來源：中國證券報
原標題：證監會：探索建立證券資格會計師事務所信披制度
□本報記者 昝秀麗
證監會15日發布《證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息》（以下簡稱《基本信息》）。《基本信息》內容包括，受中國證監會處理處罰、業務收入、執業人員、國際網絡、職業保險和職業風險基金、上市公司年報審計等情況。
證監會有關人士指出，下一步，將在加大對會計師事務所監督檢查力度、依法查處違法違規行為的同時，積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度，進一步增強會計師事務所透明度，推動構建優勝劣汰的審計市場生態。
部分會計師事務所頻被罰
《基本信息》主要突出四個特點。一是聚焦資本市場執業情況，所有信息均與會計師事務所從事的證券服務業務密切相關；二是突出執業能力，反映會計師事務所從事證券服務業務的違法違規行為被處理處罰情況、上市公司審計經驗與能力等；三是所有指標均為客觀性指標，絕大多數為可量化信息；四是排名不分先後，僅按照會計師事務所名稱拼音進行排序。另外，目前各證券資格會計師事務所也均已在其官網披露其資本市場執業基本信息。
此次發布的《基本信息》內容中，部分會計師事務所頻頻被處罰獲關注。其中，瑞華會計師事務所被行政處罰次數最多，近三年達到5家次與11人次；其次為立信會計師事務所，近三年達到5家次與10人次；再次為利安達會計師事務所，近三年達到3家次與6人次。另外，據有關人士介紹，處理處罰種類中，行政處罰、證券市場禁入、暫不受理、中止審核與行政許可相關文件等均為較為嚴厲的措施，表明相關會計師事務所或其執業人員嚴重違反執業準則和證券法有關規定，執業過程存在重大問題；而行政監管措施主要為及時糾正、制止違規行為，且違規情節相對較輕。
充分借鑑國內外經驗
證監會有關人士表示，此次發布《基本信息》是提高會計師事務所透明度的初步探索，並不構成對會計師事務所執業質量的評價。下一步，證監會將積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度。
公開披露會計師事務所信息並非國內首創，目前全球主要發達資本市場均要求會計師事務所公開披露相關信息。一般來說，透明度報告披露內容主要包括會計師事務所法律架構與治理結構、質量控制、財務信息及客戶清單、外部監管機構檢查與處理等信息。國內中注協每年也會公布《業務收入前100家會計師事務所信息》，披露的信息主要包括業務收入、註冊會計師以及從業人員數量、國際網絡以及受到的懲戒情況。
《基本信息》充分吸收借鑑了國內外披露經驗，同時所有披露項目均為客觀性指標，絕大多數為可量化信息，避免了國外會計師事務所透明度報告中存在的格式化陳述甚至帶有營銷性質的表述。《基本信息》與中注協發布的《業務收入前100家會計師事務所信息》存在一定區別，不以收入為導向進行排名，更加突出執業能力，如實反映會計師事務所因證券服務業務質量被處理處罰情況、上市公司審計經驗與能力等。