美國報稅的簡單介紹和報稅的幾種方式

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我本來不想寫關於報稅的文章的，因為真的非常非常的麻煩和頭疼。我們是2017年底註冊結婚，2018年初，老公買了一個報稅軟體，然後在軟體上操作報稅。我當時就坐在旁邊，我們按軟體的步驟來填寫，我當時都很不耐煩，一個軟體居然搞這麼麻煩。後來，我才知道，如果手動填寫表格報稅會更麻煩。再後來，因為做公眾號，有人問我報稅問題，我才去研究了一下。我真心想說，美國的報稅太太太太麻煩了。當然麻煩有時候也有好處，有時候會有退稅。我們之所以在2017年底註冊結婚，就是希望2018年夫妻聯合報稅的時候會有退稅。本文如果有錯誤的地方歡迎指出。希望大家依法報稅納稅。

拜託你們多轉發，也不枉付我辛苦做功課來寫這篇文章。本文內容不具有法律效益，一切請以美國IRS網站信息為準。好了，進入正題吧。

首先，報稅不等於納稅。用簡單通俗的話來解釋，報稅只是申報你過去一年的一切收入所得，包括工資，佣金，年終獎金等等。納稅則是當你的收入高於當地政府規定的數額，就必須納稅。所以，只要你有收入就有報稅的義務，但是因為每個人所得收入高低不同，你未必就需要納稅。假設你有一個在家無工作的妻子，又有幾個未成年的孩子，你的收入比較低，那麼報稅之後很有可能會有退稅。總的原則是，看你收入多少，看你家庭負擔多少，再看本地的納稅標準，大體原則自然是收入高，負擔少的，就需要多交稅。我老公以前單身，後來和我結婚了，我們夫妻聯合報稅，在2018年就有退稅。

其次，哪些人需要報稅。有的人以為拿了綠卡，但不是美國公民，就不需要報稅，這是不對的。那麼如何知道自己是否需要報稅呢？

第一，要確定自己屬於居民(resident)還是非居民(nonresident)，因為居民與非居民的報稅流程不同。注意，這裡的居民(resident)和移民局所說的移民(immigrant)完全不是一個概念，而且是相互獨立的。我一開始把這兩個概念搞懵逼了。

在美國報稅，有居民（Resident Alien、RA、也稱居住外國人）和非居民（Nonresident Alien、NRA、也稱非居住外國人）的區別，美國國稅局 IRS 在官網有說明 https://www.irs.gov/taxtopics/tc851，簡單整理如下。Resident Alien 有兩個簡單的判斷法則：

綠卡測試（the Greencard Test）。如果你持有美國綠卡，那麼是居民 Resident Alien。

實質居住測試（the Substantial Presence Test）。通俗來說，你雖然不是美國公民或永久居民，你在美國領土停留超過 31 天；並且今年、去年、前年三年中，你在美國領土停留時間加起來超過 183 天。但「相當於已經住這裡了」，也是 Resident Alien。

除此之外，你還是不確定的話，需要做Substantial Presence Test

IRS官網 http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

居民外國人(Resident Alien)報稅

第一，綠卡持有者，第二，在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。 183天加權計算方式：今年在美國天數(至少31天)+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。

非居民外國人(Nonresident Alien)報稅

非居民：不滿足以上條件，但是有來自於美國的收入，那麼只有來自於美國的收入才需要在美國納稅。留學生前5年及訪問學者前2年均是非居民。大部分留學生報稅需要兩個表格：Form 8843（所有留學生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退稅表格）。

居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的報稅區別：

居民(resident Alien)和美國公民、綠卡一樣，需要申報海外收入（包括獎學金），非居民(Nonresident Alien)不需要。

居民(resident Alien)可以和家人聯合申報，配偶、孩子可以列為被撫養人（dependent），增加免稅額度；非居民(Nonresident Alien)只能以個人身份申報，即使有不工作的配偶、孩子，也不能聯合申報、不能享受被撫養人免稅額度（dependency exemption）。

