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原標題:
東旭藍天:關於對深交所公司部年報問詢函〔2020〕第142號回復的公告
東旭藍天: 關於對深交所公司部年報問詢函〔2020〕第142號回復的公告
證券代碼：000040 證券簡稱：
東旭藍天公告編號：2020-040
東旭藍天新能源股份有限公司
關於對深交所公司部年報問詢函〔2020〕第142號回復的
公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確、完整，沒有虛假 記載、誤導性陳述或重
大遺漏。
2020年6月3日公司收到深圳證券交易所公司管理部《關於對
東旭藍天新
能源股份有限公司的年報問詢函》（公司部問詢函〔2020〕第142號），相關各
方對問詢函提及問題進行認真核查後，做出如下回覆：
1．你公司財務報告審計意見類型為帶強調事項段的無保留意見，強調事項
為：截至2019年12月31日，你公司在東旭集團財務有限公司存款餘額為28.72
億元，由於東旭集團財務有限公司（以下簡稱「東旭財務公司」）出現資金流
動性問題，導致你公司在東旭集團財務有限公司的存款支取受到限制，你公司
在東旭集團財務有限公司的定期存款按期收回存在不確定性。年報顯示，2019
年年末，你公司存放於東旭財務公司的存款對應應收取利息2,815.65萬元。你
公司存放于衡水銀行存款309.52萬元，存放於包頭農商行存款2,062.72元。
請你公司：
（1）說明報告期內在東旭財務公司、衡水銀行、包頭農商行存款的日均餘
額、存款利率、利息金額，結合利息金額說明存款利率與市場平均水平是否存
在明顯差異。請年審會計師核查並發表明確意見。
回覆：
報告期內，公司在東旭財務公司日均存款餘額為21.69億元，其中活期存款
日均餘額1.47億元，對應利率0.42%，2年期定期存款日均餘額20.22億元，對
應利率3.045%。在衡水銀行的日均存款額為3.22億元，其中活期存款0.03億
元，對應利率0.42%，1年期定期存款日均餘額3.19億元，對應利率2.50%，包
頭農商行日均存款額30.86萬元，全部為活期存款，對應利率為0.35%。具體明
細詳見下表：
單位：元
開戶行
存款性質
日均存款額
存款
利率
利息金額 （注）
東旭財務公司
存款
2,168,799,310.40
-
61,357,605.91
其中：活期存款
147,125,337.80
0.42%
33,201,082.98
定期存款
-2年期
2,021,673,972.60
3.045%
28,156,522.93
衡水銀行
存款
322,544,579.65
-
1,309,704.63
其中：活期存款
3,199,398.46
0.42%
13,417.86
定期存款
-1年期
319,345,181.19
2.50%
1,296,286.77
包頭農商行
活期存款
308,607.37
0.35%
1,662.38
註：1、定期存款提前支取，在活期帳戶結息，導致財務公司活期帳戶利息金額較大，定期帳戶計提利
息金額較小。2、活期存款利息結息從每年12.22日到次年12.21日，日均餘額從每年1.1日到12.31日，並
不完全對應。
2019年3月，中國人民銀行頒布的金融機構人民幣存款基準利率顯示，活
期存款年利率為0.35%，一年期定期存款利率為1.50%，二年期定期存款利率為
2.10%，三年期定期存款利率為2.75%。
綜上，報告期內，公司在東旭財務公司和衡水銀行的存款利率高於人民銀行
頒布的存款基準利率，在包頭農商行的存款利率符合存款基準利率。
年審會計師核查意見：
1、了解並評價管理層與貨幣資金相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，
執行控制測試；
2、獲取並查閱公司與銀行籤訂的存款協議，檢查銀行存款利息的計算過程
和利率；
3、重新計算銀行存款累計餘額應收利息收入，核實利息收入的準確性；
4、對銀行存款執行函證程序，函證內容包括存款帳戶餘額、帳戶類型、起
止日期、利率等，實施函證過程控制，檢查覆核回函結果；
5、選取樣本，對貨幣資金、財務費用執行了截止測試；
經核查，關於公司在上述金融機構存款利率及利息計算的說明，與我們在核
查過程中了解到的情況在所有重大方面一致。
（2）結合在東旭財務公司存款利息金額、存款利率以及你公司融資成本區
間，說明在東旭財務公司長期存放大額資金的必要性及合理性。
回覆：
資金是企業發展的根本，從企業發展整體來看，資金分散管理不利於提高資
金的使用效率和效益。東旭集團是一家多元化集團企業，經
中國銀行保險監督管
理委員會批准（銀監復[2016]444號），註冊成立東旭財務公司，旨在通過財務
公司加強對集團成員企業的資金進行集中管控，實現下屬跨企業間配置資金，減
少沉澱資金，加速資金周轉，壓縮資金使用成本，提高資金使用效率。
公司作為環保、
新能源為主業的上市公司，業務開展過程中，或受到工程進
度不如預期、經營合同結算延後等因素造成資金儲備與支出錯配、產生資金閒置
的情況，將暫時閒置資金存放在財務公司，能夠獲得高於主要商業銀行的利息收
入，可以對衝部分項目融資產生的利息支出。
基於上述原因，經董事會及股東大會審議通過後，公司與東旭財務公司籤署
《金融服務協議》。雙方根據《金融服務協議》開展金融業務合作，由財務公司
為公司及公司子公司提供資金結算、授信融資、資金管理、銀行承兌匯票貼現等
金融服務。
自2016年以來，公司陸續做了兩次戰略調整，將
新能源及環保作為主營業
務。
新能源及環保業務均是資金及資源密集型業務，公司充分利用了股權融資及
債權融資工具，儲備了一定體量的貨幣資金。在資金的推動下，公司
新能源及環
保業務規模及行業地位有所顯現。但發展的同時，光伏及PPP行業政策風向出現
變化，導致公司部分業務開展受阻，造成了前期資金儲備與實際使用進度的錯配，
出現部分資金冗餘。自2018年金融政策收緊以來，民營企業融資環境較為困難，
出於穩資金保業務的角度考慮，公司未用閒置資金償還有息債務。報告期內，公
司外部融資利率區間為4.76%-9%，2019年度共計產生利息費用7.31億元，年平
均利率6.95%。
截至2019年12月31日，公司在東旭財務公司存款餘額28.72億元，其中
活期存款5.67億元， 2年期定期存款23.05億元，主要為公司生產經營所需流
動資金以及業務拓展所需儲備資金。報告期內，東旭財務公司存款利息收入共計
0.61億元，對衝了部分因債務融資產生的利息費用。
綜上，公司在東旭財務公司長期存放大額資金具備必要性及合理性。
（3）結合你公司在東旭集團財務有限公司的存款支取受到限制、定期存款
按期收回存在不確定性的情況，說明你公司在東旭集團財務有限公司存款是否
存在無法收回風險，以及你公司擬採取的收回存款的措施。請年審會計師核查
並發表明確意見。
回覆：
2019年11月18日，
東旭光電科技股份有限公司（以下簡稱「
東旭光電」）
未能如期兌付2016年中期票據的本金及利息。公司對此高度重視，第一時間了
解原因，
東旭光電出現債務違約主要由於其未能順利提取在東旭財務公司的存款
所致。由此，財務公司流動性問題集中顯現。
財務公司是大型企業集團對資金實施集中管理的平臺，財務公司相關風險的
本質是企業集團風險在財務公司的延伸。東旭集團近幾年高速發展，出現了金融
槓桿過大、管理不夠精細等問題，受國家經濟去槓桿併疊加中美貿易摩擦等因素
影響，2019年以來流動性持續緊張。公開債券市場違約後，企業信用受到嚴重
損害，多家金融機構及債權人集中採取了斷貸、抽貸及擠兌行為，加劇了流動性
緊張的局面。受上述因素影響，公司在東旭財務公司的存款支取受到限制，定期
存款按期收回存在不確定性。
公司已於第一時間啟動《財務公司存款風險處置預案》，緊密跟蹤東旭集團
及東旭財務公司經營情況及債務化解進度，督促其儘快採取有效措施解決流動性
問題，保障公司存款的可收回性。與東旭財務公司合作期間，公司定期對其進行
風險持續性評估，根據評估結果，東旭財務公司成立至今均按照《企業集團財務
公司管理辦法》(銀監會令2006年第8號)之規定經營。同時，東旭財務公司正
積極通過各種方式包括申請政府救助、獲取同業融資、提前回收貸款等措施緩解
流動性緊張的狀況。
公司採取的收回存款的措施主要如下：
①啟動財務公司存款風險處置預案
東旭光電中期票據違約當日，公司立即啟動了《財務公司存款風險處置預案》，
成立存款風險預防處置應急領導小組，由公司董事長任組長，財務總監、董事會
秘書任副組長，下設存款風險防控處置辦公室，具體由財務部、證券部、風控與
法務等部門人員組成。
截止目前，辦公室通過發送工作聯繫函、催告函、聯席會議等多種方式持續
跟蹤東旭集團及財務公司風險化解進度，並督促其儘快採取積極措施化解風險，
要求其優先滿足公司日常經營所需資金，並保證公司存款的可收回性。
②督促財務公司制定並落實還款計劃
截止目前，財務公司流動性問題暫未解決，不具備大額提款能力。公司將全
力督促東旭財務公司制定並落實還款計劃。東旭財務公司還款計劃如下：在盡力
保障我司日常資金需求的基礎上，2020年9月30日前，予以公司提款2億元；
2020年12月31日前，予以公司提款3億元；2021年6月30日前，予以公司提
款4億元；2021年12月31日前，予以公司提款6億元。通過落實以上計劃，
公司在東旭財務公司存款將降至合理水平。
因東旭集團流動性風險還未解除，公司在東旭財務公司的存款是否能夠按計
劃收回仍具有不確定性，請投資者注意風險。
③督促實控人切實化解風險承擔相應責任
自流動性問題顯現以來，東旭集團採取處置非主業公司股權和閒置資產、加
大各類應收債權的清收力度、聚焦主業努力創收等措施，積極解決當前流動性問
題。公司重點關註上述事項進展，督促東旭集團優先償還財務公司貸款，以確保
財務公司如期落實其向公司出具的還款計劃。
另外，李兆廷先生作為東旭集團實際控制人，願意積極承擔責任，為公司在
財務公司存款安全提供連帶責任保證，保障公司在東旭財務公司存款的安全性。
公司將不斷督促東旭集團及財務公司儘快採取有效措施解決流動性問題，確
保優先滿足公司日常經營所需資金，並保障公司存款的可收回性。必要時，公司
不排除採取提起訴訟、資產保全等手段避免損失，切實維護公司和投資者的利益。
年審會計師核查意見：
1、了解管理層與貨幣資金相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，執行
控制測試；同時重點關注了公司在東旭財務公司存款的決策和審批流程是否符合
公司內控制度的規定，是否符合公司與東旭財務公司籤訂的《金融服務協議》的
規定；
2、與公司管理層溝通在東旭財務公司存款的合理性；檢查公司與東旭財務
公司的款項往來情況，判斷其其合理性、可收回性；
3、取得並檢查東旭財務公司對帳單和存款餘額調節表，進行函證，函證內
容包括存款帳戶餘額、帳戶類型、起止日期、利率、是否用於擔保或存在其他使
用限制等；
4、檢查大額貨幣資金增減變動情況，大額銀行流水與帳面記錄及原始單據
核對，並檢查其期後事項。
經核查，公司關於在東旭集團財務有限公司存款是否存在無法收回風險，以
及擬採取的收回存款的措施的說明具備合理性。公司在東旭財務公司的存款支取
受到限制，定期存款按期收回存在不確定性。
2．你公司內部控制審計報告審計意見為帶強調事項段的無保留意見，強調
事項為：你公司臨時董事會通過決議，同意為上海昱吉國際貿易有限公司、上
海賢致國際貿易有限公司向稠州銀行股份有限公司融資10億元提供質押擔保，
該擔保事項你公司未按照《上市公司信息披露管理辦法》的規定及時披露。2020
年5月30日，你公司披露《關於為上海昱吉國際貿易有限公司與上海賢致國際
貿易有限公司申請授信提供質押的補充公告》及《董事會臨時會議決議補充公
告》稱，2018年8月25日，你公司召開董事會臨時會議，會議應參與表決董事
11人，實際參與表決董事10人，另有一名董事因事未參與表決。會議同意你公
司為上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限公司向稠州銀行股份
有限公司融資10億元提供質押擔保，質押物為你公司全資控股子公司海南旭藍
新能源科技有限公司（以下簡稱「海南旭藍」）及尚義縣旭藍
新能源科技有限
公司（以下簡稱「尚義旭藍」）分別持有的5億元定期存單（共計10億元定期
存單）。質押擔保期限分別為：2018年8月30日至2023年8月30日、2019
年1月25日至2020年1月23日、2019年1月25日至2020年1月23日。截
止目前，上海昱吉國際貿易有限公司已歸還借款5億元，你公司已經部分解除
了質押責任。由於時任相關責任人失誤，未在合同籤署時及時披露，公司在自
查中發現上述質押事項後現進行補充披露。請你公司：
（1）說明一名董事未表決亦未委託其他董事對董事會議案進行表決的原因。
回覆：
經向時任董事、工作人員了解，2018年8月下旬，時任工作人員、代理董
秘以口頭及電話的方式向時任董事通知了該會議事項，告知時任董事需審議對上
海昱吉、上海賢致兩家公司的質押擔保事項。根據目前掌握的資料顯示，共十名
董事籤署了決議，另一名董事未參與表決。
公司發現相關會議決議後對該事項進行了補充披露，但因相關責任人員變動
及存檔資料缺乏等原因，且暫未能與該名董事取得聯繫，無法還原當時情況。鑑
於該次會議出席人員已達時任全體董事人員的三分之二以上，且參與表決董事均
投票贊成，該名董事的缺席不影響董事會決議的效力。
（2）結合你公司與上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限公
司的具體業務合作關係、合作進展、相關交易金額、資金往來情況，除股權關
系外的其他利益關係等，分析上述兩家公司及其股東與你公司及其董監高、控
股股東、實際控制人是否存在關聯關係，以及你公司為上述兩家公司提供擔保
的主要考慮及合理性，是否採取相關保障上市公司利益的措施，是否有利於維
護上市公司利益。請你公司獨立董事核查並發表明確意見。
回覆：
2018年5月31日，國家發展改革委、財政部、國家能源局三家聯合印發了
《關於2018年光伏發電有關事項的通知》，明確加快光伏發電補貼退坡，降低
補貼強度，即「531光伏新政」。新政一出如巨石擊水，在業界掀起軒然大波，
國內光伏市場急速進入「冰凍期」，光伏產品價格下滑，普通地面式光伏電站的
新增投資幾近停滯，整體光伏新增裝機規模大幅降低，光伏產業鏈企業面臨業績
壓力。
經向時任董事了解此次質押擔保事項的有關過程，在當時「531光伏新政」
影響的宏觀背景下，時任董事長認為除繼續深化國內業務開拓外，參照同業公司
經驗與做法，可逐步嘗試海外市場拓展布局的可能性。考慮到海外電站投資開發
的商業環境與中國的電站業務開發有很大區別，電站投資開發面臨的法律規範體
系、稅收政策、商業模式、投融資體系等方面均存在重大差異，公司也通過一些
第三方深入了解市場情況，希望尋找潛在重點項目後進行深入洽談。時任董事長
在溝通過程中逐步確定了前述上海兩家公司，並進行了後續接洽，認為前述上海
兩家公司在相關領域具有公關關係等
資源優勢，自身業務運作情況良好，能夠助
力公司開拓業務獲取新訂單。
基於上述原因，公司與上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限
公司達成合作關係，並為其申請金融機構融資提供一定的增信安排。
經核查，除前述質押擔保事項外，公司與前述上海兩家公司無其他交易及資
金往來，也不存在股權關係或股權關係外的其他利益關係。前述上海兩家公司及
其自然人股東與我司董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人也不存
在關聯關係。
本次質押擔保事項本意是為了推動公司與上海昱吉、上海賢致的合作關係，
助力公司儘快獲得優質項目，提升公司競爭力和盈利水平，前述兩家公司經營狀
況良好，有能力償還相關借款，上述行為沒有損害上市公司和股東、特別是中小
股東利益的情形，沒有對公司造成重大不利影響。當時公司認為對其提供質押擔
保具有合理性。
公司新任管理層在年報審計及內部檢查期間發現此事項後，為維護上市公司
利益，已第一時間要求對方及時還款並解除我司的質押擔保責任。截止目前，上
海昱吉國際貿易有限公司已歸還借款5億元，公司已經解除了相關擔保責任。另
5億存單質押也在與相關方協商確定將提前解除質押，預計2-6個月內將完成，
屆時上市公司存單質押擔保責任將全部解除。
獨立董事意見：
經向公司相關人員了解此事項經過，我們認為公司當時是為促進與第三方的
合作關係而提供擔保，出發點是為公司開拓新的業務。但此事項未及時披露，說
明當時公司信息披露工作不夠規範。希望公司開展自查自糾，進一步提升信息披
露相關內控制度水平，杜絕此類事項再次發生。
（3）結合問題（2），說明上述擔保程序是否合規，是否構成違規擔保。
請你公司獨立董事核實上述董事會實際召開表決情況，並對上述事項核查並發
表明確意見。
回復:
據了解，當時給上海兩家公司的擔保事項已按《深圳證券交易所上市規則》、
《深圳證券交易所上市公司規範運作指引》等法律法規履行了董事會審議程序，
實際參加表決董事10人，均同意了《關於為上海昱吉國際貿易有限公司與上海
賢致國際貿易有限公司申請授信提供質押的議案》。
根據對外擔保的有關規定：
① 該單筆擔保額未超公司2017年度經審計淨資產的10%；
②提交董事會審議時，公司及控股子公司的對外擔保總額為39.8億元，佔
公司2017年度經審計淨資產的34.6%，未達到公司2017年度經審計淨資產的50%；
③根據存檔文件，提交董事會審議時，上述兩家公司資產負債率低於70%；
④提交董事會審議時，連續十二個月內公司對外擔保金額55.8億元，佔公
司2017年度經審計總資產的19.3%，未達到公司2017年度經審計總資產的30%；
⑤提交董事會審議時，連續十二個月內公司對外擔保金額55.8億元，佔公
司2017年度經審計淨資產的48.5%，未達到公司2017年度經審計淨資產的50%；
⑥上述兩家公司與公司無關聯關係，不屬於對股東、實際控制人及其關聯人
提供的擔保。
因此，該擔保事項無需提交公司股東大會審議。上述擔保程序合規，不構成
