科斯伍德:審閱報告及備考財務報表(2018年度、2019年1-4月)

2020-12-25 中國財經信息網

科斯伍德:審閱報告及備考財務報表（2018年度、2019年1-4月）

時間：2019年08月06日 20:06:50&nbsp中財網

原標題:

科斯伍德

:審閱報告及備考財務報表（2018年度、2019年1-4月）

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

審閱報告及備考財務報表

2018年度、2019年1-4月

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

審閱報告及備考財務報表

（2018年01月01日至2019年4月30日止）

頁次

一、

審閱報告

1-1

二、

備考財務報表

備考合併資產負債表

1-4

備考合併利潤表

5-6

三、

備考財務報表附註

1-92

審閱報告

信會師報字[2019]第ZA15321號

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司全體股東：

我們審閱了後附的蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司(以下簡稱科

斯伍德)按照備考財務報表附註二所述的備考財務報表的編制基礎及

方法編制的備考財務報表，包括2019年4月30日、2018年12月31

日備考合併資產負債表，2019年1-4月、2018年度備考合併利潤表。

這些備考合併財務報表的編制是

科斯伍德

管理層的責任，我們的責任

是在實施審閱工作的基礎上對這些備考合併財務報表出具審閱報告。

我們按照《中國註冊會計師審閱準則第2101號——財務報表審

閱》的規定執行了審閱業務。該準則要求我們計劃和實施審閱工作，

以對財務報表是否不存在重大錯報獲取有限保證。審閱主要限於詢問

公司有關人員和對財務數據實施分析程序，提供的保證程度低於審計。

我們沒有實施審計，因而不發表審計意見。

根據我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信備考合併

財務報表沒有按照備考財務報表附註二所述的編制基礎和方法編制，

未能在所有重大方面公允反映

科斯伍德

2019年4月30日、2018年

12月31日備考合併財務財務狀況，以及2019年1-4月、2018年度

備考合併經營成果。

立信會計師事務所中國註冊會計師：

（特殊普通合夥）

中國註冊會計師：

中國·上海二〇一九年八月六日

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

合併資產負債表

2019年4月30日

（除特別註明外，金額單位均為人民幣元）

資產

附註五

2019.4.30

2018.12.31

流動資產：

貨幣資金

（一）

414,376,921.09

275,574,489.53

結算備付金

拆出資金

交易性金融資產

（二）

28,000,000.00

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

衍生金融資產

應收票據

（三）

61,882,920.15

55,984,844.39

應收帳款

（四）

99,908,819.94

125,266,719.04

應收款項融資

預付款項

（五）

13,236,083.11

11,512,785.88

應收保費

應收分保帳款

應收分保合同準備金

其他應收款

（六）

7,661,472.12

6,138,885.49

買入返售金融資產

存貨

（七）

68,142,019.07

64,209,434.29

持有待售資產

一年內到期的非流動資產

其他流動資產

（八）

30,330,000.00

98,000,000.00

流動資產合計

723,538,235.48

636,687,158.62

非流動資產：

發放貸款和墊款

債權投資

可供出售金融資產

（九）

8,500,000.00

其他債權投資

持有至到期投資

長期應收款

（十）

4,401,961.56

4,618,695.47

長期股權投資

（十一）

25,764,025.79

26,021,409.61

其他權益工具投資

（十二）

5,074,659.87

其他非流動金融資產

投資性房地產

固定資產

（十三）

228,081,845.63

237,456,792.59

在建工程

（十四）

2,909,979.76

4,118,419.26

生產性生物資產

油氣資產

無形資產

（十五）

38,072,784.94

38,834,977.70

開發支出

商譽

（十六）

596,334,227.21

長期待攤費用

（十七）

48,125,967.12

47,232,905.64

遞延所得稅資產

（十八）

15,376,966.54

16,172,307.87

其他非流動資產

（十九）

6,822,031.95

7,822,031.95

非流動資產合計

970,964,450.37

987,111,767.30

資產總計

1,694,502,685.85

1,623,798,925.92

後附財務報表附註為財務報表的組成部分。

企業法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

合併資產負債表（續）

2019年4月30日

（除特別註明外，金額單位均為人民幣元）

負債和所有者權益

附註五

2019.4.30

2018.12.31

流動負債：

短期借款

（二十）

105,000,000.00

95,000,000.00

向中央銀行借款

拆入資金

交易性金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

衍生金融負債

應付票據

（二十一）

60,000,000.00

45,000,000.00

應付帳款

（二十二）

57,467,973.57

57,743,498.91

預收款項

（二十三）

117,802,359.19

108,251,143.66

賣出回購金融資產款

吸收存款及同業存放

代理買賣證券款

代理承銷證券款

應付職工薪酬

（二十四）

19,432,753.69

22,005,384.34

應交稅費

（二十五）

6,255,366.75

18,070,220.78

其他應付款

（二十六）

225,989,952.42

225,688,814.03

應付手續費及佣金

應付分保帳款

持有待售負債

一年內到期的非流動負債

（二十七）

70,000,000.00

其他流動負債

流動負債合計

661,948,405.62

641,759,061.72

非流動負債：

保險合同準備金

長期借款

（二十八）

308,000,000.00

應付債券

（二十九）

285,391,793.38

278,836,171.01

其中：優先股

永續債

長期應付款

長期應付職工薪酬

預計負債

遞延收益

（三十）

420,000.00

450,000.00

遞延所得稅負債

（十八）

2,191,230.99

3,174,574.34

其他非流動負債

非流動負債合計

596,003,024.37

590,460,745.35

負債合計

1,257,951,429.99

1,232,219,807.07

所有者權益：

股本

（三十一）

274,801,193.00

其他權益工具

（三十二）

34,706,091.68

其中：優先股

永續債

資本公積

減：庫存股

其他綜合收益

（三十三）

-425,340.13

專項儲備

盈餘公積

（三十四）

14,773,077.56

一般風險準備

未分配利潤

（三十五）

180,062,313.46

135,130,984.93

歸屬於母公司所有者權益合計

503,917,335.57

459,411,347.17

少數股東權益

-67,366,079.71

-67,832,228.32

所有者權益合計

436,551,255.86

391,579,118.85

負債和所有者權益總計

1,694,502,685.85

1,623,798,925.92

後附財務報表附註為財務報表的組成部分。

企業法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

合併利潤表

2019年1-4月

（除特別註明外，金額單位均為人民幣元）

項目

附註五

2019年1-4月

2018年度

一、營業總收入

293,891,428.21

959,480,638.65

其中：營業收入

（三十六）

293,891,428.21

959,480,638.65

利息收入

已賺保費

手續費及佣金收入

二、營業總成本

244,616,379.22

832,987,630.83

其中：營業成本

（三十六）

170,866,335.84

601,139,723.63

利息支出

手續費及佣金支出

退保金

賠付支出淨額

提取保險責任準備金淨額

保單紅利支出

分保費用

稅金及附加

（三十七）

2,340,701.88

7,881,415.17

銷售費用

（三十八）

26,231,718.09

86,343,807.69

管理費用

（三十九）

21,806,174.04

72,724,972.34

研發費用

（四十）

6,448,720.66

18,778,704.16

財務費用

（四十一）

16,922,728.71

46,119,007.84

其中：利息費用

15,274,108.94

48,554,247.94

利息收入

1,207,697.61

4,022,061.77

加：其他收益

（四十二）

2,110,604.30

8,737,049.09

投資收益（損失以「-」號填列）

（四十三）

1,957,947.19

33,558,065.35

其中：對聯營企業和合營企業的投資收益

-257,383.82

-1,202,358.95

以攤餘成本計量的金融資產終止確認收益

匯兌收益（損失以「-」號填列）

淨敞口套期收益（損失以「-」號填列）

公允價值變動收益（損失以「-」號填列）

信用減值損失（損失以「-」號填列）

資產減值損失（損失以「-」號填列）

（四十四）

-314,807.77

-85,069,607.46

資產處置收益（損失以「-」號填列）

（四十五）

-102,053.27

-89,658.25

三、營業利潤（虧損以「-」號填列）

52,926,739.44

83,628,856.55

加：營業外收入

（四十六）

119,919.66

2,489,496.88

減：營業外支出

（四十七）

82,090.60

542,006.48

四、利潤總額（虧損總額以「-」號填列）

52,964,568.50

85,576,346.95

減：所得稅費用

（四十八）

7,567,091.36

12,905,694.20

五、淨利潤（淨虧損以「-」號填列）

45,397,477.14

72,670,652.75

（一）按經營持續性分類

1．持續經營淨利潤（淨虧損以「-」號填列）

45,397,477.14

109,090,988.31

2．終止經營淨利潤（淨虧損以「-」號填列）

-36,420,335.56

（二）按所有權歸屬分類

1．歸屬於母公司股東的淨利潤（淨虧損以「-」號填列）

44,931,328.53

77,036,557.53

2．少數股東損益（淨虧損以「-」號填列）

466,148.61

-4,365,904.78

六、其他綜合收益的稅後淨額

-425,340.13

2,075,205.52

歸屬於母公司所有者的其他綜合收益的稅後淨額

-425,340.13

2,075,205.52

（一）不能重分類進損益的其他綜合收益

-425,340.13

1．重新計量設定受益計劃變動額

2．權益法下不能轉損益的其他綜合收益

3．其他權益工具投資公允價值變動

-425,340.13

4．企業自身信用風險公允價值變動

（二）將重分類進損益的其他綜合收益

2,075,205.52

1．權益法下可轉損益的其他綜合收益

2．其他債權投資公允價值變動

3．可供出售金融資產公允價值變動損益

4．金融資產重分類計入其他綜合收益的金額

5．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益

6．其他債權投資信用減值準備

7．現金流量套期儲備（現金流量套期損益的有效部分）

8．外幣財務報表折算差額

2,075,205.52

9．其他

歸屬於少數股東的其他綜合收益的稅後淨額

七、綜合收益總額

44,972,137.01

74,745,858.27

歸屬於母公司所有者的綜合收益總額

44,505,988.40

79,111,763.05

歸屬於少數股東的綜合收益總額

466,148.61

-4,365,904.78

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

0.16

0.28

（二）稀釋每股收益（元/股）

0.16

0.28

後附財務報表附註為財務報表的組成部分。

企業法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

備考財務報表附註

（除特殊註明外，金額單位均為人民幣元）

一、公司基本情況

(一) 公司概況

1、公司的歷史沿革

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司（以下簡稱「本公司」或「公司」）前身系蘇州大

東洋油墨有限公司，成立於2003年1月14日。

2007年12月18日，根據發起人協議和修改後章程的規定，本公司以截至2007

年10月31日經審計的淨資產折股，整體變更為股份有限公司，於2008年3

月11日取得江蘇省蘇州工商行政管理局核發的註冊號為320507000013743的

《企業法人營業執照》。公司設立時的股本為人民幣5,000萬元。

2009 年12 月公司增資500 萬元，由蘇州國嘉創業投資有限公司和蘇州市相

城高新創業投資有限責任公司以現金投入。增資後，公司註冊資本變更為5,500

萬元。

根據公司2010年度股東大會決議，並經中國證券監督管理委員會以證監許可

[2011]313號《關於核准蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司首次公開發行股票並

在創業板上市的批覆》核准，向社會公開發行人民幣普通股（A股）18,500,000

股。每股發行價為人民幣22.82元，共募集資金422,170,000.00元。2011年3

月17日公司在深圳證券交易所上市，股票簡稱「

科斯伍德

」，股票代碼「300192」。

發行後公司總股本為7,350萬元。

2012年4月30日公司2011年度股東大會審議通過了公司2011年度權益分派

方案：以公司現有總股本7,350萬股為基數，以資本公積向全體股東每10股

轉增5股，共計轉增3,675萬股，公司總股本增至11,025萬股。

2014年9月10日公司2014年度第一次臨時股東大會審議通過了公司2014年

半年度利潤分配方案：以公司現有股本11,025萬股為基數，以資本公積向全

體股東每10股轉增12股，共計轉增13,230萬股，公司總股本增至24,255萬

股。

2016年7月18日，根據《工商總局、中央編辦、國家發展改革委、稅務總局、

質檢總局和國務院法制辦關於貫徹落實一」登記制度改革的意見>的通知》，公司取得由江蘇省蘇州工商行政管理局

核發的統一社會信用代碼為91320500745569066M的營業執照。

根據備考財務報表編制基礎的假設，2017年12月31日，公司擬以發行股份、

發行可轉換

公司債

券及支付現金方式購買陝西

龍門教育

科技股份有限公司

50.17%股權的交易實施完成，公司根據交易各方籤署的《發行股份、可轉換

公司債

券及支付現金購買資產暨利潤補償協議》，擬以非公開發行股份的方式，

向自然人馬良銘、董兵、馬良彩、方銳銘、徐穎按9元/股的定價發行共計

32,251,193股，以支付相應對價，因此，公司備考財務報表的股本增加至

27,480.12萬股。

2、公司的註冊地、法定代表人和實際控制人

註冊地址：江蘇省蘇州市相城區黃埭鎮春申路989號。

法定代表人：吳賢良。

本公司的實際控制人為吳賢良。

3、公司的業務性質和主要經營活動

本公司主要經營活動包括油墨化工業務和教育培訓業務。

本公司的主要經營範圍為：

（1）油墨化工業務：生產、銷售：油墨；銷售：紙張、印刷機械及配件、PS

版、橡皮布、印刷材料；自營和代理各類商品及技術的進出口業務（國家限

定企業經營或禁止進出口的商品和技術除外）。

（2）教育培訓業務：教育項目的研究和開發及交流；教育科技產品的研究、

開發與銷售；文化教育信息諮詢；非學歷短期培訓（不含學前教育、自學考

試助學及國家認可的一般經營項目執業證書培訓）；文化教育項目網絡交流服

務、文化藝術諮詢；網絡技術服務。

(二) 發行股份、可轉換

公司債

券及支付現金購買資產的情況

1、發行股份、可轉換

公司債

券及支付現金購買資產的基本情況

根據董事會決議，本公司擬以發行股份、發行可轉換

公司債

券及支付現金的

方式，購買上海翊佔信息科技中心（普通合夥）等2家合夥企業、財富證券

有限責任公司等4名法人及馬良銘等9名自然人持有的陝西

龍門教育

科技股

份有限公司50.17%的股權，交易的對價以北京中企華資產評估有限責任公司

對

龍門教育

的評估結果為基礎，雙方協商確定為人民幣812,899,252.00元，具

體情況如下：

轉讓方名稱

轉讓股數

轉讓比例

轉讓對價

馬良銘

35,438,000

27.3327%

445,260,747.00

明旻

10,500,000

8.0985%

131,927,250.00

董兵

7,875,000

6.0739%

98,945,438.00

馬良彩

3,066,000

2.3648%

38,522,754.00

方銳銘

1,400,000

1.0798%

17,590,294.00

徐穎

1,552,000

1.1970%

18,486,647.00

北京益優科技有限公司

1,065,000

0.8214%

12,685,748.00

財富證券有限責任公司

1,051,000

0.8106%

12,518,987.00

紅塔證券

股份有限公司

1,050,000

0.8098%

12,507,075.00

國都證券

股份有限公司

980,000

0.7559%

11,673,270.00

上海翊佔信息科技中心（普通合夥）

945,000

0.7289%

11,256,368.00

田珊珊

105,000

0.0810%

1,250,708.00

齊勇

17,000

0.0131%

202,496.00

新餘智百揚投資管理中心（有限合夥）

5,000

0.0039%

59,558.00

孫少文

1,000

0.0008%

11,912.00

合計

65,050,000

50.17%

812,899,252.00

根據交易各方籤署的《發行股份、可轉換

公司債

券及支付現金購買資產暨利

潤補償協議》，本公司擬以非公開發行股份的方式，向自然人馬良銘、董兵、

馬良彩、方銳銘、徐穎按9元/股的定價發行共計32,251,193股，支付本次交

易對價290,260,737.00元；擬以發行定向可轉換

公司債

券的方式，向自然人馬

良銘發行面值300,000,000.00元可轉換

公司債

券，支付本次交易對價

300,000,000.00元；擬以支付現金的方式支付其餘交易對價共計222,638,515.00

元。

2、

龍門教育

基本情況

龍門教育

前身系陝西

龍門教育

科技有限公司，是由馬良銘、明旻、董兵三名

自然人共同出資設立的有限責任公司。公司於2006年6月14日成立，設立

時註冊資本人民幣500萬元，取得陝西省工商行政管理局核發的《企業法人

營業執照》（註冊號：6100002080951）。

2016年1月16日，根據公司發起人協議、創立大會決議和《公司章程》的規

定，本公司以截至2015年11月30日經審計的淨資產折股，整體變更為股份

有限公司，註冊資本為人民幣500萬元。2016年2月3日公司完成工商變更

登記手續，並取得陝西省工商行政管理局核發的統一社會信用代碼為

916100007869936802的《企業法人營業執照》。

2016年2月4日，公司2016年度第一次臨時股東大會審議通過了增資擴股的

議案，同意將公司的註冊資本增加至人民幣560萬元，新增註冊資本由上海

德睦投資中心（有限合夥）認繳人民幣20萬元；由匯君資產管理（北京）股

份有限公司認繳人民幣10萬元；由匯君資產新三板成長1號基金認繳人民幣

10萬元；由原股東徐穎認繳人民幣5萬元；由原股東丁文波認繳人民幣15萬

元。

2016年7月27日，全國

中小企業

股份轉讓系統有限公司以下發《關於同意陝

西

龍門教育

科技股份有限公司股票在全國

中小企業

股份轉讓系統掛牌的函》

（股轉系統函[2016]5743號）批准了本公司的掛牌申請，並於2016年8月22

日正式掛牌，掛牌代碼：838830。

2016年9月9日，根據公司2016年度第三次臨時股東大會決議，公司向自然

人孫淑凡和其他8名法人投資者發行共計57.4萬股。本次股權變更後，公司

註冊資本增加至人民幣617.40萬元。

2016年12月7日，根據公司2016年度第六次臨時股東大會審議通過的《陝

西

龍門教育

科技股份有限公司資本公積轉增股本的預案》，公司以截至2016

年11月11日的註冊資本6,174,000.00元為基數，每10股轉增200股，共計

轉增股本123,480,000股。本次股權變更完成後，公司股本增至129,654,000

股。

2017年7月，蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司以支付現金的方式收購馬良銘、

明旻、董兵、方銳銘、馬良彩、丁文波、徐穎、田珊珊、上海翊佔信息科技

中心（普通合夥）（以下簡稱「翊佔信息」）、孫淑凡、上海德睦投資中心（有

限合夥）、新餘智百揚投資管理中心（有限合夥）、廈門國都申瑞匯贏股權投

資合夥企業（有限合夥）、廣西慕遠投資有限公司、謝聞九、匯君資產管理（北

京）股份有限公司（包括其作為基金管理人管理的匯君資產新三板成長1號

基金、匯君資產匯盈5號股權投資基金、匯君資產穩贏6號股權投資私募基

金）、陝西省新材料高技術創業投資基金（有限合夥）、西安豐皓企業管理有

限公司、

國都證券

股份有限公司持有的本公司共計49.76%的股權，並同時獲

得了方銳銘、丁文波、翊佔信息持有的本公司2.629%股份對應的表決權，故

本次股權變更後，蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司共計持有本公司52.389%的

表決權。

龍門教育

屬於教育培訓服務業，主要經營範圍：教育項目的研究和開發及交

流；教育科技產品的研究、開發與銷售；文化教育信息諮詢；非學歷短期培

訓（不含學前教育、自學考試助學及國家認可的一般經營項目執業證書培訓）；

文化教育項目網絡交流服務、文化藝術諮詢；網絡技術服務。

註冊地址：西安市高新區高新路 51 號尚中心辦公樓 1 幢 1 單位 15 層

11528-11532號。

(三) 備考合併財務報表範圍

子公司名稱

是否納入合併財務報表範圍

2019.4.30

2018.12.31

江蘇

科斯伍德

化學科技有限公司

是

蘇州

科斯伍德

投資管理有限公司

是

印客無憂網絡科技（蘇州）有限公司

是

蘇州金智合印刷耗材銷售中心（有限合夥）

是

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

是

躍龍門育才科技（深圳）有限公司

是

西安龍門補習培訓中心

是

西安碑林新龍門補習培訓中心

是

西安市灞橋區龍門補習培訓中心有限公司

是

西安市航天基地龍門補習學校有限公司

是

否

西安碑林新龍門補習學校有限公司

是

否

北京見龍雲課科技有限公司

是

北京龍們點石者教育科技有限公司

是

武漢龍門天下教育科技有限公司

是

北京龍們教育科技有限公司

是

北京龍們尚學教育科技有限公司

是

武漢龍門尚學教育科技有限公司

是

長沙龍百門尚納學教育科技有限公司

是

鄭州龍躍門尚學教育科技有限公司

是

南昌龍百門尚納學教育諮詢有限公司

是

株洲新龍百們尚千學教育科技有限公司

是

蘇州龍學門教育科技有限公司

是

太原市龍門尚學教育科技有限公司

是

子公司名稱

是否納入合併財務報表範圍

2019.4.30

2018.12.31

合肥龍學門教育科技有限公司

是

成都龍躍門尚學教育諮詢有限公司

是

天津龍門尚學教育信息諮詢有限公司

是

重慶龍們教育信息諮詢服務有限公司

是

北京龍們尚學培訓學校有限公司

是

否

北京尚學龍們培訓學校有限公司

是

否

嶽陽市龍尚門學培訓學校有限公司

是

否

株洲市荷塘區龍升門教育培訓學校有限公司

是

否

株洲市天元區龍紅門教育培訓學校有限公司

是

否

備考合併財務報表範圍及其變化情況詳見本附註「六、合併範圍的變更」和「七、

在其他主體中的權益」。

二、備考財務報表的編制基礎

(一) 編制基礎

公司備考財務報表以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部頒

布的《企業會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、

企業會計準則解釋及其他相關規定（以下合稱「企業會計準則」），以及中國證券監

督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般

規定》的披露規定編制財務報表。

本備考合併財務報表是假設：「附註一、（二）」所述以發行股份、發行可轉換

公司債

券及支付現金方式購買

龍門教育

50.17%股權的交易於2017年12月31日實施完成，

自此公司累計持有

龍門教育

99.93%股權，並按照該股權比例享有

龍門教育

相關權益。

由於本次交易實施前，本公司已購買

龍門教育

49.76%股權並對

龍門教育

實施控制，

因此本次交易對價與按本次交易新增的50.17%股權比例計算本公司應享有龍門教

育自購買日開始持續計算至2017年12月31日的淨資產份額之間的差額衝減資本公

積，資本公積不足衝減的，調整留存收益。

本備考合併財務報表範圍內西安龍門補習培訓中心和西安碑林新龍門補習培訓中心

系非營利性民辦學校。根據本公司與上海翊佔信息科技中心（普通合夥）（以下簡稱

「翊佔信息」）等5家合夥企業、匯君資產管理（北京）股份有限公司等3名法人及

馬良銘等10名自然人籤訂的《支付現金購買資產暨利潤補償協議》的相關約定：馬

良銘、馬良彩、董兵、方銳銘、徐穎、丁文波、明旻、田珊珊和翊佔信息為利潤補

償責任人，於本公司按上述協議約定取得陝西

龍門教育

科技股份有限公司（以下簡

稱「

龍門教育

」）49.22%的股權後，在國家政策允許的條件下90日內，將

龍門教育

下屬的非營利性民辦學校全部改制為營利性民辦學校，且因改制行為發生的費用由

利潤補償責任人承擔。因此，本報告中，西安龍門補習培訓中心和西安碑林新龍門

補習培訓中心採用營利性民辦學校的財務報表編制基礎。

(二) 持續經營

本公司自報告期末起12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的重大事項。

三、重要會計政策及會計估計

以下披露內容已涵蓋了本公司根據實際生產經營特點制定的具體會計政策和會計估

計。詳見本附註三、（二十二）收入。

(一) 遵循企業會計準則的聲明

公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司

的財務狀況、經營成果、現金流量等有關信息。

(二) 會計期間

自公曆1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(三) 營業周期

