個人獨資企業
簡稱獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。
個人獨資企業和個體工商戶、一人有限公司是個人投資可供選擇的三種不同法律形式。在法律、稅收、出資人三方面，他們有這樣的區別：
根據我國法律，民事法律關係的主體可分為自然人和法人。
個體工商戶不具有法人資格。公民在法律允許的範圍內，依法經核准隹登記從事工商業經營的，為個體工商戶。
個人獨資企業是依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。
一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，是具有完全法人資格的經濟實體。
其次，出資人不同。
個體工商戶可以由一個自然人或家庭共同出資設立。
個人獨資企業出資人是一個自然人；
一人有限公司是由一名自然人或法人股東投資設立。從稅收管理上看，稅局對個體工商戶和個人獨資企業的稅收管理相對寬鬆，而對於一人有限責任公司，要求則嚴格得多。
其次是涉及的所得稅不同。個體工商戶或個人獨資企業只需繳納個人所得稅，不用繳納企業所得稅；而一人有限責任公司必須繳納企業所得稅，對股東進行利潤分配時還要繳納個人所得稅。從這個角度講，個體工商戶和個人獨資企業比「一人公司」更有利。
相關問答
問：個人獨資企業和合夥企業為什麼繳納個人所得稅？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第一條規定：「在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合夥企業不適用本法。」
根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號）：「自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合夥企業停止徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。」
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：「合夥企業以每一個合伙人為納稅義務人。合夥企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。」
問：個人獨資企業如何納稅？
答：個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合夥企業以每一個合伙人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
問：個人獨資企業是否可以核定徵收個人所得稅？
答：根據財政部、國家稅務總局《關於印發<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>的通知》(財稅〔2000〕91號)第七條規定，有下列情形之一的，主管稅務機關應採取核定徵收方式徵收個人所得稅：
(一)企業依照國家有關規定應當設置但未設置帳簿的；
(二)企業雖設置帳薄，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
(三)納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
問：個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合伙人取得的經營所得按月徵收個人所得稅的，如何申報繳納2019年各月份經營所得個人所得稅？
答：根據徵收方式的不同，辦理途徑有所不同：（1）實行定期定額徵收方式徵收個人所得稅的，仍按各地稅務局此前規定的方式和渠道辦理申報納稅。（2）實行查帳徵收、非定期定額核定徵收個人所得稅的，具體的辦理途徑有三種：一是通過各地電子稅務局自然人辦稅服務平臺（WEB端）辦理納稅申報，可採用銀聯卡在線支付或個人三方協議等方式繳納稅款。納稅人辦理納稅申報時，可先註冊個人所得稅APP，再通過掃描二維碼或者用戶名登錄自然人辦稅服務平臺（WEB端）辦理申報繳稅。 二是通過辦稅服務廳辦理納稅申報，可採用個人三方協議或POS機刷卡等方式繳納稅款。 三是個人獨資企業投資者、合夥企業個人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報，並通過個人三方協議或銀行端查詢等方式繳稅。
問：個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據《企業所得稅法》第一條規定，「在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人」「個人獨資企業、合夥企業不適用本法」。因此，個體工商戶、個人獨資企業以及合夥企業不是企業所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策。
本文由財稅智囊團整理髮布，內容來源12366、上海稅務、金山稅務阿根辦、東莞工商小助手