10月小長假開始了,會計在享受美好假期生活的時候,10月份的納稅申報期限也順延了,10月份納稅申報日期延長到23號,納稅人要在23號以前完成增值稅、消費稅、企業所得稅、文化事業建設費、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、資源稅、地方水利建設基金、水資源稅、環境保護稅、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅等稅種的申報。
10月份實行季報的小規模納稅人也要進行增值稅的納稅申報,小規模納稅人進行增值稅申報時首先要進行抄稅,增值稅發票開票軟體升級以後,增值稅發票軟體已經變成匯總報送。10月份小規模納稅人登錄增值稅發票開票軟體以後,就自動完成清卡了,10月份小規模納稅人不用像以前那樣申報完成後,再進行增值稅發票開票軟體的清卡。
一、10月份小規模納稅人登錄增值稅發票開具軟體,增值稅發票會自動提示,匯總報送已成功,匯總信息如下。如下圖:
二、會顯示小規模納稅人上個月增值稅發普發票和增值稅專用發票開具的詳細情況,點擊確認以後,小規模納稅人開票軟體會提示,已經完成清卡的操作。如下圖:
三、點擊確認以後,進入增值稅發票開票軟體,小規模納稅人點擊匯總處理,狀態查詢,然後點擊增值稅專用發票及增值稅普通發票那裡,增值稅發票開票軟體鎖死日期顯示:2020年11月17號,匯總報送起始日期顯示:2020年11月1號,匯總報送資料顯示無,這就說明小規模納稅人已經完成清卡的操作。如下圖:
10月份小規模納稅人進行增值稅納稅申報的時候,要注意小規模享受免徵增值稅申報的正確填報方式。增值稅零申報,隨增值稅、消費稅附徵的城市維護建設稅、教育費附加免於零申報。有一些老闆為了達到少繳稅款的目的,讓會計納稅申報的時候修改申報數據,為了少繳個人所得稅,經常會讓會計虛列報表,甚至有一些企業的老闆直接是欠稅不繳,根據相關規定:對納稅人偷稅的,稅務機關會追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
最後提醒:小規模納稅人不按規定進行納稅申報,不但納稅信用等級會受到影響,還會給自己的企業帶來稅務風險。