2018年是中國改革開放40年，也是中國第一家企業集團財務公司成立31年。在這短短的40年裡，中國的經濟實力顯著增強，培養、塑造了一大批現代化企業；在這40年時間裡，中國的企業格局、組織形勢及內外部的政治、經濟環境發生了深刻變化，中國企業逐漸展現在世界舞臺，參與國際競爭，增強國際化運營和發展能力。
在中國改革開放逐漸深入之際，大企業集團的全球化競爭壓力呼喚更加全面、高效的司庫管理需求。因此，站在承上啟下的歷史拐點，如何探索出一條更加適合企業集團財務公司發展的路徑，如何實現自身的使命與價值，是值得所有財務公司同仁思考、探索並積極實踐的課題。
司庫是企業集團發展到一定階段的產物，大企業集團下屬企業眾多，為規範資金管理、盤活資金存量、降低資金成本、提高資金使用效率，多數企業在資產規模達到一定程度後，都成立了集團財務公司，用於統籌管理集團整體的資金及其利用、降低財務費用。
司庫管理的內容，最早是協助財務核算部門理清現金數量並進行現金歸集，但現代司庫的概念已經遠遠超出簡單的會計核算及現金管理的概念，而是圍繞現金歸集與管理，充分利用新市場、新工具進行流動性管理、現金流量預測、利率匯率風險管理、盈餘現金的投資管理和資產負債表管理，也包含了外部融資、金融機構關係維護等。
TCL集團財務公司在司庫實踐管理中，將主要職能進行了歸納分類，概括為服務保障、風險管控和價值提升等三大內容，這種分類對於財務公司行業來說具有普遍的參考意義。服務保障是立足司庫本位，提升司庫管理能力，做好成員企業的管理和服務，是基本；風險管控是對涉及資金的流動性風險、匯率風險、外匯風險、信用風險等進行管理，是服務保障的必然延伸；價值提升是立足於財務公司職能的進一步拓展，主要分為承接集團部分管理職能及提升收益兩個方面，如TCL財務公司側重於承接運營資產管理及參與集團長期項目建設；部分財務公司側重於產業鏈金融、買方信貸等業務，在活躍供應鏈融資的同時，提升利潤收益。
從TCL財務公司司庫職能的發展路徑來看，TCL集團的資金管理屬於集中型管理，得益於集團層面的大力支持，TCL財務公司在金融資源整合、金融資源運用、產融價值創造方面發揮了積極作用。同時，TCL財務公司將傳統司庫管理的範疇進一步擴大，逐漸參與了長期項目建設管理、資金的風險管理、外部銀行管理、信用保險管理、集團營運資產管理等職能，進一步豐富了財務公司司庫管理理念與實踐。任何優秀的企業都不可避免地需要統籌配置資金管理，例如谷歌、微軟、西門子等大企業，其都有自身獨特的司庫管理模式。而對於中國企業來說，國際化經驗尚在積累，資金管理能力還存在不足，部分財務公司還可能處於簡單的會計業務部門階段。在改革開放40年之際，財務公司需要思考自身發展，探索出一條獨具特色的發展之路，積極為集團發展貢獻智慧與力量，實現自身行業的發展壯大並得到認可。
具體來說，有以下5個方面需要努力。
第一，樹立服務型發展理念。財務公司發揮司庫管理職能，可以歸集大量資金，應高效匹配資金，實現資源的優化配置。財務公司的最大效益來源於良好的流動性管理和對外融資利息最小化。應深化服務理念，服務集團發展，充分保障集團整體資金流動性，降低資金成本，不過度追求利潤中心，這是財務公司的長遠發展之路。
第二，積極參與集團運營並獲得認可、授權。財務公司的業務範圍來源於《企業集團財務公司管理辦法》，需嚴格按照監管要求合規開展業務。但財務公司作為司庫管理中心，得益於自身在資金管理方面的專業經驗，可以在更加廣泛的角度參與到集團管理業務中去，如對成員企業的外匯風險管理、買方信用風險管理、運營資產管理、投資理財等業務，並向集團高管層進行匯報，為集團提供決策意見。財務公司要發展壯大並充分發揮自身職能，需要寓管理於服務，以專業態度獲得集團及成員企業的認可。
第三，提升全球化運作能力。國際競爭是大企業集團的必然要求，優秀企業「走出去」，培育民族品牌是大勢所趨。特別是像跨國企業集團，海外收入佔比大，國際化運營能力尤為重要，這需要財務公司不斷提升自身的全球化運作能力，拓展海外經驗，在理念、組織架構、人才培養、技術等方面提高符合國際化運營能力。大企業集團發展呼喚更加高效、便捷的司庫管理職能。司庫管理的標杆西門子公司對下屬1000家公司進行嚴格財務管理，設立四大業務區司庫，統一管理全球資金，獲得良好效果。
第四，加強政策呼籲。財務公司作為非銀行業金融機構、集團的資金管控平臺，存款來源均為集團和成員企業。與商業銀行面向公眾吸收存款發放貸款的貨幣創造機制不同，財務公司更多的是實現集團資金內部的優化配置，做好資金融通，風險的外溢性小。當前部分政策在制定上未單獨考慮財務公司的個性特點，基本參照商業銀行執行，與財務公司的功能定位和業務實際存在一定程度的偏離。為充分發揮財務公司功能，增強服務實體經濟能力，財務公司應更好地藉助行業協會等渠道來加強政策呼籲，爭取更為有利的政策環境。
第五，開展產業鏈金融服務。集團產業鏈上有眾多中小企業，且普遍存在融資難、融資貴等問題。緩解產業鏈上的中小企業資金壓力，有利於構建穩固的合作關係，降低融資成本，維護集團及成員企業的健康發展。財務公司具備對產業鏈中小企業深入了解的條件和信息優勢，發展產業鏈金融服務，是維繫集團及成員企業長遠發展的重要內容之一，也必將大有作為。
（本文作者系TCL集團財務有限公司總經理）