本公司營業周期為12個月。

(四) 記帳本位幣

本公司採用人民幣為記帳本位幣。

(五) 同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法

同一控制下企業合併：本公司在企業合併中取得的資產和負債，按照合併日被合併

方資產、負債（包括最終控制方收購被合併方而形成的商譽）在最終控制方合併財

務報表中的帳面價值計量。在合併中取得的淨資產帳面價值與支付的合併對價帳面

價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的

股本溢價不足衝減的，調整留存收益。

非同一控制下企業合併：本公司在購買日對作為企業合併對價付出的資產、發生或

承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其帳面價值的差額，計入當期損益。本

公司對合併成本大於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，確

認為商譽；合併成本小於合併中取得的被購買方可辨認淨資產公允價值份額的差額，

經覆核後，計入當期損益。

為企業合併發生的審計、法律服務、評估諮詢等中介費用以及其他直接相關費用，

於發生時計入當期損益；為企業合併而發行權益性證券的交易費用，衝減權益。

(六) 合併財務報表的編制方法

1、合併範圍

本公司合併財務報表的合併範圍以控制為基礎確定，所有子公司（包括本公

司所控制的被投資方可分割的部分）均納入合併財務報表。

2、合併程序

本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合併

財務報表。本公司編制合併財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，

依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反

映本企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。

所有納入合併財務報表合併範圍的子公司所採用的會計政策、會計期間與本

公司一致，如子公司採用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制

合併財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。對於非

同一控制下企業合併取得的子公司，以購買日可辨認淨資產公允價值為基礎

對其財務報表進行調整。對於同一控制下企業合併取得的子公司，以其資產、

負債（包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽）在最終控制方財務報表

中的帳面價值為基礎對其財務報表進行調整。

子公司所有者權益、當期淨損益和當期綜合收益中屬於少數股東的份額分別

在合併資產負債表中所有者權益項目下、合併利潤表中淨利潤項目下和綜合

收益總額項目下單獨列示。子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東

在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的餘額，衝減少數股東權益。

（1）增加子公司或業務

在報告期內，若因同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則調整合併資

產負債表的期初數；將子公司或業務合併當期期初至報告期末的收入、費用、

利潤納入合併利潤表；將子公司或業務合併當期期初至報告期末的現金流量

納入合併現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合併後的

報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。

因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，視同參與合併

的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。在取得被合

並方控制權之前持有的股權投資，在取得原股權之日與合併方和被合併方同

處於同一控制之日孰晚日起至合併日之間已確認有關損益、其他綜合收益以

及其他淨資產變動，分別衝減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。

在報告期內，若因非同一控制下企業合併增加子公司或業務的，則不調整合

並資產負債表期初數；將該子公司或業務自購買日至報告期末的收入、費用、

利潤納入合併利潤表；該子公司或業務自購買日至報告期末的現金流量納入

合併現金流量表。

因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對於購買日

之前持有的被購買方的股權，本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重

新計量，公允價值與其帳面價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有

的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除淨損益、其他綜

合收益和利潤分配之外的其他所有者權益變動的，與其相關的其他綜合收益、

其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益，由於被投資方重新計量

設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除外。

（2）處置子公司或業務

①一般處理方法

在報告期內，本公司處置子公司或業務，則該子公司或業務期初至處置日的

收入、費用、利潤納入合併利潤表；該子公司或業務期初至處置日的現金流

量納入合併現金流量表。

因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對於處置後的

剩餘股權投資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處

置股權取得的對價與剩餘股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有

原有子公司自購買日或合併日開始持續計算的淨資產的份額與商譽之和的差

額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜

合收益或除淨損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動，

在喪失控制權時轉為當期投資收益，由於被投資方重新計量設定受益計劃淨

負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除外。

因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下降從而喪失控制權的，

按照上述原則進行會計處理。

②分步處置子公司

通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司

股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，

通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：

ⅰ．這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；

ⅱ．這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；

ⅲ．一項交易的發生取決於其他至少一項交易的發生；

ⅳ．一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一併考慮時是經濟的。

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬於一攬子交易的，本公

司將各項交易作為一項處置子公司並喪失控制權的交易進行會計處理；但是，

在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司淨資產份

額的差額，在合併財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一併轉

入喪失控制權當期的損益。

處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬於一攬子交易的，在

喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的

相關政策進行會計處理；在喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行

會計處理。

（3）購買子公司少數股權

本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享

有子公司自購買日（或合併日）開始持續計算的淨資產份額之間的差額，調

整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足

衝減的，調整留存收益。

（4）不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資

在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置

價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合併日開始持續計算

的淨資產份額之間的差額，調整合併資產負債表中的資本公積中的股本溢價，

資本公積中的股本溢價不足衝減的，調整留存收益。

(七) 合營安排分類及會計處理方法

合營安排分為共同經營和合營企業。

當本公司是合營安排的合營方，享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債時，為

共同經營。

本公司確認與共同經營中利益份額相關的下列項目，並按照相關企業會計準則的規

定進行會計處理：

（1）確認本公司單獨所持有的資產，以及按本公司份額確認共同持有的資產；

（2）確認本公司單獨所承擔的負債，以及按本公司份額確認共同承擔的負債；

（3）確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入；

（4）按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；

（5）確認單獨所發生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。

(八) 現金及現金等價物的確定標準

在編制現金流量表時，將本公司庫存現金以及可以隨時用於支付的存款確認為現金。

將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知現金、

價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現金等價物。

(九) 外幣業務和外幣報表折算

1、外幣業務

外幣業務採用交易發生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣

記帳。

資產負債表日外幣貨幣性項目餘額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生

的匯兌差額，除屬於與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生

的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。

2、外幣財務報表的折算

資產負債表中的資產和負債項目，採用資產負債表日的即期匯率折算；所有

者權益項目除「未分配利潤」項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算。

利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率折算。

處置境外經營時，將與該境外經營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者

權益項目轉入處置當期損益。

(十) 金融工具

金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。

1、金融工具的分類

自2019年1月1日起適用的會計政策

根據本公司管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，金融

資產於初始確認時分類為：以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且

其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）和以公允價值計量且其變

動計入當期損益的金融資產。

業務模式是以收取合同現金流量為目標且合同現金流量僅為對本金和以未償

付本金金額為基礎的利息的支付的，分類為以攤餘成本計量的金融資產；業

務模式既以收取合同現金流量又以出售該金融資產為目標且合同現金流量僅

為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付的，分類為以公允價值計

量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）；除此之外的其他金融

資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

對於非交易性權益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公

允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）。

金融負債於初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金

融負債和以攤餘成本計量的金融負債。

2019年1月1日前適用的會計政策

金融資產和金融負債於初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定

為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債；持有至到

期投資；應收款項；可供出售金融資產；其他金融負債等。

2、金融工具的確認依據和計量方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

（1）以攤餘成本計量的金融資產

以攤餘成本計量的金融資產包括應收票據、應收帳款、其他應收款、長期應

收款、債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認

金額；不包含重大融資成分的應收帳款以及本公司決定不考慮不超過一年的

融資成分的應收帳款，以合同交易價格進行初始計量。

持有期間採用實際利率法計算的利息計入當期損益。

收回或處置時，將取得的價款與該金融資產帳面價值之間的差額計入當期損

益。

（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）包括應

收款項融資、其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計

入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行後續計量，公允價值變動除採

用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜

合收益。

終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉

出，計入當期損益。

（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）包括其

他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認

金額。該金融資產按公允價值進行後續計量，公允價值變動計入其他綜合收

益。取得的股利計入當期損益。

終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉

出，計入留存收益。

（4）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍

生金融資產、其他非流動金融資產等，按公允價值進行初始計量，相關交易

費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行後續計量，公允價值變動計

入當期損益。

終止確認時，其公允價值與初始入帳金額之間的差額確認為投資收益，同時

調整公允價值變動損益。

（5）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍

生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該

金融負債按公允價值進行後續計量，公允價值變動計入當期損益。

終止確認時，其公允價值與初始入帳金額之間的差額確認為投資收益，同時

調整公允價值變動損益。

（6）以攤餘成本計量的金融負債

以攤餘成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付

款、長期借款、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交

易費用計入初始確認金額。

持有期間採用實際利率法計算的利息計入當期損益。

終止確認時，將支付的對價與該金融負債帳面價值之間的差額計入當期損益。

2019年1月1日前適用的會計政策

（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（金融負債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未

領取的債券利息）作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計

入當期損益。

處置時，其公允價值與初始入帳金額之間的差額確認為投資收益，同時調整

公允價值變動損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費

用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤餘成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際

利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處置時，將所取得價款與該投資帳面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應收款項

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業的

不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收帳款、其他應收款

等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額；具有融資性質的，

按其現值進行初始確認。

收回或處置時，將取得的價款與該應收款項帳面價值之間的差額計入當期損

益。

（4）可供出售金融資產

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未

領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且

將公允價值變動計入其他綜合收益。但是，在活躍市場中沒有報價且其公允

價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鈎並須通過交付該

權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。

處置時，將取得的價款與該金融資產帳面價值之間的差額，計入投資損益；

同時，將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額對應處置部分的金

額轉出，計入當期損益。

（5）其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。採用攤餘成本進行後

續計量。

3、金融資產轉移的確認依據和計量方法

公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬

轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所有權上幾乎所

有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。

在判斷金融資產轉移是否滿足上述金融資產終止確認條件時，採用實質重於

形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金

融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：

（1）所轉移金融資產的帳面價值；

（2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額

（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的帳面價值，

在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，

並將下列兩項金額的差額計入當期損益：

（1）終止確認部分的帳面價值；

（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額

中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情

形）之和。

金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價

確認為一項金融負債。

4、金融負債終止確認條件

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，則終止確認該金融負債或其一

部分；本公司若與債權人籤定協議，以承擔新金融負債方式替換現存金融負

債，且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的，則終止確認現

存金融負債，並同時確認新金融負債。

對現存金融負債全部或部分合同條款作出實質性修改的，則終止確認現存金

融負債或其一部分，同時將修改條款後的金融負債確認為一項新金融負債。

金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債帳面價值與支付對價

（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。

本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續確認部分與終止確認部分

的相對公允價值，將該金融負債整體的帳面價值進行分配。分配給終止確認

部分的帳面價值與支付的對價（包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債）

之間的差額，計入當期損益。

5、金融資產和金融負債的公允價值的確定方法

存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活

躍市場的金融工具，採用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司採用

在當前情況下適用並且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇

與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特徵相一致的

輸入值，並優先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得

或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。

6、金融資產（不含應收款項）減值的測試方法及會計處理方法

自2019年1月1日起適用的會計政策

本公司考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方

式對以攤餘成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收

益的金融資產（債務工具）的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量

取決於金融資產自初始確認後是否發生信用風險顯著增加。

如果該金融工具的信用風險自初始確認後已顯著增加，本公司按照相當於該

金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工

具的信用風險自初始確認後並未顯著增加，本公司按照相當於該金融工具未

來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增

加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。

通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非

有確鑿證據證明該金融工具的信用風險自初始確認後並未顯著增加。

如果金融工具於資產負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的

信用風險自初始確認後並未顯著增加。

2019年1月1日前適用的會計政策

除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，本公司於資產負債

表日對金融資產的帳面價值進行檢查，如果有客觀證據表明某項金融資產發

生減值的，計提減值準備。

（1）可供出售金融資產的減值準備：

期末如果可供出售金融資產的公允價值發生嚴重下降，或在綜合考慮各種相

關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原

直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損

失。

對於已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上

升且客觀上與確認原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失

予以轉回，計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失，不通過損益轉回。

（2）持有至到期投資的減值準備：

持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。

(十一) 應收款項壞帳準備

自2019年1月1日起適用的會計政策

1、應收帳款

對於應收帳款，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當於整個存

續期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或

轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。

本公司將該應收帳款按類似信用風險特徵（帳齡）進行組合，並基於所有合

理且有依據的信息，包括前瞻性信息，對該應收帳款壞帳準備的計提比例進

行估計如下：

帳齡

應收帳款計提比例(%)