違規擔保。
獨立董事意見：
經與時任董事的訪談與溝通，我們了解了上述擔保事項的大致過程。我們認
為此次擔保事項的董事會召集、召開、表決程序合規，時任獨董在審議該事項時
發表了獨立意見,並已在擔保補充公告中披露。本次擔保不涉及股東大會程序，
不構成違規擔保。
（4）說明未及時披露上述擔保事項及審議情況的主要原因，相關內部控制
是否存在重大缺陷，並結合被擔保對象的經營狀況、貸款償付安排、擔保到期
情況等，說明你公司擬採取的解除擔保措施和期限。請獨立董事核查並發表明
確意見。
回覆：
由於時任相關責任人失誤，未在上述擔保事項發生時及時披露，反映出公司
在信息披露內部控制方面存在不足。公司以此事件為契機，深刻檢討並開展自查
自糾工作，對重要的披露事項展開梳理倒查，並對信息披露相關工作流程同步檢
查梳理，杜絕此類事項再次發生。
經公司與前述兩家公司的商討溝通，截止目前，上海昱吉國際貿易有限公司
已歸還借款5億元，公司已經解除了相關質押擔保責任。另5億存單質押也在與
相關方協商確定將提前解除質押，預計2-6個月內將完成，屆時上市公司存單質
押擔保責任將全部解除。
獨立董事意見：
因時任相關責任人工作失誤，導致此次延期披露事件，反映出公司信息披露
內部控制有效性存在不足，信息披露工作未能完全符合準確、完整、及時的要求，
我們要求公司充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發
生。同時，我們也要求公司重新評估為上述公司提供擔保及質押存單的安全性，
要求公司最好能夠提前解除質押擔保責任，收回存款，切實維護上市公司及中小
股東利益不受損害。
3．年報顯示，報告期末你公司貨幣資金47.17億元，佔總資產的15.22%，
同比下降36.94%；其中使用受限的貨幣資金40.02億元，包括銀行質押款10億
元、銀行凍結存款6,474.04萬元、共管帳戶資金5.42萬元等。有息負債期末
餘額為89.03億元，佔總資產的28.73%。報告期內，你公司財務費用6.10億元，
同比增加18.56%；利息支出7.31億元，同比增加14.15%。報告期末，你公司
已逾期未償還的短期借款總額為10,612.10萬元，已逾期未支付利息1,473.49
萬元。請你公司說明：
（1）目前持有的貨幣資金的具體情況，包括但不限於具體金額、存放地點、
存放類型、使用安排等，並說明貨幣資金同比大幅下降的原因。
回覆：
截至2020年5月31日，公司及下屬子公司貨幣資金餘額共計410,810.88
萬元，詳見下表：
單位：萬元
序號
存放類型
金額
存放地點
一
現金
9.31
公司及控股子公司
二
銀行存款
69,640.42
各商業銀行
三
財務公司存款
290,125.53
東旭財務公司
四
其他貨幣資金
51,035.62
各商業銀行
合計
410,810.88
公司根據日常經營情況，按照相應業務進展對資金進行統籌安排，主要用於
支付項目建設、生產經營、日常運營、職工薪酬、融資利息、稅金等費用。
2019年度貨幣資金同比大幅下降的原因主要是當年公司開展電站和生態環
保業務，預付
新能源電站投資款及PPP項目投資款影響。
截止目前，貨幣資金相比2019年度餘額較大幅度下降的主要原因是公司子
公司為提升市場競爭力收購資產支付的部分資金所致。
年審會計師核查意見：
1、獲取或編制貨幣資金明細表，覆核加計正確，並與總帳數、明細帳合計
數核對相符；
2、對庫存現金進行監盤；
3、獲取並檢查了銀行帳戶開戶清單、對帳單、調節表、銀行流水；
4、對銀行存款執行函證程序，實施函證過程控制，檢查覆核回函結果；
5、檢查銀行借款協議、票據承兌協議，分析核實貨幣資金情況；
6、檢查貨幣資金期後事項。
經核查，公司關於的貨幣資金情況的說明，與我們在核查過程中了解到的情
況在所有重大方面一致。
（2）在貨幣資金餘額較高的情況下維持較高有息負債的原因及合理性，並
結合你公司在東旭財務公司長期存放大額資金的情況，說明財務費用上漲的原
因及合理性。
回覆：
自2016年以來，公司陸續做了兩次戰略調整，將
新能源及環保作為主營業
務。
新能源及環保業務均是資金及資源密集型業務，公司充分利用了股權融資及
債權融資工具，儲備了一定體量的貨幣資金。在資金的推動下，公司
新能源及環
保業務規模及行業地位有所顯現。但發展的同時，光伏及PPP行業政策風向出現
變化，導致公司部分業務開展受阻，造成了前期資金儲備與實際使用進度的錯配，
出現部分資金冗餘。自2018年金融政策收緊以來，民營企業融資環境較為困難，
出於穩資金保業務的角度考慮，公司未用閒置資金償還有息債務。
截至2020年5月31日，公司有息負債餘額104.59億元，其中短期借款25.72
億元，長期借款32.08億元，長期應付款16.58億元，一年到期的非流動負債
30.21億元。公司外部融資利率區間為4.76%-9%，2019年度共計產生利息費用
7.31億元，年平均利率6.71%。公司貨幣資金主要有現金、銀行存款、財務公司
存款、其他貨幣資金等，其中，財務公司存款利率明顯高於人民銀行存款基準利
率，2019年度東旭財務公司存款利息收入共計0.61億元，對衝了部分因債務融
資產生的利息費用。
公司財務費用的上升主要是由於公司年均借款餘額較上年同期增加導致的
利息支出增加造成的。自2018年以來，公司資產負債率未超60%，屬較為健康
的水平。2018年至2020年3月31日，財務費用情況具體如下：
單位：萬元
年份
年均借款餘額
年均存款
餘額
財務公司
年均存款
餘額
財務費用
利息支出
利息收入
財務公司-
利息收入
2018年
1,025,711.74
806,763.55
115,175.22
51,427.02
64,012.03
14,340.21
2,101.63
2019年
1,088,588.04
606,991.55
258,787.38
60,974.00
73,069.22
13,527.90
6,135.76
2020年
1-3月
1,050,949.72
438,363.36
288,674.92
13,843.43
16,272.61
2,726.40
2,155.66
合計
-
126,244.45
153,353.86
30,594.51
10,393.05
未來，公司將綜合考慮各項資金需求，進行合理的資金使用規劃，並結合公
司面臨的金融環境與可選擇的融資渠道及方式等多種因素做出審慎決策，確保資
金儲備符合公司實際發展需求。
年審會計師核查意見：
1、了解並評價管理層籌資相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，執行
控制測試；
2、獲取並查閱公司與金融機構籤訂的借款協議，關注借款協議的借款金額、
借款期限、借款利率、款項用途、違約責任等關鍵信息，並與入帳的銀行借款進
行核對，確定公司入帳的完整性；對年度內減少的銀行借款、長期應付款，檢查
相關會計記錄和原始憑證，核實還款數額；檢查期末有無到期末償還的銀行借款、
長期應付款，逾期借款是否計提罰息和違約金，是否辦理了延期手續；覆核已計
借款利息、逾期違約金是否正確；
3、獲取中國人民銀行出具的企業信用報告，與入帳的銀行借款進行核對，
關注未結清信貸情況，確定報告期末銀行借款的完整性；
4、對資產負債表日所有借款信息進行函證，實施函證過程控制，檢查覆核
回函結果。
經核查，公司關於在貨幣資金餘額較高的情況下維持較高有息負債及財務費
用上漲情況的說明，與我們在核查過程中了解到的情況在所有重大方面一致。
（3）貨幣資金受限的具體原因、時間及用途，是否及時履行相應披露義務
（如適用）。
回覆：
截至2020年5月31日，公司使用受限的貨幣資金共計351,569.50萬元。
具體情況詳見下表：
單位：萬元
序
號
存放類型
貨幣資金
（A）
受限資金
（B）
受限資佔
比（C=B/A）
受限資金
佔貨幣資
金總量的
比例
受限資金
佔2019
年經審計
淨資產的
比例
一
現金
9.31
0
0.00%
0.00%
0.00%
二
銀行存款
69,640.42
10,432.14
14.98%
2.54%
0.77%
其中：銀行凍
結資金
10,432.14
10,432.14
100.00%
2.54%
0.77%
三
財務公司存款
290,125.53
290,125.53
100.00%
70.62%
21.46%
四
其他貨幣資金
51,035.62
51,011.83
99.95%
12.42%
3.77%
其中：定期存
單
50,000.00
50,000.00
100.00%
12.17%
3.70%
票據保函保證
金
1,011.83
1,011.83
100.00%
0.25%
0.07%
合計
410,810.88
351,569.50
85.58%
85.58%
26.00%
①關於部分銀行存款的受限原因
公司銀行存款中涉及受限資金共計10,432.14萬元，均由涉及司法凍結的訴
訟糾紛引起，具體分類見下表：
受限原因
受限資金
佔比
佔公司銀行存
款的比例
佔2019年經
審計淨資產
的比例
建設工程合同糾紛
5,921.33
56.76%
8.50%
0.44%
服務合同糾紛
1,106.62
10.61%
1.59%
0.08%
買賣合同糾紛
2,635.79
25.27%
3.78%
0.19%
融資抵押合同糾紛
768.40
7.37%
1.10%
0.06%
合計
10,432.14
100.00%
14.98%
0.77%
上述訴訟糾紛涉及案件事由、訴訟請求金額及當前進展情況大致如下：
訴訟糾紛類型
涉及項目/公司
訴訟請求
金額
佔2019
年經審
計淨資
產的比
例
目前案件進
展
建設工程合同
糾紛
定陶EPC工程項目
840.12
0.06%
暫未結案
滕州EPC工程項目
2,368.56
0.18%
暫未結案
宣城EPC工程項目
8,405.44
0.62%
暫未結案
沂源經濟開發區園區村棚改及
標準化廠建設工程項目
795.44
0.06%
暫未結案
服務合同糾紛
中儲糧屋頂分布式光伏項目
2,591.00
0.19%
暫未結案
買賣合同糾紛
新泰旭藍農光互補領跑者平臺
項目
327.46
0.02%
暫未結案
河南衛輝光伏電站項目
3,542.88
0.26%
暫未結案
上海安軒自動化科技有限公司
2,698.00
0.20%
暫未結案
上海安軒自動化科技有限公司
17.33
0.00%
暫未結案
正陽縣光伏扶貧電站項目
115.09
0.01%
暫未結案
明水縣光伏扶貧電站項目
4,692.68
0.35%
暫未結案
濮陽縣光伏扶貧電站項目
569.26
0.04%
暫未結案
上蔡縣光伏扶貧電站項目
685.53
0.05%
暫未結案
平輿縣光伏扶貧電站項目
4,396.46
0.33%
暫未結案
青島膠州11MW光伏電站項目
2007.26
0.15%
暫未結案
融資合同糾紛
焦作中旅銀行股份有限公司
32,880.00
2.43%
暫未結案
民生金融租賃有限公司
11,444.32
0.85%
暫未結案
合計
78,376.83
5.80%
上述訴訟事項涉及訴訟請求金額佔公司2019年度經審計淨資產的比例均低
於10%，未達到信息披露標準，因此未對相關事項進行專項披露。
②關於財務公司存款的受限原因
2019年11月18日，
東旭光電科技股份有限公司（以下簡稱「
東旭光電」）
未能如期兌付2016年中期票據的本金及利息。公司對此高度重視，第一時間了
解原因，
東旭光電出現債務違約主要由於其未能順利提取在東旭財務公司的存款
所致。由此，財務公司流動性問題集中顯現。
財務公司是大型企業集團對資金實施集中管理的平臺，財務公司相關風險的
本質是企業集團風險在財務公司的延伸。東旭集團近幾年高速發展，出現了金融
槓桿過大、管理不夠精細等問題，受國家經濟去槓桿併疊加中美貿易摩擦等因素
影響，2019年以來流動性持續緊張。公開債券市場違約後，企業信用受到嚴重
損害，多家金融機構及債權人集中採取了斷貸、抽貸及擠兌行為，加劇了流動性
緊張的局面。受上述因素影響，公司在東旭財務公司的存款支取受到限制，定期
存款按期收回存在不確定性。
公司已在2020年5月30日披露的《2019年年度審計報告》、《董事會關
於帶強調事項段的無保留審計意見涉及事項的專項說明》、《關於東旭集團財務
有限公司2019年風險持續評估報告》等報告中履行了相關信息披露義務。
③關於其他貨幣資金的受限原因
A、關於定期存單受限原因
2018年，受光伏行業「5.31」新政影響，公司調整光伏
新能源發展戰略，
擬逐步開拓海外市場，鑑於上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限
公司在相關領域具有較強
資源優勢、有助於推動優質項目落地，公司與上述兩家
公司達成合作關係，由公司負責所有光伏電站設計、建造，合作方主要負責匹配
適當客戶、外部協調及當地日常關係維護。
公司為開拓業務獲取新訂單，於2018年8月25日召開董事會臨時會議，審
議同意為上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限公司向稠州銀行股
份有限公司融資10億元提供質押擔保，質押物為我司全資控股子公司海南旭藍
新能源科技有限公司及尚義縣旭藍
新能源科技有限公司分別持有的5億元定期
存單。
公司與稠州銀行有限公司上海分行於2018年8月30日、2019年1月15日、
2019年1月25日分別籤署了編號為20185656730083005016號、
20195656730000105016號、20195656730000205016號的三份《質押合同》，就
上海昱吉國際貿易有限公司、上海賢致國際貿易有限公司向稠州銀行股份有限公
司上海分行融資10億元提供質押。質押擔保期限分別為：2018年8月30日至
2023年8月30日、2019年1月25日至2020年1月23日、2019年1月25日
至2020年1月23日。
截止目前，上海昱吉國際貿易有限公司已歸還借款5億元，對應定期存單已
解除質押責任。尚義縣旭藍
新能源科技有限公司持有5億元的稠州銀行上海分行
定期存單擔保到期日為2023年8月30日，目前公司正在與相關方協商準備提前
解除質押。
由於時任相關責任人失誤，未及時對存單質押情況進行信息披露，公司在
2019年度審計及自查中發現該事項後進行了補充披露，詳見公司於2020年5月
30日披露的《董事會臨時會議決議補充公告》（公告編號2020-027）、《關於
為上海昱吉國際貿易有限公司與上海賢致國際貿易有限公司申請授信提供質押
的補充公告》（公告編號2020-026）。
B、關於保證金等受限原因
公司保證金類受限的貨幣資金是由於公司正常業務開展產生的，具備可回收
性，不涉及履行臨時公告披露義務的情況。保證金類受限資金具體明細如下表：
單位：萬元
類別
受限資金
受限資金佔比
佔貨幣資金總
量的比例
票據保證金
101.50
10.03%
0.02%
保函保證金
884.61
87.43%
0.22%
共管帳戶
5.41
0.53%
0.00%
證券帳戶
20.32
2.01%
0.00%
合計
1,011.83
100.00%
0.25%
年審會計師核查意見：
1、了解管理層與貨幣資金相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，並執
行控制測試；
2、與管理層溝通在東旭財務公司存款的合理性；檢查公司與東旭財務公司
的款項往來情況，判斷其可收回性、合理性；
3、對銀行存款執行函證和檢查程序，函證內容包括銀行存款帳戶餘額、帳
戶類型、起止日期、是否存在擔保或存在其他使用限制等；抽取大額存款帳戶、
凍結帳戶等進行面函；實施函證過程控制，通過檢查銀行回函，判斷資金的真實
性以及是否存在質押擔保等所致的資金受限情況；對重點關注銀行實施訪談程序；
4、檢查大額貨幣資金增減變動情況，大額銀行流水與帳面記錄及原始單據
核對，並檢查其期後事項；
5、檢查銀行借款協議、票據承兌協議，分析核實貨幣資金情況；
6、覆核貨幣資金受限情況列報是否恰當。
經核查，公司在財務報告中披露的貨幣資金情況是真實準確的，資金受限情
況已恰當披露。
（4）截至目前有息負債的詳細情況，包括債務類型、債務金額、到期期限、
償付安排等，並結合目前可自由支配的貨幣資金、可變現資產等情況，說明是
否具備足夠債務償付能力以及你公司擬採取的防範應對措施。
回覆：
① 公司有息負債的情況
截至2020年5月31日，公司有息負債合計104.59億元，具體債務類型分
類如下：
債務類型
債務金額（萬元）
銀行貸款
417,439.52
融資租賃
226,760.27
信託公司貸款
249,850.00
其他機構
151,898.87
合計
1,045,948.66
按到期期限分類如下：
到期期限
債務金額（萬元）
已到期/擬展期
37,608.97
1年以內到期
521,740.74
1-3年到期
361,407.68
3年以上到期
125,191.28
合計
1,045,948.66
公司已成立債務風險化解小組，目前正在與各金融機構洽談融資展期、緩息、
降息等，緩解公司短期償債壓力。另外，公司將結合業務經營、補貼回款、閒置
資產處置、東旭財務公司還款等措施，基本可以滿足公司硬性償付需求。此外，
公司也將合理安排資金用以償還部分無法展期的貸款，逐步縮減公司有息債務規
模。
② 公司資金及資產情況
截止2020年5月31日，公司總資產為308.47億元，淨資產為134.21億元
（數據未經審計）。公司貨幣資金41.08億元，其中受限資金35.16億元，非受
限資金5.92億元。
新能源業務方面，公司擁有53座光伏電站遍布全國十多個省市，併網裝機
量約1.16GW，2019年全年累計發電量12.4億度，超發5000萬度，每年可為公
司貢獻約4億元穩定現金流。除此之外，公司組件業務也積極嘗試開拓海外市場。
新能源類資產對公司未來穩定發展具有「壓艙石」的戰略意義。
生態環保業務方面，公司自2019年起不斷聚焦優質傳統項目，已調整部分
利潤低、風險高的非優質項目，同時，重構業務組織架構，整合生產團隊和營銷
隊伍，努力抓生產、搶工期、保營收、促收款。在國家政策的大力支持下，未來
