稅務籌劃的12種方法,記得收藏!

稅務籌劃的內涵，指的是在應稅行為發生之前，在法律法規的框架內，對納稅主體的經營及投資行為進行事先有計劃地安排，從而達到少繳稅或者納稅遞延的謀劃活動。

稅務籌劃的前提，就是需要弄清楚一些原則和底線的問題，應當具有合法性，或者能至少做到不違法。從專業的角度而言，稅務籌劃要掌握專業的稅法知識，以及收併購實操經驗，同時需要多次、充分地和多方進行溝通（包括稅務部門）。成功的稅務籌劃案例，都是高難度的，而且是技術和藝術的高度配合。

一、常見的根據政策來避稅的方法（註：以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準）

1、目前對小微企業的優惠政策如下：

、每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用於增值稅普通發票)。

、每月開票金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用於增值稅普通發票)。

、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、國家對高新技術企業的優惠政策如下：

、企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

、申請成為「高新技術企業」，可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅)

而對於非高新技術企業來說，申請研發費用稅前減免優惠的難度大，因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免後的利潤進行徵稅，需要繳納12.5萬元的企業所得稅。所以建議符合條件的企業儘快申請為高新技術企業，輕鬆享受政策福利。

所以，建議符合條件的企業儘快申請為高新技術企業。

3、年終獎繳稅的優惠政策如下：

年終獎的準確叫法是「全年一次性獎金」，年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。

年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。「年末雙薪制」是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業要利用好「全年一次性獎金」的稅收優惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

、納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。

、由於個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度彙算清繳時，企業應進行納稅調整，調增應納稅所得額。

二、企業容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

根據相關法律法規，營業執照批下來後，企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做帳然後根據帳本向稅務局做稅務的申報。現在小規模企業一個季度的開票量不達九萬元的話，可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業將會面臨2000元的罰款。

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監控範圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處。

2、增值稅稅率只與行業有關，與進項稅的稅率無關。

關於這一點，舉個例子：增值稅第二條規定：圖書銷售的稅率是11%。即只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是11%。

那麼問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發票是17%，在進行繳稅時，還能繼續適用11%的稅率嗎?(即繳稅時，按11%的稅率抵扣17%的稅率)。

答案是肯定的，該公司仍然適用於11%的稅率，因為行業性質決定了增值稅稅率，與進項稅的稅率是多少無關。

3、合同作廢也要記得納稅

企業在日常經營過程中，必然要與外界籤訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。

4、不拿發票就要多繳稅

稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發票)成了企業節稅的重要方法。

三、創業者不可不知的5個節稅技巧

1、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

如果企業老闆或員工個人擁有專利，並將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，並以有價入股的形式納入公司使用，並籤訂正式的合同。這樣一來，專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以採用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2、混合銷售要依法而籤，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裡包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

3、發票丟失，及時補救，仍能報銷和入帳

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發票就不能憑票報銷和公司入帳，該怎麼辦呢？

丟失發票不用慌張，你可以採取以下兩種措施進行補救：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。

第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。

4、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在帳面上列示股東的應收帳款或其他應收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在帳面上列示股東的應收帳款或其他應收款，從而給公司帶來額外的稅負。