企業所得稅彙算清繳來了!小型微利申報手把手教 (企業所得稅彙算...

2020-12-20 澎湃新聞

企業所得稅彙算清繳來了！小型微利申報手把手教 （企業所得稅彙算清繳一）

2020-04-08 14:51 來源：澎湃新聞·澎湃號·政務

2019年企業所得稅彙算清繳已經來臨，

各位小夥伴準備好了嗎？

今天咱們的第一講就是要同大家擺擺

小型微利企業咋申報！

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01

先看看優惠政策

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業的條件是：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

認定的計算公式：

資產和人數的計算

季度平均資產總額（從業人數）=（季初+季末）÷2

年度平均資產總額（從業人數）=全年各季度平均資產總額（從業人數）之和÷4

02

正式進入申報環節

進入電子稅務局——選擇企業所得稅申報！

這裡要談談「一表集成」，如果您想輕鬆快捷搞定彙算清繳申報，就點它！

我們先進入「一表集成」輔助申報系統納稅人信息確認界面：

接下來您要正確填報基礎信息表（下圖紅框部分）：

這裡注意填報的時候資產總額的單位是萬元，千萬不要搞錯了！

當您填報的資產總額欄≤5000，從業人數欄≤300，從事國家限制或禁止行業這裡選擇「否」並在小型微利企業處勾選「是」時，系統就會將您預判斷為小型微利企業，接下來看主表：

這裡順便做個廣告哈，如果您屬於小型微利企業，收入、成本、費用這三張表是可以不用填寫的呦，申報不要太省事哦！

好了，小型微利企業的申報就介紹到這裡。今天，您「小微」了嗎？

製作：長壽稅務

原標題：《企業所得稅彙算清繳來了！小型微利申報手把手教 （企業所得稅彙算清繳一）》

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    尊敬的納稅人，您好：2019年度企業所得稅彙算清繳已開始，以下是關於2019年度企業所得稅彙算清繳納稅申報相關事項及政策的溫馨提示，以供參考。需知一：彙算清繳主體凡在2019年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2019年度中間終止經營活動的居民企業（含查帳徵收企業和按應稅所得率核定徵收企業），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規定進行企業所得稅彙算清繳年度申報。
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    為此，在即將到來的企業彙算清繳之際，源沅財管小編為大家整理了2021年度企業所得稅彙算清繳需要重點關注的五大問題，關注了不吃虧。一、享受企業所得稅稅收優惠政策的企業需要備案嗎？根據《國家稅務總局關於發布修訂後的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》規定，企業享受優惠事項採取「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」的辦理方式。
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    半島記者 張欣健企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，按照相關規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額後，到主管稅務機關結清全年企業所得稅稅款的行為。
  • 江蘇省稅務局2018年度企業所得稅彙算清繳系列問答
    2、小型微利企業在2018年度企業所得稅彙算清繳時如何計算優惠？ 　　答：2018年度匯繳，小型微利企業的所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　3、今年對小型微利企業年報的填報，是否進一步簡化了填報要求？
  • 如何做好企業所得稅彙算清繳?
    1.學習本年度企業所得稅年度彙算申報表填報說明及相關新政策規定。企業所得稅年度申報近幾年基本上都有一些微調，要注意學習了解。2.參加主管稅務機關組織的年度申報表填報培訓。基本上每年企業所得稅年度彙算主管稅務機關都會組織培訓，建議培訓前一定要先學習一下企業所得稅年度彙算申報表填報說明，帶著問題思考去培訓，提高培訓效果。3.檢查本年度會計核算，查找可能存在的問題。如果有外部審計的，對外部審計的整改意見在企業所得稅彙算清繳前及時整改處理。
  • 【2019年度企業所得稅彙算必看:所得稅彙算難點分析、填報要點及針對性問答!】涉稅政策解讀、實務案例分析、新企業所得稅申報表填報
    所以推薦使用網上渠道進行申報，對確實需要上門申報的納稅人在做好防控措施前提下並沒有其他特殊要求。　　6、問：企業所得稅年度彙算清繳申報後，納稅人是不是不用將資料報送給主管稅務機關了？　　答：2019年度居民企業所得稅彙算清繳實行彙算清繳資料留存備查方式，即相關彙算清繳資料由納稅人自行保存，在主管稅務機關要求報送時才需報送。
  • 青島黃島:「2019年度企業所得稅彙算清繳」線上培訓
    半島網4月27日訊為推進2019年度企業所得稅彙算清繳工作、助力所轄納稅人準確進行年度申報，4月15日下午，黃島區稅務局以「線上直播」的形式組織開展「2019年度企業所得稅彙算清繳」外部培訓，各相關部門精心組織，納稅人參與踴躍，近3000人參加直播，收穫納稅人點讚近4000個。
  • 企業所得稅彙算清繳內容和資料
    企業所得稅彙算清繳內容和資料如下：　　（一）居民企業 　　1.企業所得稅年度納稅申報表及其附表； 　　2.財務報表； 　　3.備案事項相關資料； 　　4.總機構及分支機構基本情況、分支機構徵稅方式、分支機構的預繳稅情況；
  • 企業所得稅彙算清繳基本知識
    一、企業所得稅彙算清繳基本概念 　　企業所得稅彙算清繳，是指納稅人在納稅年度終了後4個月內（現在改為每年5月底前），依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表
  • 2019年企業所得稅彙算清繳,怎麼申報?最全總結來了!
    文件規定：「對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。」財稅〔2019〕13號的執行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。
  • 彙算清繳申報期限過半 企業所得稅「風險提示」受關注
    目前企業所得稅彙算清繳的申報時間是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，也就是說，2019年度企業所得稅彙算清繳截止日期為5月31日。普華永道稅務及商務諮詢團隊負責人吳家裕認為，儘管此前增值稅延長了納稅申報期限，但目前國家稅務總局尚未出臺相關文件延長彙算清繳的申報期限，所以企業應該根據現行規定在2020年 5月31日之前完成彙算清繳申報，並結清應繳應退企業所得稅稅款。對於具體的應繳應退稅款，納稅人在電子稅務局進行申報時可關注「政策風險提示服務」。
  • 企業所得稅年度彙算清繳怎麼做?
    彙算清繳是每個企業年末必須做的一項工作，企業需自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，並自行填寫納稅申報表，在規定時間內完成。企業所得稅年度彙算清繳的步驟第一、填寫納稅申報表並報送其他相關材料納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報
  • 【收藏】@小型微利企業,普惠性所得稅減免政策請收好
    答根據國家稅務總局公告2019年第2號規定，小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳，企業預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。
  • 企業所得稅預繳與彙算清繳的會計處理
    企業預繳所得稅的方法一般有兩種：　　（1）以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額，也就是企業在上年所得稅彙算清繳之後，以上年全年實際應繳稅額為基礎，適當考慮當年的預計生產經營情況，由主管稅務機關確認全年預繳所得稅後，再計算確定每期預繳稅額。
  • 企業所得稅彙算清繳納稅人端電子化申報軟體操作說明
    華商網訊 一年一度的企業所得稅彙算清繳事關企業的切身利益，備受企業的關注。據悉，2015年度企業所得稅彙算納稅人端電子化申報軟體已升級。　　西安地稅高新分局相關人員介紹：彙算清繳軟體適用於企業所得稅在地稅機關繳納的查帳徵收和核定定率徵收的納稅人年度彙算清繳申報，不適用於核定定額徵收的納稅人。