【探索】資深倉庫主管實戰篇:倉庫盤點管理制度

1、目的

為了加強公司資產管理，保障公司資產的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映公司資產的結存及利用狀況，使公司資產的盤點更加規範化、制度化，為下階段的銷售、生產計劃及財務成本核算提供依據，根據公司實際情況，特制定本管理制度。

2、適用範圍

2.1存貨：包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產成品等；

2.2貨幣資產：包括現金、銀行存款、有價證券、銀行票據等；

2.3固定資產：主要包括固定資產、列入長期待攤費用的有形資產等（如模具）；

2.4客供物料；

2.5存放於外協廠商的本廠物料（必要時）。

3、職責

3.1 PMC部（倉庫）：負責倉庫物料盤點及執行盈虧處理工作；

3.2財務部：負責盤點組織；主導盤點工作；負責盤點盈虧調整的審核；編制盤點總結報告，組織召開盤點總結工作會議，進行盤點獎懲；

3.3稽核辦：定期或不定期對各項資產進行稽查、盤點；

3.4總經理：負責盤點盈虧調整的審批工作；

3.5相關部門：負責本部門盤點及盤點協助工作。

4、盤點時間

4.1存貨盤點：每月30日進行一次小盤點(自盤、抽盤)；每個季度的最後一個月月底進行一次大盤點（自盤、復盤、抽盤），大盤點具體時間根據《盤點計劃表》確定的日期進行；

4.2貨幣資產盤點：每月30日盤點一次；

4.3固定資產盤點：每半年一次，分別在6月底和12月底進行；

4.4盤點時間要求：

4.4.1月度小盤點時間要求：自盤應於29日12：00前完成，抽盤應於30日16：00前完成；

4.4.2季度、半年度盤點時間要求：具體依《盤點計劃表》中要求的時間執行；

4.4.3若要變更盤點時間，必須徵得盤點總指揮同意方可。

4.5財務部、稽核辦組織人員不定期地抽查各部門的資產庫存情況。

5、盤點方式、方法

5.1盤點方式：動態盤點（即不停產）與靜態盤點（即停產）相結合；定期盤點與不定期盤點相結合；自盤與復盤、抽盤相結合；

5.2盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結合；點數與稱量相結合；

5.3每月定期盤點採取動態盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進行。盤點方法由各部門根據實際情況確定；

5.4季度、半年度的大盤點採取靜態盤點，以自盤、復盤、抽盤相結合的方式進行，盤點方法由財務部在《盤點計劃表》中確定；

5.5不定期的盤點採取動態盤點，抽盤的方式進行，盤點方法由財務部確定；

5.6外協加工件及客供物料盤點:由相關部門負責人與財務人員共同確定盤點辦法，單獨清點。

6、盤點組織工作

6.1每月小盤由財務部主管與責任部門負責人共同擬定《盤點計劃表》,並組織實施。責任部門在盤點結束後將《盤點表》交財務部，由財務部組織抽盤，檢查帳、卡、物相符率；

6.2季度一次的大盤點由財務部負責組織。在大盤點前半個月，財務部應編制《盤點計劃表》，提出盤點主題、時間安排、任務分工、人員安排及盤點採取的方式、方法，呈總經理核定後，公布實施；

6.3不定期的盤點由財務部、稽核辦負責擬定計劃、組織實施，重點檢查卡、物相符率或帳、卡相符率或帳、卡、物相符率；

7、盤點要求

7.1在倉庫盤點日期前2天，要求PMC部將應發料生產的《生產制令單》於生產前5天發至倉庫備料，生產部將盤點日期需領物料於盤點日期前2天到倉庫領取，以便倉庫盤點工作順利進行；

