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股票簡稱:
*ST椰島股票代碼:600238 編號:2018-063號
海南椰島(集團)股份有限公司
關於對上海證券交易所《關於對海南椰島(集團)股
份有限公司2017年年度報告的事後審核問詢函》的
回復公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大
遺漏,並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
一、 關於內部控制失效情況
公司本年內部控制審計報告被出具否定意見,在以下三方面存在重大缺陷。
一是連續兩年更正業績預告,財務報告內控失效;二是對部分客戶的授信額度
過大,同時也存在超過授信額度發貨的情況,與之相關的財務報告內控失效;
三是存在採用預付款方式採購,理財產品收益低於融資成本,資金管理方面需
改進和完善。
1.賒銷情況。請公司補充披露:(1)賒銷所涉業務,賒銷規模及其佔比,
公司對主要客戶的賒銷政策,包括賒銷額度、賒銷期、結算方式等,並說明公
司結算方式是否與以前年度存在差異;(2)前五名賒銷客戶名稱及其對應銷售
金額、結算方式、期末應收帳款結算收款及未結算金額,截至目前前述銷售客
戶或經銷商退換貨情況;(3)超過授信額度發貨的具體情況,相關銷售客戶或
經銷商與公司、大股東及公司董監高是否存在關聯關係或其他應說明的關係。
請公司核查責任主體並披露公司採取的整改措施。
回覆:
(1)公司目前賒銷主要是酒類業務的賒銷,截止2017年12月31日,酒類
應收帳款額為4262.19萬元,佔酒類含稅收入的11%。
2017年,為了更好的開拓區域市場,公司對部分經公司資質審核的核心經
銷商,按照年度銷售任務50%以內給予一定賒銷額度。公司目前銷售管理政策對
商超按照行業慣例依據實際銷售情況進行結算收款,其他酒類業務銷售除部分
滿足賒銷政策的核心經銷商外,均採用先款後貨的結算方式,公司在結算方式
上與以前年度不存在重大差異。
(2)酒類業務前五名賒銷客戶 單位:萬元
序
號
單位名稱
2017年度酒類
含稅收入
2017年度
酒類回款
期末應收
金額
賒銷金
額佔比
結算方式
1
廣西素清合貿易有限
公司
3,051.96
1,759.46
1,292.50
42%
現金結算
2
海口鈄源貿易有限公
司
4,981.64
3,737.75
1,243.89
25%
現金結算
3
杭州椰鴻商貿有限公
司
1,914.39
1,628.87
285.52
15%
現金結算
4
上海海煙物流發展有
限公司
4.00
166.16
商超類應收款
屬於帳期內待
結算的正常賒
銷款項、現金
結算
5
江蘇樂天瑪特商業有
限公司
64.32
106.61
合計
10,016.31
7,126.08
3,094.68
經銷商的退換貨根據《退換貨管理實施細則》規定執行,除因產生質量問
題及之前年度合同約定的銷售品規的過期貨或臨期貨而發生退換貨外,不允許
退換貨。截至目前上述客戶按照公司現行銷售政策及《退換貨管理實施細則》
在規定範圍內允許少量換貨情形,2017年不存在大額退換貨情況。
(3)經公司內部核查,海口鈄源貿易有限公司在2017年度內存在超授信度
發貨的情況。公司發現後,立即進行了整改。海口鈄源貿易有限公司期末賒銷
額佔年度其銷售額的25%,未超過授信額度。
該客戶與公司、大股東及公司董監高不存在關聯關係,其他關係說明詳見公
司2018-029號公告。
2.預付款採購情況。公司期末預付款2 億元,同比增加253.09%請公司補
充披露:(1)前五名預付款採購的供應商名稱,與公司、大股東及公司董監高
是否存在關聯關係或其他應說明的關係、採購貨物名稱及其對應採購金額及預
付款比例,採取預付款採購的原因,是否符合行業慣例;(2)前述預付款採購
的結算或預計結算情況,未結算的預付款保障措施。請公司核查責任主體並披
露公司採取的整改措施。
回覆:
(1)前五名預付帳款明細情況: 單位:萬元
序
號
單位名稱
採購貨物/勞務
合同金額
預付金額
預付比
例
1
昌榮傳媒股份有限公司
央視廣告
25,194.00
4,518.00
18%
2
廣州市亞丹櫃業有限公司
椰島小城項目二期
的櫥櫃、鞋櫃等
2,794.50
2,794.50
100%
3
幸福華夏文化產業投資發展有限公司
地面廣告
5,000.00
2,200.00
44%
4
鑫潤時代(北京)文化傳播有限公司
地面廣告
5,000.00
1,600.00
32%
5
北京財富傳媒文化發展有限公司
地面廣告
2,350.00
1,000.00
43%
合 計
40,338.50
12,112.50
上述預付帳款主要是預付廣告費以及
房地產業務預付採購款,上述供應商
與公司、大股東及公司董監高不存在關聯關係或其他應說明的關係。
為做大椰島主業,重塑椰島品牌,2017年公司入選央視國家品牌計劃,充
分發揮全國性媒體
資源優勢,提高企業知名度,提升品牌形象。為了配合央視
品牌宣傳,結合市場布局需求,公司對高鐵、樓宇、飛機、公交站牌等形式加
大了廣宣投入力度,以達到綜合性品牌營銷的目標。
2017年11月8日,公司通過昌榮傳媒股份有限公司代理,以競標方式進入
中央電視臺國家品牌計劃,其付款方式是按照中央電視臺每兩個月為一個單元
進行支付。為了搶佔先機,爭取更低的折扣,我們通過洽談接受採用預付款方
式進行合作,以上預付廣告費的形式符合行業慣例。
公司椰島小城二期按照海南省相關政策要求必須是精裝修交付,公司在與
客戶籤訂售房合同時精裝修交付標準中需要明確櫥櫃、鞋櫃、戶內門的品牌、
型號等信息,同時由於大批量定製櫥櫃、鞋櫃的加工供貨周期比較長,因此公
司對櫥櫃、鞋櫃供應商進行了提前考察確定。鑑於廣州市亞丹櫃業有限公司是
國內櫥櫃行業知名企業,為了爭取更多採購優惠,公司與其籤訂了預付全額貨
