證券代碼：600191 證券簡稱：華資實業公告編號：2019-009
包頭華資實業股份有限公司關於上海證券交易所對公司2018年年度報告的事後審核問詢函所提問題的答覆公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
包頭華資實業股份有限公司(以下簡稱「公司」) 於2019 年5 月12 日收到上海證券交易所《關於對包頭華資實業股份有限公司2018 年年度報告的事後審核問詢函》(上證公函【2019】0613 號)，現就《問詢函》內容答覆如下：
一、 關於營業收入
1。年報顯示， 公司一季度至四季度營業收入分別為 99.8 萬元、122.12 萬元、 295.17 萬元、 6023.27 萬元。請公司結合公司主營業務經營情況，補充披露：(1)公司四季度營業收入大幅提高的原因；(2)按照製糖、倉儲、貿易等業務類型披露各季度收入金額；(3)四季度製糖業務是否使用了本公司的產能，是否為食糖代加工，補充披露現有產線產能、銷量、產能利用率等；(4)製糖業務的前五大客戶明細和交易金額，是否與公司、實際控制人和控股股東存在潛在關聯關係和其他利益安排；(5)貿易業務的業務模式、主要產品和明細，前五大客戶明細和關聯關係等；(6)四季度營業收入是否能夠確認為主營業務收入，相關收入確認政策；(7)請結合貨物流、 資金流轉及相關風險承擔情況，分具體業務板塊說明收入確認依據及合規性。請年審會計師發表意見。
答覆：
(1)公司本年擁有7,840噸原糖配額進口指標，由於2018年上半年國際、國內糖市場行情走勢下行，公司一直沒有進口加工。下半年始根據市場預測下行走勢將於四季度會有所調整，價格會有所回升，同時公司考慮原糖配額進口指標限期使用的影響，遂於10月份擇機組織了本批原糖的進口、加工和銷售以及貿易糖的經營。因此，公司四季度營業收入大幅度提高。
(2)按照業務類型各季度收入如下： 單位：萬元
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(3)四季度製糖業務沒有使用公司的產能，由於本批原糖採購數量少，開機工藝損失較大，為了提高企業效益，最終決定委託加工(公司購糖、支付加工費)；公司現有生產線(甜菜糖生產及原糖加工)年產成品糖約16萬噸，正常年份基本能全部銷售，2018年除加工部分精品糖外，相關生產線基本沒得到利用。
(4)製糖業務的前五大客戶明細和交易金額如下： 單位：萬元
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以上客戶與公司、實際控制人和控股股東不存在潛在關聯關係和其他利益安排。
(5)貿易業務的業務模式主要是擇機以適當價格購入、以較高的價格銷售，賺取價差，經營產品主要是白砂糖。
貿易業務的前五大客戶明細和交易金額如下： 單位：萬元
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以上客戶與公司、實際控制人和控股股東不存在潛在關聯關係和其他利益安排。
(6)四季度營業收入包括主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入包括製糖和倉儲收入；其他業務收入包括貿易和租賃收入。具體收入確認政策如下：
1)製糖業務
公司製糖業務收入確認的會計政策為：公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協議價款的金額確認銷售商品收入：①已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；②既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④相關的經濟利益很可能流入企業；⑤相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
2)倉儲業務