7.2盤點總指揮須確定盤點關帳時點，關帳前發生的單據必須入帳，關帳後發生的單據待盤點結束後入帳至下個月；

7.3季度大盤點要求盤點之日全廠物料停止流動；

7.4各部門的呆滯料應事前予以分開，並做好標識；

7.5帳外資產或閒置設備均應於《盤點票》上註明。報廢的固定資產應於一周內整理、整頓至指定區域，盤點時單獨列印《盤點表》，記入備查帳；

7.6收貨待處理尚未進帳之物品應置於收貨待檢區，備好待發物料應置於備料區，並做好標識，不列入盤點範圍，但須保留相關進出單據，以便盤點時作為補充證據；

7.7生產部須於盤點前3天將剩餘物料辦理好退倉手續；

7.8負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責，明確自己的任務，事先做好準備；

7.9盤點工作要連續進行，不準中間中斷，負責盤點各有關人員原則上不準請假，遇緊急事情時，應事先向盤點總指揮請假，獲準後方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位；

7.10 盤點使用的單據、表格需要修改時，須經盤點總指揮籤字確認後生效，否則追究盤點記錄人員的責任；

7.11盤點人員必須認真、準確對盤點物品進行清點、稱量，如實填報盤點結果，真實反映資產結存狀況，嚴禁弄虛作假。盤點報表填報要求數據準確、字跡清楚；

7.12盤點時應先清點或稱量實物，後對《物料銷存卡》，再填《盤點表》核對帳面數。盤點時發現物、卡、帳不符，應通知實物保管人員到場核實，查找原因；

7.13盤點時資產保管人員需認真回答覆盤、抽盤人員提出的問題，並說明實物出現盈虧、殘損、變質的原因，並由復盤、抽盤人員記錄在案。當場未查實的問題由實物保管部門負責人於盤點後三天內查清原因，並出具實物盤點異常報告交財務部；

7.14固定資產、貨幣資產、成品的帳、物、卡種類相符率要求為100%，存貨物料的帳、物、卡種類相符率要求為95%以上；

7.15存貨物料的盤點差異允許情況具體見《盤點差異率規定表》。如物料超過規定的盤點差異率範圍，則視為不符；若在規定的盤點差異率範圍，則視為相符。

8、盤點程序

8.1盤點前準備工作：

8.1.1盤點由財務部門申請經總經理批准後，財務部門負責召集相關部門負責人召開盤點工作協調會，並按擬定的《盤點計劃表》組織實施；

8.1.2各相關部門接到《盤點計劃表》後次日內組織召開部門內部盤點會議，做好各項盤點前準備工作；

8.1.3盤點前一周由採購通知各供應商在盤點日期當天停止送貨，銷售部儘量避免或減少當天出貨量，生產生產部提前2天將所需物料領至生產部，對於盤點期間急需用料需經盤點總指揮在《生產制令單》上簽字批准後，方可予以領料；

8.1.4所有帳目處理應在盤點日前一天完成；

8.1.5存貨盤點前各部門應進行清理整頓，分類、分區域按規定堆放好存貨，並張貼好《物料銷存卡》或《物料標識卡》；

8.1.6貨幣資產盤點前出納應整理好貨幣、票據、存摺，列好清單；

8.1.7固定資產盤點前一天由使用人員擦拭清潔，並將《盤點票》附掛其上；

8.1.8季度大盤點前要求生產生產部進行物料清理，並對現場進行整理整頓，在制品應存放在規定的區域，並做好標識，以便單獨清點；

8.1.9盤點總指揮核算《盤點票》用量，並於盤點前分發相關盤點部門；

8.1.10 盤點部門將盤點需用的物品及盤點用具，於盤點前準備妥當。

8.2初盤(自盤)：

8.2.1部門負責人指定人員列印《盤點表》分發給盤點人員；

8.2.2盤點人員按盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點，在盤點物品的《物料銷存卡》邊角上張貼好《盤點票》，並在《物料銷存卡》上登記好盤點日期、盤點數量、盤點人，在「摘要」欄註明「初盤」字樣；