款的採購合同。公司上述預付貨款的採購行為符合商業慣例。
(2)預付款結算情況及未結算的保障措施
A 預付廣告費
公司預付昌榮傳媒股份有限公司款項為2018年1-2月的廣告費,截止目前
該筆預付款4518萬元已結算完畢;北京財富傳媒文化發展有限公司預付廣告費
中730萬元已經投放完畢,目前已在預結算中;鑫潤時代(北京)文化傳播有
限公司、幸福華夏文化產業投資發展有限公司的廣告已於2018年1月陸續投放,
目前尚待結算。
上述預付廣告費用通過合同約定並根據公司的業務需要按投放進度進行逐
步結算。目前公司已經根據實際經營情況暫停央視廣告宣傳投放,對原計劃結
合國家品牌計劃進行的地方媒體推廣也進行了相應縮減,實際投放會按照公司
營銷推廣計劃陸續實施。公司由相應的市場管理部門與上述供應商進行對接,
協調合同執行進度,保障公司按照合同約定的權益得到實施。
B 預付材料款
廣州市亞丹櫃業有限公司的預付材料款,按照椰島小城二期的工程進度,
預計在2018年開始整體室內精裝修階段前陸續到貨。基於該公司良好的品牌信
譽,公司已通過相應的合同約束條款保障公司權益不會受到損失。
3.理財情況。請公司補充披露:(1)列表披露報告期公司購買理財產品的
產品名稱、期限、投資金額、到帳收益、投資範圍;(2)公司購買資金投向無
特定主體的理財產品的,說明公司、大股東及公司董監高與理財產品投向主體
是否存在關聯關係或其他應說明的關係;(3)理財產品收益低於融資成本的原
因。請公司核查責任主體並披露公司採取的整改措施。
回覆:
(1)報告期公司購買理財產品的情況:
產品名稱
期限
投資
金額
到帳
收益
投資範圍
備註
浙商銀行「專屬理
財 1 號」
2017.2.14-
2018.2.14
2億元
2017
年到
帳收
益836
萬元,
2018
年2月
到帳
收益
73.33
萬元。
本理財產品本金由
浙商銀行投資於債
券、貨幣市場工具、同業資產、符合監
管機構要求的信託計劃、委託債權、資
產收益權、貨幣市場基金、債券基金、
資產證券化產品、權益類資產(含期權)
等,符合上述投向的資產管理計劃,以
及政策法規允許投資的其他金融工具。
1、債券、貨幣市場工具、同業資產等
資產投資比例為0-90%;2、符合監管
機構要求的信託計劃、委託債權、資產
證券化產品、資產收益權和權益類(含
2017年12
月28日提
前贖回本
金1億元,2018年2
月14日到
期收回本
金1億元。
詳見公司
2018-012
號公告
期權)等資產投資比例為0-90%;3、
符合上述投向的資產管理計劃,以及政
策法規允許投資的其他金融工具投資
比例為0-90%。上述各類的投資比例可
在(-10%,+10%)的區間內浮動。本產
品的上述投資範圍將有可能隨國家法
律法規及監管政策的變化而產生變化。
(2)公司、大股東及公司董監高與理財產品投向主體不存在關聯關係或其
他應說明的關係。
(3)理財產品收益率與融資成本的問題:公司一直以來在銀行信用良好,
一年期貸款利率4.35%,三年期貸款利率5.75%,公司資金較為充裕且成本較低,
也未尋找到更好的投資項目,故經董事會批准購買了一年期內可贖回年收益為
4.8%的理財產品。
目前公司已停止購買理財產品,嚴格控制風險投資。
二、關於主營業務經營情況
年報披露,公司2017 年實現營業收入11.43 億元,同比增長35.06%,歸
屬於上市公司股東的淨利潤-1.06 億元,虧損同比增加7090.41 萬元。公司主
營業務包括貿易、酒類、
房地產及
食品飲料,營業收入佔比分別為58.61%、
28.66%、7%及5.48%,毛利率分別減少2.91 個、減少5.73 個、增加12.67 個、
減少0.31 個百分點。
4.貿易業務。公司自 2016年新增貿易業務,本年貿易業務營收6.70 億元,
同比大幅增長181.14%,但毛利率減少2.91 個百分點,僅為0.5 個百分點。請
公司補充披露:(1)公司從事貿易業務是否具有進入門檻,相關業務資源、渠
道的情況,本年貿易業務營收大幅增長的原因,是否具有真實貨物流轉基礎;(2)
2017年貿易業務的具體構成,較上年是否發生重大變化;(3)貿易業務前五大
供應商及客戶名稱和對應金額,與公司、大股東及公司董監高是否存在關聯關
系或其他應說明的關係;(4)貿易業務毛利率大幅減少的原因;(5)貿易業務
對應貨物是否轉移到公司倉庫,相關風險是否轉移,說明貿易業務收入的確認
是按照總額法還是淨額法,相應會計處理的依據及合理性,並請會計師發表意
見。
回覆:
(1)國內
大宗商品貿易有穩定的上下遊客戶,進入該行業需要有專業的現
貨上下遊渠道和資金實力。我公司貿易團隊的業務人員均是在國內油脂、白糖
等行業從業十年以上的專業人員,上下遊渠道通暢。
公司2016年3月啟動貿易業務,2016年度屬於貿易業務探索階段,2017
年在維護原有貿易上下遊客戶關係的基礎上開拓新的優良貿易客戶群體,故
2017年貿易收入大幅增長。
根據貿易行業慣例,我司貿易貨物存儲均在第三方工廠或港口倉庫。根據
採購合同支付貨款後,我司取得貨權轉移單據;後續根據客戶的付款和提貨要
求通知第三方工廠或倉庫辦理提貨手續,具有真實貨物流轉的基礎。
(2)2017年貿易業務主要以油脂類業務為主,同比2016年新增少量白砂
糖貿易品種,業務結構無重大變化。
2016年及2017年貿易業務具體構成表 單位:萬元
品種
2017年收入
2016年收入
油脂類
66,546.57
24,526.06
白砂糖
436.15
金屬類
5.16
19.07
合計
66,987.88
24,545.13
(3)貿易業務前五大供應商和客戶詳見下方列表,以下前五大供應商和客
戶與公司、大股東及公司董監高不存在關聯關係或其他應說明的關係。
前五大貿易供應商列表 單位:萬元
序號
供應商名稱
2017年度採購額
1
廣州衡運貿易有限公司
9,736.44
2
江蘇匯福油脂科技有限公司
