作者：清心 會計網原創首發
近日小編收到不少粉絲的問題提問，發現關於結轉做帳問題大家有很多疑問，小編把一些比較常用的結轉問題相關的的會計分錄整理出來，和大家一起分享學習。
01
相信每位會計在月末都需要做一項工作，那就是月末結轉。小編這邊收到很多相似的問題：一般納稅人公司的月末增值稅結轉會計分錄該怎麼進行處理？
這我們就得看是什麼情況的帳務處理：
情況一：如果是每個月交增值稅的帳務處理，
會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）
貸：銀行存款
注意：有的公司可能收到稅務局退回來的增值稅費費用，那是因為繳納多了，此時做會計分錄把借貸做相反就可以。
情況二：如果是已經到了月末，增值稅應繳而未繳，在做會計分錄的時，貸方應計入「未交增值稅」科目，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
情況三：如果是本月的月末把上個月沒有繳納的增值稅給繳納了，
借：應交稅費——未交增值稅
02
也有很多財會人來問小編關於製造費用方面該怎麼進行月末結轉，在帳務處理上會計分錄該怎麼做？
這裡以產品製造費用為例，首先我們得清楚，產品製造費用它有直接產生以及間接產生兩種費用產生，那麼在做會計分錄的時候這樣進行處理：
在進行月末結轉成本時，可以先把產品產生的間接費用計入到「製造費用」中去，
借：製造費用
貸：銀行存款/應付職工薪酬/原材料等
到了後期再把它結轉到產品的生產成本裡邊去，
借：生產成本貸：製造費用
有粉絲追問，那如果這件產品已經完工了呢？並且還完驗貨，放進了倉庫裡邊，那這個時候的會計分錄又該如何進行處理？
其實這個也不難理解，因為如果產品完成已經放進倉庫，那就可以直接計入產品完工的生產成本。
借：庫存商品貸：生產成本
繼續追問，如果這些完工的產品有一部分慢慢地銷售出去，那麼這些已經銷售的產品成本又該怎麼進行結轉？會計分錄該怎麼進行處理？
這個時候有銷售業務，計入收入裡邊，但是在做月末結轉的時我們就可以把它計入「主營業務成本」裡邊去。
借：主營業務成本貸：庫存商品
03
還有些會計對年度結轉這一塊也存有疑問，如果年度結束了，年度利潤結轉它的會計分錄又該如何處理？
其實還是很好理解，年度利潤結轉就直接計入「本年利潤」，這時候結轉的帳戶沒有餘額。
借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤
但是結轉的時候，有些會計就會發現公司出現虧損的情況，此時會計分錄的借貸就和上面的做相反。
還有，平時我們在做帳的時候應該要注意哪些問題呢？
一、我們檢查帳目時要看是否都核算對了，二要看清楚有沒有違規的地方，畢竟數據一步錯接下來就會步步錯，沒有按照規定的會計準則，一不小心可能就會有稅務上的麻煩。
二、記帳的過程要遵循順序，不能為了方便就略過步驟。一般記帳的步驟如下：取得了原始的憑證——跟著製作會計憑證——再根據會計憑證登入明細帳——月底再把數據匯總做成科目匯總表——最後做成總帳——總帳做完之後就要把總帳和明細帳務進行核對有沒有錯——最終才製作成會計報表——跟著就要納稅申報——申報完成之後列印成申報表存檔，這樣子的一個流程。
三、平時收到的發票，要認真看清楚是否符合報銷的標準，發票有沒有開對，避免後期因為發票無法入帳導致做帳困難的問題。
四、做會計分錄的時候要把借貸搞清楚，不能弄反了，並且要遵循會計準則進行做帳。
五、會計憑證的相關附件不齊全，也是會計人員做帳不應該犯的錯誤，所以一定要備好相關的附件，以免錯漏。
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