簡易計稅,納稅申報,納稅信用,發票勾選,這4個常識會計要記牢

2020-12-12 老三會計

1、一般納稅人提供安全保護服務,可以選擇選擇按照簡易計稅方法繳納增值稅?

根據《關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)和《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)規定,納稅人提供安全保護服務,比照勞務派遣服務政策執行,即:一般納稅人提供安全保護服務,可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給安保人員的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

2、非居民個人怎麼自行納稅申報?

非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得的,應當在取得所得的次年6月30日前,向扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報,並報送《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》。有兩個以上扣繳義務人均未扣繳稅款的,選擇向其中一處扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報。非居民個人在次年6月30日前離境(臨時離境除外)的,應當在離境前辦理納稅申報。

3、納稅人滿足什麼條件可向主管稅務機關申請納稅信用修復?

根據《國家稅務總局關於納稅信用修復有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第37號)第一條規定,納入納稅信用管理的企業納稅人,符合下列條件之一的,可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復。一、納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。二、未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款,未構成犯罪,納稅信用級別被直接判為D級的納稅人,在稅務機關處理結論明確的期限期滿後60日內足額繳納、補繳的。三、納稅人履行相應法律義務並由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。

4、發票抵扣勾選時要哪些注意事項?

注意抵扣勾選功能界面的當前稅款所屬期和申報截至日期,勾選的發票將歸屬於當前稅款所屬期;異常發票(發票狀態為已作廢、已失控、已紅衝等,管理狀態為非正常)不能進行勾選操作;對於勾選為抵扣的發票,默認是全額抵扣,如實際情況為不全額申報抵扣,您可自行調整有效抵扣稅額,已勾選的發票,支持撤銷勾選;每個數款所屬期可以進行多次勾選與撤銷勾選操作;在申報期內,如已完成當前稅款所屬期發票的勾選操作,需要在「抵扣勾選統計」功能中進行籤名確認操作。

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