5,984.05
3
中儲糧鎮江糧油有限公司
4,949.54
4
中儲糧油脂工業東莞有限公司
4,454.22
5
上海生水國際貿易有限公司
4,015.68
合計
29,139.93
前五名貿易客戶列表 單位:萬元
序號
客戶名稱
2017年度收入
1
廣東維菁坊食品有限公司
8,249.29
2
深圳拓麒糧油股份有限公司
7,087.94
3
鄧藝如
5,883.09
4
東莞市常平海聖糧油飼料經營部
5,586.95
5
萬隆興業商貿(深圳)有限公司
4,696.49
合計
31,503.76
(4)貿易業務毛利率大幅減少主要受國內外油脂行情下跌影響。2017年上
半年油脂價格持續下跌,下半年行情有所回暖但仍未達到2016年度的平均價位,
故2017年度整體貿易毛利率僅為0.5%,較2016年度毛利率3.41%大幅下滑。
(5)A關於油脂類貿易
公司分別與貿易業務的供應商及客戶籤訂購銷合同,是商品買賣的實際當
事人。由於公司分別與供應商及客戶進行獨立交易,即使在客戶無法支付貨時,
公司仍需要向供應商支付採購款,故公司承擔與產品銷售相關的主要信用風險。
在整個交易環節中,公司均獨立履行對供應商、客戶的合同責任和義務,不存
在三方合同關係,公司為貿易銷售業務首要義務人。
根據貿易行業慣例,我司貿易貨物存儲均在第三方工廠或港口倉庫。根據
採購合同支付貨款後,我司取得貨權轉移單據即取得該商品的控制權,承擔貨
物相關的滅失、價格變動、滯銷積壓等風險;後續根據客戶的付款和提貨要求
通知第三方工廠或倉庫辦理提貨手續,存貨相關風險隨之轉移。
公司有權自主選擇供應商及客戶以履行合同;公司具備自由的定價權,可
以根據市場情況或自身意願決定所交易商品的價格。公司與供應商、客戶發生
的交易均為全額交易,全額開具發票並全額收付款。公司通過所掌握的信息渠
道優勢和客戶
資源優勢,實現商品的低買高賣,通過商品銷售價格與採購價格
之間的價差賺取利潤。
綜上所述,我司油脂業務符合收入準則相關規定故採用總額法核算,全額
確認油脂貿易收入和成本。
B 關於白糖和金屬類貿易
對於白糖和金屬類業務與我司主營業務無關,我司基于謹慎性原則按照淨
額法核算,按已收或應收客戶對價總額扣除應付給供應商的價款後的淨額確認
收入。
(6)會計師意見:我們在近幾年審計中一直尤為關注海南椰島總額法和淨
額法的核算問題,並持續關注證監會、財政部和同行業相關監管問答、具體規
定及相關討論。
經過與海南椰島的多次討論溝通,在2016年年審中就與公司日常經營無關
的金屬類貿易我們建議全部採用淨額法核算,海南椰島接受了我們的意見並進
行了季度差錯更正。
對於海南椰島的油脂類業務,由於與公司傳統業務相關且根據《企業會計
準則第14號——收入》第二條的有關規定:收入,是指企業在日常活動中形成
的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。
公司貿易業務的供應商及客戶並未直接發生交易關係,而是分別與公司發
生交易關係,公司是商品買賣的實際當事人,負有向客戶銷售商品的義務。在
整個交易環節中,公司均獨立履行對供應商、客戶的合同責任和義務,不存在
三方合同關係,公司為貿易銷售業務義務人;
依據採購合同,供應商以貨權轉移單形式將貨權轉移給公司,公司即取得
了該貨物的所有權,在貨權轉移給客戶之前,公司獨立承擔了貿易交易商品的
所有權上的主要風險和報酬,當貨權轉移給客戶後,相關商品所有權以及主要
風險和報酬才轉移給客戶;在整個業務過程中,公司承擔貨物相關的滅失、價
格變動、滯銷積壓等風險;
公司有權自主選擇供應商及客戶以履行合同,與供應商、客戶發生的交易
均為全額交易,盈利來源為利用所掌握的信息渠道,實現商品的低買高賣,通
過商品銷售價格與採購價格之間的價差賺取利潤。
由於公司分別與供應商及客戶進行獨立交易,即使在客戶無法支付貨款時,
採購合同到期後公司仍需要向供應商支付採購款,故公司承擔與產品銷售相關
的主要信用風險。
綜上所述,我們認為公司以全額法確認收入,具有合理性,作為會計師不
宜對此處理方法進行修正,在後續過程中我們將密切關注國家相關規定以及公
司業務發展的特性,審慎判斷。
5.酒類業務。年報披露,公司酒類營收 3.28 億元,同比降低1.41%,毛利
率減少5.73 個百分點。應收票據期末額為1.15 億元,原因為本期新增酒類經
銷商以票據結算貨款,其中商業承兌票據4500 萬元,計提壞帳準備500 萬元。
本期預收酒類貨款2.08 億元,同比增加57.96%。本期廣告宣傳費4763.97 萬
元,同比增長30.19%,服務費2145.72 萬元,同比增長890.32%。前期公司披
露業績預告更正公告,因白酒經銷商退貨導致銷售收入減少約9900 萬元,較預
告數預計減少2017 年度收益約7900 萬元。
請公司補充披露:(1)分白酒、保健酒披露公司本年酒類業務產銷情況、
銷售收入、毛利率及其同比情況;(2)保健酒產品退換貨情況,包括申請退貨
經銷商的名稱及與公司、大股東及公司董監高是否存在關聯關係或其他應說明
的關係、相關經銷商銷售金額及退換貨比例、退換貨原因、對應的會計處理、
退貨產品的後續處理(銷售)計劃,公司銷售政策是否發生重大變化;(3)2017
年度新增經銷商的獲取方式、新增經銷商銷的名稱和具體地址、銷售額及票據
結算佔比、新增經銷商票據結算的原因、公司對新增經銷商資金及資產情況的
核查情況;(4)商業承兌匯票計提壞帳準備的對應客戶、未到期計提壞帳準備
的原因,請會計師發表意見;(5)本期營業收入下滑但期末預付酒類貨款大幅
增加的原因;(6)預付廣告費的對象名稱,與公司、大股東及公司董監高是否
存在關聯關係或其他應說明的關係、交易金額及預付款佔比,支付預付款的原
因;(7)服務費的具體構成,促銷費大幅下滑但服務費高幅增長的原因,促銷
費、服務費的劃分標準;(8)廣告宣傳費、服務費大幅增長但酒業營收下滑的