環保產業仍將保持快速發展態勢，公司堅定做好該產業，正在積極推動與中建集
團等央企開展合作，依託央企強大的資金和
資源優勢，降低公司項目融資難度、
增加獲取訂單的市場競爭力。
公司堅定
新能源與生態環保主業，但受東旭集團整體流動性問題影響，導致
公司出現了部分債務逾期或展期的情況。極端情況下，公司的電站資產具有易變
現的特點，可篩選部分電站資產進行處置，預計可收回淨現金約8億元，同時可
消減電站融資負債約15億元。
③ 公司擬採取的措施
綜合考慮公司在手貨幣資金及有息負債情況，主要有以下措施來應對當下所
面臨的流動性困境：
A、努力推動釋放受限資金
公司將持續關注並督促東旭集團及東旭財務公司解決當前流動性問題，優先
保障上市公司存款資金的安全性及流動性,滿足公司正常生產經營需要。同時，
公司積極應對當前涉訴案件，維護公司權益，防止訴訟凍結資金規模進一步擴大，
併力爭儘早解除已凍結資金。
B、大力清收保證資金回流
公司將加強對應收款項的催收力度，加速各項回款，增加經營活動現金流入。
截止2020年3月31日，公司應收
新能源發電補貼共計9.89億元。2020年符合
政策條件的
新能源發電補貼落實政策向好，公司符合條件並已申報的項目共計
462MW，其中343MW通過初審，對應補貼資金約5.2億元。上述已申報的補貼資
金有望逐步收回，但具體收回時間及對應金額受國家補貼發放政策影響。-
C、嚴控成本減少費用支出
公司將進一步加強成本管理和費用預算控制，細化管理模式、深入挖潛成本
控制點，全面降低費用支出，實施過程精準把控，控制現金流出，在降本增效的
同時，提高公司現金淨流入。
D、聚焦主業處置低效資產
在國家政策的支持下，公司將繼續立足主業，推動
新能源及生態環保業務發
展。與此同時，綜合考慮當前市場環境、金融環境及企業自身現狀，公司擬處置
部分前期已布局但開發難度大、資金投入高、不符合公司目前戰略定位的項目，
改善公司資產結構。
E、積極拓展新的融資渠道
公司將繼續加強與金融機構的深度溝通及合作，努力拓展新的融資渠道，穩
步增加中長期貸款的比重，改善債務結構。另外，還將進一步提高公司現金計劃
管理能力，科學匹配現金流入與支出的金額、期限，保持合理的現金儲備，以滿
足公司日常支出及償債需要。
（5）截至目前已逾期負債總額，未償還原因，以及相應訴訟或仲裁情況。
回覆：
截至目前，公司已逾期負債總額為3.76億元，因公司可自由支配的貨幣資
金較為有限，為保障公司正常經營暫未償還。具體訴訟及仲裁情況如下：
主體
貸款方
金額
（萬元）
逾期利息
（萬元）
訴訟或仲裁情況
東旭
新能源投資有
限公司
盛京銀行天津分
行
10,612.10
884.34
雙方已基本達成一致意向擬
對該筆融資進行展期，擬於近
期籤訂相關協議。
東旭藍天新能源股
份有限公司
中
國信達資產管
理有限公司
26,996.87
1,525.32
中
國信達已提起訴訟，截至目
前，該訴訟尚未審結。
年審會計師核查意見：
1、獲取並查閱公司與金融機構籤訂的借款協議，關注借款協議的借款金額、
借款期限、借款利率、款項用途、違約責任等關鍵信息，並與入帳的銀行借款進
行核對，確定公司入帳的完整性；對期內減少的銀行借款、長期應付款，檢查相
關會計記錄和原始憑證，核實還款數額；檢查期末有無到期末償還的銀行借款、
長期應付款，逾期借款是否計提罰息和違約金，是否辦理了延期手續；覆核已計
借款利息、逾期違約金是否正確；
2、 獲取中國人民銀行出具的企業信用報告，與入帳的銀行借款進行核對，
關注未結清信貸情況，確定銀行借款的完整性；
3、 對資產負債表日所有借款信息進行函證，實施函證過程控制，檢查覆核
回函結果；
4、獲取與重大訴訟有關的訴訟資料，詳細了解重大訴訟的具體情況；與公
司法務人員討論重大訴訟的具體情況；
5、通過公開渠道中國裁判文書網進行查詢，並將查詢結果與所了解的情況
進行對比分析。
經核查，公司關於目前有息負債、逾期負債總額、相應訴訟或仲裁情況的說
明，與我們核查過程中了解到的情況在所有重大方面一致。
4．年報顯示，你公司預付款項48.84億元，同比增加5.21%，佔流動資產
的28.75%。按預付對象歸集的期末餘額前五名預付款項匯總金額24.76億元，
佔預付款項期末餘額合計數的50.69%。你公司在2019年半年報問詢函回函中稱，
因電站建設暫緩，你公司要求相關供應商暫不發貨，並要求供應商2019年年底
前退還預付採購款。請你公司：
（1）說明前五名預付款項和報告期內主要新增預付款的具體情況，包括但
不限於預付對象、關聯關係、交易事項、發生原因、支付時間、具體金額、預
計結算安排等，你公司2019年暫未要求發貨的供應商是否按期退還預付採購款。
回覆：
① 截至2019年年末公司預付帳款前五名期末餘額247,566.99萬元，主要
是預付電站建設光伏設備採購款、EPC及生態環保工程採購款。明細如下：
單位：億元
預付對象
關聯關係
發生原因
支付時間
金額
備註
天津澤源宏智科技有限公司
非關聯方
材料採購
2018年4月、5
月
7.6
注1
烏蘭察布市安達豐華科技有
限公司
非關聯方
設備採購
2018年5月
5.66
注2
天津兆維慶科技發展有限公
司
非關聯方
設備採購
2018年10月
4.5
注3
河北藍調
新能源科技有限公
司
非關聯方
設備採購
2018年12月、
2019年1月
3.5
注4
瑞康盈富（天津）科技有限
公司
非關聯方
設備採購
2018年11月
3.5
注5
合計
24.76
注1：
東旭藍天生態環保科技有限公司中標沂源棚改以及標準化廠房項目，
為響應政府快速推進項目要求，合同建築材料採用集中採購方式，企業選定天津
澤源宏智科技有限公司為供應商，物資採購合同總金額25億，預付7.6億；
注2：西藏東旭電力工程有限公司受樟樹市高傳
新能源有限公司、寶應縣高
傳風力發電有限公司、泗洪縣高傳風力發電有限公司委託，建設裝機容量130MW
風力發電場，單機容量2.0MW的風力發電機組共65臺及110KV升壓站，在此業
務前提下，西藏東旭電力從烏蘭察布安達豐華採購65座風電機組等，合同金額
計7.85億，預付烏蘭察布市安達豐華科技有限公司5.66億採購款；
注3：東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進擬收購光伏電站項
目建設要求，採購180MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額9億，預付天
津兆維慶科技發展有限公司光伏設備採購款4.5億，由於收購進度影響，採購設
備暫未要求供應商發貨；
注4：東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速發展風電項目建設要求，
採購100MW分散式風電項目風電機組及附屬設備，合同總金額5億，預付河北藍
調
新能源科技有限公司光伏設備採購款3.5億，由於前期開發進度緩慢，採購設
備暫未要求供應商發貨；
注5：東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目
建設要求，採購140MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額7億，預付瑞康
盈富（天津）科技有限公司光伏設備採購款3.5億，由於土地落實進度緩慢，採
購設備暫未要求供應商發貨。
② 截至2019年12月31日，報告期內主要新增預付款的具體情況如下：
單位：億元
預付對象
關聯關係
發生原因
支付時間
具體金額
備註
石家莊興喬實業有限公司
非關聯方
設備採購
2018年12
月、2019
年1月
1.8
注6
河北飛州聯韋科技有限公
司
非關聯方
設備採購
2019年1月
1.64
注7
合計
3.44
注6：東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速發展風電項目建設要求，
採購50MW分散式風電項目風電機組及附屬設備，合同總金額2.5億，預付石家
莊興喬實業有限公司光伏設備採購款1.8億，由於前期開發進度緩慢，採購設備
暫未要求供應商發貨；
注7：東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速發展風電項目建設要求，
採購40MW分散式風電項目風電機組及附屬設備，合同總金額2.05億，預付河北
飛州聯韋科技有限公司光伏設備採購款1.64億，由於前期開發進度緩慢，採購
設備暫未要求供應商發貨。
因金融市場政策持續收緊，2019年底各供應商可支配資金偏緊，暫時未能
向我公司退回部分前期已支付的採購款。經與各方友好協商，在保證公司業務正
常開展所需設備能夠順利採購的前提下，2020年底前預計可收回15億預付採購
款。
（2）結合問題（1），說明預付款項是否具有商業背景和交易實質，預付
比例是否合理，是否明顯高於同行業一般水平，是否構成你公司對預付對象提
供財務資助的情形。
回覆：
我公司立足
新能源環保行業，為儘快推進各自持
新能源電站、
新能源EPC
工程、環保類工程等項目落地，自2018年4月至2019年12月陸續籤訂了各類
項目的採購合同。受公司客戶要求不同、各項目客觀資源環境不同等因素影響，
部分風電及光伏類項目所需設備需進行差異化設計並專項定製，因此優質的設備
供應商具備一定的談判優勢。為保障公司項目建設所需設備的能夠持續穩定供應，
且綜合考慮規模化效應能夠壓低建設成本等因素，公司甄選了部分優質供應商進
行集中採購，結合採購市場價格波動及項目計劃工期進度等，確定或調整結算方
式及預付額度，預付比例大概在30%至80%之間。公司選取的供應商與我公司均
無關聯關係，預付款項具有商業背景和交易實質，因此，不構成對預付對象提供
財務資助的情形。
年審會計師核查意見：
1、了解並評價管理層採購與付款相關的關鍵內部控制的設計和運行有效性，
並執行控制測試；
2、檢查大額供應商的採購合同，將合同記載與公司財務記載比對，核對採
購、付款資金流水是否為籤定合同的主體；
3、實施函證程序，控制函證過程，檢查覆核回函結果；針對長期掛帳以及
當期發生額較大的、集中度高的預付對象，進行走訪，核實預付款項的真實性、
結算情況，判斷是否與公司經營範圍衝突、交易內容是否為實際業務所需；
4、通過天眼查，查詢供應商的工商信息、股權結構、註冊資本等，評判供
應商是否具備正常開展商業行為的能力；查詢公司控股股東與供應商之間是否存
在關聯關係；
5、核實以往存在的預付款項本期結轉情況；檢查預付款項期後結轉情況。
經核查，公司關於預付款項情況的說明，與我們核查過程中了解到的情況在
所有重大方面一致，未發現對預付對象提供財務資助的情形。
5．報告期末，你公司其他非流動資產44.44億元，同比增長40.41%，其中
預付土地及補償款4,386.14萬元、預付EPC工程款340,048.22萬元、預付投
資款100,012.33萬元。請說明上述主要預付款項的預付對象及關聯關係、款項
具體用途、預計結算安排、是否具有商業背景和交易實質，並分析上述款項大
幅增長的原因。
回覆：
（1）2019年公司主要預付土地及補償款主要明細如下：
單位：萬元
序
號
預付對象
關聯關
系
金額
佔全部其他非流動
資產的比例
1
安平縣財盛國有資產投資
運營有限責任公司
否
2,030.00
0.46%
2
六安市興壯農業開發有限
公司
否
1,240.00
0.28%
3
其他小額土地款
否
1,116.14
0.25%
合計
4,386.14
0.99%
① 2017年我公司與安平縣政府籤訂合作協議，承建安平縣華融環保產業園
區項目。2019年該項目已被市委、市政府列入衡水市重點建設項目，2020年該
項目再次被省委、省政府列入河北省重點建設項目。為保證項目順利開展，我公
司預付安平縣財盛國有資產投資運營有限責任公司2,030萬元作為前期徵地資
金。
② 我公司子公司金寨新皇明
新能源科技有限公司與六安市裕安區石板衝鄉
人民政府、六安市興壯農業開發有限公司籤訂青苗補償合同，約定金寨新皇明新
能源科技有限公司對用於金寨二期100MW光伏建設項目的3100畝流轉土地進行
青苗補償，合同約定一次性支付青苗補償價款1240萬元，截至2019年12月31
日公司已全額支付青苗補償款。
③其他小額土地款多為我公司支付的金額在2萬-600萬之間的土地款，我
公司自開展
新能源業務以來，為推進自持
新能源電站項目建設，與政府、其他公
司或個人等主體籤訂土地合同，我公司按照合同約定支付對方土地款，截至2019
年12月31日我公司預付土地款帳面餘額1,116.14萬元。
（2）2019年公司主要預付EPC工程款主要明細如下：
單位：萬元
序
號
預付對象
關聯關係
金額
佔全部其他非流
動資產的比例
1
金羽（北京）國際壞
境工程有限公司
否
57,986.15
13.05%
2
天津鴻運東方國際貿
易有限公司
否
39,458.01
8.88%
3
蕪湖華宇恆業自動化
裝備科技有限公司
否
35,000.00
7.87%
4
北京鼎泰華安建築工
程有限公司
否
30,000.00
6.75%
5
河北森創園林綠化工
程有限公司
否
30,000.00
6.75%
6
秦皇島傑伯特環境科
技有限公司
否
25,015.67
5.63%
7
河南億德利實業有限
公司
否
19,000.00
4.27%
8
河南德宇建築工程有
限公司
否
19,000.00
4.27%
9
河南鼎森建築工程有
限公司
否
16,000.00
3.60%
10
天津永樂永誠環保科
技有限公司
否
13,200.00
2.97%
11
湖南省工業設備安裝
有限公司
否
11,654.96
2.62%
12
北京源淨態環保科技
有限公司
否
10,000.00
2.25%
13
其他小額EPC工程款
否
33,733.42
7.59%
合計
340,048.22
76.51%
⑴東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購100MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額8.2億元，預付金
羽（北京）國際壞境工程有限公司光伏設備採購款5.8億元，由於前期項目建設
進度緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑵東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，指定子公司安徽東旭康圖
太陽能科技有限公司代金寨新皇明100MW光伏
電站項目採購60MW的光伏設備，合同總金額4.92億元，預付天津鴻運東方國際
貿易有限公司光伏設備採購款3.95億元，光伏設備按照項目進度要求逐步供貨，
截至目前，金寨二期100MW項目已併網21.8MW，後續項目建設隨項目土地落實
逐步推進。
⑶東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購50MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額4.1億元，預付蕪
湖華宇恆業自動化裝備科技有限公司光伏設備採購款3.5億元，由於前期項目建
設進度緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑷東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購50MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額4.1億元，預付北
京鼎泰華安建築工程有限公司光伏設備採購款3.0億元，由於前期項目建設進度
緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑸東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購50MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額4.1億元，預付河
北森創園林綠化工程有限公司光伏設備採購款3.0億元，由於前期項目建設進度
緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑹東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購35MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額2.87億元，預付秦
皇島傑伯特環境科技有限公司光伏設備採購款2.5億元，由於前期項目建設進度
緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑺東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購30MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額2.46億元，預付河
南億德利實業有限公司光伏設備採購款1.9億元，由於前期項目建設進度緩慢，
採購設備暫未要求供應商發貨。
⑻東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購30MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額2.46億元，預付河
南德宇建築工程有限公司光伏設備採購款1.9億元，由於前期項目建設進度緩慢，
採購設備暫未要求供應商發貨。
⑼東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購25MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額2.05億元，預付河
南鼎森建築工程有限公司光伏設備採購款1.6億元，由於前期項目建設進度緩慢，
採購設備暫未要求供應商發貨。
