2020年出臺了不少增值稅減免稅的優惠政策，但是很多財務人面對各樣的政策，不知道如何入帳，今天就聊一下這個問題。我們總結了6種情形，一次性給大家說清楚。
首先，我們需要知道和增值稅相關的會計科目的設置。
一般納稅人業務較複雜，會計科目也較複雜，設置如下：
而小規模納稅人只需要在「應交稅費」下設「應交增值稅」「轉讓金融商品應交增值稅」「代扣代交增值稅」即可。
以下是常見6種減免稅的會計處理：
一、直接減免
直接減免的會計處理有兩種觀點。
第一種觀點認為，應該先做價稅分離，再轉入其他收益。另一種觀點認為全部計入收入，不提銷項稅即可。
小編更認可第二種觀點，更簡單也更貼近實務，因為很多情況下，在銷售定價時已經考慮到了免稅，直接將價格定為了不含稅價格，所以價款全部計入主營業務收入更合適。
會計處理
借：銀行存款
貸：主營業務收入
二、小微企業免徵增值稅
舉例：
A公司是小規模納稅人，按季度申報繳納增值稅。2020年第四季度每個月的不含稅銷售收入都是8萬，增值稅徵收率是1%。
10月、11月、12月會計處理都是:
借：銀行存款 80800
貸：主營業務收入 80000
應交稅費-應交增值稅 800
季度銷售額小於30萬，滿足免稅條件，12月會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅 2400
貸：其他收益 2400
註：如果企業適用小企業會計準則，則應該計入營業外收入。
三、加計抵減
增值稅加計抵減優惠政策適用兩個行業：
從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：
舉例：
A公司符合加計抵減政策，按照15%加計抵減。12月的進項稅額是10萬，銷項稅額15萬，沒有留抵稅額和上期末加計抵減餘額。
則，當期加計抵減額=10萬*15%=1.5萬。
當期可抵減加計抵減額1.5萬
未抵減前的應納稅額=15-10=5萬。
實際應該繳納稅額5-1.5=3.5萬。
會計處理：
（1）進項稅
借：成本費用類科目 900
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10萬
貸：銀行存款 910
（2）銷項稅
借：銀行存款 130
貸：主營業務收入 115萬
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）15萬
（3）月末轉出
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）5萬
貸：應交稅費-未交增值稅 5萬
（4）加計抵減
借：應交稅費-未交增值稅1.5
貸：其他收益 1.5
（5）繳納稅款
借：應交稅費-未交增值稅3.5
貸：銀行存款3.5
四、留抵退稅
五、銷售使用過的固定資產選擇簡易計稅享受減免
舉例:
一般納稅人A公司銷售一臺使用過的設備，該設備是2009年以前購入，未抵扣過進項稅，原值是100萬，已計提折舊80萬，出售價格10萬元，享受簡易計稅3%減按2%徵收。
會計處理
（1）借：固定資產清理20
累計折舊 80
貸：固定資產 100
（2）借：銀行存款 10
貸：固定資產清理 9.71
應交稅費-應交增值稅（簡易計稅）0.19
其他收益 0.1
（3）借：資產處置損益 10.29
貸：固定資產清理 10.29
六、購買稅控專用設備和技術維護費