原因,公司已採取/擬採取的營銷策略。
回覆:
(1) 酒類業務的經營情況如下 : 單位:噸、萬元
產品類
別
2017年度
2016年度
同比(%)
生產量
銷售量
銷售收
入(不
含稅)
毛利
率(%)
生產量
銷售量
銷售收
入(不
含稅)
毛利
率(%)
生產量
銷售
量
銷售收
入
毛利
率
保健酒
17,772
15,980
30,856
46.79
14,558
14,148
29,344
50.09
22.08
12.95
5.15
-3.3
白酒
800
571
1,899
55.11
1,036
328
3,881
75.01
-22.78
74.09
-51.07
-19.9
合計
18,572
16,552
32,754
47.27
15,594
14,476
33,224
53.00
19.10
14.34
-1.41
-5.73
(2)保健酒業務按照公司現行銷售政策及《退換貨管理實施細則》,在規
定範圍內允許少量換貨情形,2017年不存在大額退換貨情況。
(3)2017年度,公司新增酒類經銷商共計89家,主要是通過招商方式獲
取,其中:以票據結算的新經銷商有2家,其他新增經銷商均以先款後貨方式
進行結算。
公司制定有完整的經銷商招商政策及管理辦法,根據經銷區域大小、流動
資金規模、專銷人員及車輛配置、辦公環境、倉儲及配送能力、是否經銷全國
性或區域強勢品牌、對餐飲/禮品終端的掌控能力等多維度進行嚴格考評。符合
條件的,與公司籤署正式經銷合作協議。
2017年年末新增的2家以票據結算的經銷商明細如下: 單位:萬元
經銷商名稱
具體地址
獲取方
式
票據額
票據類
型
票據結算原因
匯通達網絡股
份有限公司
南京市玄武區鍾靈街
50號匯通達大廈
業務洽
談
7,000.00
銀行承
兌匯票
開拓市場推廣
新品接受匯票
結算,屬正常
結算方式
深圳市
怡亞通供應鏈股份有
限公司
深圳市寶安區新安街
道興華路南側榮超濱
海大廈A座1713
業務洽
談
5,000.00
商業承
兌匯票
合計
12,000.00
為了開拓市場及推廣新品,公司對上述兩家資產規模較大且資信良好的經
銷商的採取了票據結算的方式,上述兩家公司資產負債及經營情況均可通過公
開信息進行查詢。
另外,匯通達網絡股份有限公司7000萬元銀行承兌匯票已於2018年3月
14日兌付,深圳市
怡亞通供應鏈股份有限公司5000萬元商業承兌匯票已於2018
年1月30日兌付。
(4)商業承兌匯票情況如下 單位:萬元
出票人全稱
金額
計提壞帳比例
計提壞帳
深圳市
怡亞通供應鏈股
份有限公司
5000.00
10%
500.00
公司將商業承兌匯票信用風險視同應收帳款,因此公司按照目前會計政
策,對上述應收票據按照應收帳款帳齡計提壞帳準備。
(5)2017年年末酒類預付帳款總額為1.1億元,其中:廣告宣傳等費用性
預付款約1.09億元,預付貨款僅約148萬元;而2016年末酒類預付貨款約113
萬元,預付貨款同比未大幅增加。酒類業務預付帳款大幅增加主要是預付廣告
費增加所致。
(6)酒類預付廣告費情況如下 單位:萬元
序號
單位名稱
合同金額
期末預付金
額
預付佔
比(%)
1
昌榮傳媒股份有限公司
25,194.00
4,518.00
18%
2
幸福華夏文化產業投資發展有限
公司
5,000.00
2,200.00
44%
3
鑫潤時代(北京)文化傳播有限
公司
5,000.00
1,600.00
32%
4
北京財富傳媒文化發展有限公司
2,350.00
1,000.00
43%
5
北京喜樂航科技股份有限公司
1,000.00
1,000.00
100%
6
江西華星
信息產業有限公司
200.00
200.00
100%
合計
38,744.00
10,518.00
上述供應商與公司、大股東及公司董監高不存在關聯關係或其他應說明的
關係。預付廣告費的原因詳見本問詢函第2題(1)回復。
(7)2017年度酒類服務費2145.72萬元主要構成:渠道服務費189.47萬
元、品牌設計服務費213.66萬元,電商平臺服務費257.86萬元、軟體服務費
409.73萬元,市場促銷服務費1075萬元。
公司銷售費用中的促銷費、服務費均為公司實際開展促銷活動中對外支付
的市場費用,在實際操作中並沒有嚴格的劃分標準。公司結合內部管理進行會
計核算:將公司直接支付的陳列費、進場費、廣宣品費、品鑑費、促銷人員的
工資、終端促銷等費用,計入促銷費;將款項支付給渠道公司或者第三方服務
機構的,如渠道服務費用、諮詢服務費、軟體服務費、電商平臺服務等計入服
務費。
2017年,公司為了配合酒類產品廣告宣傳投入,相應增加了終端市場促銷
的力度,服務費和促銷費累計投入2857.35萬元,比上年同期增加1475.48萬
元。2017年,終端市場營銷推廣更多的依託當地經銷商進行,促銷費用通過當
地經銷商進行支付,因此服務費用增長明顯,而促銷費用有所減少。
(8)廣告宣傳費、服務費大幅增長但酒業營收下滑的原因,公司已採取/
擬採取的營銷策略。
公司酒類業務屬於快消品行業,有效的市場投入會對收入增長形成明顯的
拉動作用。但是銷售收入往往具有滯後性,與當期的市場投入沒有必然的聯繫。
企業品牌建設、銷售渠道建設、消費者培育等等是長期性的工作,需要持續不
斷地投入才能達到良好的效果。公司目前已對前期的廣告宣傳以及其他市場投
入進行了總結及問題梳理,查找原因、總結經驗,以期達到更好的營銷效果。
公司擬採取的營銷措施主要如下:
A、針對酒類行業媒體進行深入合作,展開多種形式的品牌宣傳和推廣活動,
通過行業強勢媒體的影響力提升椰島品牌在行業中的知名度,為全國化的招商
布局起到引導作用;
B、針對不同區域的消費特徵進行研究,制定區域市場精準的適應性投放策
略,為全國重點市場的打造提供強有力的支撐;
C、針對不同銷售渠道和消費場所進行深入研究,分析不同渠道不同消費場
景的特徵,確保費用投放的有效性,注重品牌傳播到達率和目標消費群體的引
