收藏帖!3分鐘學會二手車經銷業務減徵增值稅如何申報

收藏帖！3分鐘學會二手車經銷業務減徵增值稅如何申報

2020-05-20 17:11 來源：澎湃新聞·澎湃號·政務

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我公司是從事二手車經銷的一般納稅人，每月銷售二手車收入約200萬元，並按規定開具二手車銷售統一發票，在《》（2020年第17號）出臺後，我公司經營業務可以適用減按0.5%徵收率徵收增值稅政策，請問應當如何進行增值稅納稅申報？

答：《》（2020年第9號）規定，從事二手車經銷業務的一般納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%徵收率徵收增值稅，在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%徵收率徵收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）「二、簡易計稅方法計稅」中「3%徵收率的貨物及加工修理修配勞務」相應欄次；對應減徵的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》「應納稅額減徵額」及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。納稅人在填報《增值稅減免稅申報明細表》時，應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發生額等相關欄次。

以5月份為例，假設你公司5月份不含稅銷售額為200萬元，均適用減按0.5%徵收率徵收增值稅政策，那麼你公司應將減按0.5%徵收率徵收增值稅的不含稅銷售額200萬元，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第11行「3%徵收率的貨物及加工修理修配勞務」第3列「開具其他發票」「銷售額」列；按3%徵收率計算的稅額6萬元（=200×3%），填寫在第11行「3%徵收率的貨物及加工修理修配勞務」第4列「開具其他發票」「銷項（應納）稅額」列：該銷售額對應減徵的增值稅應納稅額5萬元（=200×2.5%），填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第23行「應納稅額減徵額」及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

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