油墨化工業務

教育培訓業務

1年以內（含1年，下同）

5.00

1－2年

10.00

2－3年

20.00

30.00

3－4年

40.00

50.00

4－5年

100.00

80.00

5年以上

100.00

如果有客觀證據表明某項應收帳款已經發生信用減值，則本公司對該應收帳

款單項計提壞帳準備並確認預期信用損失。

2、其他的應收款項

對於除應收帳款以外其他的應收款項（包括應收票據、其他應收款、長期應

收款等）的減值損失計量，比照本附註「三、（十）金融工具6、金融資產（不

含應收款項）的減值的測試方法及會計處理方法」處理。

2019年1月1日前適用的會計政策

1、單項金額重大並單獨計提壞帳準備的應收款項：

單項金額重大的判斷依據或金額標準：

油墨化工業務的應收款項餘額前五名或佔該應收款項餘額10％以上的款項；

教育培訓業務的應收款項金額100萬元以上（含）或佔該應收款項餘額10%

以上的款項。

單項金額重大並單獨計提壞帳準備的計提方法：

對於期末單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據表明其

發生了減值的，根據其預計未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞

帳準備，計入當期損益。如無客觀證據表明其發生了減值的，則併入正常信

用風險組合採用帳齡分析法計提壞帳準備。

2、按信用風險特徵組合計提壞帳準備應收款項：

按信用風險特徵組合計提壞帳準備的計提方法

油墨化工業務

組合一

應收票據、預付款項和長期應收款。

個別認定法

組合二

除對單項金額重大並已單項計提或單項金額

雖不重大但已單項計提壞帳準備的應收款項

和應收票據、預付款項之外的應收款項，公司

根據以前年度與之相同或類似的、按帳齡段劃

分的具有類似信用風險特徵的應收款項組合。

帳齡分析法

教育培訓業務

組合三

除無風險組合和單項金額重大並已單項計提

壞帳準備的應收款項及單項；

金額不重大但單獨計提壞帳準備的應收款項

之外，其餘應收款項按帳齡劃分組合，採用帳

齡分析法計提壞帳準備。

帳齡分析法

組合四

公司合併範圍內的關聯方往來、股東借款、職

工社保確認不存在回收風險。

不計提壞帳準備

組合二，油墨化工業務採用帳齡分析法計提壞帳準備的：

帳齡

應收帳款計提比例(%)

其他應收款計提比例(%)

1年以內（含1年，下同）

5.00

1－2年

10.00

2－3年

20.00

3－4年

40.00

4年以上

100.00

組合三，教育培訓業務採用帳齡分析法計提壞帳準備的：

帳齡

應收帳款計提比例(%)

其他應收款計提比例(%)

1年以內（含1年，下同）

5.00

1－2年

10.00

2－3年

30.00

3－4年

50.00

4－5年

80.00

5年以上

100.00

組合中，採用其他方法計提壞帳準備的：

組合名稱

應收帳款計提比例(%)

其他應收款計提比例(%)