⑽東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購25MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額2.05億元，預付天
津永樂永誠環保科技有限公司光伏設備採購款1.6億元，由於前期項目建設進度
緩慢，採購設備暫未要求供應商發貨。
⑾2016年12月婁底40MW電站項目開工建設，我公司與湖南省工業設備安裝
有限公司籤訂總包合同，合同金額2.94億元。2016年至2019年公司累計支付
湖南省工業設備安裝有限公司2.69億元，截至2019年12月31日，我公司預付
湖南省工業設備安裝有限公司的帳面餘額為1.17億元。
⑿東旭
新能源投資有限公司為響應企業戰略快速推進自持光伏電站項目建
設要求，採購20MW光伏廠區設備和升壓站設備，合同總金額1.64億元，預付北
京源淨態環保科技有限公司光伏設備採購款1億元，由於前期項目建設進度緩慢，
採購設備暫未要求供應商發貨。
（13）其他小額EPC工程款多為我公司支付的金額在1萬元-1億元之間的
EPC工程款，，我公司自開展
新能源業務以來，為推進自持
新能源電站項目建設，
籤訂EPC總包合同、諮詢服務費合同及其他各種規費類合同，我公司按照合同約
定支付EPC工程款、諮詢服務費及其他各種規費，截至2019年12月31日我公
司上述款項帳面餘額合計33,733.42萬元。
（3）2019年公司主要投資款主要明細如下：
單位：萬元
序
號
預付對象
關聯關係
金額
佔全部其他非流
動資產的比例
1
杭州嵩銀資產管理有限
公司
否
30,782.63
6.93%
2
招遠東旭生態建設管理
有限公司
否
16,803.60
3.78%
3
惠水星城建設有限公司
否
16,800.00
3.78%
4
其他小額投資款
否
35,626.10
8.02%
合計
100,012.33
22.50%
①2019年公司與杭州嵩銀資產管理有限公司籤訂委託投資（收購）協議書，
我公司委託杭州嵩銀資產管理有限公司對中國境內光伏電站項目進行投資或收
購，預付3.08的投資意向金。截止復函日，嵩銀基金杭州嵩銀資產管理有限公
司已退回3.08億投資意向金。在其引薦下，公司收購了武安市普泰
新能源科技
有限公司100%股權，其建設並運營了武安50MW光伏電站項目，已取得國補指標。
②招遠東旭生態建設管理有限公司於2017年9月13日成立，註冊資本2.10
億元，是我公司為承接招遠金泉河景觀工程而成立的SPV公司。按照招遠東旭生
態建設管理有限公司章程規定，東旭
新能源投資有限公司持股比例50%，認繳出
資1.05億元，星景生態環保科技（蘇州）有限公司持股比例29.95%，認繳出資
0.63億元，合計認繳出資1.68億元。截至2019年12月31日，我公司認繳出
資部分已全部到位，合計投資1.68億元作為生態環保PPP項目注資款。
③惠水星城建設有限公司於2017年6月27日成立，註冊資本2億元，是我
公司為承接惠水漣江公園及河道治理項目而成立的SPV公司。按照惠水星城建設
有限公司章程規定，星景生態環保科技（蘇州）有限公司持股比例84%，認繳出
資1.68億元。截至2019年12月31日，我公司認繳出資部分已全部到位，合計
投資1.68億元作為生態環保PPP項目注資款。
④其他小額投資款多為我公司支付的金額在30萬元-1億元之間的投資款，
主要包含SPV公司注資款、固定資產投資款等，截至2019年12月31日，上述
款項帳面餘額合計 3.56億元。
我公司立足
新能源環保行業，為儘快推進各自持
新能源電站、
新能源EPC
工程、環保類工程等項目落地，陸續籤訂了以上項目採購合同或合作協議，並支
付相關預付款項，主要用於電站項目建設和生態環保PPP項目建設。由於環保
PPP項目建設周期較長，PPP項目注資款收回需要一定的周期。受公司客戶要求
不同、各項目客觀資源環境不同等因素影響，部分風電及光伏類項目所需設備需
進行差異化設計並專項定製。為保障公司項目建設所需設備的能夠持續穩定供應，
且綜合考慮規模化效應能夠壓低建設成本等因素，公司甄選了部分優質供應商進
行集中採購，結合採購市場價格波動及項目計劃工期進度等，確定或調整結算方
式及預付額度。公司選取的供應商與我公司均無關聯關係。公司將根據當前的戰
略安排，對前期推進緩慢的項目進行重新梳理，對確定終止類的項目儘量協調退
回預付款項或變更採購項目，對於擬繼續推進的項目將繼續協調採購。
2019年其他非流動資產較上年增長12.79億，增長40.41%，主要是由於2019
年公司預付投資款增加5.99億及預付EPC工程款增加6.84億的影響。2019年
公司開展生態環保PPP項目建設，成立SPV公司，投入SPV注資款約2.93億元；
公司為提升市場競爭力，尋找優質資產，與杭州嵩銀資產管理有限公司籤訂委託
投資（收購）協議書，支付3.08億投資意向金；同時公司自持光伏電站項目建
設，預付EPC工程款投入增加6.84億元。
綜上，公司預付電站投資款及PPP項目投資款具有商業背景和交易實質。
6．年報顯示，你公司2019年末應收帳款帳面餘額329,718.39萬元，壞帳
準備31,107.50萬元，本期計提7,772.06萬元，本期轉回3,272.31萬元，壞
帳準備轉回金額佔本期計提金額的42.10%。按欠款方歸集的期末餘額前五名應
收帳款合計金額94,602.94萬元，佔應收帳款期末餘額合計數的比例為28.69%，
相應壞帳準備期末餘額合計金額為20,918.62萬元。你公司於2019年12月向
三陽絲路（霍爾果斯）商業保理有限公司申請辦理應收帳款保理融資業務，受
限的應收帳款金額為19,252萬元。你公司應收票據37,117.62萬元，較上年同
期增長19.77%。應收票據以商業承兌票據為主，金額為34,898.57萬元；本期
計提商業承兌匯票壞帳準備104.03萬元，本期轉回460.52萬元。請你公司：
（1）說明應收帳款壞帳準備本期轉回的具體情況，包括但不限於欠款對象、
時間和金額，減值準備的計提時間，轉回的原因及依據。
回覆：
2019年本公司轉回壞帳準備3,272.31萬元，明細如下：
單位：萬元
欠款對象
金額
轉回時間
減值準備的
計提時間
轉回的原因及依據
招遠東旭生態建設管理有限公司
1,024.10
2019年5月
2018年12月
應收帳款收回
都昌縣皓暉光伏電站有限公司
419.81
2019年11月
2018年12月
應收帳款收回
上蔡縣鑫源
新能源有限公司
253.33
2019年12月
2018年12月
應收帳款收回
菏澤融邦
新能源有限公司
234.95
2019年9月
2018年12月
綜合考慮預收帳款、代
墊菏澤融邦往來款，重
新按照預計可收回金
額低於其預計代償金
額的差額計提其他應
收款壞帳，應收帳款壞
帳轉回。
招遠永暉
新能源科技有限公司
188.02
2019年1月
2018年6月
應收帳款收回
南京協鑫
新能源發展有限公司
140.04
2019年9月
2018年12月
應收帳款收回
平輿縣車輿光伏
新能源有限公司
137.16
2019年11月
2018年6月
應收帳款收回
湖南興業
太陽能科技有限公司
134.40
2019年1月
2018年12月
應收帳款收回
青岡縣旭日城市建設投資有限公司
116.69
2019年12月
2018年12月
應收帳款收回
其他
623.81
2019年12月
2018年12月
應收帳款收回
3,272.31
（2）說明按欠款方歸集的期末餘額前五名應收帳款涉及事項、發生時間及
原因、帳齡結構，相關主體與你公司是否存在關聯關係，壞帳準備計提是否充
分。
回覆：
截至2019年末，按欠款方歸集的期末餘額前五名應收帳款詳細情況見下表：
單位：萬元
客戶
應收帳款
金額
計提壞帳
準備金額
事項
發生時間及原因
帳齡結構
是否關
聯方
壞帳準備計提是
否充分
陝縣英利新能
源科技有限公
司
26,833.53
16,706.02
應收EPC總
承包合同
款
2016年至2018年根據
雙方的工程結算金額
確認應收帳款
1-2年：3733.83
萬元；2-3年：
23099.7萬元
否
按預計未來現金
流量現值低於其
帳面價值的差
額，充分計提壞
帳準備。
洛陽豐曌新能
源有限公司
21,007.78
2,163.80
應收EPC總
承包合同
款
2016年至2017年根據
雙方的工程結算金額
確認應收帳款
1-2年
否
按照帳齡及整個
存續期預期信用
損失率已充分計
提壞帳準備
芮城縣寶升電
力開發有限公
司
19,901.25
2,048.80
應收EPC總
承包合同
款
2017年至2019年根據
雙方的工程結算金額
確認應收帳款
信用期外至1年：
20萬元；1-2年：
19881.25元
否
按照帳齡及整個
存續期預期信用
損失率已充分計
提壞帳準備
國網寧夏電力
公司
13,502.96
0.00
應收國網
電費
2017年至2019年根據
結算電量及電價確認
的應收國網電費
信用期內
否
按照公司會計政
策，應收國網電
費屬於其他組
合，未計提壞帳
準備
國網冀北電力
有限公司
13,357.43
0.00
應收國網
電費
2017年至2019年根據
結算電量及電價確認
的應收國網電費
信用期內
否
按照公司會計政
策，應收國網電
費屬於其他組
合，未計提壞帳
準備
合計
94,602.94
20,918.62
年審會計師核查意見：
1、了解並評價與應收帳款相關的關鍵內部控制設計的合理性和運行的有效
性，執行控制測試；
2、獲取應收帳款帳齡明細表，抽取部分明細核對至相關合同，根據逾期帳
齡計算的歷史損失率評估管理層預期信用損失率的合理性，並對壞帳準備進行重
新計算評價管理層計提應收帳款壞帳準備的合理性；
3、檢查單項計提信用減值損失的應收帳款相關支持性文件，評估管理層計
提減值損失的合理性；
4、對前五名應收款項進行檢查覆核，取得並核對相關合同、發票、結算單
等應收款項確認資料；
5、通過天眼查，查詢公司前五名客戶的工商信息、股權結構、註冊資本等，
評價客戶是否有正常開展商業行為的能力；查詢公司與客戶之間是否存在關聯關
系；查詢客戶與公司董監高及大股東是否存在關聯方關係。
經核查，公司關於應收帳款壞帳準備本期轉回、前五名應收帳款的說明，與
我們核查過程中了解到的情況在所有重大方面一致，帳務處理符合企業會計準則
的規定，未發現公司與相關主體存在關聯關係。
（3）補充披露因保理而受限應收帳款的具體情況，包括應收帳款對應欠款
方及金額，保理業務追索權安排，保理產生的貼現折讓或財務費用，以及相關
會計處理過程。
回覆：
東旭藍天新能源股份有限公司全資子公司金寨新皇明能源科技有限公司（以
下簡稱「金寨新皇明」）與三陽絲路（霍爾果斯）商業保理有限公司開展應收帳
款保理業務。本次保理融資金額 19,252 萬元，期限壹年，本次應收帳款保理業
務事項已經公司第九屆董事會第二十六次會議審議通過。詳見公司於2019年12
月27日披露的《關於全資子公司開展應收帳款保理業務的公告》（公告編號：
2019-086）。
金寨新皇明以安徽金寨光伏電站臨時購售電合同項下與國網安徽省電力公
司產生的收費權進行全額質押擔保，質押金額19,252.00萬元；保理方式：有追
索權保理；保理產生的利息為固定年利率6.5%，即1,251.38萬元，利息費用計
入「財務費用-利息支出」會計科目。
年審會計師核查意見：
1、取得並核對應收帳款保理業務相關的審批資料，核實其審批程序；
2、取得保理合同、保理融資額入帳的銀行回單，進行利息測算，並與會計
記錄核對，核實金額的準確性；
3、對保理融資餘額進行函證，核實其存在性和完整性。
經核查，公司關於保理相關事項的說明，與我們核查過程中了解到的情況在
所有重大方面一致。
（4）列表說明應收票據的具體情況，包括但不限於交易對方、形成原因、
關聯關係、出票日、到期日、付款人情況，應收票據的風險轉移及期後兌付情
況，並說明壞帳準備轉回的原因，計提是否充分，結合付款人的支付能力等說
明相關款項回收是否存在重大風險。
回覆：
截至2019年12月31日，我公司應收票據原值37,244.50萬元，
其中商業承兌匯票35,025.45萬元，銀行承兌匯票2,219.05萬元 。商業承
兌匯票中已背書未到期的票據金額為34,184.68萬元，未背書的票據金額為
840.77萬元，，應收票據具體明細如下：
單位：萬元
票據類型
票據金額
交易對方
形成原因
是否關
聯方
出票日
到期日
付款人
是否背
書
銀行承兌匯票
32.00
國網內蒙古
東部電力有
限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/7/30
2020/1/27
中國電力財
務有限公司
東北分公司
否
銀行承兌匯票
40.00
國網內蒙古
東部電力有
限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/8/30
2020/2/22
中國電力財
務有限公司
東北分公司
否
銀行承兌匯票
33.00
國網內蒙古
東部電力有
限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/29
2020/3/28
中國電力財
務有限公司
東北分公司
否
銀行承兌匯票
40.00
國網內蒙古
東部電力有
限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/10/30
2020/4/27
中國電力財
務有限公司
東北分公司
否
銀行承兌匯票
40.00
國網內蒙古
東部電力有
限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/12/6
2020/6/2
中國電力財
務有限公司
東北分公司
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/28
2020/4/28
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/28
2020/4/28
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/29
2020/4/29
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
光伏電站
電費結算
否
2019/5/6
2020/5/6
寧夏銀行大
武口支行
否
中衛供電公
司
款
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/25
2020/4/25
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/5/7
2020/5/7
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/26
2020/4/26
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/30
2020/4/30
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/4/28
2020/4/28
寧夏銀行大
武口支行
否
銀行承兌匯票
54.31
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/7/22
2020/1/18
中國電力財
務有限公司
東部分公司
否
銀行承兌匯票
20.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/24
2020/3/24
中國民生銀
行股份有限
公司曲靖分
行營業部
否
銀行承兌匯票
50.00
國網寧夏電
力有限公司
中衛供電公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/23
2020/3/23
鄭州銀行股
份有限公司
營業部
否
銀行承兌匯票
50.00
國網河南省
電力公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/18
2020/5/13
中國農業銀
行股份有限
公司河南省
分行直屬支
行
否
銀行承兌匯票
67.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/7/18
2020/1/18
中國銀行股
份有限公司
吉林市分行
否
銀行承兌匯票
100.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/8/8
2020/2/8
中國工商銀
行股份有限
公司磐石阜
康大路支行
否
銀行承兌匯票
40.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/18
2020/3/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
37.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/18
2020/3/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
40.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/18
2020/3/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
24.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/10/18
2020/4/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
40.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/10/18
2020/4/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/10/18
