為什麼說利潤不是錢,現金流才是錢?

2020-12-22 智融聊管理

利潤確實不是錢,是企業一定時期的經營成果。利潤與現金流既有聯繫又有區別。利潤是按照權責發生制原則計算出來的,而現金流是按照收付實現制原則核算出來的,現金流是「真金白銀」,而利潤是帳面計算出來的經營結果。

利潤是企業在一定時期生產經營的成果,是收入減去成本費用後的餘額。利潤不等於現金流,但現金流在某種程度上來源於利潤。

為什麼說利潤不等於現金流,卻與現金流相關?

1、收入的確認源於經濟利益是否能夠流入企業,企業當期確認的收入未必在當期收到現金。

按照會計準則的規定,其收入確認的條件之一,就是與交易相關的經濟利益能夠流入企業。

該企業在生產經營中銷售貨物、提供勞務等交易相關的經濟利益流入企業,即為銷售貨物、提供勞務等應收取的價款等。

如,甲企業向乙企業賒銷貨物一批,金額500萬元(價稅合計),按甲乙雙方合同約定,貨款的結算時間為3個月。則甲企業在當期按照500萬元(價稅合計)確認收入和銷項稅,但甲企業當期卻沒有收到現金。

2、企業當期沒有確認收入,卻在當期收到現金,收入與現金不同步。

利潤的計算是按照權責發生制原則,即無論企業是否收到貨款,只要是企業實際發生的經濟業務就要在當期確認;而現金的計算是按照收付實現制原則,即無論經濟業務是否發生在當期,只要在當期收到現金就需要按照經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入確認現金流入額。

如上例,甲企業收到賒銷的貨款500萬元,即企業實際收到現金500萬元,在編制現金流量表時,將收到的現金列入經營活動產生的現金流入總額中。

3、非付現成本對利潤和現金流的不同影響。

企業在計算當期利潤時,其成本費用中包括了一部分非付現成本,如固定資產折舊、無形資產攤銷、長期待攤費用的攤銷,這部分非付現成本隨著折舊、攤銷等逐漸轉移到產品成本中去,對當期的利潤會產生影響。另外,這部分非付現的成本,也會影響當期經營活動現金流的流出,進而影響當期經營活動產生的現金淨流量。

4、企業現金流的重要性大於利潤,尤其是經營活動產生的現金流量。我們知道企業沒有利潤可以存活,因為利潤是算出來的;而企業沒有現金流則很難活下來,這也是企業由於現金流斷裂而導致企業倒下的根本原因,現金是真金白銀,有就是有、沒有就是沒有,來不得半點虛假。因此,現金流對企業真的非常重要。

總之,現金流是「錢」,利潤確實不是錢,是企業一定時期的經營成果,是收入減去成本費用後的餘額。利潤不等於現金流,但現金流在某種程度上來源於利潤,且現金流的重要性遠大於利潤。

2020年7月8日

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