居民(resident Alien)有基本免稅額（standard deduction），非居民(Nonresident Alien)沒有。

非居民(Nonresident Alien)在美國銀行存款的利息免稅，開戶時需要填寫 W-8 表格。

簡單來說，

如果你在美國境外有財產或收入，非居民(Nonresident Alien)身份無需申報這部分收入，居民(resident Alien)身份則需要申報這部分收入。

如果你在美國境外沒有財產和收入，居民(resident Alien)身份可享受更高的免稅額度。

寫到這裡，很多人和我一樣，擔心自己在中國的財產或者來美國之前的收入所得會納稅，其實完全不要擔心。之前也說了，報稅不等於納稅。

假設你在中國買了一套一百萬的房子（土豪啊），你已經在中國依法納稅了，之後，你移民來了美國，在中國的房子你並沒有賣掉，那麼你不需要納稅，但是要申報你在海外的財產。如果將來有一天，你把中國的房子賣掉了，原價一百萬，賣了一百五十萬，那麼賣房子所得的五十萬需要依法報稅而且納稅。如果房子沒有賣掉，只是出租出去了，那麼你得到的租金收入就需要依法報稅納稅。

我之前說過我在中國買了基金，我只是在報稅的時候申報了我的基金，我並沒有賣出，只有等我賣出基金的時候，並且賣出的價格比我買入的時候高，我賺錢了，才會需要報稅且納稅。如果我說虧本的時候賣出，需要報稅但是不要納稅，因為我根本沒有通過我的基金賺到錢。不知道這些通俗簡單的解釋，你們是否懂。大致的原理就是這樣的，至於納稅比率等細節就看IRS的標準和要求。

好多人以為在中國的收入查不到，所以認為不報也無所謂，就沒有申報。殊不知這樣做的後果就是，本來合法的收入，因為隱瞞不報，最後就變成了見不得光的非法所得。

之前看到一個案例，某人在來美國之前把所有資產所有財產放到親戚朋友之下，自己沒有資產。然後登陸美國第一年沒有稅，第二年買房子，第三年就收到國稅局的信，說要繳納罰金。因為他第一年沒有申報資產，稅表沒有反映海外收入，也沒有任何海外帳戶，自己籤字確認什麼都沒有帶來美國，國稅局就要他繳納罰金。很多人的收入，明明是清白的，卻因為沒有及時申報，到最後白錢變黑錢了。不僅要交稅，還要罰款甚至坐牢，多悲催啊！

在全球所賺得的收入皆須申報，如下：薪水工資、佣金、酬金、附加福利、小費、股票購買選擇權、利息、股息、合夥分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業補償金收入、博弈獲利、國外已得收入。

所以請大家依法報稅納稅。美國國稅局不是吃素的。雖然美國居民(resident Alien)需要交全球徵稅，意味著你在海外的收入也要納稅，實際上海外收入的減免稅的額度也比較高，很多人的海外收入在減免稅的額度之內，比如貧窮的我，當然啦，那種家裡有礦的土豪除外啦。

接下來的內容從居民外國人(Resident Alien)角度來寫的報稅方式。

美國每年什麼時候報稅？

根據聯邦法規，美國報稅截止日為每年的4月15日午夜12時，如遇假日或周末，可順延到隔周的星期一。 今年的4月15日是星期六，原本應順延到4月17日，但當天是華盛頓特區的〝解放日〞（Emancipation Day），因此報稅截止日順延到4月18日。

報稅方式主要有以下三種：

手動報稅（不推薦）

就是最傳統的，也是最花時間的方式了，個人不推薦此方法，很容易填寫錯誤或者漏填寫，除非你很了解各種報稅表格或者懂財務會計之類的。

1.從僱主或前僱主那裡要來所有稅務相關文件。這一年中任何你工作過的地方都會給你一張報稅表。受薪僱員可以拿到W2表，獨立承包商則會拿到1099-MISC表。

2.弄清楚你需要提交哪些表格。複雜的稅法導致也許有好幾張不同的表格適用於你，這取決於你的個體情況。如果你對該填哪些表格不是很清楚，可以去irs.gov查詢更詳細的信息。

