠卡標準

► 有納稅義務的居美外國人，同時滿足以下兩個條件：

外國人該納稅年度在美國居住滿31天；及

外國人在連續三年內的美國天數超過183天

（中國內地、香港特別行政區、加拿大、澳大利亞和美國一般稅務規則）

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