公司倉儲業務收入確認的會計政策為：與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
3)租賃業務
公司租賃業務收入確認的會計政策為：與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。
4)貿易業務
公司貿易業務收入政策與製糖業務相同。
公司本年四季度上述各類業務收入，均滿足收入確認的相關條件，符合《企業會計準則》的規定，並與公司一貫執行的收入確認的會計政策一致。
(7)公司各業務板塊收入確認的依據及合規性具體如下：
1)製糖業務：公司使用原糖配額進口指標委託代理進口原糖，本著經濟、效率的原則委託加工成優質白糖，驗收合格後直接銷售。根據銷售合同，採購方預付貨款後，公司安排出貨。按照合同約定交付貨物並經對方驗收合格，公司確認與貨物相關的風險和主要報酬已經轉移，收取貨款並開具銷售發票，確認收入。本年四季度製糖業務收入已全額收款。
2)貿易業務：與客戶籤訂合同，根據合同約定交付貨物並經驗收合格後，收取貨款並開具發票，確認收入。對於小額零星銷售，經銷售部門負責人審批後可以賒銷，發出貨物並開具發票後確認收入。
3)倉儲業務：公司與客戶籤訂中央儲備糖儲存保管合同，收費標準執行國家相關部門要求，每月按照合同約定的儲存數量及單位費率確認收入。
4)租賃業務：公司與客戶籤訂租賃合同，根據合同約定年租金確認收入。其他零星收入，於款項收到時確認。
二、關於客戶和供應商集中度
2。年報顯示，公司前五名客戶銷售額 6384.95 萬元，佔年度銷售總額的 97.62%。前五名供應商採購額 5768.58 萬元，佔年度採購總額的 99.56%。請公司補充披露：(1)逐一列示前五大客戶的銷售額和所佔比例，是否存在對特定客戶的重大依賴；(2)逐一列示前五大客戶的銷售額和所佔比例，是否存在對特定供應商的重大依賴。
答覆：
(1)前五大客戶的銷售額和所佔比例：
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(2)前五大供應商的採購額和所佔比例：
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由於公司2018年所進行的購銷業務不多，從上表看，存在一定依賴關係，但是，本公司是一個從事製糖生產經營六十多年的企業，從技術、品牌、信譽、開拓市場等均有一定的優勢，一旦生產經營步入正常，採購甜菜、原糖等糖料是多方面、多渠道的，成品糖數量充足、品種多樣、質量優質銷售渠道也是廣泛的。
公司2018年度委託營口新北方製糖有限公司(以下簡稱「新北方」)代理原糖進口，是因為本公司原糖進口配額較少，而新北方是一個港口企業，有諸多優勢及政策，有自營進出口權，既有少量配額也需進口並代理多家企業，又有成熟的國外原糖進口渠道，倉庫設在港口保稅區內，運輸、裝卸、倉儲方便，流程短、效率快、成本低，因此，公司全權委託其代理該項進口業務。
新北方是一個純食糖加工企業，具備年產30多萬噸的生產能力，公司原糖進口後，如果再運回本公司，一是加大運輸成本及相關費用，二是本公司月加工能力在2萬噸以上(全年按8個月生產)，由於該批次數量太少，致使加工工藝損失較大，因此，委託新北方就地加工。
由於該批次數量不大，加工為成品糖後，考慮運輸、倉儲、管理、市場波動等方面的諸多因素，公司決定鎖定利潤，一次性銷售給新北方。
三、關於在建工程和固定資產
3。年報顯示，公司在建工程期初為 5916 萬元，期末為0。 請公司說明：(1) 在建工程變動幅度較大的原因；(2)相關變動是否履行了決策程序和信息披露義務。
答覆：