多數受僱職員只需要提交一張1040表。如果你為其他人工作，做好準備填寫這張表。

自我僱傭的工作者（獨立承包商或獨資經營者）需要提交Schedule C或Schedule C-EZ。

父母，學生，退休人員，軍人也許需要提交補充表格，用於從報稅收入中減掉某些花費和/或使用某些稅額減免。請前往irs.org查詢更多信息。

3.在1040表的頂部填寫個人信息。填寫自己的姓名、地址和社會保險號(SSN)。如果你單身或單獨報稅，可以使用更容易填寫的1040-EZ 表格。但以下幾條指南詳細介紹的是如何填寫普通的1040表格。

報稅軟體填寫。

4.申明你的報稅身份，一般有三個選項：單身，已婚單獨申報和已婚共同報稅。

單身。你申報之時和當前自然年內任何時間都沒有在法律上與其他人存在婚姻關係，那麼你的婚姻狀態就是單身，報稅身份亦是單身。

已婚單獨報稅。你已婚但你和你的配偶決定單獨報稅。這麼做一般需要一個充分的理由：你有一大筆可免稅的花銷，或者你擁有一家公司。[3] 美國國家稅務局(IRS)不鼓勵這種報稅方式。

已婚共同報稅。這可以簡化你和你配偶的報稅流程，還有可能為你們贏得更多的稅收減免。

5.在免稅額(Exemption)一欄中列出任何可以算作受你撫養或贍養的人。符合一定條件的親戚和孩子可被視作受贍養/撫養者。

6.計算你去年的收入。工資和小費顯示在W2的第一個框中，你應該把它們與超過10美元的應稅利息[5] 和失業補助金（如果領過的話）加到一起。注意填寫第21行的「其他收入」一欄，然後把所有收入加到一起， 所得到的數字就是你的總收入。

7.填寫你的調整後總收入(AGI)。AGI等於總應稅收入減去特定的免稅額。這一部分中要詳細寫明各種可免稅的項目，包括在健康儲蓄帳戶(HSA)和個人退休帳戶(IRA)中的投入，搬家花費，學生貸款利息和撫養/贍養費支出等等。從上一步中得出的總收入中減去這些項目。

8.加總你的應納稅額和減稅額。1040表的下一部分叫做「納稅額和減稅額」。首先加總與你有關的所有的應納稅額，減去免稅部分，然後再減去任何減稅額，包括養老金投入減稅，外國稅收抵免，住宅能源優惠等等。

9.接下來的兩部分中請列出其他的應納稅額和你已經支付的稅額。在「其他稅額」部分，列出你本年支付過的其他有關稅種，以計算你的總稅額。下一部分中列出你已經繳納過的稅額，包括W2表和1099表中的提前扣稅，個體經營者的預繳稅和低收入抵稅額(EIC) 。

10.如果需要的話計算你的退稅額。如果你的已繳稅額（62-71行）多於應納稅額（55-61行），你就可以獲得退稅。這意味著你已經繳納的稅額多於你應該繳納的稅額。從總已納稅額中減去應納稅額以計算退稅額。如果你的已納稅額少於應納稅額，請在下一部分中計算你的欠稅額。

11.如果需要的話計算欠稅額。如果你的應納稅額多於已納稅額，請用應納稅額減去已納稅額得出你欠IRS的總稅額。

12.籤名並註明日期，填寫其他補充信息。如果需要的話，填寫此次報稅所涉及的所有人的姓名和電話號碼，並讓他們在有關部分籤名。將報稅表與有關的帳單寄到網上所列的有關部門。

電子報稅（推薦）

因為傳統的手動報稅太麻煩，越來越多的美國人選擇網上報稅，或在稅收軟體的幫助下報稅。在這裡要注意，如果你是非美籍居民(nonresident)，那你可能無法在網上申報，請仔細查看相關政策。

1.購買一個在你經濟承受範圍內的IRS（美國國內稅務局）認可的稅務準備和E-file報稅軟體。通常在零售店、辦公用品點或者網上能買到。這些程序一般會寫明是供個人、商業或者兩者一起使用。要注意的是，一般情況下，只有美國公民，綠卡持有者，或者是居民（Resident Alien）才可以利用軟體報稅。你可信賴的程序軟體包括：