2020/4/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/10/18
2020/4/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
54.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/18
2020/5/26
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
100.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/18
2020/5/26
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
100.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/18
2020/5/26
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/18
2020/5/26
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
50.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/19
2020/5/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
47.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/11/19
2020/5/27
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
40.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/12/17
2020/6/24
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
12.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/12/17
2020/6/24
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
40.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/12/17
2020/6/24
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
35.00
國網吉林省
電力有限公
司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/12/17
2020/6/24
中信銀行北
京富華大廈
支行
否
銀行承兌匯票
70.00
國網寧夏電
力有限公司
石嘴山供電
公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/8/23
2020/2/23
惠農聯社營
業部
否
銀行承兌匯票
10.00
國網寧夏電
力有限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/24
2020/3/24
上海浦東發
展銀行股份
有限公司揚
州江都支行
否
銀行承兌匯票
58.53
國網寧夏電
力有限公司
光伏電站
電費結算
款
否
2019/9/26
2020/3/26
興業銀行股
份有限公司
上海金沙江
支行
否
銀行承兌匯票
10.00
常州安格新
能源有限公
司
銷售貨物
款
否
2019/11/28
2020/5/24
浙江德清農
村商業銀行
股份有限公
司洛舍支行
否
銀行承兌匯票
10.00
常州安格新
能源有限公
司
銷售貨物
款
否
2019/12/5
2020/6/5
廣東南粵銀
行股份有限
公司佛山分
行
否
銀行承兌匯票
10.00
常州安格新
能源有限公
司
銷售貨物
款
否
2019/12/13
2020/6/13
新餘農村商
業銀行股份
有限公司
否
銀行承兌匯票
5.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/10/28
2020/4/28
寧波銀行股
份有限公司
溪口支行
否
銀行承兌匯票
10.00
浙江鴻禧能
源股份有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/8
2020/5/8
廣發銀行股
份有限公司
南京濱江支
行
否
銀行承兌匯票
5.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/28
2020/5/28
浙江平湖農
村商業銀行
股份有限公
司林埭支行
否
銀行承兌匯票
3.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/7/19
2020/1/19
江蘇丹徒蒙
銀村鎮銀行
股份有限公
司
否
銀行承兌匯票
5.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/4/15
2020/4/15
新疆天山農
村商業銀行
股份有限公
司
否
銀行承兌匯票
5.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/26
2020/5/26
鞍山銀行股
份有限公司
營業部
否
銀行承兌匯票
10.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/12/12
2020/6/11
哈密市商業
銀行股份有
限公司烏魯
木齊南湖北
路支行
否
銀行承兌匯票
100.00
協鑫集成科
技股份有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/9/29
2020/3/29
北京銀行燕
京支行
否
銀行承兌匯票
5.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/6
2020/5/6
廣東南粵銀
行股份有限
公司佛山羅
村小微支行
否
銀行承兌匯票
4.35
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/21
2020/5/21
齊魯銀行濟
南朝山街支
行
否
銀行承兌匯票
6.53
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/12/4
2020/6/4
浙江武義農
村商業銀行
股份有限公
司壺山支行
否
銀行承兌匯票
10.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/12/20
2020/6/20
鄭州銀行股
份有限公司
營業部
否
銀行承兌匯票
10.00
蘇州太陽米
能源科技有
限公司
銷售貨物
款
否
2019/11/15
2020/5/15
江蘇江南農
村商業銀行
股份有限公
司宜興支行
否
銀行承兌匯票
10.00
蘇州太陽米
能源科技有
限公司
銷售貨物
款
否
2019/12/23
2020/6/23
江蘇如東農
村商業銀行
股份有限公
否
司曹埠支行
銀行承兌匯票
46.33
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/11/25
2020/5/23
上海浦東發
展銀行天津
分行浦欣支
行
否
銀行承兌匯票
30.00
江陰昭旭金
屬製品有限
公司
銷售貨物
款
否
2019/12/26
2020/6/29
招商銀行股
份有限公司
泉州石獅支
行
否
商業承兌匯票
438.52
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/9/16
2020/3/16
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
200.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/10/25
2020/4/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
100.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/10/25
2020/4/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
200.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/10/25
2020/4/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
100.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/11/5
2020/5/5
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
100.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/11/5
2020/5/5
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
70.54
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/11/5
2020/5/5
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
9,800.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/25
2020/6/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
397.97
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/25
2020/6/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
8,700.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/25
2020/6/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
7,600.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/25
2020/6/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
3,900.00
北控新能工
程有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/25
2020/6/25
北控新能工
程有限公司
是
商業承兌匯票
1,059.90
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/27
2020/2/26
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
是
商業承兌匯票
263.82
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/27
2020/2/26
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
是
商業承兌匯票
153.93
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/27
2020/2/26
阿拉善盟大
紅
新能源有
限公司
是
商業承兌匯票
1,000.00
中國電建集
團貴州工程
有限公司
EPC工程
結算款
否
2019/12/10
2020/1/10
中國電建集
團貴州工程
有限公司
是
商業承兌匯票
50.00
豐寧滿族自
治縣北控新
能源有限公
司
EPC工程
結算款
否
2019/8/2
2020/1/7
豐寧滿族自
治縣北控新
能源有限公
司
是
商業承兌匯票
50.00
豐寧滿族自
治縣北控新
能源有限公
司
EPC工程
結算款
否
2019/8/26
2020/1/6
豐寧滿族自
治縣北控新
能源有限公
司
是
商業承兌匯票
212.53
江蘇易電通
智慧能源股
份有限公司
銷售貨物
款
否
2019/12/26
2020/3/21
江蘇易電通
智慧能源股
份有限公司
否
商業承兌匯票
220.00
江蘇易電通
智慧能源股
份有限公司
銷售貨物
款
否
2019/12/26
2020/3/21
江蘇易電通
智慧能源股
份有限公司
否
商業承兌匯票
408.24
中國能源建
設集團南方
建設投資有
限公司
生態項目
工程結算
款
否
2019/9/23
2019/12/20
中國能源建
設集團南方
建設投資有
限公司
否
合計
37,244.50
對於應收票據中的商業承兌匯票，公司根據新金融工具準則下預期信用損失
率計提應收票據壞帳準備，按照新金融工具準則調整應收票據期初壞帳準備
483.38萬元，本期根據預期信用損失率計提應收票據壞帳準備104.03萬元，由
於本期票據兌付導致期初計提的應收票據壞帳準備轉回460.52萬元，截至2019
年12月31日應收票據壞帳準備126.88萬元，商業承兌匯票已按照公司會計政
策充分計提壞帳。對於應收票據中的銀行承兌匯票，由於付款人是銀行，回收款
項不存在重大風險，公司並未對銀行承兌匯票計提壞帳。綜上，公司本期應收票
據壞帳準備轉回是合理的，對應收票據壞帳準備的計提是充分的。應收票據的付
款人具有良好的支付能力，截至2020年5月31日，上述票據並未出現到期不能
兌付或背書轉讓後被追索的情況。
年審會計師核查意見：
1、了解並評價管理層銷售與收款相關的內部控制的設計的合理性和運行的
有效性，執行控制測試；
2、執行分析性程序，分析應收票據變動的合理性；
3、獲取並檢查應收票據的帳齡情況，結合公司壞帳準備計提政策，重新測
算壞帳準備計提是否充分；
4、選取樣本，對主要客戶進行工商信息資料查詢；
5、執行針對大額應收票據壞帳轉回的核查，檢查相關會計處理是否恰當、
判斷是否滿足終止確認條件、是否存在未識別的關聯方等；
6、執行針對應收票據貼現、背書的檢查，檢查對尚未到期的貼現和背書應
收票據終止確認判斷過程，確認相關會計處理是否恰當；
7、執行對應收票據的監盤程序，核實應收票據期末餘額的真實性；
8、檢查應收票據相關信息在財務報表中的列報和披露。
經核查，公司關於應收票據相關事項的說明，與我們核查過程中了解到的情
況在所有重大方面一致。
7. 2019年末，你公司其他應收款65,073.25萬元，其中你公司對北京華信
智嘉科技有限責任公司22,000萬元、內蒙古順達
新能源實業有限公司18,000
萬元及其他等多家公司合計59,804.26萬元其他應收款全額計提壞帳準備。按
款項性質分類中代墊款項、往來款90,435.96萬元、代收代付款323.76萬元、
關聯往來326.07萬元、暫扣款13,952.83萬元。按欠款方歸集的期末餘額前五
名的其他應收款期末餘額71,774.33萬元，佔其他應收款總額的53.54%，部分
帳齡超過一年，計提壞帳準備金額52,376.39萬元，請你公司：
（1）逐項說明全額計提減值準備的其他應收款涉及事項、發生時間及原因、
帳齡結構，相關主體與你公司是否存在關聯關係，全額計提壞帳準備的原因及
依據，是否符合企業會計準則的相關規定。
回覆：
截至2019年12月31日，公司其他應收款全額計提壞帳的情況如下：
單位：萬元
項目
帳面原值
壞帳準備
備註
北京華信智嘉科技有限責任公司
22,000.00
22,000.00
注1
內蒙古順達
新能源實業有限公司
18,000.00
18,000.00
注2
深圳市海龍王房地產開發有限公司
5,011.97
5,011.97
注3
應收法人股相關款項
4,723.66
4,723.66
注4
中天藍瑞環保科技集團有限公司
3,302.76
3,302.76
注5
廣州金宇房地產開發公司
2,488.14
2,488.14
注6
深圳桂興貿易發展公司
1,858.88
1,858.88
注7
黃立業
10.63
10.63
注8
其他
2408.21
2408.21
注9
合計
59,804.26
59,804.26
注1:北京華信智嘉科技有限責任公司成立於2017年6月29日，公司法人
張代勳，股東張代勳，該公司及公司主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
2018年公司為應付市場變化減少投入，降低成本，應對531新政，與北京
華信智嘉科技有限責任公司籤訂貿易採購合同，採購設備用於電站項目建設，合
同金額4.24億，2018年11月公司預付北京華信智嘉科技有限責任公司光伏設
備採購款2.2億。截至2019年末對方公司尚未發貨。2020年公司發現北京華信
智嘉科技有限責任公司於2020年1月7日公告註銷，公司在得知對方公司註銷
後已向該公司股東發送告知函積極主張債權，本公司積極與其溝通，但未得到回
應，考慮到款項收回可能性較小，基于謹慎性考慮，本期全部計提壞帳。截至復
函日，該款項尚未收回。
我公司根據新金融工具準則預期信用損失模型計提壞帳，對於購買或源生的
未發生信用減值的金融工具，每個資產負債表日，考慮合理且有依據的信息（包
括前瞻性信息），評估其信用風險自初始確認後是否顯著增加，按照三階段分別
確認預期信用損失。信用風險自初始確認後未顯著增加的，處於第一階段，按照
