這家大型會計師事務所被證監會罰沒600萬

2021-01-08 證券之星

國內八大會計師事務所之一的大華會計師事務所,近日被證監會處罰。

今日,證監會官網掛出的一則處罰決定書顯示,在佳電股份2013年至2015年財務報表審計過程中,大華所未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載,沒收其業務收入150萬元,罰款450萬元。同時對三名責任人給予警告及罰款處分。

此前6月,有6家會計師事務所因涉嫌違法違規被證監會暫停受理材料,大華也在其中。

事涉佳電股份三年財務造假

此次大華所被證監會處罰,主要是由於2013年至2015年期間,其所審計的上市公司佳電股份存在財務報表虛假記載情況。

據披露,2013年,佳電股份財務報表披露利潤總額1.92億元,虛增金額1.58億元;2014年,佳電股份財務報表披露利潤總額895萬元,虛增金額0.40億元;2015年,佳電股份財務報表披露利潤總額-4.61億元,虛減金額1.98億元。

在三年的財務審計中,大華所未執行對佳電股份的多項審計程序,涉及營業成本結轉數據的真實性、準確性,自行開發的成本核算信息系統的測試,「銷售費用」的異常,存貨跌價準備的會計估計發生變更等情況。

然而三年裡,大華所均為佳電股份出具了標準無保留意見的審計報告。

證監會表示,這些事實有審計報告、審計工作底稿、相關人員詢問筆錄、佳電股份和大華所提供的情況說明、大華所提供的審計收費發票等證據證明,認定大華所未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載,對其所及相關責任人進行處罰。

提出申辯被證監會駁回

對於證監會的處罰,大華所、張曉義、譚榮進行了申辯。申辯理由概括如下:

1、佳電股份向證監會提供的材料數據不真實不準確,不能作為處罰依據,希望聘請第三方機構核實數據。

2、佳電股份2015年的資產負債表真實、準確,不存在虛假記載;2015年虛減1.98億元淨利潤對-4.61億元的淨利潤沒有實質性影響,請求2015年免責。

3、大華所的審計工作勤勉盡責,是由於佳電股份管理層串通舞弊、蓄意隱瞞,向大華所提供虛假財務數據,加上審計程序限制,才導致難以發現重大錯報。

對於上述申辯,證監會一一駁回,並表示會計師事務所和註冊會計師是資本市場的「守門人」,應依法履職,註冊會計師作為具體實施審計工作的人員,應在職責範圍內發表獨立的專業意見並承擔相應法律責任。

最終,證監會決定沒收大華所三年業務收入150萬元,並罰款450萬元,罰沒合計600萬元;對三名籤字註冊會計師張曉義、高德惠、譚榮給予警告,並分別罰款10萬元、8萬元、8萬元。

佳電股份股價三年下跌70%

佳電股份,即哈爾濱電氣集團佳木斯電機股份有限公司,從2017年3月21日起變更為「*ST佳電」。當時佳電股份「帶帽」,原因是2015年、2016年連續兩個會計年度經審計的淨利潤為負值。

2017年4月7日,*ST佳電收到證監會調查通知書,稱其涉嫌信息披露違法違規被立案調查。9月,證監會的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示,*ST佳電2013年至2015年的信息披露情況存在違法違規情況,即通過在財務處理上進行調整安排,虛增利潤。

證監會對*ST佳電的處罰是責令改正,給予警告並罰款60萬元;對相關數十名責任人給予警告,處3萬元至20萬元不同程度罰款;對董事長兼總經理趙明、財務總監梁喜華分別採取5年和3年證券市場禁入措施。

2017年底,*ST佳電對2013年至2015年的財務報告陸續進行了會計差錯更正。今年3月,*ST佳電申請「脫帽」,表示中天運會計師事務所2017年為其出具了「標準無保留意見」的審計報告。公司2017年實現營收15.88億元,淨利潤為1.21億元,扣非淨利潤為7176.75萬元,所有者權益15.54億元。目前,其申請還未獲得批准。

從2014年8月至2015年6月,佳電股份股價迎來一波暴漲,從不到8元/股,漲至上市以來最高價26.38元/股,此後一路震蕩下跌,目前最新報收7元/股,較2015年高點跌幅達70%。

大華在國內所中位列前五

據官網介紹,大華會計師事務所創立於1985年,是國內首批獲準從事H股上市審計資質的事務所,也是馬施雲國際會計公司在華的唯一協調和聯絡機構。

大華所一直是國內最具規模的八大所之一。近日,中國註冊會計師協會發布的《2017年度業務收入前100家會計師事務所信息(公示稿)》顯示,大華整體排名第八,除去國際四大(普華永道、德勤、安永、畢馬威),在國內所中排名第四,僅次於立信、瑞華、天健。

2018年以來,以IPO新股發行為例,數據顯示,2018年以來,共有64家企業發行新股,在全部21家審計機構中,大華承包了6家企業的審計工作,佔比9.38%,業務量超國際四大所,排名第三。

大華所業務包括審計、稅務、諮詢、評估等,2017年業務收入超15億元。現有從業人員5000餘名,擁有中國注會資格者超1200人,具有國外發達國家注會資格專業人員200餘名。審計客戶萬餘家,涉及數十個行業領域。

6月因舊案纏身被暫停受理業務

6月上旬,立信、瑞華、大華、眾華、興華、致同等六家會計師事務所,由於審計業務被證監會立案調查,尚未結案,證監會暫停受理其IPO和再融資審核材料,連併購重組業務也受到影響,但在審項目不受影響。

7月13日,證監會新聞發言人高莉表示,證券公司、證券服務機構及其從業人員涉嫌違法違規被立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案的,即使涉案行為與其為申請人提供服務的行為不屬於同類業務,但對市場有重大影響的,證監會也將依法不予受理或中止審查其出具的行政許可申請文件。

此前,證監會發布的《關於修改〈中國證監會行政許可實施程序規定〉的決定》(第138號令),擴大了證監會暫停受理業務的範圍,自2018年4月23日起施行,當時的規定還僅限於「同類業務」。

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