TurboTax

H&R Block At Home

TaxAct

TaxSlayer.com

CompleteTax

2.把軟體安裝或下載到計算機。雖然使用這些軟體不一定要求聯網，但是如果你想在電腦上報稅，網際網路連接還是需要的。

3.打開稅務申報軟體，填入全部所需信息。程序會提示報稅者特定的信息，幫助你在你的文件上定位，簡化工作。在這一過程中，你的稅務準備軟體主要會要求你提供下面兩類內容：

收入。所謂的「收入稅」，呵呵。你在這一年裡掙得所有錢，不管是工作，兼職，或者自己賣東西，都算收入。你變現、銷售或者繼承的資產也包括在內。

扣除額。政府允許你從稅款中去除一些滿足所限條件的開銷。例如：

健康保險費和健康儲蓄帳戶(HAS)

車輛註冊

特定退休帳戶(Roth IRA)

合同花費(即1099)，包括旅行開銷

其他

雖然收入無需證明，但扣除項需要證明。你必須提供證明文檔，如收據、日誌和/或小票證明你的扣除項是合法的。

4.檢查錯誤。運行程序自帶的自檢功能。如果檢測到了未填項目，程序會指導你修改。檢查時要留意常識性錯誤。申請表中一個小小的打字錯誤或者漏填，可能會嚴重改變你的應付稅額或你預期收到的退款。

例如，如果你年度收入是32000美元，但是你的稅務準備軟體告訴你應付政府8000美元，這樣你就應該判斷出現了計算錯誤。8000元的稅額意味著你為32000美元付了25%的稅率，這同你的收入相比顯然太高了。

5.重新運行自檢，以保證錯誤都得到了修改。重複這一過程直到沒有錯誤。

6.報稅之前使用軟體提供的審計計量器。這一工具檢查你的信息，判斷風險可能所在。如果審計風險過高，你要確定你的報稅單上所有信息100%正確；如果你確實被審計，一個誤導性的陳述或數字可能會花費你一大筆錢。

7.自己人工申報或電子申報。你可以選擇如下一種或兩種方式：郵寄或e-file功能。

8.如果你趕不上最後期限，申請延期。你可以在網上申請，也可以寄信。如果你選擇延期，一般IRS會再給你6個月報稅期限。

9.等待免除項退款。如果你選擇電子申報，IRS一般會在4至8天內自動將退款存入你的帳戶。

對於大部分普通家庭的情況，我強烈推薦使用報稅軟體來報稅。因為真的比較方便。軟體會自動計算你是否需要退稅，退稅會有多少。你根本不用去操心自己的免稅額多少，或者納稅比率多少。報稅軟體有免費的也有收費的。如果你們有興趣了解報稅軟體，我以後在寫。

聘請專業人士

一般的家庭用報稅軟體報稅就好了，如果你財政情況複雜，你又非常怕麻煩，那可以請專業人士幫忙。這是最花錢的方式了。

1.找一位有經驗的人士幫你填寫報稅單。許多個人和企業都依賴有資質的公共會計、律師或者全國的稅務連鎖機構幫助準備報稅。

2.向專業人士提供你的信息。這應該包括W-2（或其他表格）、收據、註冊小票等等。你要提供電話號碼，以便有問題或者缺少材料時能夠聯繫到你。

3.同接待員預約取完整稅務信息的日期。

4.與你的專業人士會面，並檢查你的報稅單。在每張單子上籤好姓名和日期。

5.決定並告訴他如何上報。你可以讓他用網絡發送或者選擇郵件寄送。

6.如果你趕不上最後期限，申請延期。你可以在網上申請，也可以寄信。如果你選擇延期，一般IRS會再給你6個月報稅期限。

7.等待免除項退款。如果你選擇電子申報，IRS一般會在4至8天內自動將退款存入你的帳戶。

寫到這裡，我想起來一個笑話，大意就是美國人無論有多懶，都會記得報稅截止日當天去報稅。我本人不是專業人士，也是看了我老公報稅以及他的解釋，我才對美國報稅有了點皮毛的了解。還有各種報稅表格，我也是在慢慢了解中。如果本文有錯誤，歡迎指出。

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