H1B結婚第一年老婆在國內有工作,如何報稅?

2021-02-25 優投房UTOFUN

在美持有H1B工作籤證納稅人的配偶是否需要在美國申報納稅需要考慮以下幾個問題。

     首先，需要判斷配偶是否屬於美國居民納稅人。美國居民納稅人身份有兩個判斷標準，綠卡測試和實質性居住測試。如果配偶持有美國綠卡，包括臨時綠卡登陸過美國，那麼即為美國居民納稅人。如果沒有持有美國綠卡，但是上一年在美居住超過183天或者過去三年累計加權超過183天的情況，那麼也會判定為美國居民納稅人。（具體累計加權如何計算請參考之前的文章，這裡就不再贅述了） 如果配偶是美國居民納稅人，那麼可以選擇夫妻雙方合併報稅married filing jointly , 也可以選擇夫妻雙方分別報稅marrrid filing separately，一般情況下，夫妻雙方合併報稅比分別報稅享受更多稅務優惠。

    第二，需要注意美國居民納稅人需要注意三個方面，第一是全球收入進行申報，第二是海外金融資產申報，第三是海外股權申報。如果配偶是美國居民納稅人，那麼在國內的收入都屬於收入申報範疇，在國內的金融資產折成美元一萬美金及以上的話也需要申報，此外如果在國內擁有任何一家公司股權超過10%的情況下也需要申報公司財務報表。

    第三，如果配偶是非美國稅務居民，即中國納稅居民的情況下，那麼即為非美國稅務居民non-resident alien spouse (NRA)， 那麼此時可以選擇夫妻雙方分別報稅married filing separately，此種情況下，在收入方面美國工作的先生H1B持有者只申報自己在美國的收入即可，配偶無需申報，也不用申報美國海外金融資產即股權等。當然需要明確配偶在美國沒有收入 即No US source income。此種方法申報對於配偶是非美國稅務居民即外國人的情況比較普遍。

圖片來源：優投房utofun.com

     第四，當然納稅人配偶也可以自行選擇成為按照美國稅務居民那樣進行申報 married filing jointly. 此種情況下，配偶需要美國註冊會計師協助申請美國稅號ITIN完成申報。按照居民納稅人申報意味著前面描述的三個方面，全球收入申報海外金融資產申報以及海外股權申報。美國國稅局IRS對於納稅人自行按照美國居民納稅人申報一般表示歡迎。從實務的角度上看，自行按照美國稅務居民申報的情況比較少，除非納稅人計劃將來移民美國並且打算提前積累退休金點數等。

    最後，綜上所述，您的配偶在在夫妻雙方分別報稅的情況下，無需申報國內的收入。如果配偶是美國稅務居民或者自行按照美國稅務居民申報的話，那麼需要考慮前述三個方面。當然在國內已經繳納的所得稅是可以抵減部分或全部美國應繳納的聯邦所得稅的。所以您可以根據自己的實際情況選擇最優的方案。

專欄作家

梁恩澤，麥楷博平會計師事務所董事(美國十大會計師事務所之一)

    專為中資赴美」上市」與」購併」服務, 專業知識領域涵蓋金融，房地產，醫藥，教育等行業。更為各種不同行業的高淨值客戶提供高質量的財務及稅務籌劃的專業服務，紐約州遺產規劃委員會和家族辦公室委員會現任委員。美國註冊會計師。

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