無風險組合

不計提

3、單項金額不重大但單獨計提壞帳準備的應收款項：

單獨計提壞帳準備的理由：

預計該應收款項未來現金流量現值低於其帳面價值。

壞帳準備的計提方法：

按預計未來現金流量現值低於其帳面價值的差額計提壞帳準備。

(十二) 存貨

1、存貨的分類

存貨分類為：原材料、庫存商品、在產品、發出商品、周轉材料。

2、發出存貨的計價方法

存貨發出時按加權平均法計價。

3、不同類別存貨可變現淨值的確定依據

產成品、庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生

產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金

額，確定其可變現淨值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，

以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷

售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值；為執行銷售合同或者勞務

合同而持有的存貨，其可變現淨值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數

量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現淨值以一般銷售價格

為基礎計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對於數量繁多、單價較低的存

貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列

相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，

則合併計提存貨跌價準備。

除有明確證據表明資產負債表日市場價格異常外，存貨項目的可變現淨值以

資產負債表日市場價格為基礎確定。

本期期末存貨項目的可變現淨值以資產負債表日市場價格為基礎確定。

4、存貨的盤存制度

採用永續盤存制。

5、周轉材料的攤銷方法

周轉材料採用一次轉銷法。

(十三) 持有待售資產

本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別：

（1）根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；

（2）出售極可能發生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承

諾，預計出售將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批

準後方可出售的，已經獲得批准。

(十四) 長期股權投資

1、共同控制、重大影響的判斷標準

共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，並且該安排的相關

活動必須經過分享控制權的參與方一致同意後才能決策。本公司與其他合營

方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位淨資產享有權利的，被投

資單位為本公司的合營企業。

重大影響，是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，但並不能

夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠對被投資單

位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯營企業。

2、初始投資成本的確定

（1）企業合併形成的長期股權投資

同一控制下的企業合併：公司以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式

以及以發行權益性證券作為合併對價的，在合併日按照取得被合併方所有者

權益在最終控制方合併財務報表中的帳面價值的份額作為長期股權投資的初

始投資成本。因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資單位實施控制的，

在合併日根據合併後應享有被合併方淨資產在最終控制方合併財務報表中的

帳面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本。合併日長期股權投資

的初始投資成本，與達到合併前的長期股權投資帳面價值加上合併日進一步

取得股份新支付對價的帳面價值之和的差額，調整股本溢價，股本溢價不足

衝減的，衝減留存收益。

非同一控制下的企業合併：公司按照購買日確定的合併成本作為長期股權投

資的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實

施控制的，按照原持有的股權投資帳面價值加上新增投資成本之和，作為改

按成本法核算的初始投資成本。

（2）其他方式取得的長期股權投資

以支付現金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投

資成本。

以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作

為初始投資成本。

3、後續計量及損益確認方法

（1）成本法核算的長期股權投資

公司對子公司的長期股權投資，採用成本法核算。除取得投資時實際支付的

價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，公司按照享有

被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認當期投資收益。

（2）權益法核算的長期股權投資

對聯營企業和合營企業的長期股權投資，採用權益法核算。初始投資成本大

於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的差額，不調整長期

股權投資的初始投資成本；初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨

認淨資產公允價值份額的差額，計入當期損益。

公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的淨損益和其他綜合收益的份額，

分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的帳面價值；按

照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期

股權投資的帳面價值；對於被投資單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配

以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的帳面價值並計入所有者權

益。

在確認應享有被投資單位淨損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認

淨資產的公允價值為基礎，並按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單

位的淨利潤進行調整後確認。在持有投資期間，被投資單位編制合併財務報

表的，以合併財務報表中的淨利潤、其他綜合收益和其他所有者權益變動中

歸屬於被投資單位的金額為基礎進行核算。

公司與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比

例計算歸屬於公司的部分，予以抵銷，在此基礎上確認投資收益。與被投資

單位發生的未實現內部交易損失，屬於資產減值損失的，全額確認。公司與

聯營企業、合營企業之間發生投出或出售資產的交易，該資產構成業務的，

按照本附註「三、（五）同一控制下和非同一控制下企業合併的會計處理方法」

和「三、（六）合併財務報表的編制方法」中披露的相關政策進行會計處理。

在公司確認應分擔被投資單位發生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，

衝減長期股權投資的帳面價值。其次，長期股權投資的帳面價值不足以衝減

的，以其他實質上構成對被投資單位淨投資的長期權益帳面價值為限繼續確

認投資損失，衝減長期應收項目等的帳面價值。最後，經過上述處理，按照

投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負

債，計入當期投資損失。

（3）長期股權投資的處置

處置長期股權投資，其帳面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。

採用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，採用與被投資單位直

接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部

分進行會計處理。因被投資單位除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的

其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益，由於被

投資方重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產變動而產生的其他綜合收益除

外。

因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，

處置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或

重大影響之日的公允價值與帳面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資

因採用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止採用權益法核算時採用與

被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方

除淨損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所

有者權益，在終止採用權益法核算時全部轉入當期損益。

因處置部分股權投資、因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例下

降等原因喪失了對被投資單位控制權的，在編制個別財務報表時，剩餘股權

能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權益法核算，並對該剩

餘股權視同自取得時即採用權益法核算進行調整；剩餘股權不能對被投資單

位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規

定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與帳面價值間的差額計入當

期損益。

處置的股權是因追加投資等原因通過企業合併取得的，在編制個別財務報表

時，處置後的剩餘股權採用成本法或權益法核算的，購買日之前持有的股權

投資因採用權益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；

處置後的剩餘股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合

收益和其他所有者權益全部結轉。

(十五) 固定資產

1、固定資產確認條件

固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，並且使用壽命

超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：

（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。

2、折舊方法

固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命

和預計淨殘值率確定折舊率。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以

不同方式為企業提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折

舊。

各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

類別

折舊方法

折舊年限（年）

殘值率（%）

年折舊率（%）

房屋及建築物

年限平均法

20-40

2.38-4.75

機器設備

年限平均法

4-15

6.33-23.75

運輸工具

年限平均法

4-5

19.00-23.75

電子設備

年限平均法

3-10

9.50-31.67

辦公家具及其他設備

年限平均法

3-10

9.50-31.67

(十六) 在建工程

在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為固定

資產的入帳價值。所建造的固定資產在工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣

工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本

等，按估計的價值轉入固定資產，並按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折

舊，待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的

折舊額。

(十七) 借款費用

1、借款費用資本化的確認原則

借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款

而發生的匯兌差額等。公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件

的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，

在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能

達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：

（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資

產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；

（2）借款費用已經發生；

（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已

經開始。

2、借款費用資本化期間

資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款

費用暫停資本化的期間不包括在內。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，

借款費用停止資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時，

該部分資產借款費用停止資本化。

購建或者生產的資產的各部分分別完工，但必須等到整體完工後才可使用或

可對外銷售的，在該資產整體完工時停止借款費用資本化。

3、暫停資本化期間

符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間

連續超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的

符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序，則

借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益，直至資

產的購建或者生產活動重新開始後借款費用繼續資本化。

4、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法

對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款，以專門借款

當期實際發生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收

入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額，來確定借款費用的資本化金

額。

對於為購建或者生產符合資本化條件的資產而佔用的一般借款，根據累計資

產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本

化率，計算確定一般借款應予資本化的借款費用金額。資本化率根據一般借

款加權平均利率計算確定。

(十八) 無形資產

1、無形資產的計價方法

（1）公司取得無形資產時按成本進行初始計量；

外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產

達到預定用途所發生的其他支出。

（2）後續計量

在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。

對於使用壽命有限的無形資產，在為企業帶來經濟利益的期限內按直線法攤

銷；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的

無形資產，不予攤銷。

2、使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況：

項目

預計使用壽命（年）

依據

土地使用權

土地使用權證載明

專有技術

預計經濟年限

軟體著作權

預計經濟年限

軟體

3-10

預計經濟年限

每年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行覆核。

(十九) 長期資產減值

長期股權投資、固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產等長期資產，於資

產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額

低於其帳面價值的，按其差額計提減值準備並計入減值損失。可收回金額為資產的

公允價值減去處置費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。

資產減值準備按單項資產為基礎計算並確認，如果難以對單項資產的可收回金額進

行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產

生現金流入的最小資產組合。

商譽和使用壽命不確定的無形資產至少在每年年度終了進行減值測試。

本公司進行商譽減值測試，對於因企業合併形成的商譽的帳面價值，自購買日起按

照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關

的資產組組合。在將商譽的帳面價值分攤至相關的資產組或者資產組組合時，按照

各資產組或者資產組組合的公允價值佔相關資產組或者資產組組合公允價值總額的

比例進行分攤。公允價值難以可靠計量的，按照各資產組或者資產組組合的帳面價

值佔相關資產組或者資產組組合帳面價值總額的比例進行分攤。

在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產

組或者資產組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行

減值測試，計算可收回金額，並與相關帳面價值相比較，確認相應的減值損失。再

對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產

組組合的帳面價值（包括所分攤的商譽的帳面價值部分）與其可收回金額，如相關

資產組或者資產組組合的可收回金額低於其帳面價值的，確認商譽的減值損失。

上述資產減值損失一經確認，在以後會計期間不予轉回。

(二十) 長期待攤費用

長期待攤費用為已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在一年以上的各項

費用。本公司長期待攤費用主要系裝修費和自動供墨系統。

1、攤銷方法

長期待攤費用在受益期內平均攤銷

2、攤銷年限

裝修費按5年攤銷；自動供墨系統按合同約定的收益期攤銷。

(二十一) 職工薪酬

1、短期薪酬的會計處理方法

本公司在職工為本公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為

負債，並計入當期損益或相關資產成本。

本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費

和職工教育經費，在職工為本公司提供服務的會計期間，根據規定的計提基

礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額。

職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計量的，按照公允價值計量。

2、離職後福利的會計處理方法

（1）設定提存計劃

本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險，在職工

為本公司提供服務的會計期間，按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納

金額，確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。

除基本養老保險外，本公司還依據國家企業年金制度的相關政策建立了企業

年金繳費制度（補充養老保險）/企業年金計劃。本公司按職工工資總額的一

定比例向當地社會保險機構繳費/年金計劃繳費，相應支出計入當期損益或相

關資產成本。

（2）設定受益計劃

本公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務

歸屬於職工提供服務的期間，並計入當期損益或相關資產成本。

設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈餘

確認為一項設定受益計劃淨負債或淨資產。設定受益計劃存在盈餘的，本公

司以設定受益計劃的盈餘和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃淨資產。

所有設定受益計劃義務，包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束後的

十二個月內支付的義務，根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種

相匹配的國債或活躍市場上的高質量

公司債

券的市場收益率予以折現。

設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃淨負債或淨資產的利息淨額計

入當期損益或相關資產成本；重新計量設定受益計劃淨負債或淨資產所產生

的變動計入其他綜合收益，並且在後續會計期間不轉回至損益，在原設定受

益計劃終止時在權益範圍內將原計入其他綜合收益的部分全部結轉至未分配

利潤。

在設定受益計劃結算時，按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價

格兩者的差額，確認結算利得或損失。

3、辭退福利的會計處理方法

本公司在不能單方面撤回因解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利

時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時（兩者孰早），確

認辭退福利產生的職工薪酬負債，並計入當期損益。

(二十二) 收入

1、銷售商品收入確認的一般原則

（1）本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

（2）本公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出

的商品實施有效控制；

（3）收入的金額能夠可靠地計量；

（4）相關的經濟利益很可能流入本公司；

（5）相關的、已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

2、銷售商品收入確認的具體原則

（1）油墨產品銷售收入確認原則

①國內銷售收入確認方法

按購貨方要求將產品交付購貨方，同時經與購貨方對產品數量與質量無異議

進行確認；銷售收入金額已確定，並已收訖貨款或預計可以收回貨款；銷售

商品的成本能夠可靠地計量。

②出口銷售收入確認方法

根據與購貨方達成出口銷售合同規定的要求生產產品，經檢驗合格後通過海

關報關出口，取得出口報關單；銷售收入金額已經確定，並已收訖貨款或預

計可以收回貨款；銷售商品的成本能夠可靠地計量。

（2）教學輔助軟體銷售收入確認原則

教學輔助軟體銷售收入是指擁有自主智慧財產權、無差異化、可批量複製的軟

件產品，無需根據用戶需求進行定製。本公司銷售的自行開發軟體產品實質

上就是銷售轉讓商品的所有權，公司以軟體產品交付購買方並收取對價時確

認收入。

3、提供勞務收入確認的一般原則

在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，於資產負債表日按照完工百

分比法確認提供的勞務收入。勞務交易的完工進度按已經發生的勞務成本佔

估計總成本的比例確定。提供勞務交易的結果能夠可靠估計是指同時滿足：

（1）收入的金額能夠可靠地計量

（2）相關的經濟利益很可能流入企業；

（3）交易的完工程度能夠可靠地確定；

（4）交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。

如果提供勞務交易的結果不能夠可靠估計，則按已經發生並預計能夠得到補

償的勞務成本金額確認提供的勞務收入，並將已發生的勞務成本作為當期費

用。已經發生的勞務成本如預計不能得到補償的，則不確認收入。

4、提供勞務收入確認的具體原則

（1）全封閉中高考補習培訓收入

公司按補習的學期收取學費，於收到學費款項時確認預收款項，並在學期內

按直線法攤銷相關的預收款項並確認營業收入。

（2） K12課外培訓收入

公司按課外輔導的課時收取課時費用，於收到課時款項時確認預收款項，每

月按實際消耗課時結轉確認收入。

(二十三) 政府補助

1、類型

政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。分為與

資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用於購建或以其他方式形成長

期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助

之外的政府補助。

本公司將政府補助劃分為與資產相關的具體標準為：

根據政府補助相關的行政文件所規定的補助對象性質劃分；

本公司將政府補助劃分為與收益相關的具體標準為：

除與資產相關的政府補助以外的其他補助。

對於政府文件未明確規定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產相

關或與收益相關的判斷依據為：是否用於購建或以其他方式形成長期資產。

2、確認時點

本公司與資產相關的政府補助的確認時點為：實際收到政府補助，並自長期

資產可供使用時起，按照長期資產的預計使用期限，將遞延收益平均分攤轉

入當期損益；

本公司與收益相關的政府補助的確認時點為：實際收到政府補助，用於補償

企業以後期間的相關費用或損失的，在確認相關費用的期間計入當期營業外

收入；

用於補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期營業外收入。

3、會計處理

與資產相關的政府補助，衝減相關資產帳面價值或確認為遞延收益。確認為

遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損

益（與本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，

計入營業外收入）；

與收益相關的政府補助，用於補償本公司以後期間的相關成本費用或損失的，

確認為遞延收益，並在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益（與

本公司日常活動相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營

業外收入）或衝減相關成本費用或損失；用於補償本公司已發生的相關成本

費用或損失的，直接計入當期損益（與本公司日常活動相關的，計入其他收

益；與本公司日常活動無關的，計入營業外收入）或衝減相關成本費用或損

失。

(二十四) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

對於可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得的用來抵扣可

抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款

抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確

認相應的遞延所得稅資產。

對於應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。

不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企

業合併以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）的

其他交易或事項。

當擁有以淨額結算的法定權利，且意圖以淨額結算或取得資產、清償負債同時進行

時，當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷後的淨額列報。

當擁有以淨額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資

產及遞延所得稅負債是與同一稅收徵管部門對同一納稅主體徵收的所得稅相關或者

是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回

的期間內，涉及的納稅主體意圖以淨額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資

產、清償負債時，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷後的淨額列報。

(二十五) 租賃

經營租賃會計處理

（1）公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進

行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費

用。

資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金

總額中扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。

（2）公司出租資產所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進

行分攤，確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入

當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內按照與租賃相關收入

確認相同的基礎分期計入當期收益。

公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金收入

總額中扣除，按扣除後的租金費用在租賃期內分配。

(二十六) 終止經營

終止經營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分，且該組成部分已被本

公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：

（1）該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區；

（2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的

一項相關聯計劃的一部分；

（3）該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

(二十七) 重要會計政策和會計估計的變更

1、重要會計政策變更

（1）執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準

則第23號——金融資產轉移》、《企業會計準則第24號——套期會計》和《企

業會計準則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）

財政部於2017年度修訂了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、

《企業會計準則第23號——金融資產轉移》、《企業會計準則第24號——套期

會計》和《企業會計準則第37號——金融工具列報》。修訂後的準則規定，對

於首次執行日尚未終止確認的金融工具，之前的確認和計量與修訂後的準則要

求不一致的，應當追溯調整。涉及前期比較財務報表數據與修訂後的準則要求

不一致的，無需調整。本公司將因追溯調整產生的累積影響數調整當年年初留

存收益和其他綜合收益，執行上述準則的主要影響如下：

會計政策變更的內容和原因

受影響的報表項目名稱和金額

（1）非交易性的可供出售權益工具投資指定

為「以公允價值計量且其變動計入其他綜合

收益的金融資產」。

可供出售金融資產：減少5,500,000.00元

其他權益工具投資：增加5,500,000.00元

（2）可供出售權益工具投資重分類為「以公

允價值計量且其變動計入當期損益的金融資

產」。

交易性金融資產：增加3,000,000.00

可供出售金融資產：減少3,000,000.00

（2）執行《財政部關於修訂印發2019年度一般企業財務報表格式的通知》

財政部於2019年4月30日發布了《關於修訂印發2019年度一般企業財務報

表格式的通知》（財會（2019）6號），對一般企業財務報表格式進行了修訂。

本公司執行上述規定的主要影響如下：

會計政策變更的內容和原因

受影響的報表項目名稱和金額

資產負債表中「應收票據及應收帳款」拆分

為「應收票據」和「應收帳款」列示；「應付

票據及應付帳款」拆分為「應付票據」和「應

付帳款」列示；比較數據相應調整。

「應收票據及應收帳款」拆分為「應收票據」和「應

收帳款」，「應收票據」本期金額61,882,920.15元，

上期金額55,984,844.39元；「應收帳款」本期金額

99,908,819.94元，上期金額125,266,719.04元；

「應付票據及應付帳款」拆分為「應付票據」和「應

付帳款」，「應付票據」本期金額60,000,000.00元，

上期金額45,000,000.00元；「應付帳款」本期金額

57,467,973.57元，上期金額57,743,498.91元；

2、重要會計估計變更

本報告期無重要會計估計變更。

3、 2019年1月1日首次執行新金融工具準則調整首次執行當年年初財務報表相

關項目情況

合併資產負債表

項目

2018年12月31日

餘額

2019年1月1日餘

額

調整數

流動資產：

貨幣資金

275,574,489.53

結算備付金

項目

2018年12月31日

餘額

2019年1月1日餘

額

調整數

拆出資金

交易性金融資產

不適用

3,000,000.00

以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融資產

不適用

衍生金融資產

應收票據

55,984,844.39

應收帳款

125,266,719.04

應收款項融資

不適用

預付款項

11,512,785.88

應收保費

應收分保帳款

應收分保合同準備金

其他應收款

6,138,885.49

買入返售金融資產

存貨

64,209,434.29

持有待售資產

一年內到期的非流動資產

其他流動資產

98,000,000.00

流動資產合計

636,687,158.62

639,687,158.62

3,000,000.00

非流動資產：

發放貸款和墊款

債權投資

不適用

可供出售金融資產

8,500,000.00

不適用

-8,500,000.00

其他債權投資

不適用

持有至到期投資

不適用

長期應收款

4,618,695.47

長期股權投資

26,021,409.61

其他權益工具投資

不適用

5,500,000.00

其他非流動金融資產

不適用

投資性房地產

固定資產

237,456,792.59

項目

2018年12月31日

餘額

2019年1月1日餘

額

調整數

在建工程

4,118,419.26

生產性生物資產

油氣資產

無形資產

38,834,977.70

開發支出

商譽

596,334,227.21

長期待攤費用

47,232,905.64

遞延所得稅資產

16,172,307.87

其他非流動資產

7,822,031.95

非流動資產合計

987,111,767.30

984,111,767.30

-3,000,000.00

資產總計

1,623,798,925.92

流動負債：

短期借款

95,000,000.00

向中央銀行借款

拆入資金

交易性金融負債

不適用

以公允價值計量且其變動計入當

期損益的金融負債

不適用

衍生金融負債

應付票據

45,000,000.00

應付帳款

57,743,498.91

預收款項

108,251,143.66

賣出回購金融資產款

吸收存款及同業存放

代理買賣證券款

代理承銷證券款

應付職工薪酬

22,005,384.34

應交稅費

18,070,220.78

其他應付款

225,688,814.03

應付手續費及佣金

應付分保帳款

項目

2018年12月31日

餘額

2019年1月1日餘

額

調整數

持有待售負債

一年內到期的非流動負債

70,000,000.00

其他流動負債

流動負債合計

641,759,061.72

非流動負債：

保險合同準備金

長期借款

308,000,000.00

應付債券

278,836,171.01

其中：優先股

永續債

長期應付款

長期應付職工薪酬

預計負債

遞延收益

450,000.00

遞延所得稅負債

3,174,574.34

其他非流動負債

非流動負債合計

590,460,745.35

負債合計

1,232,219,807.07

所有者權益：

股本

274,801,193.00

其他權益工具

34,706,091.68

其中：優先股

永續債

資本公積

減：庫存股

其他綜合收益

專項儲備

盈餘公積

14,773,077.56

一般風險準備

未分配利潤

135,130,984.93

歸屬於母公司所有者權益合計

459,411,347.17

項目

2018年12月31日

餘額

2019年1月1日餘

額

調整數

少數股東權益

-67,832,228.32

所有者權益合計

391,579,118.85

負債和所有者權益總計

1,623,798,925.92

各項目調整情況的說明：

（1）公司認定以非交易目的分別持有

中公教育

諮詢（北京）有限公司15%股權、

北京虛擬實境在線科技有限公司4%股權和北京奇點天下信息諮詢有限公司

5%股權，且上述投資成本共計5,500,000.00元已在相關發行方資產負債表中

的權益科目列報，故2019年1月1日起根據首次執行《企業會計準則第22

號——金融工具確認和計量》的相關規定，公司將上述權益工具指定為以公

允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，在資產負債表中列報為

其他權益工具投資。

（2）公司持有

中紙在線

（蘇州）電子商務股份有限公司60萬股，該企業在全國

中小企業

股份轉讓系統（以下簡稱「股轉系統」）中掛牌交易，2019年1月

1日首次執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》時分類為

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，根據股轉系統的公開報

價確認公允價值為3,000,000.00元，並列報為交易性金融資產。

四、稅項

(一) 主要稅種和稅率

稅種

計稅依據

稅率

2019年1-4月

2018年度

增值稅（注1）

按稅法規定計算的銷售貨物和應稅

勞務收入為基礎計算銷項稅額，在扣

除當期允許抵扣的進項稅額後，差額

部分為應交增值稅

3%、6%、16%

3%、6%、16%、17%、

20%、23%

城市維護建設稅

按實際繳納的營業稅、增值稅及消費

稅計繳

7%、5%

教育費附加

按實際繳納的增值稅計繳

地方教育費附加

按實際繳納的增值稅計繳

2%、1.5%

企業所得稅

按應納稅所得額計繳

15%、20%、25%

12.5%、15%、19%、

20%、25%、33.33%

（1）根據財政部和國家稅務總局聯合下發的財稅[2016]68號文，自2016月05月

01日起，營改增後一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅

方法按照3%徵收率計算應納稅額。本公司的主營業務包括提供非學歷教育服

務，該業務自2016年5月1日起按3%簡易計稅方法繳納增值稅。

（2） 2018年度本公司註冊在法國的全資子公司BRANCHERKINGSWOOD按當地

稅法規定以計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，在扣除當

期允許抵扣的進項稅額後，差額部分為按20%的稅率計繳增值稅額。

（3） 2018年度本公司註冊在波蘭的全資二級子公司BrancherCentralEuropeSp.ZO.O

按當地稅法規定以計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，在

扣除當期允許抵扣的進項稅額後，差額部分為按23%的稅率計繳增值稅額。

存在不同企業所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明

納稅主體名稱

所得稅稅率

2019年1-4月

2018年度

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

15%

BRANCHERKINGSWOOD（法國）

33.33%

BrancherCentralEuropeSp.ZO.O（波蘭）

19.00%

蘇州金智合印刷耗材銷售中心（有限合夥）（注2）

不適用

蘇州

科斯伍德

投資管理有限公司

20%

25%

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

15%

躍龍門育才科技（深圳）有限公司

15%

12.50%

西安市灞橋區龍門補習培訓中心有限公司

20%

西安碑林新龍門補習學校有限公司

20%

北京龍們尚學教育科技有限公司

20%

25%

北京龍們尚學培訓學校有限公司

20%

北京尚學龍們培訓學校有限公司

20%

武漢龍門尚學教育科技有限公司

20%

株洲新龍百們尚千學教育科技有限公司

25%

20%

嶽陽市龍尚門學培訓學校有限公司

20%

株洲市荷塘區龍升門教育培訓學校有限公司

20%

株洲市天元區龍紅門教育培訓學校有限公司

20%

注2：蘇州金智合印刷耗材銷售中心（有限合夥）系合夥企業，根據《企業所得稅

法》的規定合夥企業不適用企業所得稅法，因此其不屬於企業所得稅的納稅義務人。

(二) 稅收優惠

（1）蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司於2017年11月取得由江蘇省科學技術廳、江

蘇省財政廳、江蘇省國家稅務局、江蘇省地方稅務局聯合頒發的高新技術企

業證書（編號：GR201732000902），有效期三年。根據《中華人民共和國企業

所得稅法》第二十八條的規定，公司自2017年1月1日至2019年12月31

日減按15%繳納企業所得稅。

（2）根據《關於深入實施西部大開發戰略有關稅收政策的通知》（財稅[2011]58號）

及《西部地區鼓勵類產業目錄（2014）》（國家發展和改革委員會第15號令）

文件，本報告期內，陝西省

龍門教育

科技股份有限公司已取得西部大開發企

業所得稅優惠事項備案表，所以報告期內的企業所得稅稅率減按15%的優惠

稅率計繳。

（3）躍龍門育才科技（深圳）有限公司於2014年12月12日取得深圳市國家稅務

局稅務事項通知書（深國稅蛇減免備案{2014}150號），根據《財政部國家稅

務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》

（財稅[2012]27號）規定，從開始獲利年度起，公司企業所得稅享受兩年免徵，

三年減半徵收的稅收優惠政策。根據該規定，躍龍門育才科技（深圳）有限

公司從獲利年度即2015年度起兩年免徵企業所得稅，兩年減半徵收企業所得

稅。2017年和2018年為減半徵收期，減按12.5%徵收企業所得稅。

（4）躍龍門育才科技（深圳）有限公司於2016年11月取得由深圳市科學技術廳、

深圳市財政委員會、深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局聯合頒發的高新

技術企業證書（編號：GR201644202084），有效期三年。根據《中華人民共和

國企業所得稅法》第二十八條的規定，2019年1-4月減按15%繳納企業所得

稅。

（5）躍龍門育才科技（深圳）有限公司於2014年6月30日經深圳市經貿信息委、

發展改革委、科技創新委、地稅局和深圳國稅局組成的聯審小組認定為軟體

企業，根據《關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號文）的規定，

躍龍門育才科技（深圳）有限公司於2014年5月30日起，對其增值稅實際

稅負超過3%的部分享受即徵即退的稅收優惠。

（6）根據《財政部、稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅[2017]76

號文，2019年1月1日起全文廢止）的規定，2018年度本公司的子公司中符

合小型微利企業條件的，可享受小微企業暫免徵收增值稅的優惠政策。

（7）根據《財政部、稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策的通

知》（財稅[2017]77號文，2019年1月1日起全文廢止）的規定，2018年度本

公司的子公司中應納稅所得額低於100萬元的小型微利企業，其所得減按50%

計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

（8）根據《財政部、稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策的通

知》（財稅[2019]13號文）的規定，2019年1-4月本公司的子公司中符合小型

微利企業條件的免徵收增值稅，並對應納稅所得額不超過100萬元的部分，

減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，對應納稅所得

額超過100萬元但不超過300萬元部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%

的稅率繳納企業所得稅。

五、合併財務報表項目注釋

(一) 貨幣資金

項目

2019.4.30

2018.12.31

庫存現金

848,357.42

1,482,435.57

銀行存款

412,731,610.70

274,091,558.60

其他貨幣資金

796,952.97

495.36

合計

414,376,921.09

275,574,489.53

其中使用有限制的貨幣資金明細如下：

項目

期末餘額

上年年末餘額

用於辦理教學許可證受到限制的款項

4,003,194.93

5,700,001.67

合計

4,003,194.93

5,700,001.67

(二) 交易性金融資產

項目

2019.6.30

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

28,000,000.00

其中：債務工具投資

權益工具投資

3,000,000.00

衍生金融資產

25,000,000.00

(三) 應收票據

1、應收票據分類列示

項目

期末餘額

上年年末餘額

銀行承兌匯票

61,882,920.15

55,984,844.39

合計

61,882,920.15

55,984,844.39

2、期末公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據

項目

期末終止確認金額

期末未終止確認金額

銀行承兌匯票

91,184,501.33

合計

91,184,501.33

(四) 應收帳款

1、應收帳款按帳齡披露

帳齡

2019.4.30

1年以內

99,727,246.35

1至2年

181,573.59

合計

99,908,819.94

2、應收帳款按壞帳計提方法分類披露

類別

2019.4.30

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例

（%）

金額

計提比例

（%）

按單項計提壞帳準備

7,251,324.54

6.45

7,251,324.54

100.00

其中：

BRANCHER

KINGSWOOD

4,414,321.75

3.93

4,414,321.75

100.00

其他逾期應收款項

2,837,002.79

2.52

2,837,002.79

100.00

按組合計提壞帳準備

105,177,797.23

93.55

5,268,977.29

5.01

99,908,819.94

其中：

油墨化工業務組合

104,536,981.23

92.98

5,236,936.49

5.01

99,300,044.74

教育培訓業務組合

640,816.00

0.57

32,040.80

5.00

608,775.20

合計

112,429,121.77

100.00

12,520,301.83

99,908,819.94

類別

2018.12.31

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例

（%）

金額

計提比例

（%）

單項金額重大並單

獨計提壞帳準備的

應收帳款

4,603,022.62

3.36

4,603,022.62

100.00

按信用風險特徵組

合計提壞帳準備的

應收帳款

132,454,474.30

96.64

7,187,755.26

5.43

125,266,719.04

其中：組合二

132,298,124.30

96.53

7,179,937.76

5.43

125,118,186.54

組合三

156,350.00

0.11

7,817.50

5.00

148,532.50

單項金額不重大但

單獨計提壞帳準備

的應收帳款

合計

137,057,496.92

100.00

11,790,777.88

125,266,719.04

按單項計提壞帳準備：

名稱

2019.4.30

帳面餘額

壞帳準備

計提比例（%）

計提理由

BRANCHER

KINGSWOOD

4,414,321.75

100.00

已啟動司法重整，

預計無法收回

其他逾期應收款項

2,837,002.79

100.00

已逾期超過30天

合計

7,251,324.54

按單項計提壞帳準備的說明：詳見本附註三、（十一）。

按組合計提壞帳準備：

組合計提項目：

名稱

2019.4.30

應收帳款

壞帳準備

計提比例（%）

油墨化工業務組合

104,536,981.23

5,236,936.49

5.01

教育培訓業務組合

640,816.00

32,040.80

5.00

合計

105,177,797.23

5,268,977.29

按組合計提壞帳的確認標準及說明：詳見本附註三、（十一）。

3、本期計提、轉回或收回的壞帳準備情況

類別

2018.12.31

本期變動金額

2019.4.30

計提

收回或轉回

轉銷或核銷

按單項計提壞帳準

備

4,603,022.62

2,648,301.92

7,251,324.54

油墨化工業務組合

7,179,937.76

1,943,001.27

5,236,936.49

教育培訓業務組合

7,817.50

24,223.30

32,040.80

合計

11,790,777.88

2,672,525.22

1,943,001.27

12,520,301.83

類別

2017.12.31

本期變動金額

2018.12.31

計提

收回或轉回

轉銷或核銷

按單項計提壞帳準

備

732,459.07

4,603,022.62

732,459.07

4,603,022.62

組合二

7,941,773.76

749,147.28

12,688.72

7,179,937.76

組合三

64,900.00

57,082.50

7,817.50

合計

8,739,132.83

4,603,022.62

806,229.78

745,147.79

11,790,777.88

4、本期實際核銷的應收帳款情況

項目

2019.4.30

2018.12.31

實際核銷的應收帳款

745,147.79

5、按欠款方歸集的期末餘額前五名的應收帳款情況

單位名稱

2019.4.30

應收帳款

佔應收帳款合

計數的比例(%)

壞帳準備

南京友恆印刷器材有限公司

11,205,816.20

9.97

560,290.81

北京順龍印邦商貿有限責任公司

6,752,010.70

6.01

337,600.54

BRANCHER KINGSWOOD

4,414,321.75

3.93

4,414,321.75

Imperial Ink Pte., Ltd.

