瑞幸咖啡財務造假，會成中國證監會長臂管轄第一案嗎？
4月27日深夜，中國證監會有關負責人答記者問表示，瑞幸咖啡財務造假事件引起市場對跨境監管合作的關注，已就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通，美國證監會作出了積極回應。這是中國證監會第二次對瑞幸咖啡事件發聲。
證監會深夜談跨境監管
4月27日，網上有傳言稱，瑞幸咖啡被公安、工商部門接管以及證監會進駐。瑞幸咖啡則發布聲明稱，公司正在積極配合市場監管部門對瑞幸咖啡經營情況相關工作的了解。
這也是證監會再度發聲的背景。中國證監會表示，自瑞幸咖啡自曝財務造假以來，中國證監會第一時間對外表明嚴正立場，並就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通，美國證監會作出了積極回應。一向對跨境監管合作持積極態度，支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為。
據介紹，在國際證監會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監會已向多家境外監管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿，其中向美國證監會和美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）提供的共計14家。此外，2019年10月，中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識，目前合作渠道是暢通的。
在上市公司審計監管方面，中國證監會表示，一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監管執法，推動服務機構建立健全質量控制體系、提高執業質量，持續促進財務信息披露質量的提升。與此同時，中國證監會積極推進與境外審計監管機構的合作。對於美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB註冊的中國會計師事務所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。
2013年，中國證監會、中國財政部與美國PCAOB籤署了執法合作諒解備忘錄，並向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年，中美雙方對一家在PCAOB註冊的中國會計師事務所開展了試點檢查，中方團隊協助PCAOB對會計師事務所的質量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應該說，雙方合作是有成效的。
2018年以來，雙方為繼續推進審計監管合作保持溝通，中方參考國際審計監管合作的慣例，多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。我們期待儘快得到回應並與PCAOB進行進一步的合作。
證監會表示，提升上市公司信息披露質量是各國監管機構的共同職責，深化跨境監管執法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監會願意與包括美國在內的境外證券監管機構加強合作，共同打擊跨境違法違規行為，依法保護各國投資者合法權益。
中國證監會長臂管轄第一案？
瑞幸咖啡註冊地在開曼群島，在美國納斯達克股票市場上市。這類企業即便在國內有違規違法行為，但中國證監會往往是鞭長莫及。有業內人士認為，瑞幸咖啡或將成為中國證監會長臂管轄第一案。
「長臂管轄」的概念來自美國，最初源於美國州法院對民事訴訟中的外州被告行使對人管轄權，隨後適用對象從州際問題擴張到國際問題，發展至跨國管轄。
而根據今年3月1日施行的新證券法，第二條明確規定，「在中華人民共和國境外的證券發行和交易活動，擾亂中華人民共和國境內市場秩序，損害境內投資者合法權益的，依照本法有關規定處理並追究法律責任。」也就是說，新證券法賦予了證監會對境外上市企業長臂管轄的權力。
中國證監會如果對瑞幸咖啡行使長臂管轄權，其積極意義就在於，有利於打擊在境外上市企業的違規違法行為，對於境外上市的其他企業將產生震懾作用，也有利於維護中概股的聲譽。
監管近期頻頻點名瑞幸咖啡
由於瑞幸咖啡財務造假的惡劣影響，近期監管方面頻頻發聲。
4月3日，瑞幸咖啡自曝財務造假的第二天，證監會隨即聲明表示，高度關注瑞幸咖啡（Luckin Coffee Inc.）財務造假事件，對該公司財務造假行為表示強烈的譴責。不管在何地上市，上市公司都應當嚴格遵守相關市場的法律和規則，真實準確完整地履行信息披露義務。中國證監會將按照國際證券監管合作的有關安排，依法對相關情況進行核查，堅決打擊證券欺詐行為，切實保護投資者權益。瑞幸咖啡註冊地在開曼群島，經境外監管機構註冊發行證券並在美國納斯達克股票市場上市。
4月15日，國務院金融委員會議又表示，最近一段時間，一些上市企業無視法律和規則，涉及財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為。監管部門要依法加強投資者保護，提高上市公司質量，確保真實、準確、完整、及時的信息披露，壓實中介機構責任，對造假、欺詐等行為從重處理。
4月22日，國新辦新聞發布會上，銀保監會副主席曹宇表示，「瑞幸咖啡財務造假事件性質惡劣、教訓深刻，銀保監會將堅決支持、積極配合主管部門依法嚴厲懲處。」
圖片來源：證監會官網截圖
來源：北京日報客戶端|記者 孫杰
編輯：孫杰
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