導作用;
D、將長期投入(如品牌建設)和短期投入(如招商類活動及終端節假日促
銷)結合,既保障短期的業績目標達成,也為企業長期發展夯實基礎。
(9)會計師意見:商業承兌匯票計提壞帳準備對應的客戶為深圳市
怡亞通供應鏈股份有限公司。
由於商業承兌匯票的付款人為深圳市
怡亞通供應鏈股份有限公司,我們判
斷其與應收帳款具有類似的風險特徵,故認可公司按照應收帳款的壞帳政策對
商業承兌匯票計提了壞帳準備。
6.季度經營情況。年報披露,公司分季度營業收入分別為 1.60億元、2.34
億元、2.95 億元、4.54 億元,相應季度歸屬於上市公司股東的淨利潤分別為
-2045.71 萬元、1339.25 萬元、1049.78 萬元、-1.10 億元,對應經營活動產
生的現金流量淨額分別為-1.28 億元、5242.46 萬元、-9025.31 萬元、-5148.75
萬元。請公司補充披露:(1)公司季度歸母淨利潤、經營活動產生的現金流量
淨額變化趨勢與營業收入變化趨勢不一致的原因;(2)公司歸母淨利潤、經營
活動產生的現金流量淨額季度變化較大的原因;(3)公司第四季度營業收入金
額較高,但經營活動產生的現金流為負的原因,四季度營業收入大幅增長,但
歸母淨利潤大幅虧損的原因;(4)結合公司分季度經營數據及現金流情況,說
明公司本年主營業務季度變化趨勢是否與以前年度一致,公司主營業務是否具
有季節性特徵。請會計師發表意見。
回覆: 單位:萬元
項目
第一季度
(1-3月份)
第二季度
(4-6月份)
第三季度
(7-9月份)
第四季度
(10-12月份)
營業收入
16,049.25
23,382.08
29,495.70
45,368.00
歸屬於上市公司股東的淨利潤
-2,045.71
1,339.25
1,049.78
-10,958.74
經營活動產生的現金流量淨額
-12,769.02
5,242.46
-9,025.31
-5,148.75
(1)公司酒類業務毛利率相對於其他業務毛利率較高,2017年各季度酒類
業務收入各季度佔季度總收入比例分別為26%、50%、48%、6%。一季度由於整體
銷售規模較小,公司一季度虧損2045.71 萬元。第二、三季度公司由於整體業
務收入提升特別是酒類業務收入的提升,公司實現盈利。第四季度公司實現營
業收入4.54 億元,為全年最高。酒類業務由於受到白酒退貨事項的影響,第四
季度收入佔比很低,毛利率很低的貿易業務當季度收入佔比高達88%,因此四季
度公司合併毛利較本年前三季度大幅降低,當季度大幅虧損。上述原因導致公
司歸屬於母公司的淨利潤季節性變化較大,且與銷售收入變化趨勢不一致。
(2)公司經營性活動現金流量淨額季節性變化較大,與銷售收入變化趨勢
不一致的主要原因是受銷售回款金額及結算方式、採購貨款支付以及預付廣告
費等因素影響所致。公司第一季度經營活動現金流量淨額為負數主要是一季度
預付酒類採購貨款、支付上年度稅費所致;第二季度經營活動現金流量淨額為
正,主要原因是本期銷售回款較上一季度明顯提升,同時當期購買商品、接受
勞務支付的現金大幅降低所致。第三季度經營活動現金流量淨額為負數主要是
酒類部分賒銷採用票據結算貨款減少現金流入所致;第四季度經營活動現金流
量淨額為負數主要是年底預付大額廣告費以及
房地產業務預付採購款項增加現
金流出所致。
(3)公司第四季度營業收入金額雖然較高,但是由於白酒退貨影響,同時
四季度低毛利的貿易收入佔第四季度收入的88%,故第四季度產生大額虧損;第
四季度是酒類業務回款高峰期,佔到全年業務回款的53%,但由於第四季度預付
大額廣告費及支付採購款的影響,導致經營活動現金流量淨額為負。
(4)公司主業酒類業務主要以保健酒為主,而保健酒的銷售旺季集中在中
秋節至春節期間,具有較強的季節性特徵。2017年公司為了扭轉季節性波動,
平衡生產端效能以降低單位成本,同時確保全年任務不重點依賴第四季度,公
司二、三季度給予經銷商一定信用額度以鼓勵經銷商賒銷提前鋪貨,故本年度
第二、三季度銷售收入佔全年收入比例相對較高,第四季度由於白酒退貨影響
酒類收入大幅減少。但從銷售回款情況看,第四季度酒類回款1.52億元佔全年
酒類回款額約53%,仍屬於全年回款的高峰期,銷售季節性特徵明顯,與以前年
度變化趨勢一致。
(5)會計師意見:我們接受委託,對公司2017年度財務報表進行了審計,
我們關注並檢查了報告期內公司採購款、預付款、銷售回款等現金流大額的交
易事項、對利潤影響重大的投資交易事項以及2017年度的收入確認,未對各季
末數據實施單獨的截止測試和審計程序,如需我們對季度數據發表意見,尚待
進一步實施審計程序。
三、關於資金情況
7.負債情況。年報顯示,公司近三年的資產負債率分別為 32.36%、50.33%、
60.66%,逐年上升。其中2017 年短期借款和一年內到期的非流動負債共計4.09
億元,在總負債中的佔比為40.94%。同時,長期借款為2.09 億元,公司本期
利息支出3010.49 萬元,同比增加131.38%。請公司補充披露:(1)結合經營
情況、行業發展趨勢、同行業可比公司情況等說明短期借款(含一年內到期的
非流動負債)的具體用途、到期時的償付來源;(2)利息支出大幅增長的原因;
(3)公司是否存在資金鍊緊張的壓力、是否存在到期無法還本付息的風險,並
做好充分的風險提示。請會計師發表意見。
回覆:
(1)公司經營業務包含酒類、飲料、
房地產及貿易業務,2017年末公司短期
借款1.78億元、一年內到期的非流動負債3.01億元,其中:酒類業務短期借
款8800萬元,一年內到期的長期借款3億元(2018年3月已到期償還本息);
貿易業務短期借款9000萬元,
房地產一年內到期的長期借款100萬元。由於公
司業務分屬不同行業,因此目前沒有找到合適的同行業公司數據進行對比。
我國酒類行業經過幾年的調整期,近年來已經明顯復甦。酒類業務作為公