4,360,921.86

3.88

218,046.09

溫州旭升包裝材料有限公司

4,344,115.54

3.86

217,205.78

合計

31,077,186.05

27.64

5,747,464.97

單位名稱

2018.12.31

應收帳款

佔應收帳款合

計數的比例(%)

壞帳準備

南京友恆印刷器材有限公司

12,726,182.93

9.29

636,309.15

溫州旭升包裝材料有限公司

7,610,974.14

5.55

380,548.71

北京順龍印邦商貿有限責任公司

6,563,103.40

4.79

328,155.17

BRANCHER KINGSWOOD

4,603,022.62

3.36

4,603,022.62

石家莊彩潤發印刷器材有限公司

4,420,660.82

3.23

221,033.04

合計

35,923,943.91

26.22

6,169,068.69

(五) 預付款項

1、預付款項按帳齡列示

帳齡

期末餘額

上年年末餘額

帳面餘額

比例(%)

帳面餘額

比例(%)

1年以內

12,626,689.71

95.40

11,187,934.94

97.18

1至2年

320,549.44

2.42

287,730.94

2.50

2至3年

270,592.00

2.04

37,120.00

0.32

3年以上

18,251.96

0.14

合計

13,236,083.11

100.00

11,512,785.88

100.00

2、按預付對象歸集的期末餘額前五名的預付款情況

預付對象

2019.4.30

佔預付款項期末餘額

合計數的比例(%)

武漢格雷科機械有限公司

615,618.46

4.65

上海山華化工科技中心

600,200.00

4.53

西安建築工程技師學院

392,300.01

2.96

蘇州市相城區黃埭鎮東橋成達土石方服務部

373,857.38

2.82

蘇州恆潤進出口有限公司

331,320.00

2.50

合計

2,313,295.85

17.46

預付對象

2018.12.31

佔預付款項期末餘額

合計數的比例（%）

西安建築工程技師學院

784,600.00

6.82

武漢格雷科機械有限公司

647,835.71

5.63

EVER FINDE RPODUCTS CORP.

646,513.44

5.62

陝西魚化龍房地產開發有限公司

617,500.00

5.36

西安華美專修學院

594,571.42

5.16

合計

3,291,020.57

28.59

(六) 其他應收款

項目

2019.4.30

2018.12.31

應收利息

55,380.00

31,980.00

應收股利

其他應收款

7,606,092.12

6,106,905.49

合計

7,661,472.12

6,138,885.49

1、應收利息

項目

2019.4.30

2018.12.31

定期存款

55,380.00

31,980.00

合計

55,380.00

31,980.00

2、其他應收款

（1）其他應收款按帳齡披露

帳齡

2019.4.30

1年以內

6,191,141.19

1至2年

408,071.79

2至3年

990,682.84

3至4年

8,851.50

4至5年

7,344.80

合計

7,606,092.12

（2）其他應收款按款項性質分類情況

款項性質

2019.4.30

2018.12.31

往來款

38,950,173.73

38,216,874.18

押金

4,700,207.34

3,475,002.51

應收政府補助

789,828.27

3,127,523.20

應收已清算子公司股東出資款

490,000.00

代收代付員工社保

669,040.63

456,201.12

備用金

243,609.38

39,874.70

合計

45,842,859.35

45,805,475.71

（3）壞帳準備計提情況

2019年4月30日

壞帳準備

第一階段

第二階段

第三階段

合計

未來12個月預

期信用損失

整個存續期預

期信用損失(未

發生信用減值)

整個存續期預

期信用損失(已

發生信用減值)

年初餘額

991,696.04

38,706,874.18

39,698,570.22

年初餘額在本期

--轉入第二階段

--轉入第三階段

--轉回第二階段

--轉回第一階段

本期計提

104,897.46

本期轉回

1,566,700.45

本期轉銷

本期核銷

其他變動

期末餘額

1,096,593.50

37,140,173.73

38,236,767.23

2018年12月31日

類別

帳面餘額

壞帳準備

帳面價值

金額

比例

（%）

金額

計提比

例（%）

單項金額重大並單獨計提

壞帳準備的其他應收款

38,216,874.18

83.43

38,216,874.18

100.00

按信用風險特徵組合計提

壞帳準備的其他應收款

7,098,601.53

15.50

991,696.04

13.97

6,106,905.49

其中：組合二

766,632.90

1.68

356,831.64

46.55

409,801.26

組合三

5,970,284.41

13.03

634,864.40

10.63

5,335,420.01

組合四

361,684.22

0.79

361,684.22

單項金額不重大但單獨計

提壞帳準備的其他應收款

490,000.00

1.07

490,000.00

100.00

合計

45,805,475.71

100.00

39,698,570.22

6,106,905.49

（4）本期計提、轉回或收回的壞帳準備情況

類別

2018.12.31

本期變動金額

2019.4.30

計提

收回或轉回

轉銷或核銷

高信用風險按單項

計提壞帳準備

38,706,874.18

712,923.45

853,777.00

37,140,173.73

一般信用風險組合

991,696.04

104,897.46

1,096,593.50

合計

39,698,570.22

104,897.46

712,923.45

853,777.00

38,236,767.23

類別

2017.12.31

本期變動金額

2018.12.31

計提

收回或轉回

轉銷或核銷

單項金額重大並單

獨計提壞帳準備

38,216,874.18

單項金額不重大但

單獨計提壞帳準備

490,000.00

組合二

1,237,099.92

2,090,540.05

2,970,808.33

356,831.64

組合三

411,368.13

1,296,721.96

1,073,225.69

634,864.40

合計

1,648,468.05

42,094,136.19

4,044,034.02

39,698,570.22

（5）本期實際核銷的其他應收款情況

項目

2019.4.30

2018.12.31

實際核銷的其他應收款

853,777.00

1,073,225.69

（6）按欠款方歸集的期末餘額前五名的其他應收款情況

單位名稱

款項性質

2019.4.30

帳齡

佔其他應收款

期末餘額合計

數的比例(%)

壞帳準備期末

餘額

Brancher Kingswood

往來款

5,462,981.62

1年以內

11.92

5,462,981.62

4,632,723.03

1-2年

10.11

4,632,723.03

4,061,040.97

2-3年

8.86

4,061,040.97

2,862,092.91

3-4年

6.24

2,862,092.91

19,631,335.21

4年以上

42.82

19,631,335.21

上海社明信息科技中心（有限

合夥）

往來款

2,300,000.00

1年以內

5.02

115,000.00

深圳市蛇口稅務局

應收政府補助

789,828.27

1年以內

1.72

39,491.41

郝新風

應收已清算子公

司股東出資款

490,000.00

1年以內

1.07

490,000.00

西安華美專修學院

押金

463,196.00

1年以內

1.01

23,159.80

合計

40,693,198.00

88.77

37,317,824.94

單位名稱

款項性質

2018.12.31

帳齡

佔其他應收款

期末餘額合計

數的比例(%)

壞帳準備期末

餘額

BRANCHER KINGSWOOD

往來款

5,696,510.00

1年以內

12.44

5,696,510.00

4,830,760.00

1-2年

10.55

4,830,760.00

4,234,640.00

2-3年

9.24

4,234,640.00

2,984,440.00

3-4年

6.52

2,984,440.00

20,470,524.18

4年以上

44.69

20,470,524.18

即徵即退軟體銷售增值稅退稅款

應收政府補助

3,127,523.20

1年以內

6.83

156,376.16

郝新風

應收清算子公

司股東出資款

490,000.00

1年以內

1.07

490,000.00

蘇州市相城區燃氣有限責任公司

押金

300,000.00

4年以上

0.65

300,000.00

單位名稱

款項性質

2018.12.31

帳齡

佔其他應收款

期末餘額合計

數的比例(%)