該金融工具未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；信用風險自初始確認
後已顯著增加但尚未發生信用減值的，處於第二階段，按照該金融工具整個存續
期的預期信用損失計量損失準備；自初始確認後已經發生信用減值的，處於第三
階段，按照該金融工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。由於北京華信
智嘉科技有限責任公司已經註銷，我公司與其溝通後並未得到積極回應，我公司
認為北京華信智嘉科技有限責任公司的信用極低、已經發生信用減值，預計未來
我公司收回此款項的可能性極低，基于謹慎性考慮，按照整個存續期的預期信用
損失全額計量損失準備，符合企業會計準則的相關規定。
注2: 內蒙古順達
新能源實業有限公司成立於2018年3月13日，公司法人
劉國華，股東劉國華，該公司及公司主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
2018年東旭
新能源投資有限公司採購100MW光伏項目光伏設備，合同總金
額4.0億，2018年11月預付內蒙古順達
新能源實業有限公司光伏設備採購款1.8
億，由於土地落實進度緩慢，截至2019年末採購設備暫未要求供應商發貨。2020
年公司發現內蒙古順達
新能源實業有限公司於2020年2月25日公告註銷，已向
該公司股東發送告知函積極主張債權，本公司積極與其溝通，但未得到回應，考
慮到款項收回可能性較小，基于謹慎性考慮，本期全部計提壞帳。截至復函日，
該款項尚未收回。
我公司根據新金融工具準則預期信用損失模型計提壞帳，對於購買或源生的
未發生信用減值的金融工具，每個資產負債表日，考慮合理且有依據的信息（包
括前瞻性信息），評估其信用風險自初始確認後是否顯著增加，按照三階段分別
確認預期信用損失。信用風險自初始確認後未顯著增加的，處於第一階段，按照
該金融工具未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；信用風險自初始確認
後已顯著增加但尚未發生信用減值的，處於第二階段，按照該金融工具整個存續
期的預期信用損失計量損失準備；自初始確認後已經發生信用減值的，處於第三
階段，按照該金融工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。由於內蒙古順
達
新能源實業有限公司已經註銷，我公司與其溝通後並未得到積極回應，我公司
認為內蒙古順達
新能源實業有限公司的信用極低、已經發生信用減值，預計未來
我公司收回此款項的可能性極低，基于謹慎性考慮，按照整個存續期的預期信用
損失全額計量損失準備，符合企業會計準則的相關規定。
注3：深圳市海龍王房地產開發有限公司由尚志文、深圳市愛湖實業投資有
限公司、何雲龍投資設立，執行董事兼總經理何雲龍，監事藍加勇。該公司及公
司主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
2002年4月17日我公司與深圳市海龍王房地產開發有限公司籤訂合作開發
《銀湖別墅》房地產項目協議書，我公司與深圳市海龍王房地產開發有限公司合
作銀湖別墅房地產經營項目。
銀湖別墅房地產項目位於深圳市銀湖路深圳市國土局批准出讓的H402-43
號地塊，用地面積49887.8平方米，規劃設計要點中建築面積17460平方米，實
際規劃方案批覆的總建築面積19585平方米。我公司與深圳市海龍王房地產開發
有限公司籤訂的合作開發協議書規定，我公司負責墊借給海龍王房地產公司用於
償還欠海龍王集團4,228.469萬元前期費用，負責承接海龍王房地產公司在工行
華強支行的貸款3990萬元以及該銀湖別墅項目開發的全部資金。
2001年4月至2005年1月我公司先後支付深圳市海龍王房地產開發有限公
司各項投資款以及在合作開發過程中發生糾紛支付訴訟費、律師費共計人民幣
50,119,685.55元，包括2001年支付投資款20,679,145.55元，2002年支付投
資款18,125,530.00元，2003年支付投資款及訴訟費、律師費9,835,010.00元，
2004年支付該項目律師費1,480,000.00元。
由於合作方深圳市海龍王房地產開發有限公司以深圳市銀湖路H402-43地
塊68%的份額作為深圳市海龍王投資有限公司向工行華強支行貸款3990萬元的
抵押。又由於深圳市海龍王投資有限公司未按時償還銀行貸款，2004年7月13
日深圳市中級人民法院拍賣了深圳市海龍王房地產投資有限公司用於抵押的土
地。這一原因致使我公司投資銀湖別墅房地產項目最終失敗，投資到該項目的
50,119,685.55元未能收回。
我公司向深圳市中級人民法院起訴要求海龍王房地產公司返還我公司的投
資款及利息。深圳市中級人民法院《（2003）深中法民五初字第159號民事判決》
判決我公司勝訴，判決海龍王房地產公司返還我公司投資款及按同期貸款利率支
付利息。深圳市海龍王房地產有限公司不服判決，上訴至廣東省高級人民法院。
廣東省高級人民法院《（2004）粵高法民一終字第190號民事判決書》判決海龍
王房地產公司在判決後15天返還我公司項目投資款本金49,755,000.00元，不
支付利息。由於深圳市海龍王房地產有限公司資不抵債，我公司已多次要求執行
均未能執行回財產，致使該項目投資款50,119,685.55元未能收回。據此，我公
司當年對該筆應收款項全額計提了壞帳。
注4：深圳市滙豐投資有限公司（曾用名「深圳業豐工貿發展公司」，以下
簡稱「業豐工貿」）由黃岡市鑫合社有資產經營有限公司 、深圳市銘康達紡織
品有限公司投資設立，董事長張進、總經理劉錦和、監事方興定。該公司及公司
主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
深圳市發中實業有限公司（曾用名「深圳市龍崗新鴻進實業有限公司」，以
下簡稱「龍崗新鴻進」）由李章升、莫麗香投資設立，執行董事陳莉、總經理李
史進、監事李鶴雷。該公司及公司主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
1993年，我公司以每股2.5元的價格購入
皖能電力法人股500萬股，購進
成本價為1250萬元；以每股3.5元的價格購買了75萬股武漢武商集團股份有限
公司股票（原簡稱「武漢商場」，現簡稱「鄂武商」），初始投資為262.5萬元；
合計付款1250萬元給昆明百貨大樓股份有限公司，其中，購買昆明百貨大樓股
份有限公司（以下簡稱「昆百大」）法人股250萬股，購進成本價250萬元，同
時支付1000萬元參與昆百大「世界廣場」集資。
1993年至1994年期間，我公司分別與龍崗新鴻進、業豐工貿兩家公司籤訂
轉讓協議，將以上股份讓予龍崗新鴻進及業豐工貿。我公司終止確認了以上投資，
同時確認了相關投資收益。後經公司成立專責小組於2010年7月——12月間查
證，以上協議均屬於時任高管人員與代持法人股公司惡意串通，嚴重損害了上市
公司的利益。我公司在徹查「代持法人股」相關事項過程中，聘請聯創立信事務
所進行專項審計，並諮詢了專業法律機構的意見，專項審計報告認為：「我們已
查明貴公司代發中實業（包括其前身龍崗鴻進、龍崗新鴻進）持有的
皖能電力、
鄂武商和昆百大股票及代業豐工貿持有的
皖能電力股票的相關情況，上述股票的
購入資金全部直接或間接來自貴公司，其權益屬於貴公司。上述股票持有期間的
股票出售款86,106,094.36元及分紅派息款8,039,633.96元應屬於貴公司。」
律師意見認為：「1、貴公司與龍崗新鴻進等公司籤訂的有關「代持法人股」的
協議由於惡意串通，損害了第三人的利益，屬於我國《合同法》第52條規定的
情形，應當認定合同無效。2、從專項審計報告的材料和證據分析，「代持法人
股」之權屬應當認定為公司所有。」以上結論與我公司經營班子查清的事實一致，
對處理追收「代持法人股」款項給予了有力的支持。經我公司積極努力，於2010
年追回代持法人股相關資金46,909,101.14元，尚有47,236,627.18元未能追回。
由於我公司在發現「代持法人股」問題後高度重視，投入了大量人力、物力
對「代持法人股」事項進行了專項自查；通過對我公司原管理人員或相關經手人
進行約談；還通過外聘會計師事務所進行專項審計、外聘律師事務所對「代持法
人股」的性質進行諮詢等工作，我公司才將上述三隻股票的權屬、資金去向問題
查清楚，並努力追回了4690.91萬元的「代持法人股」資金。
對未收回的4723.66萬元我公司也曾做了大量的追查清收工作，但在追查的
過程中發現存在很多僅憑我公司力量及手段是無法解決或跨越的難題。如上述名
義持有單位對債務情況不予認可；在追查過程中我公司發現業豐工貿最後一次年
檢時間是1994年，因該公司多年未年檢，1998年已被吊銷營業執照。若直接通
過常規的法律訴訟手段追索債權可能在訴訟主體、訴訟理由及訴訟請求等方面存
在較多的法律障礙。另外，我公司依靠自身手段只能從我公司帳上查詢到該「代
持法人股」的出售款項及分紅派息款當時實際付出情況，付出至哪家公司，而要
查清付出之後相關「代持法人股」款項又轉至何處、用於何處，均必須涉及到外
部公司的帳簿核查，相關涉及人員的約談等等，只能通過政府執法部門採用法律
手段調查才能查明，而非我公司能實施。我公司也曾力圖對相關名義持有單位、
收款單位進行發函詢證，實地訪問等工作，但均未能達到目的。據此，我公司當
年對該筆應收款項全額計提了壞帳。
（公司已在2010年12月14日、2011年6月15日的臨時公告及2010年—
—2012年度報告中對上述法人股事項進行了披露）
注5：中天藍瑞環保科技集團有限公司法人彭廣湘，公司成立於2014年11
月17日，現被列為失信執行人，該公司及公司主要管理人員與我公司不存在關
聯關係。
2018年度，我公司擬收購中天藍瑞環保科技集團有限公司，預付收購款項
7,000.00萬元，後因對方原因取消收購，對方承諾於2018年6月30日之前返
還我公司支付的預付款項。在約定日期前，對方僅返還我公司3,700.00萬元，
剩餘3,300.00萬元未按時返還。我公司積極與中天藍瑞溝通，均未取得實質性
進展，且公司已申請仲裁，由於對方財務情況無法合理預計，出于謹慎性考慮，
我公司於2018年度計提全部應收款項壞帳3,300.00萬元；2019年度我公司起
訴中天藍瑞並墊付仲裁費，仲裁費32.71萬元，由於該費用需中天藍瑞承擔，故
本期增加了對中天藍瑞的應收款項並計提壞帳。同時本期我公司追回中天藍瑞環
保科技集團有限公司強制執行款29.95萬元，截至2019年12月31日，我公司
應收中天藍瑞環保科技集團有限公司3,302.76萬元，計提壞帳3,302.76萬元。
注6：廣州金宇房地產開發公司於1993年成立，2005年該公司工商執照被
吊銷。該公司及公司主要管理人員與我公司不存在關聯關係。
1994年2月我公司與廣州金宇房地產開發有限公司籤訂《合作開發合同書》，
約定雙方在廣州東沙經濟區B-07地塊合作開發5棟9層以下商住樓，我公司按
1600元/平方米的標準向金宇房地產公司支付土地綜合開發費，並取得以金宇房
地產公司名義銷售的自主銷售權。從1995年至2005年我公司先後投資
31,564,266.50元對金宇花園進行開發，金宇花園項目位於廣州市芳村太和鎮，
該項目1999年底建成，但由於廣州金宇房地產開發有限公司違約，單方面收回
我公司對外銷售的名義和權利，致使我公司建成的房產不能對外銷售。
2003年，我公司就廣東省廣州市中級人民法院提起訴訟，2003年10月8
日廣州市中級人民法院判決廣州金宇房地產開發有限公司於判決發生法律效力
起30天內補償我公司30,942,891.90元及賠償我公司損失556,597.98元。廣州
金宇房地產開發有限公司對一審判決不服，向廣東省高級人民法院提起上訴，
2004年底廣東省高級人民法院終審判決廣州金宇房地產開發有限公司在判決發
生法律效力之日起30天內補償我公司28,942,891.90元和賠償我公司損失
556,597.98元。2006年和2007年我公司通過訴訟司法執行回金宇花園商鋪
4979.18平方米，通過將執行回的商鋪銷售出售收回投資5,966,578.00元, 2008
年4月我公司將該項目長期投資轉為應收款項科目，應收款項單位為廣州金宇房
地產開發有限公司25,597,688.50元，並計提了壞帳準備。2011年8月通過法
院司法執行又執行回716,247.00元，尚有應收款項24,881,441.50元未收回。
該項目由於存在合同糾紛，工程款拖欠和建築質量存在問題等原因，廣州金宇房
地產開發有限公司已為空殼公司，無財產可執行。據此，我公司對該項目應收款
項24,881,441.50元全額計提壞帳損失。
注7：2002年7月30日我司與深圳桂興貿易有限公司籤訂《協議書》，我
司通過收購深圳桂興貿易有限公司的方式購買廣西外貿大廈北樓的產權。2002
年8月和9月，我司支付12,231,073.00元給深圳桂興貿易有限公司用於支付廣
西外貿大廈北樓地款和土地費用。2003年和2004年我司支付5,953,409.90元
和404,339.00元給深圳桂興貿易有限公司用於支付桂興貿易公司員工安置補償
日常維持和辦理工商登記變更等手續。上述項目我司累計支付了18,588,821.90
元給深圳桂興貿易公司用於取得廣西大廈北樓產權。2004年7月經雙方協商，
我公司同意桂興公司將廣西外貿大廈北樓變賣給深圳市瑞賜實業有限公司，但變
賣所得桂興公司並未如約支付給我公司。深圳市瑞賜實業有限公司後將廣西外貿
大廈北樓抵押給銀行，因瑞賜公司未歸還銀行貸款，目前廣西大廈北樓產權已被
銀行拍賣，我公司投資到桂興貿易公司的18,588,821.90元款項未收回。據此，
我公司全額計提了壞帳。
注8：1999年黃立業通過向
中國銀行抵押貸款的形式購買
東旭藍天【原深鴻
基A,下同】開發的房產，黃立業與
中國銀行籤訂《個人住房抵押貸款合同》並
將深圳市羅湖區東門中路1101號鴻基東港大廈23樓L室作抵押，同日，東旭藍
天與
中國銀行籤訂《保證合同》，合同約定
東旭藍天就上述借款承擔連帶擔保責
任，保證範圍為上述借款合同約定的借款本金、利息、違約金及實現債權的有關
費用，保證期限為自合同生效之日起至上述借款合同期限屆滿後兩年止。1999
年
中國銀行向黃立業發放貸款，但黃立業未按合同約定按期償還借款本息，截至
2003年10月14日，黃立業連續7期未按時還款，欠
中國銀行借款本金人民幣
415,217.90元及利息人民幣12090.23元、罰息人民幣491.44元。2004年中行
中建支行起訴【深圳市羅湖區人民法院（2004）深羅法民二初字第324號】，拍
賣鴻基大廈23樓L室房產，償還借款後，尚欠借款本金9626.45元，截止2019
年需支付本金及罰息累計104,872.00元，執行費1473元，共計106,345.00元；
由於第一被告黃立業已無從尋找，原告中國中間支行申請向羅湖區人民法院執行
我司履行支付執行款106,345.00元。2019年8月28日，上述款項被司法強制
劃扣，由於黃立業無處可尋，故我公司於本期全額計提了壞帳。
注9：其他應收款其他項均是歷史久遠（帳齡5年以上），金額較小的款項
匯總。現存資料有限且以往年度已經會計師事務所審計，截至目前，欠款人均已
無處可尋且款項尚未收回。
（2）代墊款項、往來款、暫扣款的具體內容，以及按欠款方歸集的期末餘
額前五名涉及的單位、關聯關係、產生原因、金額、帳齡、超過一年的其他應
收款長期掛帳的原因、壞帳準備計提的合理性，是否構成對外提供財務資助的
情形，以及相關款項回收計劃。
回覆：
截至2019年12月31日，公司代墊款項、往來款、暫扣款的情況見下表：
單位：萬元
款項性質
單位名稱
金額
佔比
具體內容
代墊款項、往
北京華信智嘉
22,000.00
21.08%
公司預付北京華信智嘉科技有限
來款
科技有限責任
公司
責任公司光伏設備採購款2.2億，
對方公司註銷，預付帳款轉入其他
應收款
代墊款項、往
來款
內蒙古順達新
能源實業有限
公司
18,000.00
17.24%
預付內蒙古順達
新能源實業有限
公司光伏設備採購款1.8億，對方
公司註銷，預付帳款轉入其他應收
款
代墊款項、往
來款
菏澤融邦新能
源有限公司
12,809.53
12.27%
我公司承接菏澤融邦30MW光伏電
站項目建設項目，後代墊償還融資
租賃款1.28億
代墊款項、往
來款
深圳市海龍王
房地產開發有
限公司
5,011.97
4.80%
歷史遺留問題，同本題（1）注3
代墊款項、往
來款
應收法人股相
關款項
4,723.66
4.53%
歷史遺留問題，同本題（1）注4
代墊款項、往
來款
中天藍瑞環保
科技集團有限
公司
3,302.76
3.16%
2018年度，我公司擬收購中天藍
瑞環保科技集團有限公司，預付收
購款項7,000.00萬元，後對方僅
返還我公司3,700.00萬元，剩餘
3,300.00萬元未按時返還。本期
又增加仲裁費32.71萬元，收回強
制執行款29.95萬元。
代墊款項、往
來款
廣州金宇房地
產開發公司
2,488.14
2.38%
歷史遺留問題，同本題（1）注6
代墊款項、往
來款
民生金融租賃
股份有限公司
2,264.00
2.17%
2018年我公司取得民生金融租賃
融資租賃款，按照合同約定支付民
生金租合同風險金
代墊款項、往
來款
深圳桂興貿易
發展公司
1,858.88
1.78%
歷史遺留問題，同本題（1）注7
代墊款項、往
來款
其他
17,977.02
17.22%
主要為歷史遺留已經全額計提壞
帳的代墊款及其他小額的為開展
正常經濟業務產生的代墊款
暫扣款
渤海銀行股份
有限公司天津
分行
13,952.83
13.37%
渤海銀行為保證借款能夠收回，暫
時劃扣我公司資金作為還款資金
來源
合計
104,388.79
100.00%
按欠款方歸集的期末餘額前五名情況如下表：
單位：萬元
單位名稱
款項
性質
是否
關聯
方
期末餘額
帳齡
佔其他應
收款總額
的比例（%）
壞帳準備
餘額
北京華信智嘉科
技有限責任公司
代墊款項、
往來款
非關
聯方