司的主營業務,無論生產製造,還是渠道建設、營銷推廣,對企業長期發展都
很關鍵,因此公司在採購款項支付以及市場費用投入方面均有較大資金需求。
2017年,公司重新調整了酒類業務產品定位,加大了廣告及市場推廣力度,前
期市場投入金額較大,因此對資金的需求相應增加。2017年全年酒類業務實現
營業收入約3.28億元。2018年初,公司通過重塑經營團隊、優化產品結構、調
整營銷推廣策略等手段進一步促進酒類業務的良性發展。目前公司已經根據酒
類產品的市場開拓進度,對營銷推廣投入進行了適應性調整。在2018年3月已
經到期償還3億元貸款的情況下,酒類業務短期借款餘額8800萬元,2018年度
酒類業務依靠自身銷售回款償還短期貸款本息的壓力不大。
國內
大宗商品交易正向規模化、專業化和國際化方向發展。公司貿易業務
重點布局油脂類業務,以白糖及金屬代採類業務為輔,主要是賺取商品買賣差
價,短期資金需求相對較大。2017年期末,公司貿易業務短期借款餘額9000
萬元,貿易業務可以短時間內實現變現,因此到期償還本息的壓力不大。同時,
公司通過嚴格控制貿易類業務的交易品種、交易規模以及套期保值等手段,有
效防控貿易類業務交易風險。
受到海南省全省
房地產限購政策影響,公司
房地產業務發展受到一定程度
的影響。目前
房地產業務一年內到期的借款餘額100萬元,公司椰島小城二期
項目將在2018年實現銷售,
房地產業務依靠現有項目回款具備到期償付本息的
能力。
(2)2017年期末公司短期借款及長期借款(含其他非流動負債-農發重點建設
基金)總額7.41億元,較上年末5.83億元增加1.58億元。其中,短期借款2016
年8月新增貸款金額為2.4億元, 2016年12月新增貸款金額為1.5億元,2017
年全年平均貸款額較上年大幅增加,因此2017年利息支出大幅增長。
(3)公司各項經營業務正常開展,酒類新品市場反響良好,
房地產業務椰
島小城二期2018年實現銷售,貿易業務穩步推進,各項業務銷售回款情況正常。
2017年期末,公司帳面貨幣資金5.03億元,公司以自有資金和各類業務銷售回
款可以保障貸款本息到期償付,目前公司不存在到期無法償還本息的風險。2018
年3月,公司已經對酒類到期的長期貸款3億元本息進行償還。
公司目前已經停止購買理財產品,嚴格控制風險投資。對到期債務進行償
還,降低公司整體負債水平。同時,通過加強集團資金管控,提高資金使用效
率,降低公司財務成本,有效防範公司資金風險。
(4)會計師意見:
A公司上述披露的短期借款(含一年內到期的非流動負債)的具體用途、
到期時的償付來源符合公司實際情況;
B利息支出大幅增長原因主要是2017年貸款額大幅增加所致;
C我們關注了公司對上述事項的回覆,具有一定的合理性,而另一方面公
司已連續兩年虧損,被實施退市風險警示,銀行融資能力必定受到較大影響,
償債壓力增大,我們將在後續年審過程中關注債務到期對其持續經營能力的影
響並保持向監管部門的及時匯報。
8.大股東資金情況。根據公司公告披露,第一大股東
北京東方君盛投資管
理有限公司(以下簡稱東方君盛)持有的全部公司93410473 股股份(佔公司總
股本的20.84%)均質押,且先後被凍結、輪候凍結。請公司補充披露:(1)東
方君盛目前的資金狀況、基本財務指標;(2)股權質押資金的用途;(3)是否
存在流動性風險;(4)是否存在可能影響上市公司股權結構及生產經營等的相
關事項,並進行風險提示。
回復
(1)截止2018年4月30日,東方君盛貨幣資金餘額為5,047,057.53元,
其中銀行存款餘額為5,045,824.89元,現金餘額為1,232.64元;資產總額:
1,855,990,008.66元;負債總額:1,387,287,755.65元;所有者權益合計:
468,702,253.01元。
(2)2017年9月22日,東方君盛與
東方證券股份有限公司(以下簡稱「東
方證券」)籤訂《
東方證券股份有限公司股票質押式回購交易業務協議》(以下
簡稱《交易業務協議》),之後根據《交易業務協議》約定,東方君盛分別於2017
年9月28日、2017年10月23日、2017年11月3日與
東方證券籤訂3份《股
票質押式回購交易協議》(以下簡稱《交易協議》),分次質押共計9341萬股海
南椰島(股票代碼:600238)股票,質押資金全部用於補充公司流動資金。
(3)截止到2018年4月30日,東方君盛總資產超過18億元,主要資產
包括長期股權投資、可供出售金融資產、投資性
房地產以及固定資產,其中,
可供出售金融資產佔總資產的37.63%,約6.98億元,東方君盛擬通過出售部分
可供出售金融資產降低公司負債水平。此外,東方君盛擬盤活現有投資性房地
產以及固定資產,同時不斷拓寬融資渠道等方式補充公司的流動性。目前,東
方君盛未存在流動性風險。
(4)東方君盛近期有兩起涉訴案件,具體情況如下:
馮彪先生因借款糾紛,起訴東方君盛案。
東方君盛股東馮彪先生為支持公司的發展於2015年6月向公司提供借款用
於公司購置北京的不動產,由於公司未按時還款,馮彪先生提起訴前財產保全,
蘭州市中級人民法院於2018年4月19日依據(2018)甘01財保50號民事裁
定書依法凍結東方君盛持有海南椰島93410473股(佔公司總股本的20.84%)無
限售流通股股票,目前雙方正在協商解決。
因馮彪先生為東方君盛控股股東及實際控制人,馮彪與東方君盛借款糾紛
一案,無論判決結果如何,均不會導致海南椰島股權結構的變更。
東方君盛因對外擔保事項被華創證券起訴案。
2017年10月9日,東方君盛與華創證券有限責任公司(以下簡稱「華創證
券」)籤訂《保證合同》,對神霧科技集團有限責任公司(以下簡稱「神霧集團」)
與華創證券籤訂的《華創證券有限責任公司股票質押式回購交易業務協議》(以
下簡稱「業務協議」)項下的融資本金1.47億提供連帶保證責任。
2018年3月30日,神霧集團提供的質押股票價格履約保證比例低於160%,