壞帳準備期末

餘額

鶴山雅圖仕印刷有限公司

押金

90,000.00

1-2年

0.20

9,000.00

160,000.00

2-3年

0.35

32,000.00

合計

42,384,397.38

92.53

39,204,250.34

（7）涉及政府補助的應收款項

單位名稱

政府補助項目名稱

2019.4.30

期末帳齡

預計收取的時間

深圳市蛇口稅務局

應收政府補助

789,828.27

1年以內

2019年

合計

789,828.27

單位名稱

政府補助項目名稱

2018.12.31

期末帳齡

預計收取的時間

深圳市蛇口稅務局

應收政府補助

3,127,523.20

1年以內

2019年

合計

3,127,523.20

(七) 存貨

1、存貨分類

項目

2019.4.30

2018.12.31

帳面餘額

存貨跌價準備

帳面價值

帳面餘額

存貨跌價準備

帳面價值

原材料

25,223,231.85

339,562.50

24,883,669.35

24,722,320.83

339,562.50

24,382,758.33

在產品

5,408,507.05

5,581,225.20

庫存商品

30,129,478.33

894,179.07

29,235,299.26

25,785,852.74

700,869.26

25,084,983.48

發出商品

4,059,942.69

4,507,733.75

周轉材料

4,554,600.72

4,652,733.53

合計

69,375,760.64

1,233,741.57

68,142,019.07

65,249,866.05

1,040,431.76

64,209,434.29

2、存貨跌價準備

項目

2018.12.31

本期增加金額

本期減少金額

2019.4.30

計提

其他

轉回或轉銷

其他

原材料

339,562.50

庫存商品

700,869.26

193,309.81

894,179.07

合計

1,040,431.76

193,309.81

1,233,741.57

項目

2017.12.31

本期增加金額

本期減少金額

2018.12.31

計提

其他

轉回或轉銷

其他

原材料

740,899.46

166,049.88

87,263.57

480,123.27

339,562.50

庫存商品

1,307,002.48

352,120.73

25,050.03

933,203.92

700,869.26

合計

2,047,901.94

518,170.61

112,313.60

1,413,327.19

1,040,431.76

(八) 其他流動資產

項目

2019.4.30

2018.12.31

銀行理財產品

30,000,000.00

98,000,000.00

其他

330,000.00

合計

30,330,000.00

98,000,000.00

(九) 可供出售金融資產

項目

2018.12.31

帳面餘額

減值準備

帳面價值

可供出售權益工具

8,500,000.00

其中：按公允價值計量

3,000,000.00

按成本計量

5,500,000.00

合計

8,500,000.00

(十) 長期應收款

項目

2019.4.30

2018.12.31

折現率

區間

帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值

帳面餘額

壞帳

準備

帳面價值

分期收款轉讓可供出

售金融資產

4,401,961.56

4,618,695.47

合計

4,401,961.56

4,618,695.47

(十一) 長期股權投資

被投資單位

上年年末餘額

本期增減變動

期末餘額

減值準備期末

餘額

追加投資

減少投資

權益法下確認

的投資損益

其他綜合

收益調整

其他權

益變動

宣告發放現金

股利或利潤

計提減值準

備

其他

1．聯營企業

新餘龍線資產管理合夥企業

（有限合夥）

26,021,409.61

-257,383.82

25,764,025.79

小計

26,021,409.61

-257,383.82

25,764,025.79

2．未納入合併範圍的子公司

BRANCHER KINGSWOOD

39,473,922.20

小計

39,473,922.20

合計

65,495,331.81

-257,383.82

65,237,947.99

39,473,922.20

被投資單位

年初餘額

本期增減變動

期末餘額

本期計提減值

準備

減值準備期末

餘額

追加投資

減少投資

權益法下確認的

投資損益

其他綜合

收益調整

其他權

益變動

宣告發放現金

股利或利潤

其他

1．聯營企業

新餘龍線資產管理合夥企業

（有限合夥）

27,223,768.56

-1,202,358.95

26,021,409.61

小計

27,223,768.56

-1,202,358.95

26,021,409.61

2．未納入合併範圍的子公司

BRANCHER KINGSWOOD

39,473,922.20

小計

39,473,922.20

合計

27,223,768.56

-1,202,358.95

39,473,922.20

65,495,331.81

39,473,922.20

其他說明：2018年10月，根據公司第四屆董事會第十次會議審議通過的《關於結束公司子公司生產經營業務的議案》，公司擬結束法國

全資子公司BRANCHER KINGSWOOD及其下屬波蘭子公司BRANCHER CENTRAL EUROPE SP.ZO.O.的業務，經法國相關商業法庭判決，

BRANCHER KINGSWOOD啟動司法重整，並由商業法庭指派的司法管理人、執行長和法定代表人負責重整期間企業的經營和管理。

因此自司法重整日起，公司已喪失對BRANCHER KINGSWOOD的控制權，不再將其納入本公司的合併範圍，詳見本附註六、合併範圍

的變更，同時公司預計對BRANCHER KINGSWOOD的長期股權投資39,473,922.20元的可回收性很小，因此本公司已全額計提了相應的

長期股權投資減值準備。

(十二) 其他權益工具投資

項目

2019.4.30

中公教育

諮詢（北京）有限公司

2,676,806.76

北京虛擬實境在線科技有限公司

1,997,186.34

北京奇點天下信息諮詢有限公司

400,666.77

合計

5,074,659.87

(十三) 固定資產

1、固定資產及固定資產清理

項目

2019.4.30

2018.12.31

固定資產

228,081,845.63

237,456,792.59

固定資產清理

合計

228,081,845.63

237,456,792.59

2、固定資產情況

項目

房屋及建築物

機器設備

運輸工具

電子設備

辦公家具及其他設備

土地使用權

合計

1．帳面原值

（1）2017.12.31

144,459,694.71

200,637,428.57

8,440,325.88

16,378,491.86

47,419,279.26

1,447,966.64

418,783,186.92

（2）本期增加金額

365,673.00

689,109.07

549,288.50

1,589,488.76

1,805,417.94

4,998,977.27

—購置

365,673.00

279,643.75

549,288.50

1,589,488.76

1,805,417.94

4,589,511.95

—在建工程轉入

409,465.32

（3）本期減少金額

15,841,809.73

8,683,197.23

333,455.60

674,374.71

372,124.66

1,447,966.64

27,352,928.57

—處置或報廢

511,345.67

139,083.34

217,753.90

277,967.70

1,146,150.61

—企業合併減少

15,841,809.73

8,171,851.56

194,372.26

456,620.81

94,156.96

1,447,966.64

26,206,777.96

（4）2018.12.31

128,983,557.98

192,643,340.41

8,656,158.78

17,293,605.91

48,852,572.54

396,429,235.62

2．累計折舊

（1）2017.12.31

26,230,956.57

71,559,584.86

5,908,997.38

9,336,308.30

19,274,803.65

132,310,650.76

（2）本期增加金額

6,506,648.85

17,158,462.93

1,055,030.34

3,526,813.71

7,472,747.39

35,719,703.22

—計提

6,506,648.85

17,158,462.93

1,055,030.34

3,526,813.71

7,472,747.39

35,719,703.22

（3）本期減少金額

3,540,542.96

4,410,862.76

266,322.62

534,930.91

305,251.70

9,057,910.95

—處置或報廢

210,159.74

36,349.05

113,295.15

107,835.04

467,638.98

—企業合併減少

3,540,542.96

4,200,703.02

229,973.57

421,635.76

197,416.66

8,590,271.97

（4）2018.12.31

29,197,062.46

84,307,185.03

6,697,705.10

12,328,191.10

26,442,299.34

158,972,443.03

3．減值準備

（1）2017.12.31

項目

房屋及建築物

機器設備

運輸工具

電子設備

辦公家具及其他設備

土地使用權

合計

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

（4）2018.12.31

4．帳面價值

（1）2018.12.31帳面價值

99,786,495.52

108,336,155.38

1,958,453.68

4,965,414.81

22,410,273.20

237,456,792.59

（2）2017.12.31帳面價值

118,228,738.14

129,077,843.71

2,531,328.50

7,042,183.56

28,144,475.61

1,447,966.64

286,472,536.16

項目

房屋及建築物

機器設備

運輸工具

電子設備

辦公家具及其他設備

合計

1．帳面原值

（1）2018.12.31

128,983,557.98

192,643,340.41

8,656,158.78

17,293,605.91

48,852,572.54

396,429,235.62

（2）本期增加金額

98,161.12

1,633,741.38

195,961.20

545,860.31

2,473,724.01

—購置

98,161.12

1,633,741.38

195,961.20

545,860.31

2,473,724.01

（3）本期減少金額

220,512.82

537,775.00

623,440.85

1,381,728.67

—處置或報廢

220,512.82

436,581.00

623,440.85

1,280,534.67

—其他轉出

101,194.00

（4）2019.4.30

129,081,719.10

194,056,568.97

8,656,158.78

16,951,792.11

48,774,992.00

397,521,230.96

2．累計折舊

（1）2018.12.31

29,197,062.46

84,307,185.03

6,697,705.10

12,328,191.10

26,442,299.34

158,972,443.03

（2）本期增加金額

2,034,898.32

5,463,540.37

294,002.90

1,067,317.39

2,553,872.68

11,413,631.66

—計提

2,034,898.32

5,463,540.37

294,002.90

1,067,317.39

2,553,872.68

11,413,631.66

項目

房屋及建築物

機器設備

運輸工具

電子設備

辦公家具及其他設備

合計

（3）本期減少金額

209,046.00

311,314.40

426,328.96

946,689.36

—處置或報廢

209,046.00

292,454.52

426,328.96

927,829.48

—其他轉出

18,859.88

（4）2019.4.30

31,231,960.78

89,561,679.40

6,991,708.00

13,084,194.09

28,569,843.06

169,439,385.33

3．減值準備

（1）2018.12.31

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

（4）2019.4.30

4．帳面價值

（1）2019.4.30帳面價值

97,849,758.32

104,494,889.57

1,664,450.78

3,867,598.02

20,205,148.94

228,081,845.63

（2）2018.12.31帳面價值

99,786,495.52

108,336,155.38

1,958,453.68

4,965,414.81

22,410,273.20

237,456,792.59

(十四) 在建工程

1、在建工程及工程物資

項目

2019.4.30

2018.12.31

在建工程

2,909,979.76

4,118,419.26

工程物資

合計

2,909,979.76

4,118,419.26

2、在建工程情況

項目

2019.4.30

2018.12.31

帳面餘額

減值準備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

研發樓項目

2,504,180.98

2,063,123.77

待安裝設備

405,798.78

1,606,615.49

華美十字校區供暖

鍋爐社保改造

448,680.00

合計

2,909,979.76

4,118,419.26

(十五) 無形資產

項目

土地使用權

專有技術

軟體

軟體著作權

商標權

合計

1．帳面原值

（1）2017.12.31餘額

31,975,564.49

150,000.00

8,872,577.46

7,016,281.82

590,414.67

48,604,838.44

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

452,513.41

590,414.67

1,042,928.08

—企業合併減少

452,513.41

590,414.67

1,042,928.08

（4）2018.12.31餘額

31,975,564.49

150,000.00

8,420,064.05

7,016,281.82

47,561,910.36

2．累計攤銷

（1）2017.12.31餘額

4,854,461.93

117,471.50

1,762,694.44

6,734,627.87

（2）本期增加金額

705,669.04

21,695.17

972,961.06

701,628.18

2,401,953.45

—計提

705,669.04

21,695.17

972,961.06

701,628.18

2,401,953.45

（3）本期減少金額

409,648.66

—企業合併減少

409,648.66

（4）2018.12.31餘額

5,560,130.97

139,166.67

2,326,006.84

701,628.18

8,726,932.66

3．減值準備

（1）2017.12.31餘額

項目

土地使用權

專有技術

軟體

軟體著作權

商標權

合計

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

（4）2018.12.31餘額

4．帳面價值

（1）2018.12.31帳面價

值

26,415,433.52

10,833.33

6,094,057.21

6,314,653.64

38,834,977.70

（2）2017.12.31帳面價

值

27,121,102.56

32,528.50

7,109,883.02

7,016,281.82

590,414.67

41,870,210.57

項目

土地使用權

專有技術

軟體

軟體著作權

合計

1．帳面原值

（1）2018.12.31餘額

31,975,564.49

150,000.00

8,420,064.05

7,016,281.82

47,561,910.36

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

（4）2019.4.30餘額

31,975,564.49

150,000.00

8,420,064.05

7,016,281.82

47,561,910.36

2．累計攤銷

（1）2018.12.31餘額

5,560,130.97

139,166.67

2,326,006.84

701,628.18

8,726,932.66

（2）本期增加金額

214,045.33

1,666.67

312,604.70

233,876.06

762,192.76

—計提

214,045.33

1,666.67

312,604.70

233,876.06

762,192.76

（3）本期減少金額

（4）2019.4.30餘額

5,774,176.30

140,833.34

2,638,611.54

935,504.24

9,489,125.42

3．減值準備

（1）2018.12.31餘額

（2）本期增加金額

（3）本期減少金額

（4）2019.4.30餘額

4．帳面價值

（1）2019.4.30帳面價值

26,201,388.19

9,166.66

5,781,452.51

6,080,777.58

38,072,784.94

（2）2018.12.31帳面價值

26,415,433.52

10,833.33

6,094,057.21

6,314,653.64

38,834,977.70

(十六) 商譽

被投資單位名稱

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

企業合併形成的

其他

處置

其他

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

596,334,227.21

合計

596,437,114.40

102,887.19

596,334,227.21

被投資單位名稱

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

企業合併形成的

其他

處置

其他

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

596,334,227.21

SOCIETEDESENCRESG.ETP.BRANCHERFRERES公司油墨產品

製造和銷售業務

102,887.19

合計

596,437,114.40

102,887.19

596,334,227.21

(十七) 長期待攤費用

項目

2018.12.31

本期增加金額

本期攤銷金額

其他減少金額

2019.4.30

裝修費

39,576,611.36

3,552,108.70

3,680,023.68

39,448,696.38

自動供墨系統

7,543,086.72

1,745,714.78

705,870.40

8,582,931.10

中國上市公司

協會會費

113,207.56

18,867.92

94,339.64

合計

47,232,905.64

5,297,823.48

4,404,762.00

48,125,967.12

項目

2017.12.31

本期增加金額

本期攤銷金額

其他減少金額

2018.12.31

裝修費

42,179,603.81

11,791,722.21

14,394,714.66

39,576,611.36

自動供墨系統

7,700,676.54

1,683,077.55

1,840,667.37

7,543,086.72

中國上市公司

協會會費

169,811.32

56,603.76

113,207.56

合計

49,880,280.35

13,644,611.08

16,291,985.79

47,232,905.64

(十八) 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

1、未經抵銷的遞延所得稅資產

項目

2019.4.30

2018.12.31

可抵扣暫時性差異

遞延所得稅資產

可抵扣暫時性差異

遞延所得稅資產

資產減值準備

90,032,091.60

13,846,587.05

91,232,234.63

14,440,777.22

內部交易未實現利潤

5,776,702.60

1,444,175.65

6,477,198.55

1,581,677.07

遞延收益

574,692.27

86,203.84

999,023.87

149,853.58

合計

96,383,486.47

15,376,966.54

98,708,457.05

16,172,307.87

2、未經抵銷的遞延所得稅負債

項目

2019.4.30

2018.12.31

應納稅暫時性差異

遞延所得稅負債

應納稅暫時性差異

遞延所得稅負債

可轉換債券權益部分

14,608,206.60

2,191,230.99

21,163,828.99

3,174,574.34

合計

14,608,206.60

2,191,230.99

21,163,828.99

3,174,574.34

3、未確認遞延所得稅資產明細

項目

2019.4.30

2018.12.31

可抵扣暫時性差異

1,432,641.23

771,467.43

可抵扣虧損

40,552,769.49

37,281,061.67

合計

41,985,410.72

38,052,529.10

(十九) 其他非流動資產

項目

2019.4.30

2018.12.31

帳面餘額

減值準備

帳面價值

帳面餘額

減值準備

帳面價值

預付工程設備款項

462,031.95

預付投資款項

6,360,000.00

7,360,000.00

合計

6,822,031.95

7,822,031.95

(二十) 短期借款

項目

2019.4.30

2018.12.31

信用借款

105,000,000.00

95,000,000.00

合計

105,000,000.00

95,000,000.00

(二十一) 應付票據

種類

2019.4.30

2018.12.31

銀行承兌匯票

60,000,000.00

45,000,000.00

合計

60,000,000.00

45,000,000.00

(二十二) 應付帳款

項目

2019.4.30

2018.12.31

材料款

49,110,130.85

49,723,805.06

設備款

1,018,507.26

732,806.06

工程費

2,039,441.72

2,198,577.43

運費

2,892,787.95

3,348,987.18

其他

2,407,105.79

1,739,323.18

合計

57,467,973.57

57,743,498.91

(二十三) 預收款項

項目

2019.4.30

2018.12.31

預收學費款

115,847,618.04

105,608,879.79

預收貨款

1,934,741.15

1,357,463.87

預收軟體款

20,000.00

1,284,800.00

合計

117,802,359.19

108,251,143.66

(二十四) 應付職工薪酬

1、應付職工薪酬列示

項目

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

短期薪酬

21,803,942.96

91,655,753.78

94,312,487.85

19,147,208.89

離職後福利-設定提存計劃

201,441.38

3,697,147.20

3,706,546.28

192,042.30

辭退福利

116,233.76

22,731.26

93,502.50

合計

22,005,384.34

95,469,134.74

98,041,765.39

19,432,753.69

項目

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

短期薪酬

17,900,555.85

287,301,698.85

283,398,311.74

21,803,942.96

離職後福利-設定提存計劃

1,752,832.41

11,496,263.21

13,047,654.24

201,441.38

辭退福利

233,897.34

183,479.22

417,376.56

合計

19,887,285.60

298,968,441.28

296,850,342.54

22,005,384.34

2、短期薪酬列示

項目

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

（1）工資、獎金、津貼和

補貼

17,730,218.07

87,499,152.12

89,704,432.88

15,524,937.31

（2）職工福利費

949,323.09

（3）社會保險費

119,511.14

1,835,025.00

1,852,312.99

102,223.15

其中：醫療保險費

107,644.93

1,641,570.38

1,660,973.25

88,242.06

工傷保險費

4,451.22

67,065.87

67,041.18

4,475.91

生育保險費

7,414.99

126,388.75

124,298.56