8.2.3盤點人員核對盤點結果是否與《盤點表》結存數量一致。如不符，則在確認後查找不符原因，直至清楚無誤為止；

8.2.4盤點人員在《盤點表》上簽名後交部門負責人審核籤字；

8.2.5部門負責人或資產保管員對盤點確認的差異物料填寫《盤點盈虧調整單》或《帳目調整單》進行調帳處理；

8.2.6部門負責人將《盤點表》、《盤點盈虧調整單》、《帳目調整單》交財務部處理。

8.3復盤：

8.3.1復盤是在季度大盤點時採取的盤點方法；

8.3.2在盤點前由財務部組織盤點聯席會議，公司總經理和相關部門負責人參加，會議主要是協調和落實盤點方面的各項工作。盤點聯席會議結束後，相關部門的負責人要在規定的時間內做好復盤前各項準備工作；

8.3.3財務部將初盤《盤點表》於復盤日上午8：00前分發各復盤小組組長；

8.3.4復盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區域進行實物盤點；

8.3.5復盤可採用100%復盤，也可採用抽盤，由公司財務部在《盤點計劃表》中確定，但復盤比例不得低於物料種類的50%；

8.3.6復盤人員按復盤安排分工進行盤點，點數員應邊點數、邊報數，貼標識人員應將盤點結果記錄在《盤點票》、《物料銷存卡》上，記錄員將盤點結果記錄在《盤點表》上，如須稱量，由點數員進行稱量作業；

8.3.7復盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行再次盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》中「復盤數量」旁籤字，以示負責；

8.3.8在整個復盤作業中，督導人員應對復盤情況進行巡查，盤點人員對復盤中存在的問題可向督導人員或盤點總指揮反饋，督導人員或盤點總指揮應及時解答、處理；

8.3.9若復盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時,則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求資產保管員對所管全部物料進行重新盤點；

8.3.10 復盤完成後，復盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》後轉交相應抽盤組長。

8.4抽盤：

8.4.1抽盤人員在復盤人員的陪同下隨機抽查物料，抽查比例不得低於所盤物料的20%；

8.4.2抽盤人員將抽盤結果記錄在《盤點表》、《盤點票》、《物料銷存卡》上；

8.4.3對於抽盤與復盤有差異的物品，須與復盤人員進行再次盤點確認，確認有誤的,復盤人員應在《盤點表》中「抽盤數量」旁籤字,以示負責，並記錄最終盤點結果；

8.4.4在整個抽盤作業中，督導人員對抽盤情況進行巡查。對抽盤中存在的問題，抽盤人員可向督導人員或盤點總指揮反饋，督導人員或盤點總指揮應及時解答、處理；

8.4.5若抽盤發現物料種類差錯率超過10%（含10%）以上時,則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求資產保管員對所管全部物料進行重新盤點（復盤人員也參加盤點）；

8.4.6抽盤完成後，抽盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》後轉交財務部，財務部複印一份《盤點表》交資產保管部門負責人。

8.5帳務處理：

8.5.1盤點若產生盈虧，於盤點後1個工作日內，由資產保管部門負責人填寫《盤點盈虧調整單》，報部門最高負責人審核後轉財務部主管；

8.5.2財務部主管對《盤點盈虧調整單》覆核無誤後，將盤點差異金額填寫在《盤點盈虧調整單》內，並根據《盤點盈虧調整單》編制《盤點匯總表》，將《盤點盈虧調整單》、《盤點匯總表》交總經理審批，要求在1個工作日內完成；

8.5.3資產責任保管員在接到審批後的《盤點盈虧調整單》的1個工作日內完成帳、卡帳務調整工作，具體依《帳務處理規定》處理；

8.6盤點報告編制及後續工作：

8.6.1每月小盤結束後2個工作日內、每季大盤結束後4個工作日內，財務部應編寫《盤點總結報告》（內容主要包括盤點主題、過程報告、盤點情況說明、盈虧和殘損處理建議、相關責任人的獎懲建議等），並呈總經理審閱；

8.6.2每月小盤結束後3個工作日內，由財務部主管主持召開盤點工作總結會議（會議參與人員為參加盤點的所有人員）；每季大盤結束後5個工作日，由總經理主持召開盤點工作總結會議。會議主持人組織參會人員對盤點工作中存在的問題及原因進行分析，擬定糾正、預防措施，經與會相關人員確認後實施，由財務部主管驗證改善效果，並將改善結果報總經理；