神霧集團未及時補倉且未支付2018年第一季度利息,華創證券認為神霧集團已
違約,遂提起訴訟,要求神霧集團及保證人東方君盛履行利息支付、提前購回
及連帶保證責任。貴州省高級人民法院於2018年5月9日輪候凍結了東方君盛
持有的海南椰島股票93,410,473股無限售流通股股票。截止2018年5月18日,
神霧節能收盤價13.68元/股,神霧集團質押股票總值465,120,000元,足以覆
蓋神霧集團上述業務協議項下的融資本金及利息。在神霧集團質押總值足夠償
還訴訟債務的情況下,東方君盛將不會承擔連帶擔保責任。因此,上述案件不
會導致東方君盛承擔實質性的擔保責任,不會導致海南椰島股權結構的變更。
除此之外,截至目前,未有其他可能影響上市公司股權結構及生產經營等
的相關事項。
9.長期股權投資。年報披露,公司期末長期股權投資 8596.47萬元,同比
增長64.9%,主要為本期對叄圓文化旅遊公司(以下簡稱叄圓文化)追加投資
3775 萬元,2018 年3 月公司將叄圓文化股權轉讓。請公司補充披露:(1)公
司對前述標的初始投資時間及投資規模,標的公司的註冊資本、出資方式、各
主要投資人的出資比例、董事會及管理層的人員安排等,公司持股51%但未納入
合併報表的原因;(2)前述投資標的的經營情況、增資前後的股權結構和最近
一年又一期的主要財務指標,包括不限於資產總額、資產淨額、營業收入和淨
利潤等,並註明是否經過審計;(3)投資虧損148.56 萬元情況下,本期追加投
資的原因,對上市公司未來財務狀況和經營成果的影響;(4)投資標的與上市
公司、大股東及公司董監高是否存在關聯關係或其他應說明的關係,上市公司
是否存在為該公司提供擔保、委託該公司理財,以及該公司佔用上市公司資金
等方面的情況;(5)2018 年3 月股權轉讓的具體情況,包括交易對方、交易作
價、會計處理、投資損益、轉讓原因等。
回覆:
(1)投資背景:自然之美(海南)旅遊管理有限公司(下稱自然之美公司)
為了更好開發建設瓊海龍壽洋生態原野項目,於2017年7月成立海南叄圓文化
旅遊投資有限公司,註冊資本1000萬元。叄圓文化公司與瓊海市嘉積鎮政府籤
訂項目開發協議,合作開發建設瓊海龍壽洋生態原野項目。
為了更好實現海南椰島大健康產業布局,公司全資孫公司海南椰島大健康
產業運營管理有限公司(下稱椰島大健康公司)2017年10月與自然之美(海南)
旅遊管理有限公司、桐廬豐華工業物資有限公司籤訂對海南叄圓文化旅遊投資
有限公司《增資擴股協議》,椰島大健康公司投資3775萬元(其中:1275萬元
為註冊資本,2500萬元為資本公積)認購叄圓文化公司新增註冊資本,增資完
成後椰島大健康公司持股51%,椰島大健康已於2017年10月實繳到位。
根據《增資擴股協議》及增資後公司章程約定,桐廬豐華工業物資有限公
司認繳出資額225萬元已於2017年10月實繳到位;自然之美公司1000萬元的
認繳出資時間為自註冊之日起10年內。
海南叄圓文化旅遊投資有限公司的註冊資本相關情況如下: 單位:萬元
股東方
認繳
額
認繳
比例
董事高管安排
表決權
比例
備註
自然之美(海南)旅遊管理
有限公司
1000
40%
2名董事,委派董
事長
40%
海南椰島大健康產業運營管
理有限公司
1275
51%
3名董事,委派法
定代表人、總經
理、財務總監
60%
桐廬公司表決
權授權給椰島
大健康公司
桐廬豐華工業物資有限公司
225
9%
合計
2500
100%
100%
由於自然之美公司的經營團隊在海南省已成功開發運作海南南山景區、呀
諾達景區,具有旅遊開發的成功經驗,故三方在叄圓文化公司的《增資擴股協
議》中約定:叄圓文化公司實行董事長全權負責制,總經理僅負責公司合規監
管。因此,在叄圓文化公司的日常經營過程中,公司由自然之美公司委派的董
事長負責日常運營,而椰島大健康公司委派的總經理負責公司合規監管,同時
椰島大健康公司委派的財務總監對公司進行財務監管。
叄圓文化公司《章程》約定:股東會會議應對所議事項作出決議,決議應
由代表三分之二以上表決權的股東表決通過。董事會對所議事項作出的決定應
由三分之二以上的董事表決通過方為有效。
根據叄圓文化公司章程約定,椰島大健康公司雖然持有51%股權、60%表決
權、派出3名董事,但是根據股東會和董事會表決事項需由三分之二以上表決
權股東或董事表決通過。
根據上述事實,椰島大健康公司對叄圓文化公司的投資不存在輸送利益的
情形,且椰島大健康公司對叄圓文化公司無實質控制權,因此不納入合併報表
範圍。
(2)叄圓文化公司於2017年7月註冊成立,增資前尚未開展經營業務。
增資前後股權結構如下: 單位:萬元
增資前股東方
認繳
額
認繳比例
增資後股東方
認繳
額
認繳
比例
自然之美(海南)
旅遊管理有限公司
1000
100%
自然之美(海南)旅遊管理有
限公司
1000
40%
海南椰島大健康產業運營管
理有限公司
1275
51%
桐廬豐華工業物資有限公司
225
9%
合計
1000
100%
合計
2500
100%
叄圓文化公司2017年度及2018年2月28日的財務數據,以下財務數據未
經審計: 單位:元
項目
2017年12月31日
2018年2月28日
資產總額
37,337,635.76
32,234,852.71
負債總額
250,602.81
174,064.05
淨資產
37,087,032.95
32,060,788.66
項目
2017年10-12月
2018年1-2月
營業收入
0
0
營業利潤
-2,912,967.06
-5,026,244.29
淨利潤
-2,912,967.05
-5,026,244.29
說明:截止2017年末公司淨資產3708.70萬元由實收資本1500萬元、資
本公積2500萬元和未分配利潤-291.30萬元構成。由於公司在2017年度的虧損,
故資產總額3733.76萬元小於公司的資本投入4000萬元。