9,505.18

（4）住房公積金

23,519.40

725,182.72

726,972.97

21,729.15

（5）工會經費和職工教育

經費

3,930,694.35

647,070.85

1,079,445.92

3,498,319.28

合計

21,803,942.96

91,655,753.78

94,312,487.85

19,147,208.89

項目

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

（1）工資、獎金、津貼和

補貼

13,261,067.59

271,144,743.71

266,675,593.23

17,730,218.07

（2）職工福利費

6,697.34

6,081,064.92

6,087,762.26

（3）社會保險費

1,955,814.35

5,588,293.90

7,424,597.11

119,511.14

其中：醫療保險費

1,950,547.55

5,069,718.93

6,912,621.55

107,644.93

工傷保險費

1,712.75

249,073.45

246,334.98

4,451.22

生育保險費

3,554.05

269,501.52

265,640.58

7,414.99

（4）住房公積金

23,860.00

2,406,315.00

2,406,655.60

23,519.40

（5）工會經費和職工教育

經費

2,653,116.57

2,081,281.32

803,703.54

3,930,694.35

合計

17,900,555.85

287,301,698.85

283,398,311.74

21,803,942.96

3、設定提存計劃列示

項目

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

基本養老保險

193,038.06

3,576,935.52

3,583,187.43

186,786.15

失業保險費

8,403.32

120,211.68

123,358.85

5,256.15

合計

201,441.38

3,697,147.20

3,706,546.28

192,042.30

項目

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

基本養老保險

55,967.31

11,088,458.91

10,951,388.16

193,038.06

失業保險費

4,030.82

407,804.30

403,431.80

8,403.32

企業年金繳費

1,692,834.28

合計

1,752,832.41

11,496,263.21

13,047,654.24

201,441.38

(二十五) 應交稅費

稅費項目

2019.4.30

2018.12.31

增值稅

1,986,463.41

5,815,211.88

企業所得稅

3,181,109.89

10,376,853.03

個人所得稅

696,921.02

734,589.84

城市維護建設稅

123,015.42

352,321.89

印花稅

11,239.70

11,675.82

教育費附加

59,063.45

217,181.29

地方教育費附加

38,560.54

76,023.31

房產稅

123,748.44

378,599.17

土地使用稅

22,298.17

91,432.81

水利基金

12,190.75

15,337.88

防洪費

755.96

785.78

環境保護稅

208.08

合計

6,255,366.75

18,070,220.78

(二十六) 其他應付款

項目

2019.4.30

2018.12.31

應付利息

1,932,662.50

583,834.73

應付股利

其他應付款

224,057,289.92

225,104,979.30

合計

225,989,952.42

225,688,814.03

1、應付利息

項目

2019.4.30

2018.12.31

分期付息到期還本的長期借款利息

1,795,500.00

448,875.00

企業債券利息

40,000.00

30,000.00

短期借款應付利息

97,162.50

104,959.73

合計

1,932,662.50

583,834.73

2、其他應付款

項目

2019.4.30

2018.12.31

購買

龍門教育

50.17%股權暫掛款

222,638,515.00

保證金或押金

755,531.21

861,175.90

往來款

576,799.09

519,063.34

代扣款項

86,444.62

87,201.18

應付費用

999,023.88

合計

224,057,289.92

225,104,979.30

(二十七) 一年內到期的非流動負債

項目

2019.4.30

2018.12.31

一年內到期的長期借款

70,000,000.00

合計

70,000,000.00

(二十八) 長期借款

項目

2019.4.30

2018.12.31

抵押借款

308,000,000.00

合計

308,000,000.00

(二十九) 應付債券

項目

2019.4.30

2018.12.31

可轉換

公司債

券

285,391,793.38

278,836,171.01

合計

285,391,793.38

278,836,171.01

應付債券的增減變動：

債券名稱

面值

發行金額

2018.12.31

本期發行

按面值計提利息

溢折價攤銷

本期償還

2019.4.30

可轉換

公司債

券

300,000,000.00

259,169,303.91

278,836,171.01

10,000.00

6,565,622.37

285,391,793.38

合計

259,169,303.91

278,836,171.01

10,000.00

6,565,622.37

285,391,793.38

債券名稱

面值

發行金額

2017.12.31

本期發行

按面值計提利息

溢折價攤銷

本期償還

2018.12.31

可轉換

公司債

券

300,000,000.00

259,169,303.91

30,000.00

19,696,867.10

278,836,171.01

合計

259,169,303.91

30,000.00

19,696,867.10

278,836,171.01

(三十) 遞延收益

項目

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

形成原因

政府補助

450,000.00

30,000.00

420,000.00

根據相關資產

使用壽命攤銷

合計

450,000.00

30,000.00

420,000.00

項目

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

形成原因

政府補助

540,000.00

90,000.00

450,000.00

根據相關資產

使用壽命攤銷

合計

540,000.00

90,000.00

450,000.00

涉及政府補助的項目：

負債項目

2018.12.31

本期新增

補助金額

本期計入當

期損益金額

其他

變動

2019.4.30

與資產相關/與

收益相關

蘇州市級工業經濟升級版專項

資金扶持項目資金計劃

450,000.00

30,000.00

420,000.00

與資產相關

合計

450,000.00

30,000.00

420,000.00

負債項目

2017.12.31

本期新增

補助金額

本期計入當

期損益金額

其他

變動

2018.12.31

與資產相關/與

收益相關

蘇州市級工業經濟升級版專項

資金扶持項目資金計劃

540,000.00

90,000.00

450,000.00

與資產相關

合計

540,000.00

90,000.00

450,000.00

(三十一) 股本

項目

2018.12.31

本期變動增（+）減（－）

2019.4.30

發行新股

送股

公積金轉股

其他

小計

股份總額

274,801,193.00

項目

2017.12.31

本期變動增（+）減（－）

2018.12.31

發行新股

送股

公積金轉股

其他

小計

股份總額

274,801,193.00

(三十二) 其他權益工具

根據備考財務報表編制基礎的假設，2017年12月31日，公司擬以發行股份、發行

可轉換

公司債

券及支付現金方式購買陝西

龍門教育

科技股份有限公司50.17%股權的

交易實施完成，公司根據交易各方籤署的《發行股份、可轉換

公司債

券及支付現金

購買資產暨利潤補償協議》，擬以發行定向

可轉債

的方式，向自然人馬良銘發行面值

300,000,000.00元可轉換

公司債

券，以支付本次交易對價300,000,000.00元。

本次發行的可轉換

公司債

券票面年利率為0.01%，期限預計為兩年，計息方式為債

券到期後一次性還本付息，債券面值扣除按該債券市場平均利率計算的本次發行的

可轉換債券中負債成分金額259,169,303.91元，以及由此產生的遞延所得稅負債

6,124,604.40元後，該可轉換債券的權益成分金額為34,706,091.69元，因此確認其

他權益工具34,706,091.69元。

(三十三) 其他綜合收益

項目

2018.12.31

本期發生額

2019.4.30

本期所得稅前

發生額

減：前期計入其他綜

合收益當期轉入損益

減：所得

稅費用

稅後歸屬

於母公司

稅後歸屬於

少數股東

1．不能重分類進損益的其他綜合收益

-425,340.13

其中：重新計量設定受益計劃變動額

權益法下不能轉損益的其他綜合收益

其他權益工具投資公允價值變動

-425,340.13

企業自身信用風險公允價值變動

2．將重分類進損益的其他綜合收益

其中：權益法下可轉損益的其他綜合收益

其他債權投資公允價值變動

金融資產重分類計入其他綜合收益的金額

其他債權投資信用減值準備

現金流量套期儲備

外幣財務報表折算差額

其他綜合收益合計

-425,340.13

項目

2017.12.31

本期發生額

2018.12.31

本期所得稅

前發生額

減：前期計入其他綜

合收益當期轉入損益

減：所得

稅費用

稅後歸屬於

母公司

稅後歸屬於

少數股東

1．不能重分類進損益的其他綜合收益

其中：重新計量設定受益計劃變動額

權益法下不能轉損益的其他綜合收益

2．將重分類進損益的其他綜合收益

-2,075,205.52

2,075,205.52

其中：權益法下可轉損益的其他綜合收益

可供出售金融資產公允價值變動損益

持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益

現金流量套期損益的有效部分

外幣財務報表折算差額

-2,075,205.52

2,075,205.52

其他綜合收益合計

-2,075,205.52

2,075,205.52

(三十四) 盈餘公積

項目

2018.12.31

本期增加

本期減少

2019.4.30

法定盈餘公積

14,773,077.56

合計

14,773,077.56

項目

2017.12.31

本期增加

本期減少

2018.12.31

法定盈餘公積

14,773,077.56

合計

14,773,077.56

(三十五) 未分配利潤

項目

2018.12.31

2019.4.30

調整前上期末未分配利潤

135,130,984.93

58,094,427.40

調整年初未分配利潤合計數（調增+，調減－）

調整後年初未分配利潤

135,130,984.93

58,094,427.40

加：本期歸屬於母公司所有者的淨利潤

44,931,328.53

77,036,557.53

減：提取法定盈餘公積

提取任意盈餘公積

提取一般風險準備

應付普通股股利

轉作股本的普通股股利

期末未分配利潤

180,062,313.46

135,130,984.93

(三十六) 營業收入和營業成本

項目

2019年1-4月

2018年度

收入

成本

收入

成本

主營業務

291,914,890.77

170,089,261.05

953,811,536.21

599,561,883.10

其他業務

1,976,537.44

777,074.79

5,669,102.44

1,577,840.53

合計

293,891,428.21

170,866,335.84

959,480,638.65

601,139,723.63

(三十七) 稅金及附加

項目

2019年1-4月

2018年度

城市維護建設稅

717,749.15

2,554,806.96

房產稅

699,581.50

1,514,396.68

教育費附加

348,740.56

1,250,931.95

地方教育費附加

230,488.58

826,264.57

土地使用稅

94,142.67

375,631.28

殘疾人保障金

148,378.90

356,205.32

印花稅

52,320.78

182,509.20

水利建設基金

47,155.32

140,866.64

車船稅

480.00

17,592.00

防洪費

3,775.35

環境保護稅

1,664.42

2,184.87

其他（註：）

656,250.35

合計

2,340,701.88

7,881,415.17

註：2018年度「其他」項主要是本公司的子公司BRANCHER KINGSWOOD於2018

年1-9月期間根據其所在地法國的稅法規定計提和繳納的各項附加稅金。

(三十八) 銷售費用

項目

2019年1-4月

2018年度

職工薪酬

17,776,245.20

55,975,912.72

運費

2,446,656.58

11,548,401.42

業務宣傳費

1,344,904.06

3,176,878.93

辦公費用

666,335.67

2,431,440.29

市場費

384,671.76

2,368,997.15

長期待攤費用攤銷

1,854,500.55

1,806,405.55

服務費

1,633,844.20

差旅費

284,953.72

1,529,593.42

招待費

356,087.35

1,129,482.57

設計費

174,728.27

1,119,342.90

印刷費

171,022.09

941,896.34

保險費

410,062.48

租賃費

21,000.00

696,876.86

項目

2019年1-4月

2018年度

測試費

332,712.36

低值易耗品

39,303.76

209,200.14

車輛費

52,455.84

171,738.49

折舊

48,287.45

150,885.46

修理費

21,523.00

80,804.54

展覽費

62,770.79

樣品費

71,416.46

40,866.17

場地布置費

18,160.00

培訓費

11,613.00

制裝費

2,006.00

其他

517,626.33

493,915.91

合計

26,231,718.09

86,343,807.69

(三十九) 管理費用

項目

2019年1-4月

2018年度

職工薪酬

11,682,771.31

38,341,197.15

折舊費

2,279,777.84

7,244,420.75

聘請中介機構費用

566,683.04

4,757,356.87

長期待攤費用攤銷

579,742.30

3,451,558.11

辦公費

2,215,375.07

3,380,182.00

差旅費

352,711.62

2,456,977.20

服務費

746,383.44

3,516,540.61

無形資產攤銷

528,316.72

1,733,293.26

租賃費

610,121.44

1,707,684.65

招待費

420,796.46

1,551,109.87

車輛費

619,236.37

1,130,228.11

維修費用

138,646.68

449,467.05

培訓費

69,990.82

343,743.91

保險費

78,296.06

309,830.28

勞務費

133,950.94

281,729.83

人事管理費

85,159.11

277,869.18

置裝費

188,246.34

項目

2019年1-4月

2018年度

離職補償費

183,479.22

物業管理費

54,849.98

158,755.47

周轉材料攤銷

36,475.77

156,921.32

訴訟費

133,150.82

專項基金及會費

2,791.36

113,036.43

會議費

85,159.11

150,144.49

保安保潔費

8,340.00

91,979.36

市內交通費

128,034.00

91,569.19

綠化費

1,375.00

17,458.11

其他

381,189.60

507,042.76

合計

21,806,174.04

72,724,972.34

(四十) 研發費用

項目

2019年1-4月

2018年度

職工薪酬

1,694,844.49

8,721,933.83

折舊費

458,296.81

1,422,617.79

無形資產攤銷

低值易耗品攤銷

21,427.73

61,596.10

租賃費

129,581.20

382,488.31

委外開發費

2,335,073.67

培訓費

44,660.19

辦公費

6,593.79

23,462.89

差旅費

213,583.51

960,465.55

交通費

56.00

1,052.18

聘請中介機構費

10,667.23

70,961.51

會務費

943.40

15,236.47

技術服務費

215,778.66

1,713,597.75

水電費

25,159.24

75,435.18

專利費

39,840.00

109,140.00

直接材料費

3,600,267.56

2,795,280.50

其他

31,681.04

45,702.24

合計

6,448,720.66

18,778,704.16

(四十一) 財務費用

項目

2019年1-4月

2018年度

利息費用

15,274,108.94

48,554,247.94

減：利息收入

1,207,697.61

4,022,061.77

匯兌損益

2,256,260.45

-866,512.04

手續費支出

600,056.93

2,453,333.71

合計

16,922,728.71

46,119,007.84

(四十二) 其他收益

項目

2019年1-4月

2018年度

政府補助

2,110,604.30

8,737,049.09

合計

2,110,604.30

8,737,049.09

計入其他收益的政府補助

補助項目

2019年1-4月

2018年度

與資產相關/與收益相關

增值稅即徵即退

2,048,718.38

8,197,287.65

與收益相關

小微企業免徵增值稅

31,885.92

6,379.68

與收益相關

蘇州市級工業經濟升級版專

項資金扶持項目資金計劃

30,000.00

90,000.00

與資產相關

法國研發稅收抵免補貼

443,381.76

與收益相關

合計

2,110,604.30

8,737,049.09

(四十三) 投資收益

項目

2019年1-4月

2018年度

權益法核算的長期股權投資收益

-257,383.82

-1,202,358.95

處置長期股權投資產生的投資收益

809,376.00

579,030.55

處置可供出售金融資產取得的投資收益

-1,131,410.76

喪失控制權後，剩餘股權按公允價值重新計量產生的利得

33,529,410.59

銀行理財產品在持有期間的投資收益

1,405,955.01

1,783,393.92

合計

1,957,947.19

33,558,065.35

(四十四) 資產減值損失

項目

2019年1-4月

2018年度

壞帳損失

121,497.96

45,077,514.65

存貨跌價損失

193,309.81

518,170.61

長期股權投資減值損失

39,473,922.20

合計

314,807.77

85,069,607.46

(四十五) 資產處置收益

項目

發生額

計入當期非經常性損益的金額

2019年1-4月

2018年度

2019年1-4月

2018年度

非流動資產處置收益

16,789.39

101,498.37

16,789.39

101,498.37

其中:固定資產處置收益

16,789.39

101,498.37

16,789.39

101,498.37

非流動資產處置損失：

118,842.66

191,156.62

118,842.66

191,156.62

其中:固定資產處置損失

118,842.66

191,156.62

118,842.66

191,156.62

合計

-102,053.27

-89,658.25

-102,053.27

-89,658.25

(四十六) 營業外收入

項目

發生額

計入當期非經常性損益的金額

2019年1-4月

2018年度

2019年1-4月

2018年度

政府補助

1,997,326.93

無法支付款項

64,566.00

166,559.51

64,566.00

166,559.51

違約賠償收入

78,700.00

其他

55,353.66

246,910.44

55,353.66

246,910.44

合計

119,919.66

2,489,496.88

119,919.66

2,489,496.88

計入營業外收入的政府補助

補助項目

2019年1-4月

2018年度

與資產相關/

與收益相關

高新區新三板掛牌政府優惠政策補貼

500,000.00

與收益相關

黃埭鎮社會事業局2017年文化創意引導

資金

400,000.00

與收益相關

經濟發展局2018年轉型升級創新發展專

項經費

329,128.30

與收益相關

補助項目

2019年1-4月

2018年度

與資產相關/

與收益相關

蘇州市2018年度第十四批科技發展計劃

（科技金融專項）項目經費

270,400.00

與收益相關

商務發展及創新轉型補貼

152,839.16

與收益相關

蘇州市相城區第二十九批科技發展計劃

項目經費

90,000.00

與收益相關

蘇州市相城區2018年商務發展專項資金

55,100.00

與收益相關

蘇州市相城區表彰蘇州市相城區優秀企

業獎勵

50,000.00

與收益相關

國家高新技術企業認定獎補資金

50,000.00

與收益相關

武漢市支持小微服務企業進入規模服務

企業獎勵

50,000.00

與收益相關

社保基金管理中心穩崗補貼

24,859.47

與收益相關

蘇州市相城區商務轉型發展扶持資金

20,000.00

與收益相關

科技小巨人補貼

5,000.00

與收益相關

合計

1,997,326.93

(四十七) 營業外支出

項目

發生額

計入當期非經常性損益的金額

2019年1-4月

2018年度

2019年1-4月

2018年度

賠償支出

500,006.70

非流動資產毀損報廢損失

70,007.93

其他

12,082.67

41,999.78

12,082.67

41,999.78

合計

82,090.60

542,006.48

82,090.60

542,006.48

(四十八) 所得稅費用

項目

2019年1-4月

2018年度

當期所得稅費用

7,755,093.38

28,516,947.24

遞延所得稅費用

-188,002.02

-15,611,253.04

合計

7,567,091.36

12,905,694.20

六、合併範圍的變更

(一) 非同一控制下企業合併

無

(二) 同一控制下企業合併

無

(三) 反向購買

無

(四) 處置子公司

無

(五) 其他原因的合併範圍變動

1、本公司新設成立子公司

（1）重慶龍們教育信息諮詢服務有限公司，成立於2018年9月28日，註冊

資本人民幣100萬元，其中：本公司認繳出資51萬元，佔註冊資本51%；上

海忞圍信息科技中心(有限合夥)認繳出資49萬元，佔註冊資本49%，遂將重

慶龍們教育信息諮詢服務有限公司納入本公司合併範圍。截至2018年12月

31日，重慶龍們教育信息諮詢服務有限公司尚未收到出資款項。

（2）西安市灞橋區龍門補習培訓中心有限公司，成立於2018年9月14日，

註冊資本人民幣100萬元，其中：本公司認繳出資100萬元，佔註冊資本100%，

遂將西安市灞橋區龍門補習培訓中心有限公司納入本公司合併範圍。截至

2018年12月31日，西安市灞橋區龍門補習培訓中心有限公司已收到本公司

繳納的出資款項。

（3）西安碑林新龍門補習學校有限公司，成立於2019年1月，註冊資本人

民幣100萬元，其中：本公司認繳出資100萬元，佔註冊資本100%，遂將西

安碑林新龍門補習學校有限公司納入本公司合併範圍。截至2019年4月30

日，西安碑林新龍門補習學校有限公司已收到本公司繳納的出資款項。

（4）北京龍們尚學培訓學校有限公司，成立於2019年1月，註冊資本人民

幣50萬元，其中：本公司的子公司北京龍們尚學教育科技有限公司認繳出資

50萬元，佔註冊資本100%，遂將北京龍們尚學培訓學校有限公司納入本公司

合併範圍。截至2019年4月30日，北京龍們尚學培訓學校有限公司已收到

北京龍們尚學教育科技有限公司繳納的出資款項。

（5）株洲市荷塘區龍升門教育培訓學校有限公司，成立於2019年1月，注

冊資本人民幣20萬元，其中：本公司的子公司株洲新龍百們尚千學教育科技

有限公司認繳出資20萬元，佔註冊資本100%，遂將株洲市荷塘區龍升門教

育培訓學校有限公司納入本公司合併範圍。截至2019年4月30日，株洲市

荷塘區龍升門教育培訓學校有限公司已收到株洲新龍百們尚千學教育科技有

限公司繳納的出資款項。

（6）嶽陽市龍尚門學培訓學校有限公司，成立於2019年1月，註冊資本人

民幣100萬元，其中：本公司的子公司株洲新龍百們尚千學教育科技有限公

司認繳出資100萬元，佔註冊資本100%，遂將嶽陽市龍尚門學培訓學校有限

公司納入本公司合併範圍。截至2019年4月30日，嶽陽市龍尚門學培訓學

校有限公司已收到株洲新龍百們尚千學教育科技有限公司繳納的出資款項。

