老會計留下的期末結轉會計分錄！別的地方學不到，收藏好了

在途物資驗收入庫後怎樣結轉？

尚未入庫的原材料就是「正在路上」唄，有一個會計科目叫「在途物資」，說的就是它。買了原材料，但還沒入庫，那麼會計分錄可以這樣做：

借：在途物資

貸：銀行存款

那麼，當這些在路上的貨物驗收入庫了呢？該怎麼做分錄？那就做一個結轉會計分錄：

借：原材料

貸：在途物資

製造費用怎樣結轉？

產品的生產費用包括直接生產費用和間接生產費用兩個部分。直接生產費用在發生時就可直接借記「生產成本」，這點比較容易理解，但是生產車間為生產產品而發生的各項間接費用，怎麼處理呢？

可以這麼處理，在結轉成本之間，可以把這些間接生產費用記入製造費用：

借：製造費用

貸：銀行存款/應付職工薪酬/原材料（等）

到期末再結轉到產品的生產成本：

借：生產成本

貸：製造費用

怎樣結轉完工產品的成本？

把生產成本分配到在產品與完工產品的問題是管理會計討論的，在這裡說一說在結轉完工產品成本時怎樣製作會計分錄。

完工產品就是驗收完畢，放到倉庫裡了。隨著這些產品入庫的，就是分配到完工產品的生產成本。「生產成本」帳戶期末餘額反映的是在產品的成本。

借：庫存商品

貸：生產成本

怎樣結轉已經銷售產品的成本？

大家在做銷售業務的會計分錄時，記了收入之後，隨手就可以做一筆結轉成本的分錄。

借：主營業務成本

貸：庫存商品

期末結轉費用類帳戶

這是很多會計新手不太熟練的，大家要尤其注意！！

根據準則規定，到會計期末，費用類帳戶應當轉入本年利潤，期末無餘額，以便於計算淨利潤。這是會計期末結轉工作的重頭戲。

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

稅金及附加

營業外支出

管理費用

財務費用

銷售費用

所得稅費用（等）

期末結轉收益類帳戶餘額

會計期末，收益類帳戶的期末餘額全部轉入「本年利潤」帳戶，會計新手們可不要忘記了。結轉後各收益類帳戶餘額應為零。

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入（等）

貸：本年利潤

年度終了怎樣結轉本年利潤？

很簡單，在年度終了時，將本年實現的淨利潤轉入「利潤分配」帳戶。結轉完畢，「本年利潤」帳戶應無餘額。如果為淨虧損，會計分錄的借貸方向相反。

盈利時，

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

虧損時，

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

tips：

利潤分配屬於所有者權益科目，盈利會導致老闆、股東（所有者）可以分配的東西增加了，所有者權益科目增加會在貸方，只要記住這一點，相應在對方填充本年利潤，即可記住這個分錄。

年度終了怎樣結轉利潤分配？

還是在年度終了，將淨利潤按法定程序提取盈餘公積、發放紅利等分配後，需將「利潤分配」帳戶其他明細帳戶的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」明細帳戶，結轉後利潤分配帳戶除了「未分配利潤」明細帳戶外，其他明細帳戶均無餘額。

提取法定盈餘公積、宣告發放現金股利，

借：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配 ——應付股利——XX股東 （小企業會計準則叫應付利潤，下同）

貸：盈餘公積

應付股利/應付利潤

結轉至未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈餘公積

利潤分配 ——應付股利/應付利潤

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