(1)在建工程主要為子公司包頭華資糖儲備庫有限公司籌建的40萬噸國儲糖庫及附屬工程項目。該項目為包頭市東河區人民政府(以下簡稱「東河區政府」)重點項目，得到了政府的大力支持，為此，東河區政府與我公司籤訂了《框架協議書》。協議約定，東河區政府的責權為「負責土地及地上物徵收等各項工作，全力協助企業完成該項目的規劃、立項、可研、土地組卷報批、工程建設等前期手續辦理。」我公司的責權為「嚴格按照包頭市、東河區城市建設總體規劃、土地利用總體規劃和項目規劃設計方案要求實施項目建設；承擔該項目所產生的土地及地上物徵收補償等一切費用，並及時到位。」據此，我公司將土地補償款先後支付給東河區政府3,200.00萬元，支付給包頭東河現代物流園區服務中心(以下簡稱「物流園」)2,500.00萬元，共計5,700.00萬元並列入「在建工程」。幾年來由於東河區政府受土地規劃及土地徵用政策的限制，致使我公司未能如期取得項目建設用地，但是，該項目用地已平整完畢，我公司已派有專人管理，同時，東河區政府承諾積極爭取相關政策，還在加大力度推進該項工作，保證企業的項目建設，該建設項目仍處在實施過程之中。但是，考慮到近年項目沒有實質性進展，公司認為將支付的土地及地上物徵收補償等一切費用從「在建工程」轉至「預付帳款—土地等預付款」更為合適，待建設用地取得後，所支付的土地補償費將構成項目建設工程成本。
(2)該科目調整性質並未改變，已經總經理辦公會議一致通過。
4。年報顯示，2018 年上半年公司未進行原糖加工和糖貿易銷售，下半年公司與其他糖企合作加工和貿易形式，實現糖業務收入5960.69 萬元。 請公司補充披露：(1)公司涉及糖的生產加工的固定資產是否全年停工；(2)下半年與其他糖企合作加工是否利用了本公司固定資產和產能；(3)本期未計提固定資產減值是否審慎。請年審會計師發表意見。
答覆：
(1)公司涉及糖的生產加工的固定資產基本處於停工狀態；
(2)下半年與其他糖企合作加工沒有利用本公司固定資產和產能；
(3)2011年，國內外經濟增速放緩、進口糖衝擊嚴重，製糖行業整體情況相對低迷，受此影響，公司董事會決定停止甜菜糖的生產，與之相關的資產停用。
1)公司固定資產基本情況
截至2018年12月31日，公司全部固定資產的帳面價值為10,217.09萬元，其中：在用固定資產的帳面價值為4,369.08萬元，佔全部固定資產的42.76%；閒置固定資產的帳面價值為5,848.01萬元，佔全部固定資產的57.24%。
截至2018年12月31日，公司全部固定資產情況如下： 單位：萬元
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註：公司全部固定資產期末帳面價值與帳面原值的比率為19.94%，其中：機器設備、其他設備接近淨殘值，動力設備略高於淨殘值。
其中，閒置固定資產情況如下： 單位：萬元
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註： 閒置固定資產的帳面價值為5,848.01萬元，佔全部固定資產的比例為57.24%，主要為房屋建築物和機器設備，系與製糖及其副產品相關的車間廠房和生產設備等；閒置固定資產的帳面價值與帳面原值的比率為15.49%，其中：機器設備、其他設備接近淨殘值，動力設備略高於淨殘值。
在用固定資產的帳面價值為4,369.08萬元，佔全部固定資產的比例為42.76%，主要為房屋建築物(佔在用固定資產的94.55%)，包括公司的辦公大樓、技術研發中心、營銷大樓、包裝車間廠房及廠區道路等；在用設備主要為少量機器設備及辦公設備；運輸設備為辦公車輛。在用固定資產期末帳面價值與帳面原值的比率為32.39%，其中：動力設備、其他設備接近淨殘值，機器設備略高於淨殘值。
2)以前年度固定資產減值準備計提情況
2011年，公司停止甜菜糖的生產，當時針對製糖及其副產品相關的停用固定資產計提了減值準備，公司每年年末對固定資產進行減值測試，2017年末，還專門聘請了專業評估機構，對主要閒置固定資產的可回收金額進行了評估。自2011年至2017年，公司累計計提固定資產減值準備10,220.29萬元。截至2018年年末，固定資產減值準備的餘額為10,640.54萬元。
3)2018年度固定資產減值準備計提情況