（7）北京尚學龍們培訓學校有限公司，成立於2019年2月，註冊資本人民

幣50萬元，其中：本公司的子公司北京龍們尚學教育科技有限公司認繳出資

50萬元，佔註冊資本100%，遂將北京尚學龍們培訓學校有限公司納入本公司

合併範圍。截至2019年4月30日，北京尚學龍們培訓學校有限公司已收到

北京龍們尚學教育科技有限公司繳納的出資款項。

（8）株洲市天元區龍紅門教育培訓學校有限公司，成立於2019年2月，注

冊資本人民幣20萬元，其中：本公司的子公司株洲新龍百們尚千學教育科技

有限公司認繳出資20萬元，佔註冊資本100%，遂將株洲市天元區龍紅門教

育培訓學校有限公司納入本公司合併範圍。截至2019年4月30日，株洲市

天元區龍紅門教育培訓學校有限公司已收到株洲新龍百們尚千學教育科技有

限公司繳納的出資款項。

（9）西安市航天基地龍門補習學校有限公司，成立於2019年3月，註冊資

本人民幣100萬元，其中：本公司認繳出資100萬元，佔註冊資本100%，遂

將西安市航天基地龍門補習學校有限公司納入本公司合併範圍。截至2019年

4月30日，西安市航天基地龍門補習學校有限公司已收到本公司繳納的出資

款項。

2、本公司清算註銷子公司

（1）西安見龍拼課網絡科技有限公司，成立於2015年11月4日，註冊資本

人民幣100萬元，其中：本公司認繳出資51萬元，佔註冊資本51%；自然人

郝新風認繳出資49萬元，佔註冊資本49%。2018年9月，西安見龍拼課網絡

科技有限公司完成工商註銷清算手續，不再納入本公司的合併範圍。

（2）上海隆門信息科技有限公司，成立於2016年4月21日，註冊資本人民

幣100萬元，其中：本公司認繳出資100萬元，佔註冊資本100%。2018年4

月，上海隆門信息科技有限公司完成工商註銷清算手續，不再納入本公司的

合併範圍。

3、本公司因喪失控制權而導致的合併範圍變動

2018年10月，根據公司第四屆董事會第十次會議審議通過的《關於結束公司

子公司生產經營業務的議案》，公司擬結束法國全資子公司BRANCHER

KINGSWOOD及其下屬波蘭子公司BRANCHER CENTRAL EUROPE

SP.ZO.O的業務；法國當地商業法庭根據BRANCHER KINGSWOOD企業委

員會代表提供的證據，聽取了BRANCHER KINGSWOOD員工希望進行司法

重組而不是司法清算程序的意願，且當地工會認為司法重整程序更有利於員

工後，判決BRANCHER KINGSWOOD符合法國《商法典》第631-1條和631-4

條規定，啟動司法重整程序，重整程序的觀察期為6個月，並指派了司法管

理人、執行長和法定代表人負責重整期間企業的經營和管理，由此本公

司自2018年10月起喪失對BRANCHER KINGSWOOD及其下屬波蘭子公司

BRANCHER CENTRAL EUROPE SP.ZO.O的控制，故不再納入本公司的合併

範圍。

七、在其他主體中的權益

(一) 在子公司中的權益

1、企業集團的構成

2019年4月30日

子公司名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

江蘇

科斯伍德

化學科技

有限公司

江蘇省

連雲港

市

灌南縣

江蘇省

連雲港

市

灌南縣

工業生產企業

100.00

設立

蘇州

科斯伍德

投資管理

有限公司

江蘇省蘇州市

投資管理

100.00

設立

陝西

龍門教育

科技股份

有限公司

陝西省西安市

教育培訓

99.93

非同一控

制下合併

印客無憂網絡科技（蘇

州）有限公司

江蘇省蘇州市

銷售印刷耗材

100.00

設立

子公司名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

蘇州金智合印刷耗材銷

售中心（有限合夥）

江蘇省蘇州市

銷售印刷耗材

68.50

設立

西安龍門補習培訓中心

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

西安碑林新龍門補習培

訓中心

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

躍龍門育才科技（深圳）

有限公司

深圳市

軟體研發銷售

100.00

非同一控

制下合併

北京龍們教育科技有限

公司

北京市

教育諮詢服務

100.00

非同一控

制下合併

北京見龍雲課科技有限

公司

北京市

教育諮詢

66.67

非同一控

制下合併

武漢龍門天下教育科技

有限公司

武漢市

文化教育信息

諮詢

100.00

非同一控

制下合併

北京龍們點石者教育科

技有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

西安市灞橋區龍門補習

培訓中心有限公司

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

西安市航天基地龍門補

習學校有限公司

西安市

教育培訓

100.00

設立

西安碑林新龍門補習學

校有限公司

西安市

教育培訓

100.00

設立

北京龍們尚學教育科技

有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

武漢龍門尚學教育科技

有限公司

武漢市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

長沙龍百門尚納學教育

科技有限公司

長沙市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

鄭州龍躍門尚學教育科

技有限公司

鄭州市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

子公司名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

南昌龍百門尚納學教育

諮詢有限公司

南昌市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

株洲新龍百們尚千學教

育科技有限公司

株洲市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

成都龍躍門尚學教育諮

詢有限公司

成都市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

太原市龍門尚學教育科

技有限公司

太原市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

合肥龍學門教育科技有

限公司

合肥市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

蘇州龍學門教育科技有

限公司

蘇州市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

天津龍門尚學教育信息

諮詢有限公司

天津市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

重慶龍們教育信息諮詢

服務有限公司

重慶市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

北京龍們尚學培訓學校

有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

設立

北京尚學龍們培訓學校

有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

設立

嶽陽市龍尚門學培訓學

校有限公司

嶽陽市

教育諮詢服務

51.00

設立

株洲市荷塘區龍升門教

育培訓學校有限公司

株洲市

教育諮詢服務

51.00

設立

株洲市天元區龍紅門教

育培訓學校有限公司

株洲市

教育諮詢服務

51.00

設立

2018年12月31日

子公司名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

江蘇

科斯伍德

化學科技

有限公司

江蘇省

連雲港

市

灌南縣

江蘇省

連雲港

市

灌南縣

工業生產企業

100.00

設立

蘇州

科斯伍德

投資管理

有限公司

江蘇省蘇州市

投資管理

100.00

設立

陝西

龍門教育

科技股份

有限公司

陝西省西安市

教育培訓

99.93

非同一控

制下合併

印客無憂網絡科技（蘇

州）有限公司

江蘇省蘇州市

銷售印刷耗材

100.00

設立

蘇州金智合印刷耗材銷

售中心（有限合夥）

江蘇省蘇州市

銷售印刷耗材

68.50

設立

西安龍門補習培訓中心

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

西安碑林新龍門補習培

訓中心

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

躍龍門育才科技（深圳）

有限公司

深圳市

軟體研發銷售

100.00

非同一控

制下合併

北京龍們教育科技有限

公司

北京市

教育諮詢服務

100.00

非同一控

制下合併

北京見龍雲課科技有限

公司

北京市

教育諮詢

66.67

非同一控

制下合併

武漢龍門天下教育科技

有限公司

武漢市

文化教育信息

諮詢

100.00

非同一控

制下合併

北京龍們點石者教育科

技有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

西安市灞橋區龍門補習

培訓中心有限公司

西安市

教育培訓

100.00

非同一控

制下合併

北京龍們尚學教育科技

有限公司

北京市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

武漢龍門尚學教育科技

有限公司

武漢市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

子公司名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

取得方式

直接

間接

長沙龍百門尚納學教育

科技有限公司

長沙市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

鄭州龍躍門尚學教育科

技有限公司

鄭州市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

南昌龍百門尚納學教育

諮詢有限公司

南昌市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

株洲新龍百們尚千學教

育科技有限公司

株洲市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

成都龍躍門尚學教育諮

詢有限公司

成都市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

太原市龍門尚學教育科

技有限公司

太原市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

合肥龍學門教育科技有

限公司

合肥市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

蘇州龍學門教育科技有

限公司

蘇州市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

天津龍門尚學教育信息

諮詢有限公司

天津市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

重慶龍們教育信息諮詢

服務有限公司

重慶市

教育諮詢服務

51.00

非同一控

制下合併

2、重要非全資子公司的主要財務信息

子公司名稱

2019.4.30

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

416,580,544.53

107,604,483.63

524,185,028.16

142,770,754.42

子公司名稱

2018.12.31

流動資產

非流動資產

資產合計

流動負債

非流動負債

負債合計

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

361,522,810.48

112,858,375.04

474,381,185.52

140,997,866.26

子公司名稱

2019年1-4月

營業收入

淨利潤

綜合收益總額

經營活動現金流量

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

173,738,883.55

48,456,294.61

48,030,954.48

54,268,020.04

子公司名稱

2018年度

營業收入

淨利潤

綜合收益總額

經營活動現金流量

陝西

龍門教育

科技股份有限公司

500,129,557.36

126,631,151.23

182,460,450.85

(二) 在合營安排或聯營企業中的權益

1、重要的聯營企業

2019年4月30日

聯營企業名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

對合營企業或聯

營企業投資的會

計處理方法

直接

間接

新餘龍線資產管理合夥

企業（有限合夥）

江西新餘

管理諮詢

40.98

權益法

2018年12月31日

聯營企業名稱

主要經營地

註冊地

業務性質

持股比例(%)

對合營企業或聯

營企業投資的會

計處理方法

直接

間接

新餘龍線資產管理合夥

企業（有限合夥）

江西新餘

管理諮詢

40.98

權益法

2、重要聯營企業的主要財務信息

新餘龍線資產管理合夥企業（有限合夥）

2019.4.30 /2019年1-4月

2018.12.31 /2018年度

流動資產

56,408,591.34

59,517,292.56

非流動資產

91,407,717.02

91,883,675.14

資產合計

147,816,308.36

151,400,967.70

流動負債

79,609,677.88

82,449,643.39

非流動負債

負債合計

79,609,677.88

82,449,643.39

少數股東權益

6,042,243.48

6,158,865.51

歸屬於母公司股東權益

62,164,387.00

62,792,458.80

按持股比例計算的淨資產份額

25,764,025.79

26,021,409.61

調整事項

—商譽

—內部交易未實現利潤

—其他

對聯營企業權益投資的帳面價值

新餘龍線資產管理合夥企業（有限合夥）

2019.4.30 /2019年1-4月

2018.12.31 /2018年度

存在公開報價的聯營企業權益投資的公

允價值

營業收入

19,433,339.25

83,650,946.22

淨利潤

-628,071.80

-2,934,014.02

終止經營的淨利潤

其他綜合收益

綜合收益總額

-628,071.80

-2,934,014.02

本年度收到的來自聯營企業的股利

八、關聯方及關聯交易

(一) 本公司的控股股東情況

其他關聯方名稱

其他關聯方與本公司的關係

吳賢良

公司董事長及總經理，第一大股東，持有公司37.45%的股權

吳豔紅

吳賢良先生的姐姐，第二大股東，持有公司7.78%的股權

(一) 本公司的子公司情況

本公司子公司的情況詳見本附註「七、在其他主體中的權益」。

(二) 本公司的聯營企業情況

本公司重要的聯營企業詳見本附註「七、在其他主體中的權益」。

(三) 其他關聯方情況

其他關聯方名稱

其他關聯方與本公司的關係

BRANCHER KINGSWOOD

公司持股100%的企業

Golden Touch Capital Pte.Ltd

子公司參股股東控制的企業

Touchstone International Institute Pte.Ltd

子公司參股股東控制的企業

北京昌平龍門育才文化培訓學校

公司參股股東兼董事的近親屬控制的企業

北京市海澱區愛華英語培訓學校

公司聯營企業控制的企業

北京市石景山三葉草培訓學校

公司聯營企業控制的企業

北京市石景山愛華外語研修學校

公司聯營企業控制的企業

北京啟迪先行教育諮詢有限公司

公司聯營企業控制的企業

北京市海澱區金鑰匙培訓學校

公司聯營企業控制的企業

其他關聯方名稱

其他關聯方與本公司的關係

北京市朝陽區金鑰匙培訓學校

公司聯營企業控制的企業

重慶千才教育信息諮詢服務有限公司

公司聯營企業控制的企業

重慶市沙坪垻區千才教育培訓學校

公司聯營企業控制的企業

長沙匯智教育諮詢有限公司

公司聯營企業控制的企業

(四) 關聯交易情況

1、購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易

採購商品/接受勞務情況表

關聯方

關聯交易內容

2019年1-4月

2018年度

Golden Touch Capital Pte.Ltd

接受勞務

210,798.00

473,272.34

Touchstone International Institute Pte.Ltd

接受服務

69,129.80

北京昌平龍門育才文化培訓學校

接受服務

出售商品/提供勞務情況表

關聯方

關聯交易內容

2019年1-4月

2018年度

北京昌平龍門育才文化培訓學校

提供服務

4,015,523.06

北京市海澱區愛華英語培訓學校

出售商品

1,392,827.61

提供服務

北京市石景山三葉草培訓學校

出售商品

1,735,913.84

提供服務

北京市石景山愛華外語研修學校

出售商品

942,206.89

提供服務

北京啟迪先行教育諮詢有限公司

出售商品

720,310.36

北京市海澱區金鑰匙培訓學校

出售商品

7,241.38

1,670,367.09

提供服務

121,020.75

北京市朝陽區金鑰匙培訓學校

出售商品

603.45

356,741.38

重慶千才教育信息諮詢服務有限公司

出售商品

1,705,241.42

提供服務

重慶市沙坪垻區千才教育培訓學校

出售商品

715,206.91

提供服務

14,433.96

長沙匯智教育諮詢有限公司

出售商品

1,765,267.24

2、關聯租賃情況

本公司作為承租方：

出租方名稱

租賃資產種類

2019年1-4月

2018年度

北京昌平龍門育才文化培訓學校

房屋建築物

900,000.00

3、關聯擔保情況

本公司作為被擔保方：

擔保方

擔保金額

擔保起始日

擔保到期日

擔保是否已經履行完畢

吳賢良

275,600,000.00

2017.10.31

2022.10.30

否

4、關鍵管理人員薪酬

單位：萬元

項目

2019年1-4月

2018年度

關鍵管理人員薪酬

98.30

237.86

5、關聯方應收應付款項

項目名稱

關聯方

2019.4.30

2018.12.31

帳面餘額

壞帳準備

帳面餘額

壞帳準備

應收帳款

BRANCHER KINGSWOOD

4,414,321.75

4,603,022.62

北京昌平龍門育才文化培訓

學校

北京市海澱區金鑰匙培訓學

校

146,550.00

7,327.50

153,150.00

7,657.50

重慶市沙坪垻區千才教育培

訓學校

3,200.00

160.00

3,200.00

160.00

預付帳款

Golden Touch Capital Pte. Lte

其他應收款

BRANCHER KINGSWOOD

36,650,173.73

38,216,874.18

九、承諾及或有事項

(一) 重要承諾事項

抵/質押人

抵/質押權人

抵/質押資產

帳面價值

用途

起始日

到期日

金額

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

招商銀行

股份有限

公司蘇州分行

陝西

龍門教育

科技股份有

限公司股份6,452.10萬股

757,256,780.00

長期借款

2017.10.31

2022.10.30

378,000,000.00

土地使用權（注）

974,562.20

房屋建築物（注）

1,381,943.38

合計

759,613,285.58

378,000,000.00

註：蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司已登記抵押權的土地使用權、房屋建築物為蘇（2017）蘇州市不動產權第7021578號。

(二) 或有事項

本公司無需披露的重要或有事項。

十、資產負債表日後事項

本公司無需披露的資產負債表日後事項。

十一、其他重要事項

(一) 終止經營

1、歸屬於母公司所有者的持續經營淨利潤和終止經營淨利潤

項目

2019年1-4月

2018年度

歸屬於母公司所有者的持續經營淨利潤

44,931,328.53

109,090,988.31

歸屬於母公司所有者的終止經營淨利潤

-36,420,335.56

2、終止經營淨利潤

項目

2019年1-4月

2018年度

終止經營的損益：

收入

59,549,863.33

成本費用

65,683,953.66

利潤總額

-6,134,090.33

所得稅費用（收益）

淨利潤

-6,134,090.33

終止經營處置損益：

處置損益總額

-42,630,318.08

所得稅費用（收益）

12,344,072.85

處置淨損益

-30,286,245.23

合計

-36,420,335.56

(二) 分部信息

1、報告分部的確定依據與會計政策

根據本公司的內部組織結構、管理要求及內部報告制度確定了2個報告分部，

分別為：油墨化工業務分部和教學培訓業務分部。本公司的報告分部分別提

供不同的產品或服務。由於每個分部需要不同的技術或市場策略，本公司管

理層分別單獨管理各個報告分部的經營活動，定期評價這些報告分部的經營

成果，以決定向其分配資源及評價其業績。

分部報告信息根據各分部向管理層報告時採用的會計政策及計量標準披露，

這些計量基礎與編制財務報表時的會計計量基礎保持一致。財務報表按照本

附註三、（二十二）所述的會計政策按權責發生制確認收入；分部報告信息僅

包括各分部的主營業務收入及主營業務成本，未包括營業稅金及附加、營業

費用及其他費用、支出的分攤。

2、報告分部的財務信息

2019年1-4月

項目

油墨化工業務

教育培訓業務

分部間抵銷

合計

主營業務收入

119,941,390.79

171,973,499.98

291,914,890.77

主營業務成本

88,771,472.03

81,317,789.02

170,089,261.05

資產總額

573,983,430.48

524,185,228.16

-596,334,227.21

1,694,502,685.85

負債總額

1,115,180,675.57

142,770,754.42

1,257,951,429.99

2018年度

項目

油墨化工業務

教育培訓業務

分部間抵銷

合計

主營業務收入

458,502,266.31

495,309,269.90

953,811,536.21

主營業務成本

361,031,793.02

238,530,090.08

599,561,883.10

資產總額

553,083,513.19

474,381,185.52

-596,334,227.21

1,623,798,925.92

負債總額

1,091,221,940.81

140,997,866.26

1,232,219,807.07

十二、補充資料

(一) 當期非經常性損益明細表

項目

2019年

1-4月

2018年度

說明

非流動資產處置損益

-172,061.20

-89,658.25

越權審批或無正式批准文件的稅收返還、減免

計入當期損益的政府補助（與企業業務密切相關，按照國

家統一標準定額或定量享受的政府補助除外）

2,087,326.93

計入當期損益的對非金融企業收取的資金佔用費

企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小於取

得投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值產生的

收益

項目

2019年

1-4月

2018年度

說明

非貨幣性資產交換損益

委託他人投資或管理資產的損益

因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產減值

準備

債務重組損益

企業重組費用，如安置職工的支出、整合費用等

交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益

同一控制下企業合併產生的子公司期初至合併日的當期淨

損益

與公司正常經營業務無關的或有事項產生的損益

除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有

交易性金融資產、交易性金融負債產生的公允價值變動損

益，以及處置交易性金融資產、交易性金融負債和可供出

售金融資產取得的投資收益

單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回

對外委託貸款取得的損益

採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產公允價值

變動產生的損益

根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次

性調整對當期損益的影響

受託經營取得的託管費收入

除上述各項之外的其他營業外收入和支出

118,456.99

-49,836.53

其他符合非經常性損益定義的損益項目

所得稅影響額

2,157.70

-330,671.96

少數股東權益影響額

-1,250.86

78,132.53

合計

-52,697.37

1,695,292.72

(二) 淨資產收益率及每股收益：

2019年1-4月

加權平均淨資產收

益率（%）

每股收益（元）

基本每股收益

稀釋每股收益

歸屬於公司普通股股東的淨利潤

9.32

0.16

扣除非經常性損益後歸屬於公司普通

股股東的淨利潤

9.34

0.16

2018年度

加權平均淨資產收

益率（%）

每股收益（元）

基本每股收益

稀釋每股收益

歸屬於公司普通股股東的淨利潤

18.39

0.28

扣除非經常性損益後歸屬於公司普通

股股東的淨利潤

17.99

0.27

蘇州

科斯伍德

油墨股份有限公司

二〇一九年八月六日

　中財網

科斯伍德:審閱報告及備考財務報表(2018年度、2019年1-4月)

科斯伍德:審閱報告及備考財務報表（2018年度、2019年1-4月）

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