近年來，我國通過營改增改革等舉措，平均每年給企業減稅降費一萬億元，讓企業享受到了真正的紅利。昨日，財政部、稅務總局、海關總署又聯合發布公告，明確自4月1日起深化增值稅改革。我們一起來看看，新政都有哪些變化，能給你省多少？
資料圖 李嘉 製圖
四大變化
公告明確，增值稅一般納稅人(下稱「納稅人」)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。
財政部稅政司司長王建凡公開表示，此次改革並非單純的下調稅率，而是注重與稅制改革相銜接，注重突出普惠性，通過完善稅制向建立現代增值稅制度的目標邁進，還為下一步稅率三檔並二檔預留了空間。
記者梳理發現，奔馳、寶馬、路虎等汽車廠商率先降價，給消費者送上了減稅「大紅包」。中國人民大學財稅研究所首席教授朱青在接受人民日報記者採訪時介紹，這次降低增值稅稅率，對提升消費具有促進作用，有利於經濟穩增長。在市場上看到的商品和服務的價格，一般來說都是含稅的。增值稅稅率降了，商品價格中含的稅就減少了一塊，市場上商品的零售價就會降低。商品價格降了，相當於老百姓的收入提高了，消費能力增強了，這對消費有直接的提升作用。
兩大亮點
三部門在公告中提出兩大亮點舉措，確保所有行業稅負只減不增。
亮點一，擴大進項稅抵扣範圍，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
根據公告，取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。
取得註明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。
這也說明公司員工出差機票、火車票等都可以納入抵扣範圍，對企業來說實屬紅利。
亮點二，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
國家稅務總局有關負責人表示，適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的，應按照四項服務中收入佔比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。
夠條件就抵稅
此外，公告明確自4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元；
二是納稅信用等級為A級或者B級；
三是申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
四是申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
五是自2019年4月1日起未享受即徵即退、先徵後返(退)政策的。
今年我國下決心要進行更大規模的減稅降費，把增值稅和單位社保繳費率降下來，減稅降費紅利近兩萬億元。此次增值稅改革落到實處，對於實現積極財政政策目標將起到重要作用。
製造業迎空前減稅 各行業「實質性受益」
增值稅降率影響有多大？一個數字足以說明，去年我國逾15萬億元稅收中，增值稅貢獻近4成。作為我國第一大稅種，增值稅稅率降一個點，減稅則以千億計。
根據部署，從2019年4月1日起，將適用16%增值稅稅率的項目改按13%稅率徵稅，主要涉及製造業等行業；將適用10%稅率的項目改按9%稅率徵稅，主要涉及交通運輸業、郵政業、建築業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物；保持6%一檔稅率不變，主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務等。
「我從事財稅研究40多年，今年增值稅稅率調整力度是空前的，從來沒有過。」中國社科院副院長高培勇說，增值稅是間接稅，其減稅效應通過抵扣機制層層傳導，可謂「牽一髮而動全身」。
對佔增值稅總量近60%的製造業等行業而言，此次3個百分點的稅率降幅，無疑是一場期盼已久的減負「及時雨」。
以廣西柳工集團為例，初步測算顯示該集團今年預計減稅1.36億元，其中增值稅減少1.21億元，城市維護建設稅及教育費附加、地方教育費附加減少1500萬元。
「增值稅稅率下調給企業帶來『真金白銀』。」福建三棵樹塗料股份有限公司董事長洪傑測算，去年製造業增值稅稅率下降一個百分點，企業減稅945萬元；今年降低3個百分點，預計一年給企業節省資金4000萬元以上。
得益於增值稅稅率下調，減稅效應也從產品生產環節向消費環節傳導。
記者發現，近期，已有汽車廠商宣布隨增值稅稅率調整下調商品價格。中國鐵路總公司也宣布，因交通運輸業增值稅稅率下降，將跟進下調鐵路貨物運價，進一步降低鐵路物流成本。
此外，公告還相應調整部分貨物服務的出口退稅率，調整後出口退稅率仍維持五檔，由改革前的16%、13%、10%、6%、0%，調整為13%、10%、9%、6%、0%。
同時，境外旅客購進適用13%稅率的貨物，離境退稅率保持11%不變；購進適用9%稅率的貨物，退稅率調整為8%。
「增值稅稅率降低是普惠性的減稅。」中國財政科學研究院院長劉尚希表示，製造業稅率從16%降至13%，實際上對各個行業都會產生影響，可以說，降低增值稅基本稅率，抓住了當前經濟發展轉型升級過程中的關鍵點。
來源：綜合人民網、新華網
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