實操君今天來給廣大財務人員聊一聊很多會問到的問題，那就是發票的作廢與紅衝，不管由於財務自身原因發票開錯了，或是因為退貨等客觀原因需要作廢發票或者紅衝發票，那到底是作廢還是紅衝？實操君今天就給大家捋清楚了！作廢和紅衝可是不一樣條件，不一樣的操作，看看你平時都做對了嗎？
01、增值稅專用發票作廢
作為一般納稅人，開票可是要小心了，抵扣聯一給出去，要回來總是會比較麻煩，以下是專票需要作廢的情形，可不要跟紅衝搞混了！
納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
操作：在防偽稅控系統中將相應的數據電文按「作廢」處理，在紙質專用發票(含未列印的專用發票)各聯次上註明「作廢」字樣，全聯次留存。
作廢條件需要同時滿足以下三點：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅並且未記帳；
（三）購買方未認證或者認證結果為『納稅人識別號認證不符』、『專用發票代碼、號碼認證不符』。
參考依據：國稅發[2006]156號 國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
增值稅專票的作廢比較簡單，開票當月發現錯誤收回全部聯次，即可作廢，然後開具正確的發票。注意的是跨月了就不能作廢了哈！
02、增值稅普通發票作廢
普票作廢相對於專票比較簡單，如果是當月作廢，直接在開票系統中查詢此張發票，作廢即可。
作廢之後，收齊所有的發票聯重新放入印表機列印，目的是使發票原件上印有作廢兩個字。（也可以在兩聯發票上蓋作廢印章或者手寫作廢）發票保管好，一定不能遺失，留單位備查就行了。普票作廢需要注意以下兩點1、增值稅普通發票跨月不能作廢,應開具紅字增值稅普通發票.
2、當期需要作廢的發票要及時作廢，超過報稅期，也要正常交稅。
03、稅務機關代開增值稅發票作廢
小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的，達到以下條件，稅務機關當場作廢並收回已開具發票（需要退回已徵收稅款的，啟動退稅基本流程）。
1、退票發生在開票當月；
2、提交已開具發票各聯次、作廢原因的書面證明材料（並加蓋公章）；
注意：如果未收回專用發票抵扣聯及發票聯，或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證，此情況一律不得作廢已開具的專用發票。
04、哪些發票不能作廢
（一）增值稅電子發票開具後不能作廢。
由於增值稅電子普通發票具有可複製性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢。
增值稅電子普通發票開具後，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形應開具紅字增值稅電子普通發票，無需退回增值稅電子普通發票。
（二）成品油專用發票開具後不能作廢。
開具成品油專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票。
（三）已經認證的增值稅專用發票不能作廢。
（四）已抄稅發票不能作廢。
（五）跨月發票不能作廢。
（六）發票聯次不齊全的不能作廢。
05、哪些時候需要開紅字發票
1、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱「專用發票」）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件；
2、因銷貨部分退回及發生銷售折讓；
以上情形需要開具紅字專用發票，進行發票的紅衝。
簡而言之，符合作廢的（當月發現錯誤）就作廢處理，對於其他原因而不能作廢操作的，只能跨月做紅衝，開具紅字發票。
但是紅字發票不能隨意開，稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事後抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。所以開完紅字發票要留有相關證據以備查。
06、專票開紅字發票的流程
紅字信息表填開稅務機關接受校驗信息銷售方開具紅字發票
關於紅字信息表由誰申請，得分以下幾種情況
申請方
申請情況
是否填寫相對應的藍字專用發票信息
紅字發票是否交付購買方
購買方
購買方取得專用發票已用於申報抵扣
不填寫
要
*購買方
購買方取得專用發票未用於申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回
填寫
要：
銷售方
銷售方開具專票尚未交付購買方
填寫：
不要
銷售方：
購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回
*填寫
不要。
也就是說，發票聯和抵扣聯在哪方手上就由哪方申請，信息表上的藍字專用發票信息要不要填寫，就看這張票有沒有被抵扣，如果沒抵扣就填寫，抵扣了就不填。
但是並不所有發票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》
目前增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，機動車銷售統一發票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統中直接開具紅字發票。只有增值稅專用發票申請紅字發票時候，需要開具《紅字信息表》。
07、注意事項
1、紅字專用發票應與《信息表》一 一對應；
2、一張信息表只能對應開具一張紅字發票，不能重複使用，若紅字發票開錯了，作廢此紅字發票，信息表可以重新使用；
3、未上傳的紅字增值稅專用發票信息表，發現紅字信息表有誤，可直接在開票系統中作廢，無需至大廳處理；
4、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理；
5、對於納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額範圍內開具多份紅字發票；
6、對於紅字增值稅普通發票的開具，先點擊開一張「增值稅普通發票」，然後點擊「紅字」按鈕進行負數發票填開，填寫負數發票對應的正數發票代碼、號碼；
7、紅字增值稅專用發票不需要認證。
08、日常遇到的問題
問：購買方取得增值稅專用發票用於申報抵扣後，發生銷貨部分退回的，購方應何時做進項轉出？
答：購買方取得增值稅專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《開具紅字增值稅專用發票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一併作為記帳憑證。
問：超過認證期的發票被退回能開紅字發票嗎？
答：可以。但是要符合紅字發票的條件才行，不能因為過期而開紅字發票。
國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。
問：購買方申請了紅字通知單，什麼時候申報進項稅轉出？
答：購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。
購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開並上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一併作為記帳憑證。
問：本月只開了一張紅字發票申報通不過怎麼辦？
答：現在申報系統一窗式比對，如果出現負數可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。
關於發票的作廢和紅衝，大家還有什麼疑問或問題，歡迎下方留言
本文來源：轉載於會計頭條APP，本文為每日會計實操原創文章，作者：實操君