2018年末，公司管理層對固定資產狀況進行了全面分析和檢查，並進行減值測試。公司本次減值測試的範圍為全部固定資產，測試的方法是估計資產的可收回金額，將可收回金額與帳面價值進行比較，如果資產的可收回金額低於其帳面價值，則將低於的部分計提資產減值準備。
由於不宜預計資產的未來現金流量，可收回金額是以2018年年末資產的公允價值減去處置費用後的淨額確定的。由於公司資產種類多、數量大，在測算估計可收回金額時，遵循重要性原則，將資產劃分為三大類，具體為：第一類，重要且帳面價值較高的資產(該類資產金額佔比85.96%)，逐項進行評估，確定其公允價值和處置費用，計算可收回金額；第二類，雖重要但帳面價值不大(該類資產金額佔比9.48%)，逐項進行測試，估算可收回金額；第三類，不重要且帳面價值較低或帳面價值趨近淨殘值的(該類資產金額佔比4.56%)，通過專業判斷其可收回金額明顯高於淨殘值、不存在減值情形的，其可收回金額按照帳面價值計列，反之計算減值準備。
經按上述方法測試後，未發生新的減值，故本期未計提固定資產減值準備。具體情況如下：
全部固定資產減值測試情況表： 單位：萬元
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其中，閒置固定資產減值測試情況表： 單位：萬元
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四、關於應收帳款
5。年報顯示，本期公司應收帳款為 722.46 萬元。其中客戶一應收帳款 607 萬元計提30.19%的壞帳準備，共計 183.25 萬元；客戶二應收帳款 447.53 萬元計提100%壞帳準備，共計 447.53 萬元。請公司補充披露：(1)客戶一和客戶二是否為公司前五大客戶；(2)就客戶一和客戶二的應收帳款回收是否採取了有效的催收措施，以及後續催收計劃；(3)客戶一和客戶二是否為公司關聯方；(4)公司合併資產負債表中關於應收帳款的數據填列存在遺漏，請予以更正。
答覆：
(1)包頭市源升農牧股份有限公司(以下簡稱「客戶一」)是前五大客戶、內蒙古包頭瑪爾沁乳業(集團)有限公司(以下簡稱「客戶二」)不是公司前五大客戶；
(2)公司針對客戶一和客戶二的應收帳款回收問題，公司成立以副總為組長的三人催收領導小組，並制定相關激勵政策，多次召開有關會議研究清收方案、布置清收計劃，客戶一主要是欠場地租金，目前還在與企業合作，每年有新增、有歸還，陸續拖欠，截止到2018年12月31日欠款餘額607萬元，在催收小組的努力下，2019年1季度，與客戶一洽談以不動產214萬元抵頂部分欠款，該事項初步得到雙方認可，目前正在深入推進，客戶二因欠款時間較長，雖經多次催收，未能取得成效，收回難度較大，今後，催收小組將加大催收力度，加緊清收欠款；
(3)客戶一和客戶二與公司不存在關聯關係；
(4)公司合併資產負債表中關於「應收帳款及應收票據」項下的「其中：應收帳款」數填列存在遺漏，更正如下：
1)合併資產負債表(2018年12月31日)
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2)母公司資產負債表(2018年12月31日)
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公司已對合併資產負債表中關於應收帳款的數據進行填列，具體內容詳見公司同日刊登在上海證券交易所網上的《包頭華資實業股份有限公司2018年度報告更正公告》。
五、關於預付帳款
6。年報顯示，公司預付帳款期初為25.39 萬元，期末為 6182 萬元。按預付對象歸集的期末餘額前五名的預付款項總額為 6159.89萬元，佔比為 99.64%。請公司補充披露：(1)預付帳款大幅度增長的具體原因及預付帳款的具體用途；(2)逐一列示前五名對象的預付金額和佔比；(3)說明前五名預付對象是否為公司關聯方。
答覆：
(1)預付帳款大幅度增長的具體原因及預付帳款的具體用途主要是問題3中所述，將「在建工程」轉到「預付帳款--土地等預付款」所致；
(2)前五名對象的預付金額和佔比：