(3)椰島大健康公司2017年10月對叄圓文化公司增資,公司自10月開
始經營後產生虧損291.30萬元,2017年度椰島大健康公司按照持股51%比例根
據權益法核算確認投資收益-148.56萬元。未來公司持續按權益法核算確認對叄
圓文化公司的投資收益。
(4)叄圓文化公司與海南椰島、第一大股東及公司董監高不存在關聯關係
或其他應說明的關係。海南椰島不存在為該公司提供擔保、委託該公司理財情
況,該公司不存在非經營性佔用海南椰島資金的情況。截止2017年12月31日
海南椰島通過銷售酒類商品應收叄圓文化公司貨款18720元,公司將儘快督促
叄圓文化公司於2018年6月30日前支付該貨款。
(5)由於叄圓文化公司股東方對公司未來發展戰略及定位無法達成一致意
見,2018年3月5日椰島大健康公司與揭陽市林達投資有限公司籤訂《股權轉
讓協議》,雙方協商一致:椰島大健康公司將叄圓文化公司51%股權以1275萬元
轉讓給揭陽市林達投資有限公司,同時椰島大健康公司資本溢價款2500萬元由
揭陽市林達投資有限公司免息償還。2018年3月14日椰島大健康公司收到上述
股權轉讓相關款項3775萬元,隨後辦理完成叄圓公司相關股東變更的工商登記
手續。
公司按權益法對叄圓文化公司投資核算如下:
股權轉讓前:長期股權投資-成本3775萬元,長期股權投資-損益調整
-404.90萬元(2017年度確認投資收益-損益調整 -148.56萬元,2018年2月
份確認投資收益-損益調整 -256.34萬元)。截止2018年2月28日長期股權投
資帳面價值=3775萬元-404.90萬元=3370.10萬元。
2018年3月股權轉讓確認股權轉讓收益=3775萬元-3370.10萬元=404.90
萬元。
綜上所述,上述公司對叄圓文化公司投資成本3775萬元在2018年全部收
回,並未給公司帶來經濟損失(2017年年報確認投資損失148.56萬元,2018
年一季報確認投資收益148.56萬元)。
補充說明:年審會計師將於2018年5月29日前對該問題涉及的會計處理
發表意見並進行補充披露。
四、財務信息披露
10.資產減值損失。年報披露,公司對中山中山泰牛科技發展有限公司(以
下簡稱中山泰牛)期末其他應收款2000 萬元,全額計提壞帳準備。請公司補充
披露:(1)該其他應收款的形成原因、形成時間、對應產品及其金額;(2)中
山泰牛與公司、大股東及公司董監高是否存在關聯關係或其他應說明的關係,
是否屬於資金佔用;(3)全額計提壞帳準備的具體原因,以前年度是否存在計
提跡象、本年計提的審慎性,請會計師發表意見。
回覆:
(1)案件原由:2014年6月中山泰牛科技發展有限公司(以下簡稱「中山
泰牛」)向廣東省中山市第一人民法院提起訴訟,訴海南椰島及子公司海南椰
島酒業有限公司建設用地使用權轉讓合同糾紛((2014)中一法沙民一初字第623
號)。中山泰牛的生產工廠在廣東中山市沙朗鎮,工廠的土地為劃撥用地,原為
海南椰島子公司中山椰島飲料有限公司所有,2010年4月19日原被告籤訂協議,
將中山椰島飲料有限公司的股權及廠房機器設備以現狀出讓給中山泰牛,資產
股權過戶的費用海南椰島出100萬元, 由中山泰牛直接從轉讓款中扣除, 其餘
費用由中山泰牛承擔。 嗣後,中山泰牛以劃撥土地變性為工業用地需支付費用
為由提起訴訟,要求海南椰島及子公司海南椰島酒業有限公司辦理該國有土地
的出讓手續並承擔劃撥土地出讓金373.5萬元。2015年5月21日,中山泰牛向
廣東省中山市第一人民法院提出撤訴申請,2015年5月26日,廣東省中山市第
一人民法院做出裁定,準許中山泰牛撤回起訴。
2015年12月4日,中山泰牛以同一事實,重新向廣東省中山市第一人民
法院提起訴訟(海南椰島及子公司海南椰島酒業有限公司作為共同被告),請求
法院判決:1、返還土地轉讓價款19,175,500.00元,利息6,611,943.56元;2、
土地及建築物升值損失10,604,200.00元。二項合計36,391,643.56元。 2015
年12月8日,廣東省中山市第一人民法院向海南椰島下發《應訴通知書》,編
號為(2015)中一法民一初字第4227號。
為解決海南椰島及椰島酒業與中山泰牛之間的爭議糾紛,經友好協商三方
於2016年6月8日籤訂《和解協議》,同時經湛江仲裁委員會2016年6月14
日下發《調解書》((2016)湛仲字第626號),同意海南椰島以2000萬元購回
中山飲料的土地、廠房及機器設備等資產。
款項支付時間及對應的資產:根據湛江仲裁委員會《調解書》的約定,2016
年7月海南椰島支付中山泰牛400萬元,2017年1月支付1600萬元,合計支付
2000萬元購回中山飲料位於中山市沙朗鎮金昌工業區金昌工業路的土地使用權
(土地面積:18675平方米)、廠房(建築面積8467平方米)、機器設備等資產。
(2)中山泰牛與海南椰島、大股東及公司董監高不存在關聯關係或其他應
說明的關係,不存在關聯方資金佔用。
(3)根據湛江仲裁委員會《調解書》,海南椰島於2016年7月支付中山泰
牛400萬元,後雙方洽談土地廠房租賃合同的同時海南椰島啟動辦理土地證過
戶相關事項,故公司認為2016年度對該筆400萬預付款不存在減值跡象。
2017年1月支付剩餘1600萬元後,在辦理土地權屬過程中向當地政府部門
諮詢,因該土地是國有劃撥地,辦理土地證難度較大,辦理過戶存在重大不確
定性存在被政府機關無償收回的可能性,故基于謹慎性原則對該款項全額計提
壞帳準備。
(4)會計師意見:由於該土地是國有劃撥地,辦理土地證難度較大,辦理
過戶存在重大不確定性且存在被政府機關無償收回的風險,故基于謹慎性原則
對該款項全額計提壞帳準備。
由於公司2016年度支付400萬元款項時雙方尚未啟動土地證過戶的相關事
宜,故以前年度未發現其存在減值跡象。
特此公告。
海南椰島(集團)股份有限公司董事會
2018年5月25日
中財網