22,000.00
1-2年
16.41
22,000.00
內蒙古順達新能
源實業有限公司
代墊款項、
往來款
非關
聯方
18,000.00
1-2年
13.43
18,000.00
渤海銀行股份有
限公司天津分行
暫扣款
非關
聯方
13,952.83
信用期內
10.41
-
菏澤融邦
新能源有限公司
代墊款項、
往來款
非關
聯方
12,809.53
信用期
內：
1577.67
萬元；信
用期外1
年以內：
3155.33
萬元；1-2
年：
6722.06
萬元；2-3
年：
1354.47
萬元
9.55
7,364.43
深圳市海龍王房
地產開發有限公
司
代墊款項、
往來款
非關
聯方
5,011.97
5年以上
3.74
5,011.97
合計
71,774.33
53.54
52,376.39
1) 壞帳計提的依據
a本公司以預期信用損失為基礎進行金融工具減值會計處理並確認損失準
備。對於購買或源生的未發生信用減值的金融工具，每個資產負債表日，考慮合
理且有依據的信息（包括前瞻性信息），評估其信用風險自初始確認後是否顯著
增加，按照三階段分別確認預期信用損失。信用風險自初始確認後未顯著增加的，
處於第一階段，按照該金融工具未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；
信用風險自初始確認後已顯著增加但尚未發生信用減值的，處於第二階段，按照
該金融工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；自初始確認後已經發生信
用減值的，處於第三階段，按照該金融工具整個存續期的預期信用損失計量損失
準備。
b當單項其他應收款無法以合理成本取得評估預期信用損失的信息時，本公
司依據信用風險特徵將其他應收款劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用
損失。確定組合的依據如下：
其他應收款組合1
出口退稅款、員工公務借款、備用金、押金及保
證金、關聯方往來、代扣代繳社保
其他應收款組合2
應收其他款項
劃分為組合的其他應收款，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續
期預期信用損失率，計算預期信用損失。
2) 單項計提壞帳情況：
A．同本題（1）注1
B．同本題（1）注2
C．截至2019年12月31日，本公司在渤海銀行的借款本金合計25億元。
2019年11月
東旭光電出現債務違約後，渤海銀行為保護自身利益，劃扣東旭新
能源投資有限公司渤海銀行帳戶資金13,952.83萬元，並作為東旭
新能源投資有
限公司未來還款的資金來源，但該款項的劃扣不影響本公司在渤海銀行的借款本
金餘額。由於該款項可能作為未來公司償還本金的來源，未來預期損失率為零，
故本期不計提壞帳。
D．2017年西藏東旭電力工程有限公司承接菏澤融邦30MW光伏電站項目建
設施工，民生金融租賃股份有限公司、西藏東旭電力工程有限公司與菏澤融邦新
能源有限公司籤訂買賣合同、融資租賃合同及其他相關合同。菏澤融邦採用設備
直租的方式從民生金融租賃股份有限公司取得借款向西藏東旭電力工程有限公
司購買設備。2017年西藏東旭電力工程有限公司收到民生金融租賃股份有限公
司1.47億元設備款，由於後期菏澤融邦
新能源有限公司不能按期償還借款，本
公司已代墊償還融資租賃款1.28億元，本公司判斷已有明顯跡象表明債務人菏
澤融邦很可能無法履行還款義務，因此以電站電價計算收入，扣除日常運營成本
及稅費等計算未來現金流量現值，作為預計可收回金額計算依據，再按照預計可
收回金額低於其預計代償金額的差額計提應收帳款壞帳準備7,364.43萬元；
E．同本題（1）注3
綜上，本公司的上述其他應收款項均是基於正常的經濟業務產生的，並不構
成對外提供財務資助的情形。對於上述應收北京華信智嘉科技有限責任公司及內
蒙古順達
新能源實業有限公司的款項，由於對方公司已經註銷，其他應收款帳期
超過一年我公司尚未收回，目前公司正積極的與對方進行溝通協調，努力協調回
款。對於其他應收渤海銀行股份有限公司天津分行款項，本公司正在積極與渤海
銀行溝通，協調該其他應收款用於償還債務。對於應收菏澤融邦
新能源有限公司
的款項，由於對方公司的償付能力較差，我公司暫時無法收回對菏澤融邦的應收
款項，我公司目前正在協調收回菏澤融邦
新能源有限公司的電站資產用於抵償菏
澤融邦
新能源有限公司欠我公司的債務。對於應收深圳市海龍王房地產開發有限
公司的款項，由於帳齡5年以上且歷史久遠，此款項預計無法收回。
年審會計師核查意見：
1、獲取其他應收款明細表，依據預期信用損失所處階段評價管理層壞帳準
備計提合理性；
2、檢查單項計提信用減值損失的其他應收款相關支持性文件，評估管理層
計提減值損失的合理性；
3、執行函證程序，以抽樣方式向主要客戶函證期末餘額；
4、通過天眼查，查詢客戶的工商信息、股權結構、註冊資本等，查詢公司
與客戶之間是否存在關聯方關係；查詢客戶與公司董監高及大股東是否存在關聯
方關係；
5、採取抽樣的方式，檢查本期發生額相關的銀行回單、合同等支持性文件；
6、檢查其他應收款的期後事項。
經核查，公司關於其他應收款相關事項的說明，與我們在核查過程中了解到
的情況在所有重大方面一致，未發現存在對外提供財務資助的情形，帳務處理及
財務報告披露符合企業會計準則的規定。
8．你公司本期轉讓深圳市寶鵬物流有限公司、深圳市鴻基物流有限公司、
深圳市虹海假日酒店管理有限公司、深圳市鴻基兆豐商業服務管理有限公司、
內蒙古旭峰光伏科技有限公司、禹州市東旭
新能源科技有限公司、遼寧旭紅供
應鏈管理有限公司等公司，轉讓價格多為1元、2元或其他較低價格。此外，你
公司以9.92萬元轉讓上海隴商供應鏈管理有限公司，以500萬元轉讓寧夏旭通
新能源科技有限公司，以300萬元轉讓青島旭辰節能科技有限公司。請你公司
說明：
（1）上述股權轉讓涉及的交易對方、關聯關係、定價依據及合理性，你公
司是否及時履行審議程序和披露義務。
回覆：
2019年公司處置子公司轉讓價格合計8,099,376.52元，確認投資收益
100,758,534.64元，具體情況詳見下表：
單位：元
標的公司
交易對手
是否為
關聯方
轉讓價格
合併報表層面享有
該子公司淨資產份
額
投資收益
深圳市鴻基物流有限
公司
廣州星光之約科技有
限公司
否
2.00
-58,449,174.90
58,449,176.90
深圳市寶鵬物流有限
公司
廣州星光之約科技有
限公司
否
1.00
-20,480,847.82
20,480,848.82
深圳市虹海假日酒店
管理有限公司
深圳市東旭鴻基地產
有限公司
否
1.00
0.00
1.00
深圳市鴻基兆豐商業
服務管理有限公司
深圳市東旭鴻基地產
有限公司
否
1.00
0.00
1.00
遼寧旭紅供應鏈管理
有限公司
遼寧玖旺物流有限公
司
否
124.81
132.17
-7.36
上海隴商供應鏈管理
有限公司
左會萍
否
99,244.71
59,998.95
39,245.76
寧夏旭通
新能源科技
有限公司
寧夏旭陽電力有限公
司
否
5,000,000.00
249,310.10
4,750,689.90
內蒙古旭峰光伏科技
有限公司
北京瘋格品牌投資管
理有限公司
否
1.00
-1,326,443.68
1,326,444.68
禹州市東旭
新能源科
技有限公司
北京瘋格品牌投資管
理有限公司
否
1.00
-12,712,132.94
12,712,133.94
青島旭辰節能科技有
限公司
青島聚諾德商貿有限
公司
否
3,000,000.00
0.00
3,000,000.00
合計
8,099,376.52
-92,659,158.12
100,758,534.64
註：因青島旭辰節能科技有限公司尚有一節能改造項目尚未開工，公司連同項目一併轉讓，雙方協商
確定轉讓價款為300萬元。
由於上述轉讓的子公司資產及負債情況相對簡單，並未對轉讓的子公司的股
權做審計評估。對於淨資產為零和淨資產為負的子公司，按照1元價格轉讓；對
於淨資產為正的子公司，公司與交易對手經過談判、協商，最終按照雙方都可接
受的價格進行交易，公司與交易對手均無關聯關係，綜上公司上述股權轉讓具有
合理性。
上述股權轉讓事項無需提交公司董事會及股東大會審議，無需履行專項披露
義務。
（2）上述資產出售事項對你公司2019年歸屬於上市公司股東的淨利潤的
具體影響金額，並結合股權轉讓款項的收取比例及時間、轉讓資產控制權轉移
情況、剩餘轉讓款項回收風險等，詳細分析你公司於2019年確認股權轉讓損益
的依據及合理性，是否符合企業會計準則的相關規定。
回覆：
上述股權交易公司確認投資收益10,075.85萬元，歸屬於上市公司股東的淨
利潤-95,710.92萬元，投資收益佔歸屬於上市公司股東的淨利潤的比例為10.53%
（絕對值）。截至2019年12月31日，公司已收到上述全部的股權轉讓款，轉
讓雙方完成財產權轉讓手續，實際經營管理權及公司相關資料完成移交。根據企
業會計準則相關規定，本公司將收到股權轉讓款的日期作為上述子公司股權出售
日，終止確認對標的公司的長期股權投資，確認相關股權投資收益10,075.85
萬元，確認收到貨幣資金809.94萬元。
9．2019年，你公司計提各項減值準備86,851.42萬元，同比增加203.64%。
其中，計提壞帳準備55,657.58萬元，計提商譽減值準備10,781.23萬元，計
提在建工程減值準備20,412.62萬元。請你公司：
（1）逐項說明資產減值準備的計提原因、依據及主要計算過程，分析減值
準備大幅增加的原因及合理性。
回覆：
1) 應收帳款2019年計提壞帳準備7,772.06萬元，主要系根據最新信用政
策按帳齡組合計提壞帳準備增加，應收帳款帳齡1-2年及2-3年增加較多，導致
計提壞帳準備增加；
2) 其他應收款2019年計提壞帳準備金額47,885.51萬元，單項計提壞帳
47,377.82萬元，按照組合計提壞帳507.69萬元。其中單項計提主要系對北京
華信智嘉科技有限責任公司計提壞帳準備22,000.00萬元、對內蒙古順達
新能源實業有限公司計提壞帳準備18,000.00萬元、對菏澤融邦
新能源有限公司計提壞
帳準備7,364.43萬元。
① 北京華信智嘉科技有限責任公司成立於2017年6月29日，公司法人張
代勳，股東張代勳，與本公司不具有關聯關係。2018年公司為應付市場變化減
少投入，降低成本，應對531新政，與北京華信智嘉科技有限責任公司籤訂貿易
採購合同，採購設備用於電站項目建設，合同金額4.24億，2018年11月公司
預付北京華信智嘉科技有限責任公司光伏設備採購款2.2億。。截至2019年末
對方公司尚未發貨。2020年公司發現北京華信智嘉科技有限責任公司於2020年
1月7日公告註銷，公司在得知對方公司註銷後已向該公司股東發送告知函積極
主張債權，本公司積極與其溝通，但未得到回應，考慮到款項收回可能性較小，
基于謹慎性考慮，本期全部計提壞帳。截至復函日，該款項尚未收回。
② 內蒙古順達
新能源實業有限公司成立於2018年3月13日，公司法人劉
國華，股東劉國華，與本公司不具有關聯關係。2018年東旭
新能源投資有限公
司採購100MW光伏項目光伏設備，合同總金額4.0億，2018年11月，預付內蒙
古順達
新能源實業有限公司光伏設備採購款1.8億，由於土地落實進度緩慢，截
至2019年末採購設備暫未要求供應商發貨。2020年公司發現內蒙古順達
新能源實業有限公司於2020年2月25日公告註銷，公司在得知對方公司註銷後已向該
公司股東發送告知函積極主張債權，本公司積極與其溝通，但未得到回應，考慮
到款項收回可能性較小，基于謹慎性考慮，本期全部計提壞帳。截至復函日，該
款項尚未收回。
③ 2017年西藏東旭電力工程有限公司承接菏澤融邦30MW光伏電站項目建
設施工，民生金融租賃股份有限公司、西藏東旭電力工程有限公司與菏澤融邦新
能源有限公司籤訂買賣合同、融資租賃合同及其他相關合同。菏澤融邦採用設備
直租的方式從民生金融租賃股份有限公司取得借款向西藏東旭電力工程有限公
司購買設備。2017年西藏東旭電力工程有限公司收到民生金融租賃股份有限公
司1.47億元設備款，由於後期菏澤融邦
新能源有限公司不能按期償還借款，本
公司已代墊償還融資租賃款1.28億元，本公司判斷已有明顯跡象表明債務人菏
澤融邦很可能無法履行還款義務，因此以電站電價計算收入，扣除日常運營成本
及稅費等計算未來現金流量現值，作為預計可收回金額計算依據，再按照預計可
收回金額低於其預計代償金額的差額計提應收帳款壞帳準備7,364.43萬元；
3) 計提商譽減值準備10,781.23萬元，其中：星景生態環保科技(蘇州)有
限公司本期業績不及預期，經中環評報字【2020】第0527號評估報告確認計提
商譽減值金額為3,889.15萬元；
東旭藍天生態環保科技有限公司本期業績不及
預期，經中環評報字【2020】第0526號評估報告確認，本期計提商譽減值金額
為3,063.50萬元；江西泓偉
環境治理科技服務有限公司本期業績不及預期，經
中環評報字【2020】第0525號評估報告確認，本期計提商譽減值金額為2,850.53
萬元。上海安軒自動化科技有限公司本期業績不及預期，經中環評報字【2020】
第0523號評估報告確認，本期計提商譽減值金額為510.50萬元。廣東兩洋能源
有限公司本期業績不及預期，經國融興華評報字【2020】第010134號評估報告
確認，本期計提商譽減值金額為467.54萬元。
4) 在建工程計提減值準備金額20,412.62萬元，明細如下：
單位：萬元
工程名稱
減值準備
計提原因及合理性
山西中陽分布式項目
3,064.42
由於國家政策的重大調
整變化，項目終止，全額
計提減值準備
湖北中儲糧光伏項目
2,226.55
河北中儲糧光伏項目
6,256.24
湖南攸縣100兆瓦光伏電站項目(20*5)
8,053.88
江西泓偉-贛西危廢處置中心項目
811.52
項目選址發生變化，前期
投入預計無法收回，全額
計提減值準備
合計
20,412.62
年審會計師核查意見：
1、獲取其他應收款明細表，依據預期信用損失所處階段評價管理層壞帳準
備計提合理性；
2、檢查單項計提信用減值損失的應收帳款相關支持性文件，評估管理層計
提減值損失的合理性；
3、覆核管理層對資產組的認定和商譽的分攤方法，測試管理層減值測試所
依據的基礎數據，了解和評價管理層利用資產評估師工作的合理性；同時利用資
產評估師評估覆核管理層聘請的資產評估師在商譽減值評估中所採用關鍵假設
評估基礎數據及評估結果的合理性，以確定當期商譽減值金額的準確性；
4、評價資產評估師的專業勝任能力、客觀性及獨立性；查閱評估報告的評
估技術說明、分析評估取值和計算公式是否合理、覆核計算評估數據。同時對評
估師進行訪談，訪談內容包括出具的評估報告的目的和範圍、其獨立性、評估方
法選用、評估過程、其主要參數的選取及評估結果的合理性；
5、獲取並覆核了管理層關於在建工程是否存在減值跡象的判斷及作出相關
判斷的支持性文件，並結合實質性審計程序了解到的情況，驗證帳面計提減值準
備的合理性及充分性。
經核查，公司本期減值準備增加具有合理性。
（2）結合近年行業政策、市場環境等，分析說明商譽減值跡象出現的時點，
相關判斷是否謹慎合理，並說明2019年末商譽減值的依據及合理性、以前年度
商譽減值計提的充分性。
回覆：
2019年度公司受宏觀經濟形勢、行業政策波動、市場需求轉換的影響，公
司業務大幅下滑，各子公司業績實現不及預期。
2019年公司控制PPP項目增長速度，對生態環保PPP項目擇優選取，導致
星景生態環保科技(蘇州)有限公司、
東旭藍天生態環保科技有限公司本期業績下
滑，商譽出現減值跡象。江西泓偉
環境治理科技服務有限公司的贛西危廢項目由
於項目選址發生變化，前期投入無法收回，預計未來項目停止建設，商譽出現減
值跡象。2019年上海安軒自動化科技有限公司智能運維
機器人業務的實現情況
遠不及逾期，公司預計未來會減少對智能運維
機器人業務的投入，其商譽出現減
值跡象。公司預計未來將暫停廣東兩洋能源有限公司供應鏈業務的發展，預計廣
東兩洋能源有限公司未來現金流較差，商譽出現減值跡象。公司本著謹慎合理的
原則，根據宏觀經濟環境、產業環境及公司自身發展情況，確認各子公司未來的
業績實現情況，並以此作為商譽減值出現的時點。
2018年公司選取專業的評估機構對商譽進行減值測試，比較包含商譽在內
的資產組的帳面價值與可回收金額的大小，由於2018年度商譽在內的資產組的
帳面價值小於可回收金額，故2018年度公司並未商譽計提減值準備。2019年公
司選取專業的評估機構對商譽進行減值測試，比較包含商譽在內的資產組的帳面
價值與可回收金額的大小，按照帳面價值大於可回收金額的差額確認資產減值的
金額，減值金額首先衝減商譽的帳面價值，商譽不足衝減的再衝減資產組內其他
資產的帳面價值。計提商譽減值的金額經過專業評估機構的評估，理由充分金額
合理，不存在商譽減值計提不充分的情況。
年審會計師核查意見：
1、了解和評價管理層與商譽減值相關的關鍵內部控制設計和運行的有效性；
識別和評估商譽減值方面的重大錯報風險；
2、獲取並核對商譽及減值準備明細表；
3、取得書面報告等證明文件、檢查商譽減值計提方法是否符合企業會計準
則及相關指引的規定，前後期是否一致，依據是否充分；
4、覆核管理層對資產組的認定和商譽的分攤方法，測試管理層減值測試所
依據的基礎數據，了解和評價管理層利用資產評估師工作的合理性；同時利用資
產評估師評估覆核管理層聘請的資產評估師在商譽減值評估中所採用關鍵假設
評估基礎數據及評估結果的合理性，以確定當期商譽減值金額的準確性；
5、評價資產評估師的專業勝任能力、客觀性及獨立性；查閱評估報告的評
估技術說明、分析評估取值和計算公式是否合理、覆核計算評估數據。同時對評
估師進行訪談，訪談內容包括出具的評估報告的目的和範圍、其獨立性、評估方
法選用、評估過程、其主要參數的選取及評估結果的合理性；
6、覆核公司商譽列報是否恰當。
經核查，公司關於商譽減值準備事項的說明，與我們核查過程中了解到的情
況在所有重大方面一致，會計處理及披露符合企業會計準則的規定。