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(3)上述前五名預付對象與公司不存在關聯關係。
六、關於其他應收款
7。年報顯示，期末單項金額重大並單項計提壞帳準備的其他應收款中，客戶一的其他應收款為 7518.36 萬元，按照 100%比例計提壞帳準備。請公司補充披露：(1)客戶一的其他應收款產生原因及預計無法收回的原因；(2)客戶一是否為公司的關聯方；(3)公司是否已採取有效措施對客戶一的應收帳款進行催收及後續催收計劃。
答覆：
(1)我公司為以甜菜為主要原料的製糖企業，種植甜菜主要有五個地區60多個網點，涉及幾萬戶農民，為了鼓勵農民多種植甜菜，多年來，公司為農民提供多項優惠政策，包括春播時節賒銷生產資料、提供部分春播資金、支付連片補貼以及免費技術服務，春播時根據種植面積按照預付原料款的形式賒銷給農民，在收購甜菜時扣回預付的款項，在發放過程中由村鎮給予擔保或多戶聯保。但是，由於自然災害以及諸多客觀因素的影響，部分賒銷資料當年難以收回，長期以來數額有所增加。由於2011年底公司董事會決定停止甜菜糖的生產，因此，公司不再收購甜菜，這部分賒銷物資、資金難以收回，逐步清理，對於這部分預付款項轉至「其他應收款」，該種性質的款項歸集列為客戶一。按照年限及相應比例100%計提了壞帳準備；
(2)客戶一與公司不存在關聯關係；
(3)針對該部分款項，公司已採取有效措施進行催收。近幾年，公司下屬原料公司成立清收工作領導小組，專門負責清收欠款工作，做計劃，下任務，定政策，依靠政府、經紀人，分區域進行清收。從目前情況來看，該項欠款收回無望，按照公司會計政策已經全額計提減值準備。
七、 關於其他流動資產
8。年報顯示，期末其他流動資產中新時代信託集合資金信託計劃期末餘額 1.2 億元。 系公司 2017 年 1 月 20 日購入的新時代信託股份有限公司發行的信託產品， 期限一年，後延期兩次，到期日為 2019 年 7 月 20 日。請公司補充披露：(1)新時代信託集合資金信託計劃的底層資產， 公司認購資金的具體流向；(2)該信託計劃兩次展期的具體原因，是否存在無法回收風險；(3)是否存在關聯方利用信託計劃佔用上市公司資金的情形。請年審會計師發表意見。
答覆：
(1)新時代信託集合資金信託計劃的底層資產為單一財產權信託，即北京千禧世豪電子科技有限公司合法持有的306,000萬股華夏人壽保險股份有限公司的股權收益權。認購資金的具體流向為北京千禧世豪電子科技有限公司。
(2)為了提高資金使用效率，公司近幾年一直認購新時代信託股份有限公司發行的信託計劃產品，並按合同約定期限到期收回本金及利息，未發生過逾期無法收回的情況。公司2017年1月20日購買的新時代信託集合資金信託計劃，投資金融股權收益權。公司將其作為持續理財業務，目的是獲得投資回報，且一直按期收到利息，公司管理層判斷不存在無法收回的風險。
(3)公司與新時代信託股份有限公司不存在關聯關係，公司購買的該信託計劃投入的底層資產，亦與公司不存在關聯關係；因此不存在關聯方利用信託計劃佔用上市公司資金的情形。
八、關於商譽
9。年報顯示，公司商譽本期餘額為 593 萬元，本期未計提商譽減值。公司就商譽所在資產組或資產組組合的相關信息、說明商譽減值測試過程、關鍵參數及商譽減值損失的確認方法、 商譽減值測試的影響均填列不適用。請公司補充披露：(1)本期公司是否進行了商譽減值測試；(2)說明上述項目均填列不適用的具體原因。 請年審會計師發表意見。
答覆：
(1)公司商譽593萬元，是收購子公司內蒙古乳泉奶業有限公司股權時形成。公司於2008年已經全額計提了商譽減值準備，期末商譽帳面價值為零，並已在財務報表附註中進行披露。
(2)該商譽已在以前年度全額計提減值準備，期末商譽帳面價值為零。因此，2018年年度報告中除商譽帳面原值和商譽減值準備外的其他相關信息資料填列內容均不適用。
特此公告
包頭華資實業股份有限公司董事會
二〇一九年五月二十一日
(責任編輯：DF513)