8.6.3每月小盤結束後第3個工作日、每季大盤結束後第5個工作日，財務部須將盤點獎懲結果轉交人事行政部編制盤點獎懲通告，通知獎勵人員於次日下午5：00統一到財務部領取獎金，處罰款項則在責任人當月的工資中予以扣取；

8.6.4倉庫盤點後，倉管員須在規定的日期內進行呆廢物料處理申報工作，具體依《呆廢物料處理作業流程》處理。

9、突擊抽查

9.1財務部門、稽核辦根據實際情況，共同指派人員抽查資產結存狀況，抽查時各實物保管部門要派人在盤點現場協助。原則上要求每月不得低於兩次突擊抽查，抽查物品數量不得低於所抽查資產保管部門物料的5%；

9.2抽查日期及項目，以不預先通知經管部門為原則，組織工作可適當簡化；

9.3抽查可採取由帳至物或由物至帳的方式，抽查人員應將抽盤結果填寫在《抽盤表》上，若有差異則須計算出差異數量，並要求資產保管人員在《抽盤表》上簽字確認；

9.4抽查盤點後帳目處理及後續處理工作按8、5條款、8、6條款（處罰規定）執行，若抽查發現重大問題，則由財務部組織召開物料檢討會議。

10、獎懲規定

10.1 獎勵

10.1.1帳、物、卡相符率為100%者，獎勵資產保管員100元/次，獎勵資產保管員直接上級50元/次；

10.1.2帳、物、卡相符率為98%以上（含98%）、100%以下者，獎勵資產保管員50元/次，獎勵資產保管員直接上級30元/次；

10.1.3帳、物、卡相符率為95%以上（含95%）、98%以下者，獎勵資產保管員20元/次，獎勵資產保管員直接上級10元/次；

10.2 處罰

10.2.1固定資產、貨幣資產、成品盤點發現帳物不符，須報總經理做出處罰批示，觸犯法律法規的，則交國家司法部門處理；

10.2.2若違反盤點工作紀律的，處罰違反者30元/次，若為倉管員，則同時取消其盤點獎勵資格；

10.2.3帳、物、卡相符率為90%（含90%）以上、95%以下者，處罰資產保管員3元/種物料，處罰資產保管員直接上級2元/種；帳、物、卡相符率為85%（含85%）以上、90%以下者，處罰資產保管員4元/種物料，處罰資產保管員直接上級3元/種；帳、物、卡相符率為85%以下者，處罰資產保管員5元/種物料，處罰資產保管員直接上級4元/種；

10.2.4凡抽盤發現復盤有誤的（超過盤點差異率範圍外的），經復盤人員確認後，處罰復盤責任人5元/種物料；

10.2.5各實物保管人員需嚴格按公司有關規定驗收、發放和保管好公司的各種實物，做好有關的文字記錄，並定期檢查實物，發現問題（盜竊、毀損、變質、串戶、帳卡不符等）應及時向所屬負責人匯報。若違反,處罰10元/次；

10.2.6因實物保管人員玩勿職守、嚴重失職、損公肥私，不按公司規定驗收、發出和保管實物，給公司造成直接經濟損失的，按《賠償管理制度》處罰。觸犯法律法規的，交國家司法部門處理；

10.2.7因實物保管人員工作不負責任，不執行公司有關規定，造成實物放置混亂；不按規定驗收入庫和發放出庫，造成物帳差異、串戶等行為；相關卡片記錄資料殘缺不全，帳、物、卡嚴重不符的，處罰責任人10元/次，若因此給公司造成經濟損失的，按《賠償管理制度》處罰。

10.2.8違反本管理制度處罰規定未盡事宜者，公司有規定的按公司規定處罰，公司暫無規定的，一律處罰10元/次。

11、相關表單

11、1《盤點計劃表》

11、2《盤點表》

11、3《盤點盈虧調整單》

11、4《盤點票》

11、5《盤點匯總表》

11、6《抽盤表》

11、7《盤點差異率規定表》

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