10．報告期末，你公司存貨餘額為248,225.89萬元。其中，「建造合同形
成的已完工未結算資產」期末帳面餘額為230,099.52萬元，未計提跌價準備。
請你公司：
（1）分項目列表說明已完工未結算資產的主要情況，包括不限於項目名稱、
項目開工時間、項目完工時間、項目總金額、本期完工金額、本期結算金額、
本期末已完工金額、本期末已結算金額、截至本期末回款情況、應收帳款餘額
等。
回覆：
（1）截至2019年12月31日，主要項目的已完工未結算情況如下：
單位：萬元
項 目 檔 案
本期末已完工
金額
本期末已結
算金額
建造合同形
成的已完工
未結算資產
項目開
工時間
項目完
工時間
項目總金
額
本期完工
金額
本期結算
金額
截至本期末
回款情況
應收帳款
餘額
項目進展情況
阿拉善100MW
風電場EPC項
目
59,094.76
26,124.66
32,970.10
2018年
12月
預計
2020年
12月
76,000.00
35,755.05
26,124.66
26,577.65
7,012.63
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度87.35%
河北省（邢
臺）第三屆園
林博覽會PPP
項目
53,987.83
37,619.35
16,368.48
2018年
5月
2019年8
月
57,054.30
4,902.38
37,619.35
35,384.09
5,331.52
項目已完工，正在
推進項目驗收，完
善結算資料
惠水漣江公
園及河道治
理項目
16,696.17
6,819.18
9,876.99
2017年
6月
預計
2020年
12月
67,065.22
764.75
-
14,675.02
-
由於項目地段及
政府原因，項目已
暫停，正在辦理終
止
臨汾潤州園
景觀生態治
理項目
45,520.01
37,539.41
7,980.60
2016年
5月
2019年8
月
42,552.22
4,070.30
3,317.06
41,235.11
-
本項目已完成對
上的竣工驗收，養
護期至2020年8
月31日，待移交，
結算辦理中
沁陽市縣鄉
道路綜合提
升建設PPP項
目
7,690.18
0.00
7,690.18
2017年
12月
預計
2020年9
月
14,600.00
2,267.08
-
-
-
項目收尾，正在推
進部分甩項驗收
西平縣
22.02MW扶貧
EPC項目
13,173.80
5,772.79
7,401.01
2018/10
月
預計
2020年
12月
16,052.58
6,307.33
5,772.79
6,591.03
801.68
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度91.90%
清徐縣生態
廊道景觀綠
化工程（一
期）
7,117.90
0.00
7,117.90
2019年
7月
2021年4
月
54,183.95
7,117.90
-
-
-
項目正在推進中
曲靖麒麟現
代農業示範
園一期
6,998.61
0.00
6,998.61
2018年
2月
2019年
12月
65,176.00
508.54
-
-
-
已完工，已完成對
上結算手續和竣
工驗收手續，項目
進入養護期，養護
期至2020年12月
26日，待移交。
甕安十二塘
一期工程
63,259.43
56,407.38
6,852.05
2017年
1月
預計
2020年9
月
83,650.77
1,499.84
6,035.41
47,032.37
7,742.33
項目正在實施進
行中
陝西省榆林
市榆陽區羊
老大50MW光
伏發電項目
5,677.08
0.00
5,677.08
2019年
12月
2020年
12月
9,500.23
5,677.08
-
1,700.00
-
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度46.63%
海興光伏發
電應用領跑
基地145MW光
伏發電項目
56,730.24
51,167.71
5,562.53
2019年
6月
2020年
12月
61,873.17
56,730.24
51,167.71
63,102.18
-
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度95.31%
鎮平縣園林
城市建設項
目
5,092.83
0.00
5,092.83
2018年
5月
2021年5
月
-
18.58
-
-
-
原計劃PPP模式，
由於融資等問題，
公司退出項目，正
在做項目清退及
清算工作。
招遠金泉河
景觀工程
46,581.16
42,018.75
4,562.41
2017年
11月
預計
2021年5
月
98,345.00
11,425.12
12,607.26
41,000.00
4,842.06
城市段及上遊段
已完成對上驗收，
待移交；下遊段施
工中。項目整體進
展順利，總投資預
計由10.5億縮減
至7億元，具體以
政府通知為準。目
前正推進已開工
的工作面的收尾
及驗收結算工作
河北省邢臺
園林博覽會
樣板段EPC項
目
10,886.29
6,865.52
4,020.77
2018年
9月
2019年8
月
14,753.64
9,151.73
6,865.52
7,513.54
-
項目已完工，正在
推進項目驗收，完
善結算資料；
山東蒙陰岱
崮20MW光伏
項目
11,642.50
7,634.39
4,008.11
2016年
11月
2020年
12月
14,216.00
86.16
86.25
10,667.37
-
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度94.17%
霍州市汾河
流域生態治
理項目
3,865.64
0.00
3,865.64
2018年
4月
2021年8
月
30,464.00
-
-
-
-
2018年因環保和
融資未通等原因
停工，2020年初復
工，河道工程施工
中。當前項目合同
基本正常履行，暫
不存在結算事項。
河北省邢臺
園林博覽會
高壓線遷建
11,266.50
7,766.17
3,500.33
2018年
5月
2019年8
月
14,313.72
11,266.50
7,766.17
8,542.79
-
項目已完工，已完
成項目驗收手續，
正在辦理結算手
EPC項目
續；
江西都昌皓
輝20MW光伏
項目
6,979.17
3,678.32
3,300.85
2017年
5月
2020年
12月
12,580.00
13.06
-
8,285.32
-
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度63.82%
山東菏澤福
林
新能源20MW光伏EPC
項目
8,536.48
5,271.85
3,264.63
2018年
9月
2020年
12月
11,600.00
8,536.48
5,271.85
5,000.00
957.19
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度82.19%
天津寧欣節
能環保河
30MW漁光互
補發電項目
17,115.99
13,937.31
3,178.68
2018年
6月
2020年
12月
21,430.84
3,204.84
3,440.35
14,225.00
1,769.79
項目穩步推進中，
截至2019年末，
工程進度90.60%
其他項目
691,004.42
610,194.68
80,809.74
合計
1,148,916.99
918,817.47
230,099.52
（2）說明上述項目是否存在項目暫停、項目進展與合同約定出現重大變化
或者重大差異的（影響項目或合同收入30%以上的情況），如有，請說明並補充
披露原因。
回復:
項目暫停與合同約定出現重大變化或者重大差異的情況：
我公司的惠水漣江公園及河道治理項目，目前處於暫停階段，主要原因在於
漣江北段處於基本農田保護區，無法繼續推進，推進後存在復耕風險；政府履約
能力較差；政府方的徵地拆遷不能按計劃完成，目前我公司正在辦理終止。由於
項目地段及政府原因造成的項目無法繼續推進，故我公司預計已完工部分可以進
行正常的結算，不會發生預計損失。
項目進展與合同約定出現重大變化或者重大差異的情況：
我公司的招遠金泉河景觀工程項目，項目整體進展順利，總投資預計由10.5
億縮減至7億元，具體以政府通知為準。項目城市段及上遊段已完成對上驗收，
待移交；下遊段施工中。目前正推進已開工的工作面的收尾及驗收結算工作。
（3）說明上述項目是否存在未按合同約定及時完工、及時結算的情況、交
易對手方的履約能力是否存在重大變化、以及相關項目結算是否存在重大風險
及預計損失，上述項目的減值測試過程，未計提跌價準備的合理性。
回覆：
本公司已完工未結算項目大部分不存在未按合同約定及時完工、及時結算的
情況，個別項目受近年來民營企業融資收緊的影響，工程認量及結算周期有一定
的延長。交易對手方的履約能力並未發生重大變化、相關項目結算工作預計不會
產生損失。本公司計提存貨跌價準備的依據是：建造合同的預計總成本超過合同
總收入，形成合同預計損失時，計提跌價準備。本公司對於上述建造合同進行評
估，認為目前公司工程施工合同處於盈利狀態，不存在合同成本大於合同收入而
計提存貨跌價準備的情況，故並未對已完工未結算形成的存貨計提減值準備。
年審會計師核查意見：
1、了解並評價管理層工程項目相關的關鍵內部控制的設計合理性和運行有
效性，執行控制測試；
2、實地觀察工程實物資產建造進度程序、詢問工程施工管理人員，了解建
造進度、驗收等情況，判斷工程項目是否正常實施及實際施工進度，必要時利用
造價師的工作；
3、評估管理層減值測試方法的適當性，測試管理層減值測試所依據的基礎
數據，驗證資產減值測試模型的計算準確性；
4、檢查項目累計確認收入金額與累計確認成本金額，是否存在累計確認收
入金額小於累計確認成本金額的項目；
5、對已經完工未結算項目，根據取得的最新結算證據來預計最終工程結算
金額，評估是否存在最新證據表明最終不含稅結算金額小於項目已累計確認收入
的金額；
6、對通過上述測試未減值，但已經完工較長時間未結算的項目，覆核未計
提跌價的合理性。
經核查，公司關於存貨減值相關事項的說明，與我們核查過程中了解到的情
況在所有重大方面一致，會計處理及披露符合企業會計準則的規定。
11．年報顯示，你公司2019年營業收入為680,576.16萬元，同比下降21.56%；
歸屬於上市公司股東的淨利潤為-95,710.92萬元，同比下降185.63%；歸屬於
上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤-97,462.70萬元，同比下降
13,162.47%；經營活動現金流量淨額為51,886.48萬元。你公司2020年一季報
顯示，營業收入為55,907.33萬元，同比下降74.86%；歸屬於上市公司股東的
淨利潤為-5359.26萬元，同比下降387.4%；歸屬於上市公司股東的扣除非經常
性損益的淨利潤為-8006.35萬元，同比下降66.78%。請你公司說明：
（1）2019年經營活動現金流量淨額與淨利潤存在較大差異的原因。
回覆：
2019年度公司加強對各往來款的催收力度，加速各項回款，極大的改善了
公司經營活動淨現金流。但由於2019年度公司受宏觀經濟形勢、行業政策波動、
市場需求轉換及公司計提資產減值等因素的影響，公司淨利潤欠佳。2019年度
公司歸屬於上市公司股東的淨利潤為-95,710.92萬元，歸屬於上市公司股東的
扣除非經常性損益的淨利潤-97,462.70萬元，而2019年度公司經營活動現金流
量淨額為58,038.09萬元，差異較大，主要原因為：
①報告期內公司計提資產減值損失和信用減值損失合計83,155.03萬元，造
成淨利潤的減少，但因未造成現金實際流出，故不影響經營活動現金流量淨額；
②報告期內公司計提折舊及攤銷40,050.19萬元，造成淨利潤的減少，但因
未造成現金實際流出，故不影響經營活動現金流量淨額；
③報告期內公司發生財務費用60,974.00萬元，其中利息支出73,069.22
萬元，現金流量表列示為分配股利、利潤或償付利息支付的現金或支付其他與籌
資活動有關的現金，利息收入中13,324.58萬元現金流量列示為收到其他與籌資
活動有關的現金，手續費中1,245.97萬元現金流量列示為支付其他與籌資活動
有關的現金，上述財務費用合計60,990.61萬元造成淨利潤的減少，但不影響經
營活動現金流量淨額；
④報告期內公司確認投資收益-10,212.77萬元，雖然增加淨利潤的，但影
響投資或籌資活動現金流量而並不影響經營活動現金流量淨額；
上述原因影響匯總數如下：
單位：萬元
項目
金額
歸屬於上市公司股東的淨利潤
-95,710.92
加：減值損失
83,155.03
加：折舊與攤銷
40,050.19
加：財務費用
60,990.61
減：投資收益
-10,212.77
減：經營活動現金流量差異
-21,192.49
加：其他
960.61
合計
58,040.26
經上述調整後，2019年經營活動現金流量淨額與淨利潤並無較大差異。2019
年經營活動現金流量淨額與淨利潤存在較大差異的原因主要是部分影響利潤的
項目並不影響經營性的現金流，這種差異是客觀存在，是真實合理的。
（2）2019年及2020年一季度營業收入下降、歸屬於上市公司股東的淨利
潤及歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤為負的主要原因，以及
擬採取的提高主營業務盈利能力的具體措施。
回覆：
由於受宏觀經濟形勢、行業政策波動、市場需求轉換及公司計提資產減值等
因素的影響，2019年度公司總體經營業績欠佳，營業收入及淨利潤下降明顯。
2020年一季度受宏觀環境、新冠肺炎疫情等因素影響，除光伏發電業務外，其
他業務推進較為緩慢，整體盈利情況不佳，營業收入及淨利潤較上年同期下降。
針對以上情況，為了提高公司的主營業務盈利能力，公司擬採取如下措施：
①進一步發揮
新能源業務「壓艙石」作用，繼續提升資產運營能力
2020年，
新能源行業全面邁入平價時代，行業前景光明但任務艱巨。公司
將圍繞經營目標，立足「利潤導向、現金為王」的理念，堅持結果導向，積極探
索新的業務模式，加強對機遇的把握，對形勢的分析判斷及系統思考，堅持以利
潤創造與現金流貢獻為核心，敢於創新、敢於作為、多管齊下、多種方式布局業
務開展，拓寬收益獲取渠道，實現以多元和靈活的路徑獲取合理回報的目標。繼
續開拓「工程管理服務模式」，實現能力變現，獲取服務收益。
②抓住成本底線，嚴控成本支出
公司將加強對子公司的財務管控和風險控制，全面推進並優化經營管理的各
項指標，加速各部門的效益提升；優化債務結構，力爭降低財務費用；匹配企業
經營目標實現性進行崗位優化設置，提高運營效率，降低人力資源成本。通過內
部管理改進、工藝創新，效率提升、推動成本降低及中標率提升，加強前期客戶
資信審查，控制合同風險。
③營銷拓展工作尋求突破
公司將進一步加強營銷工作，激發營銷團隊活力。模式上尋求突破，打開邊
界，貫通合作渠道，創新業務領域，積極儲備現金流好、利潤可控的優質項目。
④聚焦主業處置低效資產
在國家政策的支持下，公司將繼續立足主業，推動生態環保及
新能源業務發
展。與此同時，綜合考慮當前市場環境、金融環境及企業自身現狀，公司擬處置
部分前期已布局但開發難度大、資金投入高、不符合公司目前戰略定位的項目，
改善公司資產結構。
⑤積極拓展新的融資渠道
公司將繼續加強與金融機構的深度溝通及合作，努力拓展新的融資渠道，穩
步增加中長期貸款的比重，改善債務結構。另外，還將進一步提高公司現金計劃
管理能力，科學匹配現金流入與支出的金額、期限，保持合理的現金儲備，以滿
足公司日常支出及償債需要。
⑥提升組織效率，強化考核，加強管控
進一步提升公司內部運營管理效率，強化利潤中心導向體系，以提高各部門
的自身管理水平以及積極性，提高公司整體運營效率。公司將持續優化現有流程，
藉助信息化工具實現高效管理目標，持續深化集團化管控，通過經營分析做好過
程管理，對利潤單元進行全面評估；通過定期考核、定期復盤激發組織新活力，
支撐戰略目標實現。
12．報告期末，你公司在職員工的數量合計842人，同比下降62.83%，請
你公司結合業務發展、在職人員的薪酬水平等，說明在職員工大幅減少的原因，
對你公司生產經營和管理的影響。
回覆：
根據公司的經營戰略目標，公司在2019年對內部組織結構、流程、管理重
心等方面進行了相應調整。
①從減員增效方面。將生態環保業務人員進行了整合，在人員配備上推行「一
人多崗」創新管理模式，公司本部及子公司通過優化及主動離職員工千餘人，從
以前幾人一崗調整到一人多崗，在廣度和深度上拓展了員工的技術本領，也大大
降低了人工成本。
②薪酬體系調整。公司結合外部經濟環境、行業發展狀況及企業內部經營業
績的變化，公司根據職位變動、個人業績、個人能力、以及員工工齡、司齡變化
等對員工薪酬體系、發放節奏等進行了綜合調整，這是企業經營發展慣例。在薪
酬水平的增減變化過程中，部分員工離崗，同時公司也引進了更適崗的人才，為
公司輸入了新鮮血液，增添了發展後勁。公司薪酬水平調整的總體導向為更加鼓
勵真實價值創造，鼓勵先進淘汰平庸，讓員工獲得與業績相匹配的收入，保證公
司持續健康發展。
③從業務調整方面。為順應當下環境，公司針對各項目進行梳理，將不符合
目前戰略發展形勢及利潤率低的項目根據實際情況及時作出優化、調整，近300
員工隨項目的叫停而撤出公司體制，這部分員工的流失並不會影響公司目前主營
業務的發展。
④從崗位配置方面。在優化、調整組織架構的過程中，公司也依據現有主營
業務發展，招攬了數十名與主營業務貼合度比較高的特殊崗位人才，這些新鮮血
液的注入，提高了生產經營和管理效率，保證了公司發展後勁。
特此公告。
東旭藍天新能源股份有限公司
董事會
二〇二〇年六月二十四日
中財網